現(xiàn)將《新疆維吾爾自治區(qū)國稅系統(tǒng)稅收票證管理操作規(guī)程》（試行）印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　附件：自治區(qū)國稅系統(tǒng)稅收票證管理操作規(guī)程（試行）

　　第一章 總則

　　第一條 為了規(guī)范我區(qū)稅收票證管理工作，根據(jù)國家稅務(wù)總局《稅收票證管理辦法》及自治區(qū)國家稅務(wù)局（以下簡稱自治區(qū)國稅局）《稅收票證使用管理實(shí)施辦法》，結(jié)合我區(qū)稅收票證管理的實(shí)際情況，特制定本操作規(guī)程。

　　第二條 本規(guī)程稅收票證范圍指自治區(qū)國稅局《稅收票證使用管理實(shí)施辦法》第二條 所列的各類稅收票證。

　　第三條 各級國稅機(jī)關(guān)的稅收票證須實(shí)行專人、專職、專庫管理。

　　第四條 稅收票證由自治區(qū)國家稅務(wù)局根據(jù)國家稅務(wù)總局制定的稅收票證式樣統(tǒng)一印制。

　　第五條 自治區(qū)各級國稅機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員以及領(lǐng)取和使用稅收票證的扣繳義務(wù)人、代征人（單位）均適用本規(guī)程。

　　第二章 稅收票證的領(lǐng)發(fā)

　　第六條 各級國稅機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)本期稅收票證的實(shí)際用量、現(xiàn)有票證的庫存、稅源增減變化情況制定稅收票證領(lǐng)用計(jì)劃。

　　1、縣（市）級國稅局應(yīng)于每年4月15日19月15日前分別編制當(dāng)年下半年和次年上半年的《稅收票證領(lǐng)用計(jì)劃表》報(bào)地、州（市）級國稅局。

　　2、地、州（市）級國稅局對所屬縣（市）級國稅局上報(bào)的《稅收票證領(lǐng)用計(jì)劃表》審定匯總后，分別于每年4月30日19月30日前上報(bào)自治區(qū)國稅局。

　　3、自治區(qū)國稅局對所屬地、州（市）級國稅局編報(bào)的《稅收票證領(lǐng)用計(jì)劃表》審定匯總后，確定稅收票證的印制計(jì)劃。

　　第七條 地、州（市）國稅局應(yīng)按上報(bào)的計(jì)劃用量領(lǐng)取上半年和下半年的稅收票證?？h（市）級國稅局按季領(lǐng)取稅收票證?；鶎诱魇諉挝话丛骂I(lǐng)取稅收票證。

　　使用人領(lǐng)取稅收票證應(yīng)銷舊領(lǐng)新，每次領(lǐng)取不超過lo天的用量，對視同現(xiàn)金管理的稅收票證，每次領(lǐng)取不超過5天的用量，并不得拆本供應(yīng)。

　　第八條 領(lǐng)取稅收票證時(shí)，由發(fā)放部門填制《票證發(fā)單》。經(jīng)領(lǐng)發(fā)雙方確認(rèn)票證種類、數(shù)量、字軌號碼和起止號無誤后，在《票證發(fā)單》上共同簽字，各執(zhí)一份。

　　使用人領(lǐng)取稅收票證應(yīng)使用《票款結(jié)報(bào)手冊》。

　　第九條 各級國稅局在領(lǐng)取稅收票證時(shí)應(yīng)派專車運(yùn)送。稅收票證裝車后，不得隨意?？哭k事，不得搭載與運(yùn)票無關(guān)的人員，以確保稅收票證的運(yùn)輸安全。

　　第十條 稅收票證入（出）庫要與《票證發(fā)單》核對，經(jīng)確認(rèn)無誤后方可驗(yàn)收入（出）庫。驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)有問題的，應(yīng)造冊登記，及時(shí)封存并逐級上報(bào)。

　　第三章 稅收票證的保管

　　第十一條 各級國稅機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全票證保管制度，在票證管理工作中做到“四?！保磳Ｈ吮９?、專庫、專柜存放、專袋攜帶。

　　1、縣（市）級（含縣〈市〉級）以上國稅局須制定稅收票證管理崗位責(zé)任制，由專人負(fù)責(zé)票證管理工作。票證管理人員或使用人員工作調(diào)動(dòng)或調(diào)整時(shí)，須將所經(jīng)管的票證、帳簿等核算資料造冊登記，由主管領(lǐng)導(dǎo)指定專人進(jìn)行監(jiān)交。交接雙方要逐項(xiàng)核對清點(diǎn)驗(yàn)收并填制交接清單。交接清單須由監(jiān)交人和交接雙方共同簽字，以確保票清離崗。

　　2、各級國稅局必須設(shè)置稅收票證專用庫房。其設(shè)施要達(dá)到防盜、防火、防潮、防蟲蛀、防鼠咬、防霉的“六防”要求。庫房內(nèi)不得堆放其它物品，與票證管理無關(guān)的人員，不得隨意出入庫房。

