正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯注：根據(jù)“國家稅務(wù)總局令第34號(hào)文件”規(guī)定，本文件廢止。

各地、州、市地方稅務(wù)局，礦區(qū)稅務(wù)局：

　　為了做好重大稅務(wù)案件的審理工作，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法，現(xiàn)將甘肅省地方稅務(wù)局制定的《重大稅務(wù)案件審理辦法（試行）》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行，并將試行中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)報(bào)告省局。

　　附件：

重大稅務(wù)案件審理辦法（試行）

甘肅省地方稅務(wù)局

　　第一條 為加強(qiáng)和規(guī)范對(duì)重大稅務(wù)案件的監(jiān)督，做好重大稅務(wù)案件的審理工作，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國行政處罰法》、國務(wù)院《關(guān)于貫徹實(shí)施〈中華人民共和國行政處罰法〉的通知》、國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈重大稅務(wù)案件審理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)[2001]21號(hào)）及其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我省地稅系統(tǒng)實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 重大稅務(wù)案件審理工作是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)調(diào)查終結(jié)的、符合一定標(biāo)準(zhǔn)的稅務(wù)違法案件所進(jìn)行的審核和作出處理決定的工作，是稅務(wù)案件查處工作的重要環(huán)節(jié)和組成部分。

　　第三條 重大稅務(wù)案件審理標(biāo)準(zhǔn)及范圍。

　　一、省地方稅務(wù)局對(duì)下列稅務(wù)案件應(yīng)提交省局重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)（以下簡稱審理委員會(huì)）審理：（一）對(duì)納稅人稽查查補(bǔ)各項(xiàng)稅費(fèi)金額在500萬元以上；（二）需要移送司法機(jī)關(guān)偵查、執(zhí)行的涉稅案件；（三）案情復(fù)雜、定性有困難，或與納稅人意見有明顯分歧的；（四）省稽查局認(rèn)為需要提交審理的其他稅務(wù)案件。

　　二、各地（州、市）、縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局審理委員會(huì)重大稅務(wù)案件審理的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)根據(jù)涉案金額、案件性質(zhì)、爭(zhēng)議程度、社會(huì)影響面等由各地、州、市地方稅務(wù)局審理委員會(huì)確定。

　　按重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)審理達(dá)不到上年案發(fā)數(shù)10％的，須下調(diào)標(biāo)準(zhǔn)。

　　各地（州、市）移送重大稅務(wù)案件的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)報(bào)省地方稅務(wù)局稽查局備案。

　　第四條 重大稅務(wù)案件審理必須以事實(shí)為依據(jù)、以法律為準(zhǔn)繩、遵循公正、合法、及時(shí)、有效的原則。

　　重大稅務(wù)案件審理工作的基本做法是：事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，定性準(zhǔn)確，處理論當(dāng)，適用法律依據(jù)正確，程序合法。

　　第五條 重大稅務(wù)案件由查處案件的本級(jí)審理委員會(huì)按本辦法規(guī)定的職責(zé)范圍和工作程序進(jìn)行審理。

　　第六條 重大稅務(wù)案件審理機(jī)構(gòu)的設(shè)置：省、地、縣三級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)均應(yīng)設(shè)立審理委員會(huì)，審理委員會(huì)下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在各級(jí)稽查局。審理委員會(huì)設(shè)主任一名，由本級(jí)稅務(wù)局主管稽查工作的局長兼任，設(shè)副主任一名，由本級(jí)稽查局長兼任。成員由法制、稅政、征管、稽查審理等部門負(fù)責(zé)人組成。辦公室設(shè)主任一名，由各級(jí)稽查局長兼任，成員由稽查局負(fù)責(zé)審理和執(zhí)行部門的負(fù)責(zé)人組成。

　　第七條 審理委員會(huì)工作職責(zé)。

　　（一）負(fù)責(zé)審理審理委員會(huì)辦公室報(bào)送的案件；

　?。ǘ┳鞒鰧徖斫Y(jié)論。

　　第八條 審理委員會(huì)辦公室工作職責(zé)。

　?。ㄒ唬?duì)稽查部門移送的案件進(jìn)行初審；

　　（二）負(fù)責(zé)向?qū)徖砦瘑T會(huì)報(bào)送由審理委員會(huì)審理的案件材料；

　?。ㄈ┏修k審理委員會(huì)交辦的其他各項(xiàng)工作。

　　第九條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)所有案件稽查部門，在案件調(diào)查終結(jié)后，對(duì)符合重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的案件，應(yīng)在填寫《重大稅務(wù)案件審理提請(qǐng)書》后，將所有與案件有關(guān)的材料一并移送審理委員會(huì)辦公室。

　　第十條 審理委員會(huì)辦公室在接到送審的材料時(shí)，應(yīng)與送審單位辦理交接手續(xù)，共同填寫《重大稅務(wù)案件審理案卷交接單》。

　　由審理委員會(huì)辦公室填寫《重大稅務(wù)案件審理登記表》。

　　第十一條 審理委員會(huì)辦公室受理移送的案件材料后，根據(jù)初審情況分別作出如下處理：

　?。ㄒ唬┱J(rèn)為事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿，符合法定程序、適用法律正確，擬處理意見適當(dāng)?shù)?，在《重大稅?wù)案件審理意見書》上寫明同意擬處理意見，報(bào)審理委員會(huì)主任或主任授權(quán)的副主任批閱后，以審理委員會(huì)所在機(jī)關(guān)名義制作稅務(wù)處理決定書，交稽查部門執(zhí)行。

