各市（地）、縣（市、區(qū)）國家稅務(wù)局（不含寧波），省局稽查局、進(jìn)出口稅收管理分局、直屬征收分局：

　　為進(jìn)一步加大對(duì)稅務(wù)違法案件的查處力度，省局制定了《浙江省國稅系統(tǒng)稅務(wù)稽查下查一級(jí)管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)各地認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　執(zhí)行中有什么問題。請(qǐng)及時(shí)報(bào)告省局。

　　浙江省國稅系統(tǒng)稅務(wù)稽查下查一級(jí)管理暫行辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強(qiáng)我省國稅稽查工作，促進(jìn)各級(jí)稽查部門規(guī)范執(zhí)法，加大對(duì)涉稅案件的查處力度，提高納稅人依法納稅的自覺性，根據(jù)國家稅務(wù)總局的要求和浙江省國家稅務(wù)局浙國稅稽（2000）第2號(hào)文件規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條 下查一級(jí)的案件，由省、市（地）國稅局統(tǒng)一組織，統(tǒng)一檢查，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一審理，統(tǒng)一處理，具體工作由省、市（地）國稅局稽查局組織實(shí)施。

　　第三條 實(shí)行下查一級(jí)案件的范圍為涉稅舉報(bào)案件及重點(diǎn)、難點(diǎn)案件的查處。其他案件需要實(shí)行下查一級(jí)的，報(bào)同級(jí)國稅局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　舉報(bào)案件包括舉報(bào)人直接來信、來電、來人舉報(bào)的案件，上級(jí)轉(zhuǎn)辦的舉報(bào)案件及其他部門轉(zhuǎn)辦的舉報(bào)案件。

　　第四條 實(shí)行下查一級(jí)制度后，稅務(wù)日?；楣ぷ魅杂筛骷?jí)國稅部門按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定組織實(shí)施。

　　第二章 選案

　　第五條 對(duì)國家稅務(wù)總局轉(zhuǎn)辦、省國稅局直接受理及其他部門轉(zhuǎn)來的涉稅舉報(bào)案件，按下列辦法查處：

　　1.舉報(bào)屬省國稅局直屬征收分局管理的納稅人的涉稅案件，由省國稅局負(fù)責(zé)組織查處。

　　2.舉報(bào)屬各市（地）國稅局直接管轄的納稅人的涉稅案件，原則上由省國稅局負(fù)責(zé)組織查處。

　　3.舉報(bào)屬各縣（市）國稅局管轄的納稅人的涉稅案件，10％由省國稅局負(fù)責(zé)組織查處，其余轉(zhuǎn)給各市（地）國稅局查處，并向省局報(bào)告查處情況。

　　第六條 對(duì)省國稅局轉(zhuǎn)辦、各市（地）國稅局直接受理及其他部門轉(zhuǎn)來的舉報(bào)案件，按下列辦法查處：

　　1.舉報(bào)屬各市（地）國稅局直接管轄的納稅人的涉稅案件，由各市（地）國稅局負(fù)責(zé)組織查處。

　　2.舉報(bào)屬各縣（市）國稅局管轄的納稅人的涉稅案件，原則上由各市（地）國稅局負(fù)責(zé)組織查處。

　　第七條 對(duì)市（地）國稅局轉(zhuǎn)辦、各縣（市）國稅局直接受理和其他部門轉(zhuǎn)來的舉報(bào)本縣（市）國稅局管轄的納稅人的涉稅案件，由該縣（市）國稅局自行組織查處。

　　第八條 需要下查一級(jí)的重點(diǎn)、難點(diǎn)案件及其他涉稅案件，由各級(jí)國稅局稽查局提出被查納稅人名單，報(bào)同級(jí)國稅局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

　　第三章 檢查

　　第九條 省國稅局負(fù)責(zé)組織的檢查，采用由省國稅局直接組織檢查和由省國稅局抽調(diào)有關(guān)市（地）、縣（市、區(qū)）國稅局專職檢查人員組成檢查組實(shí)施檢查相結(jié)合的辦法。

