各市、縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局（不發(fā)寧波），省地方稅務(wù)局直屬一分局、直屬二分局、稽查局、外稅分局：

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范我省地稅系統(tǒng)重大稅務(wù)案件的審理工作，現(xiàn)將省局制定的《浙江省地稅系統(tǒng)重大稅務(wù)案件審理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《審理暫行辦法》）印發(fā)給你們，并提出如下幾點(diǎn)意見(jiàn)，請(qǐng)一并認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　一、全省地稅系統(tǒng)重大稅務(wù)案件的審理工作必須嚴(yán)格按照本《審理暫行辦法》的規(guī)定辦理。對(duì)《審理暫行辦法》貫徹執(zhí)行情況，將列入今年稅收?qǐng)?zhí)法檢查的內(nèi)容。

　　二、尚未按規(guī)定設(shè)置稅務(wù)案件審理委員會(huì)及其辦公室的，務(wù)必在2003年3月底前做好稅務(wù)案件審理委員會(huì)及其辦公室的設(shè)置和人員調(diào)整工作。上級(jí)稅務(wù)案件審理委員會(huì)及其辦公室應(yīng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稅務(wù)案件審理委員會(huì)及其辦公室的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督、管理。

　　三、各地在審理過(guò)程中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)違法案件涉嫌犯罪的，必須嚴(yán)格按照《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》（國(guó)務(wù)院令第310號(hào)）和《最高人民法院關(guān)于審理偷稅抗稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》（法釋[2002]33號(hào)）的規(guī)定，及時(shí)移送公安機(jī)關(guān)處理。

　　四、各市局應(yīng)分別于每年7月20日和次年1月20日前，將上半年度和上一年度市本級(jí)和所屬縣（市、區(qū)）的重大稅務(wù)案件查處情況及《浙江省地方稅務(wù)局重大稅務(wù)案件審理統(tǒng)計(jì)表》匯總報(bào)送給省地方稅務(wù)局審理委員會(huì)辦公室。

　　各地在貫徹執(zhí)行過(guò)程中遇到問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告省局。

　　附件：浙江省地稅系統(tǒng)重大稅務(wù)案件審理暫行辦法

　　第一條 為進(jìn)一步規(guī)范我省地稅系統(tǒng)重大稅務(wù)案件的審理工作，提高辦案質(zhì)量和效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》、國(guó)家稅務(wù)總局《重大稅務(wù)案件審理辦法（試行）》、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督工作的決定》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際情況，特制定本暫行辦法。

　　第二條 重大稅務(wù)案件審理是指縣（含縣級(jí)，以下同）以上地方稅務(wù)局對(duì)調(diào)查終結(jié)、符合一定標(biāo)準(zhǔn)的案件進(jìn)行審核，并依法作出稅務(wù)處理決定、稅務(wù)行政處罰決定而進(jìn)行的工作。

　　第三條 重大稅務(wù)案件的審理必須以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，遵循公正、合法、及時(shí)、有效的原則。

　　第四條 重大稅務(wù)案件由查處案件的本級(jí)審理委員會(huì)按本辦法規(guī)定的職責(zé)范圍進(jìn)行審理。

　　第五條 縣級(jí)以上地方稅務(wù)局設(shè)立稅務(wù)案件審理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“審理委員會(huì)”）。

　　審理委員會(huì)設(shè)主任一名，由局長(zhǎng)兼任。副主任一至若干名，成員由地稅局領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)業(yè)務(wù)處（科）的負(fù)責(zé)人組成。

　　審理委員會(huì)下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)審理委員會(huì)的日常工作；辦公室設(shè)在政策法規(guī)處（科）。

　　第六條 審理委員會(huì)工作職責(zé)

　　（一）負(fù)責(zé)審理審理委員會(huì)辦公室報(bào)送的稅務(wù)案件；

　?。ǘ┳鞒鰧徖斫Y(jié)論。

　　第七條 審理委員會(huì)審理案件的范圍

　　（一）單位查補(bǔ)稅款在50萬(wàn)元以上的案件，個(gè)體工商戶、個(gè)人查補(bǔ)稅款在10萬(wàn)元以上的案件；審理委員會(huì)審理案件的具體標(biāo)準(zhǔn)，各級(jí)地稅局可根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際情況在上述規(guī)定的金額下酌情確定，并報(bào)省局審理委員會(huì)辦公室、省局稽查局備案。各地按重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)審理的案件達(dá)不到上年結(jié)案數(shù)10％的，原則上應(yīng)當(dāng)下調(diào)標(biāo)準(zhǔn)。

