各地、州、市地方稅務局，大理、個舊市地方稅務局：

　　根據(jù)《云南省文化事業(yè)建設費征收管理實施辦法》和《云南省旅游宣傳促銷費征收管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將征收“文化事業(yè)建設費”、“旅游宣傳促銷費”的有關(guān)會計、統(tǒng)計、票證處理事項通知如下：

　　一、“文化事業(yè)建設費”會計、統(tǒng)計、票證處理

　　1.征收文化事業(yè)建設費使用“一般繳款書”。預算級次和具體繳庫辦法按財政部（財預字[1996]469號）通知規(guī)定執(zhí)行。

　　2.帳務處理各地在總帳科目“其它收入”下，增設“文化事業(yè)建設費”明細科目，核算要求和記帳辦法與“教育費附加”一致。

　　3.報送快報數(shù)及會計、統(tǒng)計報表時，各地按現(xiàn)行的稅收快報及會計、統(tǒng)計報表規(guī)定報送。

　　二、關(guān)于征收“旅游宣傳促銷費”會計、統(tǒng)計、票證的處理

　?。ㄒ唬┖怂銌挝患伴_設“旅游宣傳促銷費”專戶的問題：

　　1.根據(jù)“旅游宣傳促銷費”的資金運動過程，把會計核算單位分為4個，即：征收單位，負責核算促銷費的征收和上解?？h級單位，州級單位，負責核算促銷費的匯集和上解。省級單位，負責核算促銷費的匯集和劃入財政專戶。

　　2.省、地、縣三級分別在銀行開設“旅游宣傳促銷費”專戶，負責把征收單位征收的“旅游宣傳促銷費”于次月十五日前逐級上解到省級專戶?？h級專戶只能辦理“旅游宣傳促銷費”的劃入、上解和多繳促銷費的退費。州級專戶只能辦理“旅游宣傳促銷費”的劃入和上解，不得辦理其它業(yè)務。

　?。ǘ┖怂銌挝凰O會計科目及帳務處理

　　1.“旅游宣傳促銷費”的會計核算以人民幣“元”為計帳單位，“元”以下記至角、分。以“權(quán)責發(fā)生制”為計帳基礎，采用“借貸記帳法”反映資金的運動、變化情況。

　　2.“旅游宣傳促銷費”的會計科目按4種核算單位分別設置如下：征收單位：類別總帳科目二級科目資金來源應征旅游宣傳促銷費按“戶”設多繳旅游宣傳促銷費待征旅游宣傳促銷費資金占用上解旅游宣傳促銷費待解旅游宣傳促銷費按“戶”設減免旅游宣傳促銷費按“人”設待處理損失旅游宣傳促銷費損失旅游宣傳促銷費核銷縣級單位：類別總帳科目二級科目資金來源暫收款按“戶”設多繳旅游宣傳促銷費資金占用“旅游宣傳促銷費”專戶存款按“征收單位”設州級單位：類別總帳科目二級科目資金來源暫收款資金占用“旅游宣傳促銷費”專戶存款按“縣級單位”設省級單位：類別總帳科目二級科目資金來源“旅游宣傳促銷費”收入按“州級單位”設資金占用“旅游宣傳促銷費”專戶存款“旅游宣傳促銷費”撥出3.核算單位的帳務處理征收單位（1）收到征收人員（征收處）轉(zhuǎn)來納稅申報表時，借：待征旅游宣傳促銷費貸：應征旅游宣傳促銷費如收到的是列有減免促銷費的申報表，還須按實際減免金額記借：減免旅游宣傳促銷費貸：待征旅游宣傳促銷費（2）旅游宣傳促銷費繳入經(jīng)收處時記借：上解旅游宣傳促銷費貸：待征旅游宣傳促銷費如征收單位收入的是現(xiàn)金，則在繳入經(jīng)收處前應先記借：待解旅游宣傳促銷費貸：待征旅游宣傳促銷費繳入經(jīng)收處后記借：上解旅游宣傳促銷費貸：待解旅游宣傳促銷費（3）發(fā)生多繳促銷費時記借：應征旅游宣傳促銷費貸：多繳旅游宣傳促銷費——××戶根據(jù)縣級單位返回的多繳退費清單記借：多繳旅游宣傳促銷費貸：上解旅游宣傳促銷費（4）發(fā)生促銷費損失時記借：待處理損失旅游宣傳促銷費——××人貸：待解旅游宣傳促銷費損失促銷費核銷時記借：損失旅游宣傳促銷費核銷貸：待處理損失旅游宣傳促銷費縣級單位（1）收到旅游宣傳促銷費專用收據(jù)回執(zhí)聯(lián)記借：“旅游宣傳促銷費”專戶存款——××征收單位貸：暫收款上匯州級單位時記借：暫收款貸：“旅游宣傳促銷費”專戶存款（2）收到征收單位多繳退費憑證記借：暫收款貸；多繳旅游宣傳促銷費退多繳旅游宣傳促銷費時記借：多繳旅游宣傳促銷費貸：“旅游宣傳促銷費”專戶存款州級單位收到匯入的旅游宣傳促銷費時記借：“旅游宣傳促銷費”專戶存款——××縣級單位貸：暫收款上匯省級單位時記借：暫收款貸：“旅游宣傳促銷費”專戶存款省級單位收到匯入的旅游宣傳促銷費時記借：“旅游宣傳促銷費”專戶存款——××州級單位貸：旅游宣傳促銷費收入劃出旅游宣傳促銷費記借：旅游宣傳促銷費拔出貸：“旅游宣傳促銷費”專戶存款

