各縣（市）區(qū)國(guó)家稅務(wù)局，市局各直屬單位：

　　現(xiàn)將《寧波市國(guó)家稅務(wù)局反避稅工作管理辦法》（試行）印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行

　　附件：寧波市國(guó)家稅務(wù)局反避稅工作管理辦法（試行）

　　為加強(qiáng)對(duì)跨國(guó)企業(yè)（外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)）反避稅調(diào)查審計(jì)的力度，增強(qiáng)反避稅工作的針對(duì)性、專業(yè)性和效率性，按照國(guó)家稅務(wù)總局的反避稅工作要求和市局工作目標(biāo)考核規(guī)定，特制定本辦法。

　　一、避稅嫌疑戶調(diào)查審計(jì)的工作職責(zé)劃分。

　　對(duì)寧波市內(nèi)具有關(guān)聯(lián)交易的避稅嫌疑戶調(diào)查審計(jì)劃分為A、B、C類案例進(jìn)行分類管理。

　?。ㄒ唬〢類案例

　　A類案例指有以下一種或一種以上情況的案例：

　　1、被國(guó)家稅務(wù)總局選定為全國(guó)聯(lián)查的反避稅案例；

　　2、寧波市內(nèi)具有3戶或3戶以上的關(guān)聯(lián)企業(yè)，企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)交易的集團(tuán)性避稅嫌疑戶調(diào)查審計(jì)案例；

　　3、近3年關(guān)聯(lián)交易額平均在1億元以上的避稅嫌疑戶調(diào)查審計(jì)案例。

　　（二）B類案例

　　B類企業(yè)指以下一種或一種以上情況的案例：

　　1、近3年關(guān)聯(lián)企業(yè)交易額平均在2000萬(wàn)元以上的避稅嫌疑戶調(diào)查案例審計(jì)；

　　2、關(guān)聯(lián)交易額雖未達(dá)到以上標(biāo)準(zhǔn)，但關(guān)聯(lián)企業(yè)之間關(guān)聯(lián)交易構(gòu)成復(fù)雜，調(diào)查審計(jì)難度較大，且調(diào)查審計(jì)范圍涉及到跨省、市地區(qū)的反避稅案例。

　?。ㄈ〤類案例

　　C類案例是指除A、B類以外的反避稅調(diào)查審計(jì)案例。

　　市局對(duì)A、B、C類案例進(jìn)行分類管理。A類案例的反避稅工作以市局國(guó)際稅務(wù)管理處為主，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)派員予以配合；B類案例的反避稅工作以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為主，國(guó)際稅務(wù)管理處派員予以配合；C類案例的反避稅工作以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為主，市局國(guó)際稅務(wù)管理處予以指導(dǎo)。對(duì)市、縣（區(qū)）二級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)共同完成A類、B類案例的任務(wù)數(shù)，全部算作主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的超額完成任務(wù)數(shù)。

　　二、反避稅工作任務(wù)

　?。ㄒ唬┗救蝿?wù)

　　1、認(rèn)真做好對(duì)本地區(qū)避稅嫌疑戶的選案、調(diào)查審計(jì)等工作。各地必須根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，按《關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來(lái)稅務(wù)管理規(guī)程》（以下簡(jiǎn)稱《規(guī)程》）第十二條要求有針對(duì)性地選擇避稅嫌疑戶，并按《規(guī)程》要求做好相應(yīng)的調(diào)查審計(jì)和結(jié)案工作；

　　2、建立內(nèi)部的反避稅工作信息資料庫(kù)，為上級(jí)、兄弟稅務(wù)機(jī)關(guān)反避稅調(diào)查審計(jì)提供有關(guān)工作信息資料；

　　3、完成市局布置的其他反避稅工作任務(wù)。

　?。ǘ┏~任務(wù)

　　1、按結(jié)案案例數(shù)量計(jì)算

　　各地結(jié)案一例A類案例按基本任務(wù)數(shù)的50％，予以計(jì)算，結(jié)案一例B案例按基本任務(wù)數(shù)的20％予以計(jì)算。

　　2、按結(jié)案案例調(diào)整金額計(jì)算

　　三、考核辦法

　?。ㄒ唬┕ぷ髂繕?biāo)考核

　　各地完成反避稅工作基本任務(wù)按市局工作目標(biāo)考核的要求得反避稅工作基本分。

　?。ǘ﹥?nèi)部考核

　　建立反避稅工作內(nèi)部考核體系。對(duì)各地完成的超額任務(wù)數(shù)，市局將嚴(yán)格按照《規(guī)程》予以審核確認(rèn)。市局將對(duì)完成超額任務(wù)數(shù)大的地區(qū)予以通報(bào)表?yè)P(yáng)；對(duì)完不成基本任務(wù)的地區(qū)，市局予以通報(bào)批評(píng)。

　　四、本管理辦法由寧波市國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

　　五、本辦法從2004年1月1日起試行。