各市、縣國家稅務(wù)局、省局直屬征收分局、省局進(jìn)出口稅收管理分局、省局稽查局（不發(fā)寧波）：

　　現(xiàn)將《稅務(wù)稽查重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)管理暫行辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行，各地在執(zhí)行中有什么問題，應(yīng)及時(shí)上報(bào)省局。

　　附件：稅務(wù)稽查重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)管理暫行辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為了充分發(fā)揮稅務(wù)稽查職能，營造公開、公平、公正的稅收環(huán)境，維護(hù)正常的稅收秩序，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，特制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱的“稅務(wù)稽查重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)”是指國稅機(jī)關(guān)將日常稽查、專項(xiàng)稽查、專案稽查、協(xié)查工作中發(fā)現(xiàn)的涉稅案件及其他違規(guī)處罰情況記錄在納稅人檔案中，并對其進(jìn)行稅收重點(diǎn)監(jiān)控管理的納稅人。

　　第三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)以“公開、公平、公正”的原則，對稅收重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一的審定標(biāo)準(zhǔn)、審定程序、管理措施。

　　第四條 本辦法適用于在浙江省各級國稅機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記的增值稅一般納稅人。

　　第二章 稅務(wù)稽查重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)

　　第五條 納稅人有下列情形之一的，一律列入稅務(wù)稽查重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)名單，由國稅稽查部門以及其他相關(guān)國稅部門對其實(shí)施稅收重點(diǎn)監(jiān)控管理：

　?。ㄒ唬┮荒陜?nèi)在日常征管和稅務(wù)稽查工作中發(fā)現(xiàn)有涉稅違法違規(guī)行為，且受到國稅機(jī)關(guān)兩次以上（含兩次，下同）行政處罰的；前款所稱“一年內(nèi)”，是指國稅機(jī)關(guān)一個(gè)征管年度；

　　（二）檢查發(fā)現(xiàn)有偷稅、騙稅、抗稅行為的，且偷、騙稅稅額在30萬元以上或偷稅稅額占當(dāng)期應(yīng)納稅額30％以上的；

　?。ㄈz查發(fā)現(xiàn)有未按規(guī)定保管和使用發(fā)票行為且情節(jié)嚴(yán)重的；

　　第三章 審定稅務(wù)稽查重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)的程序

　　第六條 稅務(wù)稽查重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)的審定工作由各級國稅機(jī)關(guān)案審委員會負(fù)責(zé)。

　　第七條 各級稽查局、征收局、管理局在日常征管工作中發(fā)生第五條所列情況的應(yīng)及時(shí)提交各級國稅機(jī)關(guān)選案協(xié)調(diào)小組。

　　選案協(xié)調(diào)小組按規(guī)定定期將稅務(wù)稽查重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)備選名單報(bào)案審委員會審定。

　　第八條 對經(jīng)審定列為實(shí)施稅務(wù)稽查重點(diǎn)監(jiān)控管理企業(yè)名單，各級案審委員會日常工作機(jī)構(gòu)應(yīng)自認(rèn)定之日起，十個(gè)工作日內(nèi)書面告知各基層國稅機(jī)關(guān)。

　　第九條 各級案審委員會日常工作機(jī)構(gòu)應(yīng)于審定工作結(jié)束后三十日內(nèi)立卷歸檔。

　　相關(guān)資料保存期限為五年。

　　立卷歸檔的內(nèi)容包括：審定資料和證據(jù)、審定通知書，以及其他認(rèn)為需要立卷歸檔的資料等。

　　第四章 稅務(wù)稽查重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)的管理措施

　　第十條 對稅務(wù)稽查重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)實(shí)行以下監(jiān)控管理措施：

　?。ㄒ唬┌凑罩攸c(diǎn)全面檢查的要求由各級稽查部門安排，每年必須檢查一次，對發(fā)現(xiàn)偷、騙稅問題的，要從重處罰。

　?。ǘ└骷墖愓鞴懿块T不予辦理稅款延期繳納審批手續(xù)。

　?。ㄈ└骷墖愓鞴懿块T從嚴(yán)控制增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購數(shù)量。

　　（四）對檢查中發(fā)現(xiàn)的偷、騙稅情況和處罰情況予以公告。

　　第十一條 被列入重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)的，兩年內(nèi)不得調(diào)整；第十二條對連續(xù)兩年經(jīng)國稅稽查部門全面檢查兩次以上未發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重問題的稅務(wù)稽查重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)，可在重點(diǎn)監(jiān)控兩年期滿后次年二月底前，由稽查局提出書面申請，經(jīng)案審委員會審定后，按一般稅務(wù)稽查管理。

　　本條所稱“連續(xù)兩年”是指自被主管國稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為稅務(wù)稽查重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)之日起向后推算兩年。

　　第五章 附則

　　第十三條 各市國家稅務(wù)局可根據(jù)本辦法制定具體實(shí)施辦法。

　　第十四條本辦法由浙江省國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

　　第十五條本辦法自2001年8月1日起執(zhí)行。