　?。ㄈ┖怂銌挝荒杲K對帳與沖帳問題征收單位的“上解旅游宣傳促銷費”應等于縣級單位的“旅游宣傳促銷費”專戶存款的借方發(fā)生額核對相符后，由縣級單位開據(jù)對帳簽證單，征收單位據(jù)此分別用“上解旅游宣傳促銷費”、“核銷旅游宣傳促銷費”、“減免旅游宣傳促銷費”的期未余額沖減“應征旅游宣傳促銷費”，沖減后的余額結(jié)轉(zhuǎn)下年。

　　縣級單位的“旅游宣傳促銷費”專戶存款貸方發(fā)生額應與州級單位的“旅游宣傳促銷費”專戶存款的借方發(fā)生額一致。上劃上級單位后“旅游宣傳促銷費”專戶存款應為零。

　　州級單位的“旅游宣傳促銷費”專戶存款貸方發(fā)生額應與省級單位的借方發(fā)生額一致。上劃省級單位后“旅游宣傳促銷費”專戶存款應為零。

　?。ㄋ模嫅{證應征憑證：包括《旅游宣傳促銷費申報表》；征收憑證：包括《云南省旅游宣傳促銷費專用收據(jù)》；解繳憑證：包括各種銀行信匯、電匯憑證（用于縣級向州級，州級向省級的促銷費匯繳）；減免憑證：多繳退稅憑證等可用稅收會計憑證替代。

　?。ㄎ澹け≡O置各核算單位，必須根據(jù)總帳科目設置總分類帳，根據(jù)二級科目設置明細帳。（帳頁各地自行解決）

　?。┙y(tǒng)計報表省級設計了云南省《旅游宣傳促銷費分項目收入月報表》統(tǒng)計“促銷費”收入情況，各地須在報送每月稅收會、統(tǒng)報表時一并報送，報表由省局統(tǒng)一印制，計算機格式、參數(shù)由省局于11月15日統(tǒng)一制作下發(fā)。（表式附后）

　?。ㄆ撸┱魇铡奥糜涡麄鞔黉N費”無論繳費人有銀行帳戶的或繳現(xiàn)金的以及匯總繳入經(jīng)收處的，統(tǒng)一使用由省財政部門監(jiān)制的《云南省旅游宣傳促銷費專用收據(jù)》，征收印章 用稅收征收章 代替。此據(jù)納入稅收票證管理，由省地方稅務局統(tǒng)一印發(fā)，格式及各聯(lián)的使用說明附后，請各地于11月15日到省局領(lǐng)取。

　　三、提取“文化事業(yè)建設費”、“旅游宣傳促銷費”手續(xù)費問題1.“文化事業(yè)建設費”、“旅游宣傳促銷費”的手續(xù)費根據(jù)《實施辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。手續(xù)費由省地方稅務局按繳入專戶的旅游宣傳促銷費的5％提取，再依地、州、市征收入庫數(shù)和手續(xù)費分成比例，按季下?lián)芨鞯?。省、地、縣分成比例為3：3：4. 2.“文化事業(yè)建設費”、“旅游宣傳促銷費”的手續(xù)費，必須?？顚Ｓ?，只能用于“文化事業(yè)建設費”、“旅游宣傳促銷費”的征收管理、宣傳、培訓、憑證印制、專業(yè)會議、表彰獎勵等開支，不得挪作它用。

　　四、本通知內(nèi)的規(guī)定有不盡完備的地方，請各地在執(zhí)行中，結(jié)合實際，提出改進意見報省地方稅務局，以便充實完善：