　　3、基層征收單位、扣繳義務(wù)人和代征單（人）必須配備票證專用保險(xiǎn)柜。

　　4、稅收票證使用人員外出使用稅收票證時(shí)，要專袋存放。嚴(yán)禁票證離身、嚴(yán)禁帶票回家以及參加與票證無關(guān)的活動(dòng)。

　　第十二條 各級國稅機(jī)關(guān)應(yīng)建立稅收票證盤點(diǎn)制度，定期進(jìn)行稅收票證盤點(diǎn)，確保帳帳、帳證、帳實(shí)相符。

　　1、地、州（市）級國稅局按季進(jìn)行盤點(diǎn)，縣（市）級國稅局和征收單位按月進(jìn)行盤點(diǎn)并填制票證盤點(diǎn)表。

　　票證使用人每日工作結(jié)束后，要將剩余的票證與《票款結(jié)報(bào)手冊》逐份核對。

　　2、對盤點(diǎn)中出現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)查明原因，逐級上報(bào)。

　　3、區(qū)局應(yīng)不定期對地、州（市）級國稅局的票證庫存情況進(jìn)行盤點(diǎn)檢查。

　　地、州（市）級國稅局應(yīng)按季對所屬縣（市）級國稅局票證庫存情況進(jìn)行盤點(diǎn)檢查。

　　縣（市）級國稅局按月對所屬基層征收單位票證庫存情況進(jìn)行盤點(diǎn)檢查。

　　第四章 稅收票證的核算

　　第十三條 各級國稅局均應(yīng)通過設(shè)置帳薄對稅收票證進(jìn)行全面、連續(xù)的核算。稅收票證的核算應(yīng)做到準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

　　第十四條 縣級以上（含縣級）國稅局應(yīng)設(shè)置《稅收票證分類出納帳》、基層征收單位和使用人應(yīng)設(shè)置《票款結(jié)報(bào)手冊》對稅收票證的領(lǐng)、發(fā)、存、銷情況進(jìn)行核算。

　　l、《稅收票證分類出納帳》：應(yīng)按票證種類分類設(shè)置，逐筆登記票證數(shù)量的變動(dòng)。按月、季、年進(jìn)行結(jié)帳。結(jié)帳前，要先檢查本期數(shù)是否已全部登帳，確認(rèn)無遺漏后，結(jié)出本期發(fā)生數(shù)和截止本期期未累計(jì)發(fā)生數(shù)及期末結(jié)存數(shù)。期末結(jié)存數(shù)要與相應(yīng)票證盤點(diǎn)表核對無誤后，編報(bào)相應(yīng)的稅收票證領(lǐng)發(fā)存報(bào)表。

　　2、《票款結(jié)報(bào)手冊》：應(yīng)按票證種類分頁登記，一式兩冊，票證使用人和票證管理人員各一冊，雙方據(jù)此領(lǐng)銷票證。領(lǐng)銷票證時(shí)，由領(lǐng)銷雙方進(jìn)行核對，并詳細(xì)登記冊內(nèi)所設(shè)欄目的各項(xiàng)內(nèi)容，經(jīng)確認(rèn)無誤后，雙方相互逐筆簽字，簽字時(shí)，應(yīng)簽全名，不得省略只簽姓氏。

　　3、《稅收票證分類出納帳》、《票款結(jié)報(bào)手冊》應(yīng)嚴(yán)格按會計(jì)記帳方法進(jìn)行登記、更正。記賬時(shí)不得使用圓珠筆、鉛筆，不得涂改挖補(bǔ)。

　　第十五條 各級國稅機(jī)關(guān)應(yīng)按時(shí)編報(bào)《稅收票證用存報(bào)表》。

　　縣（市）級國稅局應(yīng)于月份終了后五日內(nèi)上報(bào)。

　　地、州（市）國稅局對所屬縣（市）級國稅局上報(bào)的《票證用存報(bào)表》按季審定匯總后，于季度終了后十五日內(nèi)報(bào)區(qū)局。

　　第五章 稅收票證的使用

　　第十六條 票證使用人在填用稅收票證時(shí)應(yīng)嚴(yán)格遵守國家稅務(wù)總局《稅收票證管理辦法》中的“十不準(zhǔn)”原則，并按以下要求規(guī)范填用：

　　1、稅收票證啟用前應(yīng)先進(jìn)行檢查，確認(rèn)無誤后方可啟用。

　　2、填用時(shí)，要首先審核納稅人的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確。

　　3、專票專用、先領(lǐng)先用、順序填開。

　　4、稅收票證必須按納稅人、按次分別填開。

　　5、多聯(lián)式票證要一次全份復(fù)寫或打印，不準(zhǔn)分次、分聯(lián)填寫或打印。

　　6、填寫票證時(shí)，要按照票面所列欄目逐欄填寫，不得遺漏、省略、編造、涂改、挖補(bǔ)。字跡要端正清晰。

　　7、票證上的各種章 戳，必須按要求加蓋齊全。

　　8、填寫錯(cuò)誤的票證，應(yīng)在各聯(lián)備注欄注明作廢原因和“作廢”字樣，全份妥善保管，嚴(yán)禁撕毀。

　　第六章 稅收票證的繳銷

　　第十七條 稅收票證的繳銷范圍：1、已填用稅收票證的存根聯(lián)和報(bào)查聯(lián)（作為會計(jì)憑證的除外）；2、填用作廢的全份稅收票證；3、印制不合格的票證；4、停用作廢的稅收票證；5、因保管不善發(fā)生霉?fàn)€、蟲蚊等及自然災(zāi)害造成損失的稅收票證；6、被盜、丟失的稅收票證；