　?。ǘ┱J(rèn)為事實(shí)不清、證據(jù)不足或不符合法定程序的，在《重大稅務(wù)案件審理意見書》上寫明意見，報(bào)審理委員會(huì)主任或主任授權(quán)的副主任批準(zhǔn)后，退回稽查部門補(bǔ)充調(diào)查或重新處理。

　?。ㄈ┱J(rèn)為事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿，適用法律錯(cuò)誤或不當(dāng)?shù)?，或者擬處理意見不當(dāng)?shù)?，在《重大稅?wù)案件審理意見書》上寫明審理意見報(bào)審理委員會(huì)審理。

　　第十二條 審理委員會(huì)對(duì)案件審理的主要內(nèi)容

　?。ㄒ唬┻`法事實(shí)是否清楚。包括違法事實(shí)是否存在，發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、情況、后果、責(zé)任、原因是否清楚，被調(diào)查對(duì)象的基本情況和態(tài)度、主要違法手段和性質(zhì)、調(diào)查所屬期間和措施等，以及案件所涉及的數(shù)據(jù)計(jì)算是否準(zhǔn)確。

　?。ǘ┳C據(jù)是否充分、確鑿。包括有無足夠的證據(jù)，證據(jù)是否有效，證據(jù)間是否相互印證及證據(jù)與案件事實(shí)的關(guān)聯(lián)性等。處理決定必須要有充分證明違法事實(shí)成立的直接證據(jù)或間接證據(jù)。

　　（三）適用稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件是否適當(dāng)，定性是否準(zhǔn)確。

　?。ㄋ模┦欠穹戏ǘǔ绦蚝鸵?guī)定手續(xù)。包括法定順序、法定形式、法定時(shí)限和法定文書是否正確。

　?。ㄎ澹┻`法主體是否正確，資料是否齊全。主要是違法主體的范圍認(rèn)定是否正確，主體違法的認(rèn)定資料、以及相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和稽查法律文書是否齊全。

　　第十三條 重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)工作程序。

　?。ㄒ唬徖砦瘑T會(huì)采取集體審理的形式審理重大稅務(wù)案件。案件審理會(huì)議由審理委員會(huì)主任或主任授權(quán)的副主任主持，審理委員會(huì)辦公室負(fù)責(zé)形成紀(jì)要。

　?。ǘ徖砦瘑T會(huì)辦公室應(yīng)在審理委員會(huì)審理前三天，將有關(guān)案件材料送發(fā)審理委員會(huì)成員。

　?。ㄈ┌讣徖頃?huì)議須有審理委員會(huì)三分之二以上成員到會(huì)。

　?。ㄋ模徖砦瘑T會(huì)辦公室有關(guān)經(jīng)辦人員、稅務(wù)案件調(diào)查人員，可列席會(huì)議。

　?。ㄎ澹┱匍_案件審理會(huì)議時(shí)，首先由稽查部門匯報(bào)案情及擬處理意見，后由審理委員會(huì)辦公室匯報(bào)初審意見，審理委員會(huì)在充分討論的基礎(chǔ)上，作出審理結(jié)論。

　?。徖砦瘑T會(huì)辦公室根據(jù)審理委員會(huì)的審理結(jié)論，制作《重大稅務(wù)案件審理紀(jì)要》報(bào)案件審理會(huì)議主持人審批后，以審理委員會(huì)所在機(jī)關(guān)名義制作稅務(wù)處理決定書，交稽查部門執(zhí)行。

　　（七）《重大稅務(wù)案件審理紀(jì)要》的應(yīng)當(dāng)包括審理的時(shí)間、地點(diǎn)、主持人、參加人員、案情、處理依據(jù)及審理結(jié)論等。

　　第十四條 審理委員會(huì)辦公室對(duì)審理完結(jié)的案件材料，應(yīng)及時(shí)退還稽查部門歸檔。

　　第十五條 審理委員會(huì)辦公室審理的案件應(yīng)在十個(gè)工作日內(nèi)完成，經(jīng)審理委員會(huì)審理的案件應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)完成。案情特別復(fù)雜的案件，可適當(dāng)延長審理時(shí)間，但最長不得超過40天。

　　第十六條 重大稅務(wù)案件審理文書應(yīng)按甘肅省地方稅務(wù)局規(guī)定的統(tǒng)一格式印制。

　　第十七條 各地、州、市地方稅務(wù)局應(yīng)將重大稅務(wù)案件審理情況及統(tǒng)計(jì)表于年度終了后10日內(nèi)由各地、州、市稽查局一并報(bào)甘肅省地方稅務(wù)局稽查局。

　　第十八條 本辦法由甘肅省地方稅務(wù)局審理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

　　第十九條 本辦法自文發(fā)之日起施行。

　　附件2：重大稅務(wù)案件審理文書（六件）（略）