　?。ǘ┓欠ǔ鍪?、偽造、擅自制造、倒賣(mài)、盜竊發(fā)票300份以上（稅收通用完稅證50份以上）的案件；

　?。ㄈ┛苟惏讣?；

　　（四）稽查局初步認(rèn)定達(dá)到涉稅犯罪標(biāo)準(zhǔn)，擬移送公安機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的案件；

　?。ㄎ澹┥霞?jí)指定查處的涉稅案件；

　?。徖砦瘑T會(huì)認(rèn)為其他需要審理的案件。

　　第八條 審理委員會(huì)辦公室工作職責(zé)

　?。ㄒ唬?duì)稽查部門(mén)移送的案件進(jìn)行初審，并提出初審的意見(jiàn)；

　?。ǘ┴?fù)責(zé)向?qū)徖砦瘑T會(huì)各成員報(bào)送應(yīng)由審理委員會(huì)審理案件的材料；

　　（三）承辦審理委員會(huì)交辦的其它各項(xiàng)工作。

　　第九條 審理委員會(huì)辦公室進(jìn)行初審的重點(diǎn)

　?。ㄒ唬┱J(rèn)定的違法主體是否準(zhǔn)確，違法事實(shí)是否清楚，證據(jù)是否確鑿，數(shù)據(jù)計(jì)算是否準(zhǔn)確；

　　（二）檢查程序是否合法，手續(xù)是否完備，適用的依據(jù)是否正確，定性是否準(zhǔn)確；

　?。ㄈ┊?dāng)事人提出的異議及其陳述、申辯的理由是否有據(jù)成立；

　　（四）稽查部門(mén)提出的擬處理意見(jiàn)是否恰當(dāng)；

　?。ㄎ澹┨峤坏馁Y料是否齊全；

　?。┢渌?/p>

　　第十條 各級(jí)地方稅務(wù)局稽查局經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)已達(dá)到審理委員會(huì)審理標(biāo)準(zhǔn)的案件，應(yīng)在調(diào)查終結(jié)后20個(gè)工作日內(nèi)，列明稽查對(duì)象存在的主要違法事實(shí)，提出擬處理意見(jiàn)，制作《浙江省×××地方稅務(wù)局重大稅務(wù)案件審理提請(qǐng)書(shū)》，并經(jīng)稽查局負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)后，連同案件的所有材料移送審理委員會(huì)辦公室。

　　第十一條 審理委員會(huì)辦公室在接到稽查局送審的材料時(shí)，應(yīng)當(dāng)與稽查局辦理交接手續(xù)，共同填寫(xiě)《浙江省×××地方稅務(wù)局重大稅務(wù)案件審理案卷交接單》。

　　審理委員會(huì)辦公室對(duì)重大稅務(wù)案件要作好登記，填寫(xiě)《浙江省×××地方稅務(wù)局重大稅務(wù)案件審理登記表》。

　　第十二條 審理委員會(huì)辦公室對(duì)稽查局提請(qǐng)審理的案件，一般應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)完成初審，并提出《浙江省×××地方稅務(wù)局重大稅務(wù)案件初審意見(jiàn)書(shū)》，由于情況特殊需延期的，最長(zhǎng)不得超過(guò)20個(gè)工作日。

　　第十三條 審理委員會(huì)辦公室受理移送的案件材料后，根據(jù)初審情況分別作出如下處理：

　　（一）認(rèn)為事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、手續(xù)完備，符合法定程序、適用依據(jù)正確的，擬處理意見(jiàn)適當(dāng)?shù)?，在《浙江省×××地方稅?wù)局重大稅務(wù)案件初審意見(jiàn)書(shū)》上寫(xiě)明初審意見(jiàn)，報(bào)審理委員會(huì)審理；

　　（二）認(rèn)為事實(shí)不清、證據(jù)不足或不符合法定程序的，在《浙江省×××地方稅務(wù)局重大稅務(wù)案件初審意見(jiàn)書(shū)》上寫(xiě)明意見(jiàn)，報(bào)審理委員會(huì)主任或主任授權(quán)的副主任批準(zhǔn)后，制作《浙江省×××地方稅務(wù)局重大稅務(wù)案件退查、補(bǔ)證通知書(shū)》，退回稽查局限期補(bǔ)充調(diào)查或補(bǔ)證；

