現(xiàn)將《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于匯總合并納稅企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)交、集中清算所得稅問(wèn)題的補(bǔ)充通知》（國(guó)稅函[2002]226號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并就有關(guān)問(wèn)題作如下補(bǔ)充，請(qǐng)結(jié)合《云南省國(guó)家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于匯總（合并）納稅企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、集中清算所得稅問(wèn)題的通知》（云國(guó)稅發(fā)[2001]111號(hào)）文件精神一并認(rèn)真貫徹執(zhí)行。對(duì)執(zhí)行過(guò)程中所反映出的問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向省國(guó)稅局報(bào)告。

　　一、根據(jù)《云南省國(guó)家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)公司企業(yè)所得稅問(wèn)題的通知》（云國(guó)稅函[2001]511號(hào)）和《云南省國(guó)家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于中國(guó)聯(lián)合通信有限公司繳納企業(yè)所得稅問(wèn)題的通知》（云國(guó)稅函[2001]527號(hào)）的規(guī)定，對(duì)實(shí)行匯總（合并）納稅的云南省移動(dòng)通信公司和中國(guó)聯(lián)通云南省分公司以省級(jí)公司為單位，按月或季度應(yīng)納稅所得額15％比例就地預(yù)交企業(yè)所得稅，各地、州、市公司作為就地監(jiān)管企業(yè)按規(guī)定進(jìn)行管理。

　　二、匯總（合并）繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)監(jiān)管問(wèn)題

　　（一）匯總（合并）納稅的下屬分支機(jī)構(gòu)，實(shí)行獨(dú)立核算，具備企業(yè)所得稅納稅人條 件的，應(yīng)作為匯總納稅成員企業(yè)管理。

　?。ǘ﹨R總（合并）納稅的下屬分支機(jī)構(gòu)是非獨(dú)立核算單位，不具備企業(yè)所得稅納稅人條 件，由省內(nèi)的總機(jī)構(gòu)報(bào)經(jīng)省國(guó)稅局審核確認(rèn)，可不再作為匯總納稅的成員企業(yè)管理。

　　三、在省內(nèi)就地繳納企業(yè)所得稅并有多個(gè)分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅管理問(wèn)題

　?。ㄒ唬┰谑?nèi)就地繳納企業(yè)所得稅，且下屬分支機(jī)構(gòu)實(shí)行獨(dú)立核算，具備企業(yè)所得稅納稅條 件的，應(yīng)由分支機(jī)構(gòu)就地申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

　　（二）在省內(nèi)就地繳納企業(yè)所得稅，且下屬分支機(jī)構(gòu)是非獨(dú)立核算單位，不具備企業(yè)所得稅納稅人條 件的，經(jīng)省國(guó)稅局審核確認(rèn)，可以由上一級(jí)機(jī)構(gòu)或總機(jī)構(gòu)接省國(guó)稅局確定的方式繳納企業(yè)所得稅。

　　四、關(guān)于就地預(yù)繳企業(yè)所得稅的方法和比例問(wèn)題匯繳企業(yè)和成員企業(yè)應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)稅函[2002]226號(hào)第七條 的規(guī)定預(yù)繳企業(yè)所得稅。

　　除國(guó)家稅務(wù)總局有特殊規(guī)定外，在我省境內(nèi)的匯總納稅成員企業(yè)年度內(nèi)一律按所得稅的10％就地預(yù)繳稅款，年終由匯總納稅成員企業(yè)省級(jí)主管機(jī)構(gòu)按規(guī)定比例補(bǔ)足稅款。

　　如匯總納稅成員企業(yè)按當(dāng)期實(shí)際實(shí)現(xiàn)數(shù)及年度應(yīng)納所得稅額的10％預(yù)繳有困難的，可由匯總納稅成員企業(yè)省級(jí)主管機(jī)構(gòu)在當(dāng)年1月31日或2月15日以前提出申請(qǐng)報(bào)省國(guó)稅局審核確定后，也可以采用按上年度應(yīng)納所得稅的四分之一或十二分之一、計(jì)劃實(shí)現(xiàn)所得稅或其他方法計(jì)算預(yù)繳所得稅。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，年度內(nèi)不得改變。

　　五、我省匯總納稅企業(yè)所得稅管理工作其他問(wèn)題仍按《云南省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)＜中央企業(yè)所得稅匯總（合并）納稅企業(yè)管理辦法（試行）＞的通知》（云國(guó)稅發(fā)[1999]5號(hào)）的規(guī)定執(zhí)行。