　　第十條 省國稅局抽調(diào)有關(guān)市（地）、縣（區(qū)）國稅局專職檢查人員組成檢查組實(shí)施的檢查，由省國稅局派員參加。

　　第十一條 省國稅局組織實(shí)施的檢查，使用省國稅局稽查局稅務(wù)稽查文書，市（地）、縣（市、區(qū)）組織的檢查，使用本級(jí)稽查局稅務(wù)稽查文書。

　　第十二條 省、市（地）國稅局實(shí)施下查一級(jí)時(shí)，在檢查過程中發(fā)現(xiàn)被查納稅人有轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)等逃避納稅行為的，檢查人員應(yīng)按稅收征管法規(guī)定采取稅收保全措施。

　　第十三條 省、市（地）國稅局實(shí)施下查一級(jí)時(shí)，被查納稅人所在地市（地）、縣（市、區(qū)）國稅局應(yīng)認(rèn)真做好配合工作，并配備專職聯(lián)絡(luò)員，確保檢查工作的順利實(shí)施。

　　第四章 審理

　　第十四條 省、市（地）國稅局實(shí)施檢查的涉稅案件，由省、市（地）國稅局負(fù)責(zé)審理。審理采用省、市（地）國稅局自行審理和抽調(diào)有關(guān)市（地）、縣（市、區(qū)）國稅局專職審理人員集中審理相結(jié)合的辦法。具體審理工作應(yīng)依照《浙江省國稅系統(tǒng)稅務(wù)案件審理辦法》進(jìn)行。

　　第十五條 省國稅局實(shí)施檢查的涉稅案件，經(jīng)過案審部門審理需要進(jìn)一步補(bǔ)證的涉稅案件，可以由省國稅局稽查局直接補(bǔ)證，也可以由省國稅局稽查局委托涉稅案件所在地縣以上（包括縣，下同）國稅局稽查局補(bǔ)證。

　　第十六條 省國稅局實(shí)施檢查的涉稅案件，經(jīng)過案審部門審理，對(duì)主要事實(shí)不清、證據(jù)不足或有重大問題未查清等需退查的案件，由審理部門制作退查意見書按規(guī)定退還給原檢查組，由原檢查組人員重新檢查。

　　第十七條 省國稅局實(shí)施檢查的涉稅案件，如需予以行政處罰，案件審理結(jié)束后，由省國稅局稽查局制作《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》（以下簡稱告知書）。如需予以行政處罰，告知書可以由省國稅局稽查局直接送達(dá)或郵寄送達(dá)給被查納稅人，也可由省國稅局稽查局委托案件所在地國稅局稽查局送達(dá)給被查納稅人。

　　第十八條 省局實(shí)施檢查的涉稅案件，告知書送達(dá)后被查納稅人要求進(jìn)行陳述或申辨的，在規(guī)定期限內(nèi)可以以書面或口頭形式直接向省國稅局稽查局陳述或申辨，也可向案件發(fā)生地縣以上國稅局稽查局陳述或申辯。以書面形式向所在地國稅局稽查局陳述或申辯的，由受理國稅局稽查局直接轉(zhuǎn)送省國稅局稽查局；以口頭形式陳述或申辯的，由受理國稅局稽查局記錄整理，被查納稅人簽字后，轉(zhuǎn)送省國稅局稽查局。

　　第十九條 省局實(shí)施的涉稅案件，告知書送達(dá)后，被查納稅人在規(guī)定時(shí)期內(nèi)提出聽證要求的，原則上由案件所在地縣（市）為聽證地，聽證工作可以由省國稅局稽查局負(fù)責(zé)主持，也可以由省國稅局稽查局委托案件所在地縣（市、區(qū)）以上國稅局負(fù)責(zé)主持，省國稅局稽查局派員參加。聽證組織工作由聽證地市（地）、縣（市、區(qū)）國稅局負(fù)責(zé)。