　　第十八條 稅收票證繳銷的方法：

　　1、對第十七條 第一、二款所列的稅收票證應(yīng)由縣（市）級國稅局按月裝訂保管，保管期滿后，按票證檔案管理辦法予以銷毀。

　　使用人應(yīng)按規(guī)定時(shí)限持《票款結(jié)報(bào)手冊》向票證管理人員銷票。

　　2、對第十七條 第三款所列票證應(yīng)由地、州（市）級國稅局造冊登記，上報(bào)自治區(qū)國稅局備案后予以銷毀。

　　3、對第十七條 四、五款所列票證應(yīng)由地、州、市級國稅局造冊登記，上報(bào)自治區(qū)國稅局批準(zhǔn)后予以銷毀。

　　4、對第十七條 第六款所列票證，按新國稅計(jì)字[1998]18號《稅收票證使用管理實(shí)施辦法》第十三條 有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第十九條 稅收票證銷毀的要求：各級國稅機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全稅收票證銷毀制度。實(shí)行雙人管理，做到責(zé)任明確，確保票證安全。

　　銷毀稅收票證前，應(yīng)由兩人以上共同清點(diǎn)、核對并填制《稅票銷毀清單》，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　銷毀時(shí)，應(yīng)指定專人監(jiān)銷，按照《稅票銷毀清單》所列票證與實(shí)物核對無誤后銷毀。同時(shí)做好銷毀記錄，銷毀記錄應(yīng)登記銷毀的時(shí)間、方法、地點(diǎn)并由銷毀人、監(jiān)銷人共同簽章 .銷毀記錄一式兩份，由銷毀人、監(jiān)銷人各持一份妥善保管，并做為票證分類出納帳記帳原始憑證。

　　第七章 稅收票證的審核

　　第二十條 縣級以下國稅局應(yīng)對結(jié)報(bào)的已填用稅收票證進(jìn)行審核，切實(shí)做到征收人員自審、票證管理人員復(fù)審、科所長抽審、縣（市）局互審和調(diào)換票證審核的“五審”制度。

　　征收人員在稅收票證填用后，應(yīng)先進(jìn)行自審，確認(rèn)無誤后交納稅人。

　　票證管理人員在征收人員繳銷稅收票證后進(jìn)行復(fù)審。有關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)按比例進(jìn)行抽審。

　　地、州（市）國稅局應(yīng)定期組織所屬縣（市）級國稅局進(jìn)行互審。

　　對手工完稅證須進(jìn)行調(diào)票審核，縣（市）級國稅局每月調(diào)換審核的完稅證不低于當(dāng)月填用數(shù)的5％；對電腦完稅證的調(diào)票可視情況自定。

　　第二十一條 稅收票證審核的內(nèi)容：1、票證的使用是否符合規(guī)定，有無代替使用的情況；2、票證項(xiàng)目是否填寫齊全、準(zhǔn)確，有無涂改、挖補(bǔ)等現(xiàn)象；3、是否做到依法計(jì)征，計(jì)算有無差錯(cuò)；4、入庫級次、預(yù)算科目、編碼等填寫是否正確無誤；5、有無逾期不交、挪用、貪污稅款情況；6、票證專用章 是否按規(guī)定要求使用；7、其它項(xiàng)目是否按規(guī)定填寫。

　　第二十二條 對票證審核中發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)登記，單位和票證使用人的錯(cuò)票情況，按份考核并計(jì)算差錯(cuò)率。差錯(cuò)率不得高于百分之二。

　　第八章 稅收票證的檢查

　　第二十三條 為確保票證檢查工作的有序開展，各級國稅局應(yīng)按以下要求進(jìn)行檢查：縣（市）級國稅局按季進(jìn)行自查；地、州（市）國稅局按區(qū)局要求進(jìn)行檢查或抽查；自治區(qū)國稅局每年進(jìn)行一次稅收標(biāo)證檢查驗(yàn)收。檢查的方法可采取自查、抽查和互查的方法。檢查情況及發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)上報(bào)。

　　第二十四條 稅收票證檢查的內(nèi)容：1、稅收票證的各項(xiàng)管理制度、規(guī)定的落實(shí)情況；2、票證的領(lǐng)用計(jì)劃執(zhí)行情況；3、票證的領(lǐng)發(fā)、保管、繳銷情況；4、票證填寫使用情況；5、票證核算及報(bào)表的編報(bào)情況。

　　第九章 附則

　　第二十五條 本規(guī)程與原有關(guān)辦法有抵觸的，以本規(guī)程為準(zhǔn)。

　　第二十六條 本規(guī)程由自治區(qū)國稅局負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十七條 本規(guī)程自2000年元月1日起執(zhí)行。