正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯注：根據(jù)“國家稅務(wù)總局令第34號文件”規(guī)定，本文件廢止。

各縣（市）區(qū)國家稅務(wù)局，市局各直屬局：

　　現(xiàn)將《寧波市國家稅務(wù)局重大稅務(wù)案件審理辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　附件：

　　寧波市國家稅務(wù)局重大稅務(wù)案件審理辦法

　　第一條  為進(jìn)一步規(guī)范重大稅務(wù)案件審理，提高重大稅務(wù)案件的查處質(zhì)量，健全執(zhí)法監(jiān)督制約機(jī)制，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及國家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)案件調(diào)查取證與處罰決定分開制度實(shí)施辦法（試行）》、《重大稅務(wù)案件審理辦法》等法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條  寧波市國家稅務(wù)局和各縣（市）、區(qū)國家稅務(wù)局設(shè)立案件審理委員會(huì)，對已經(jīng)本級稅務(wù)稽查部門調(diào)查終結(jié)，并符合第三條規(guī)定的稅務(wù)案件進(jìn)行審核和作出處理決定。

　　第三條  縣（市、區(qū)）國稅局稽查局查處的稅務(wù)案件符合下列情形之一的為本辦法所稱的重大稅務(wù)案件：

　　（一）查實(shí)偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)以上的；

　?。ǘ┝P款數(shù)額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)以上的；

　　（三）沒收違法所得，數(shù)額在1萬元以上的；

　?。ㄋ模┢渌呻y或社會(huì)影響面大的。

　　寧波市國家稅務(wù)局稽查局查處的稅務(wù)案件符合下列情形之一的為本辦法所稱的重大稅務(wù)案件：

　?。ㄒ唬┩刀悺⑻颖茏防U欠稅、騙取出口退稅額在50萬元以上的；

　?。ǘ┝P款數(shù)額50萬元以上的；

　?。ㄈ]收違法所得，數(shù)額在10萬元以上的。

　　第四條  重大稅務(wù)案件原則上由查處案件的稽查局移交本級案件審理委員會(huì)按本辦法規(guī)定進(jìn)行審理。

　　第五條  重大稅務(wù)案件的標(biāo)準(zhǔn)，由各縣（市、區(qū)）國稅局根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定，并報(bào)市局案件審理委員會(huì)辦公室備案。重大稅務(wù)案件的標(biāo)準(zhǔn)，原則上一年一定。

　　重大稅務(wù)案件的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)以不低于上年案發(fā)數(shù)的10％為依據(jù)測算確定。按重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)審理的案件達(dá)不到上年案發(fā)數(shù)的10％的，須下調(diào)標(biāo)準(zhǔn)。

　　第六條  重大稅務(wù)案件的審理必須以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，遵循合法、公正、及時(shí)的原則。

　　第七條  各級案件審理委員會(huì)設(shè)主任1名，副主任l一2名，主任由局長兼任，成員由法規(guī)、征管、稽查以及相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人組成。案件審理委員會(huì)下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在政策法規(guī)部門，辦公室主任由法規(guī)部門負(fù)責(zé)人兼任。

　　第八條  案件審理委員會(huì)履行下列職責(zé)：

　?。ㄒ唬┴?fù)責(zé)重大稅務(wù)案件的審理，并作出審理結(jié)論。

　?。ǘο录壈讣徖砦瘑T會(huì)重大稅務(wù)案件審理工作進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。

　　案件審理委員會(huì)辦公室履行下列職責(zé)：

　?。ㄒ唬σ扑偷闹卮蠖悇?wù)案件進(jìn)行初審；

　?。ǘ┴?fù)責(zé)向案件審理委員會(huì)報(bào)送審理案件材料及初審意見；

　?。ㄈ┴?fù)責(zé)向案件移送單位了解與案件有關(guān)的情況；

　?。ㄋ模┴?fù)責(zé)向移送單位書面告知本級案件審理委員會(huì)的審理結(jié)論；

　?。ㄎ澹ο录壈讣徖砦瘑T會(huì)辦公室的有關(guān)工作進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督；

　?。┏修k上級案件審理委員會(huì)辦公室布置的有關(guān)工作；

　?。ㄆ撸ο录壈讣徖砦瘑T會(huì)審理的重大稅務(wù)案件定期進(jìn)行復(fù)審；

　?。ò耍┏修k本級案件審理委員會(huì)交辦的其他各項(xiàng)工作。

　　第九條  各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查部門，在案件調(diào)查終結(jié)后，對符合重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的案件，應(yīng)將所有與案件有關(guān)的材料與《重大稅務(wù)案件審理提請書》（文書一）一并移送本級案件審理委員會(huì)辦公室。

　　第十條  案件審理委員會(huì)辦公室在接到送審的案件材料時(shí)，應(yīng)與移送單位辦理交接手續(xù)，共同填寫《重大稅務(wù)案件審理案卷交接單》（文書二）。

　　案件審理委員會(huì)辦公室在辦理交接手續(xù)后，填寫《重大稅務(wù)案件審理登記表》（文書三）。

　　第十一條  重大稅務(wù)案件的審理的主要內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┻`法事實(shí)是否清楚、證據(jù)是否確鑿、充分；