　　第二十條 省國稅局組織查處的涉稅案件，由省國稅局稽查局制作處理決定書。

　　處理決定書可以由省國稅稽查局直接送達(dá)或郵寄送達(dá)被查納稅人，也可以由省國稅局稽查局委托案件所在地國稅局稽查局送達(dá)被查納稅人。處理決定書應(yīng)同時(shí)抄送案件所在地國稅局一份。

　　第五章 執(zhí)行

　　第二十一條 省國稅局下查一級(jí)的涉稅案件，執(zhí)行工作由案件所在地市（地）、縣（市、區(qū)）國稅局負(fù)責(zé)，省國稅局稽查局應(yīng)做好指導(dǎo)、督促工作。

　　第二十二條 實(shí)行下查一級(jí)后，案件查補(bǔ)收入原則上實(shí)行“誰檢查誰入庫”的辦法。由省國稅局組織查處的案件，查補(bǔ)收入解繳省國稅局稽查收入專戶；市（地）國稅局組織查處的案件，查補(bǔ)收入解繳市（地）國稅局稽查收入專戶；縣（市）國稅局組織查處的案件，查補(bǔ)收入解繳縣（市）國稅局稽查收入專戶。

　　第二十三條 省國稅局負(fù)責(zé)組織查處的涉稅案件，其查補(bǔ)收入按下列程序入庫：

　　1.被查納稅人將應(yīng)補(bǔ)罰的稅款直接匯入省國稅局稽查收入專戶。

　　2.省國稅局收到被查納稅人匯入的補(bǔ)罰稅款后，開出稅收繳款書，將補(bǔ)罰稅款解繳國庫。

　　3.省國稅局將稅收繳款書送達(dá)給被查納稅人所在地市（地）、縣（市、區(qū)）國稅局稽查局，由被查納稅人所在地市（地）、縣（市、區(qū)）國稅局稽查局送達(dá)被查納稅人，并督促納稅人做好補(bǔ)稅罰款后的調(diào)賬工作。

　　第二十四條 對(duì)省、市（地）國稅局組織查處的案件，在執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)被查納稅人有轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)，逃避納稅或發(fā)生拒絕納稅等行為的，各市（地）、縣（市、區(qū)）國稅局可以按稅收征管法規(guī)定進(jìn)行稅收保全和實(shí)施強(qiáng)制措施。必要時(shí)可向當(dāng)?shù)胤ㄔ禾岢銎鹪V。

　　第六章 其他

　　第二十五 條實(shí)行下查一級(jí)制度后，對(duì)省國稅局組織的抽調(diào)有關(guān)市（地）縣（區(qū)）國稅局專職稽查人員實(shí)施的檢查，其所需經(jīng)費(fèi)由省國稅局安排解決。

　　第二十六條 省國稅局組織下查一級(jí)時(shí)，對(duì)查處的涉稅案件構(gòu)成犯罪的，由省國稅局指定案件所在地縣（市、區(qū)）以上國稅局移送當(dāng)?shù)毓膊块T。

　　案件移送公安部門后，公安部門認(rèn)為未構(gòu)成犯罪條件而退回的，案件所在地國稅局應(yīng)將該案退回給省國稅局，由省國稅局按規(guī)定處理。

　　第二十七條 省國稅局負(fù)責(zé)查處的署名舉報(bào)案件，案件查結(jié)后，舉報(bào)人要求提取舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)金的，由省國稅局按有關(guān)規(guī)定提取發(fā)放。

　　第二十八條 省國稅局組織查處的案件，其案卷材料由省國稅局稽查局負(fù)責(zé)立卷歸檔。

　　第二十九條 各市（地）國稅局應(yīng)根據(jù)本辦法，按照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》的要求，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，參照本辦法，制訂具體實(shí)施辦法，報(bào)省國稅局備案。

　　第三十條 本辦法由省國稅局稽查局負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十一條 本辦法自2000年起試行。