　　（三）認(rèn)為事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿，但適用依據(jù)錯(cuò)誤或不當(dāng)?shù)?、或者提出的擬處理意見(jiàn)不當(dāng)?shù)模凇墩憬　痢痢恋胤蕉悇?wù)局重大稅務(wù)案件初審意見(jiàn)書(shū)》上寫(xiě)明審理委員會(huì)辦公室初審意見(jiàn)，報(bào)審理委員會(huì)審理。

　　第十四條 審理委員會(huì)辦公室在審理過(guò)程中可會(huì)同有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行，各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)配合審理委員會(huì)辦公室的工作。

　　第十五條 審理委員會(huì)工作程序

　?。ㄒ唬徖砦瘑T會(huì)采取集體審理的形式審理稅務(wù)案件。案件審理會(huì)議由審理委員會(huì)主任主持或由主任授權(quán)的副主任主持。審理委員會(huì)辦公室應(yīng)做好案件審理會(huì)議記錄。

　　審理委員會(huì)案件審理的具體時(shí)間、需列席人員等由審理委員會(huì)辦公室提出，并制作《浙江省×××地方稅務(wù)局重大稅務(wù)案件審理會(huì)議提請(qǐng)書(shū)》，報(bào)審理委員會(huì)主任決定。對(duì)審理委員會(huì)辦公室提交的案件，審理委員會(huì)應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行審理。

　　（二）審理委員會(huì)辦公室應(yīng)在集體審理前三日，將涉稅案件情況、審理委員會(huì)辦公室初審意見(jiàn)等有關(guān)資料印發(fā)給審理委員會(huì)各成員，以便審理委員會(huì)各成員了解案情。

　?。ㄈ徖砦瘑T會(huì)審理案件須有三分之二以上成員到會(huì)才能召開(kāi)；審理委員會(huì)成員若有特殊情況不能參加，經(jīng)審理委員會(huì)主任同意，可委托本部門(mén)其他人員參加；案審會(huì)議主持人認(rèn)為必要時(shí)，可通知稅務(wù)案件調(diào)查機(jī)構(gòu)人員列席會(huì)議。

　?。ㄋ模﹨⒓又卮蠖悇?wù)案件審理會(huì)議的成員與案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

　?。ㄎ澹┱匍_(kāi)案件審理會(huì)議時(shí)，首先由審理委員會(huì)辦公室匯報(bào)涉稅案件情況及初審意見(jiàn)，必要時(shí)可要求稽查辦案人員介紹稽查過(guò)程等情況，然后由審理委員會(huì)集體審議。

　　（六）審理委員會(huì)成員根據(jù)審理委員會(huì)辦公室提出的初審報(bào)告是否合法、合理及相關(guān)問(wèn)題展開(kāi)討論。審理委員會(huì)每位成員均應(yīng)發(fā)表審理意見(jiàn)，并闡明理由。

　　（七）審理委員會(huì)在充分討論的基礎(chǔ)上，作出審理結(jié)論。

　　第十六條 審理結(jié)束后，審理委員會(huì)辦公室根據(jù)會(huì)議情況和審理結(jié)論制作《浙江省×××地方稅務(wù)局重大稅務(wù)案件審理紀(jì)要》，報(bào)審理委員會(huì)主任或者主任授權(quán)的副主任審簽?！墩憬　痢痢恋胤蕉悇?wù)局重大稅務(wù)案件審理紀(jì)要》的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括審理的時(shí)間、地點(diǎn)、主持人、參加人員、案情、處理（處罰）依據(jù)及審理結(jié)論等。

　　第十七條 對(duì)稅務(wù)行政處罰的稅務(wù)案件，在擬作出處罰決定前，應(yīng)轉(zhuǎn)入行政處罰告知程序，由審理委員會(huì)辦公室制作《浙江省×××地方稅務(wù)局稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》，由稽查局負(fù)責(zé)送達(dá)。

　　（一）告知當(dāng)事人擬作出稅務(wù)行政處罰決定的事實(shí)、理由及依據(jù)，并告知當(dāng)事人依法享有的權(quán)利；充分聽(tīng)取當(dāng)事人的意見(jiàn)，對(duì)當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由和證據(jù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)核。當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由或者證據(jù)成立的，應(yīng)當(dāng)采納，不得因當(dāng)事人提出的陳述和申辯而加重處罰。