　?。ǘ┻m用法律、法規(guī)是否正確；

　?。ㄈ┦欠穹戏ǘǔ绦?；

　?。ㄋ模M定的初步處理意見是否適當(dāng)。

　　第十二條  案件審理委員會(huì)辦公室受理移送的案件材料，進(jìn)行初審后，根據(jù)不同情況分別作出如下處理：

　?。ㄒ唬┱J(rèn)為事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿，符合法定程序、適用法律正確，擬處理意見適當(dāng)?shù)?，在《重大稅?wù)案件審理意見書》（文書四）上寫明同意擬處理意見，報(bào)案件審理委員會(huì)主任或主任授權(quán)的副主任批準(zhǔn)后，以案件審理委員會(huì)名義制作《重大稅務(wù)案件審理結(jié)論》（文書六），交移送單位；

　?。ǘ┱J(rèn)為事實(shí)不清、證據(jù)不足或不符合法定程序的，在《重大稅務(wù)案件審理意見書》上寫明意見，報(bào)案件審理委員會(huì)主任或主任授權(quán)的副主任批準(zhǔn)后，退回移送單位補(bǔ)充調(diào)查。

　?。ㄈ┱J(rèn)為事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿，適用法律錯(cuò)誤或不當(dāng)?shù)?、或擬處理意見不當(dāng)?shù)模凇吨卮蠖悇?wù)案件審理意見書》上寫明初步審理意見報(bào)案件審理委員會(huì)審理，案件審理委員會(huì)作出審理結(jié)論后，由案件審理委員會(huì)辦公室以案件審理委員會(huì)名義制作《重大稅務(wù)案件審理結(jié)論》，交移送單位。

　　第十三條 案件審理委員會(huì)辦公室在初審過程中可根據(jù)案情會(huì)同有關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合案件審理委員會(huì)辦公室的工作。

　　第十四條 案件審理委員會(huì)審理工作程序

　?。ㄒ唬┌讣徖砦瘑T會(huì)辦公室應(yīng)在案件審理委員會(huì)審理前三天，將該審理案件的基本材料，發(fā)送案件審理委員會(huì)成員，案件審理委員會(huì)成員如有需要可要求案件審理委員會(huì)辦公室提供全部材料。

　?。ǘ┌讣徖砦瘑T會(huì)采取集體審理的形式審理重大稅務(wù)案件。案件審理會(huì)議由案件審理委員會(huì)主任或主任授權(quán)的副主任主持。案件審理委員會(huì)辦公室負(fù)責(zé)形成紀(jì)要。

　　（三）案件審理會(huì)議須有案件審理委員會(huì)2／3以上的成員到會(huì)。

　?。ㄋ模┌讣徖砦瘑T會(huì)辦公室有關(guān)經(jīng)辦人員、相關(guān)案件調(diào)查人員可列席會(huì)議。

　?。ㄎ澹┱匍_案件審理會(huì)議時(shí)，先由調(diào)查部門匯報(bào)案情及擬處理意見，后由案件審理委員會(huì)辦公室匯報(bào)初審意見，案件審理委員會(huì)成員在充分討論的基礎(chǔ)上，作出審理結(jié)論。

　?。┌讣徖砦瘑T會(huì)辦公室根據(jù)案件審理委員會(huì)的審理結(jié)論，制作《重大稅務(wù)案件審理紀(jì)要》（文書五）報(bào)案件審理會(huì)議主持人審批后，以案件審理委員會(huì)名義制作《重大稅務(wù)案件審理結(jié)論》，交移送單位，由移送單位按規(guī)定程序進(jìn)行處罰事項(xiàng)告知，舉行聽證，作出處理決定書、處罰決定書。作出的處理決定書、處罰決定書應(yīng)報(bào)案件審理委員會(huì)辦公室備案。

　?。ㄆ撸吨卮蠖悇?wù)案件審理紀(jì)要》的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括審理時(shí)間、地點(diǎn)、主持人、參加人員、列席人員、基本案情、處理依據(jù)及審理結(jié)論等。

　　第十五條  案件審理委員會(huì)辦公室對審理完結(jié)的所有案件材料，應(yīng)及時(shí)退還調(diào)查部門歸檔。

　　第十六條  案件審理委員會(huì)辦公室審理的案件應(yīng)在收到送審單位移交案件材料之日起10個(gè)工作日內(nèi)完成，但下列時(shí)間不計(jì)入審理時(shí)間：

　?。?）案件審理委員會(huì)要求送審機(jī)關(guān)補(bǔ)充調(diào)查的時(shí)間；

　　（2）就有關(guān)政策問題需要向上級請示的時(shí)間；

　　案件審理委員會(huì)審理的案件應(yīng)在30個(gè)工作日內(nèi)完成。案情特別復(fù)雜的案件，可適當(dāng)延長審理時(shí)間，但最長不得超過40個(gè)工作日。

　　第十七條  重大稅務(wù)案件審理文書應(yīng)按市局規(guī)定的統(tǒng)一格式制作。

　　第十八條  市局案件審理委員會(huì)辦公室在每季度后對各縣（市、區(qū)）國稅局上季度審結(jié)的重大稅務(wù)案件按一定比例進(jìn)行復(fù)審；

　　各縣（市、區(qū)）國稅局應(yīng)在每季度后5日內(nèi)，將上季度的《重大稅務(wù)案件審理統(tǒng)計(jì)表》（文書六）報(bào)市局案件審理委員會(huì)辦公室。每年終了后20日前將上年度的重大稅務(wù)案件審理情況書面上報(bào)市局案件審理委員會(huì)辦公室。

　　如本單位的重大稅務(wù)案件的標(biāo)準(zhǔn)或案件審理委員會(huì)組成人員有調(diào)整，應(yīng)將有關(guān)情況報(bào)市局案件審理委員會(huì)辦公室備案。

　　第十九條  本辦法由市局案件審理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十條  本辦法自發(fā)文之日起開始施行，原辦法（試行）同時(shí)廢止。