　?。ǘ?duì)公民作出2000元以上（含本數(shù)）罰款或者對(duì)法人或者其他組織作出10000元以上（含本數(shù)）罰款的行政處罰之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人聽(tīng)證的權(quán)利。如當(dāng)事人提出聽(tīng)證的，由審理委員會(huì)辦公室按規(guī)定舉行聽(tīng)證，并在聽(tīng)證結(jié)束后，將聽(tīng)證情況再次提請(qǐng)審理委員會(huì)審理。

　　第十八條 審理委員會(huì)辦公室應(yīng)根據(jù)《浙江省×××地方稅務(wù)局重大稅務(wù)案件審理紀(jì)要》以及納稅人陳述、申辯或聽(tīng)證情況等有關(guān)資料，草擬《浙江省×××地方稅務(wù)局稅務(wù)處理決定書(shū)》和《浙江省×××地方稅務(wù)局稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》，報(bào)經(jīng)審理委員會(huì)主任審定，由地稅局局長(zhǎng)簽發(fā)，以審理委員會(huì)所在地稅局的名義制作《浙江省×××地方稅務(wù)局稅務(wù)處理決定書(shū)》和《浙江省×××地方稅務(wù)局稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》，并將《浙江省×××地方稅務(wù)局稅務(wù)處理決定書(shū)》、《浙江省 ×××地方稅務(wù)局稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》和全部案卷資料移交稽查局，由稽查局將《浙江省×××地方稅務(wù)局稅務(wù)處理決定書(shū)》、《浙江省×××地方稅務(wù)局稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》送達(dá)當(dāng)事人，并執(zhí)行、歸檔。

　　稅務(wù)違法案件涉嫌犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。由稽查局根據(jù)《浙江省×××地方稅務(wù)局重大稅務(wù)案件審理紀(jì)要》以地稅局名義制作《浙江省×××地方稅務(wù)局稅務(wù)違法案件移送書(shū)》，移送公安機(jī)關(guān)處理。

　　第十九條 經(jīng)審理委員會(huì)審理的案件應(yīng)當(dāng)在收到《浙江省×××地方稅務(wù)局重大稅務(wù)案件審理提請(qǐng)書(shū)》之日起25個(gè)工作日內(nèi)完成。案情特別復(fù)雜的案件，可適當(dāng)延長(zhǎng)審理時(shí)間，但最長(zhǎng)不超過(guò)40個(gè)工作日。

　　下列時(shí)間不計(jì)算在審理時(shí)間之內(nèi)：

　?。ㄒ唬┱{(diào)查補(bǔ)證時(shí)間；

　?。ǘ┚陀嘘P(guān)政策等問(wèn)題書(shū)面請(qǐng)示上級(jí)的時(shí)間。

　　第二十條 審理委員會(huì)在審理案件中，發(fā)現(xiàn)稅務(wù)人員在案件檢查過(guò)程中有徇私舞弊、玩忽職守、濫用職權(quán)等違法違紀(jì)行為的，由監(jiān)察部門(mén)處理。

　　第二十一條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)必須做好對(duì)審理案件的保密工作，如有泄密，應(yīng)按規(guī)定追究有關(guān)人員責(zé)任。

　　第二十二條 重大稅務(wù)案件審理文書(shū)應(yīng)按本暫行辦法規(guī)定的統(tǒng)一格式制作。

　　第二十三條 本暫行辦法由浙江省地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十四條 本暫行辦法2003年4月1日起施行。此前規(guī)定一律停止執(zhí)行。

　　附件：1、《浙江省×××地方稅務(wù)局重大稅務(wù)案件審理提請(qǐng)書(shū)》（略）

　　2、《浙江省×××地方稅務(wù)局重大稅務(wù)案件審理案卷交接單》（略）

　　3、《浙江省×××地方稅務(wù)局重大稅務(wù)案件審理登記表》（略）

　　4、《浙江省×××地方稅務(wù)局重大稅務(wù)案件初審意見(jiàn)書(shū)》（略）

　　5、《浙江省×××地方稅務(wù)局重大稅務(wù)案件審理會(huì)議提請(qǐng)書(shū)》（略）

　　6、《浙江省×××地方稅務(wù)局重大稅務(wù)案件審理紀(jì)要》（略）

　　7、《浙江省XXX地方稅務(wù)局重大稅務(wù)案件退查、補(bǔ)證通知書(shū)》（略）

　　8、《浙江省地方稅務(wù)局重大稅務(wù)案件審理統(tǒng)計(jì)表》（略）