為了加強(qiáng)我區(qū)出口退稅管理，規(guī)范出口退稅計(jì)算機(jī)管理操作規(guī)程，特根據(jù)總局的有關(guān)要求，制定了《新疆維吾爾自治區(qū)出口退稅電子化管理操作規(guī)程》，并經(jīng)199 7年6月16日全區(qū)進(jìn)出口稅收業(yè)務(wù)工作會(huì)議討論通過(guò)，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

　　附件：新疆維吾爾自治區(qū)出口退稅電子化管理操作規(guī)程

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)＜出口退稅電子化管理辦法＞的通知國(guó)稅發(fā)[1996]79號(hào)、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)（出口退稅電子化管理若干問(wèn)題的規(guī)定＞的通知）國(guó)稅發(fā)[1997]87號(hào)和財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)（委托）出口貨物實(shí)行免、抵、退稅收管理辦法的通知》財(cái)稅字[1997]50號(hào)精神，特制定本規(guī)程。

　　一、本規(guī)程適用范圍本規(guī)程適用于外貿(mào)企業(yè)申請(qǐng)的出口退稅業(yè)務(wù)。對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)及1994年1月1日后設(shè)立的外商投資企業(yè)，暫不使用計(jì)算機(jī)辦理免、抵及退稅；但必須將各類電子信息與申報(bào)單證進(jìn)行核對(duì)，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤的，方可予以計(jì)算免、抵、退稅。

　　出口企業(yè)申報(bào)辦理的各類證明，均適用于本規(guī)程。

　　二、建立計(jì)算機(jī)用戶級(jí)別及權(quán)限操作程序各地須在使用出口退稅計(jì)算機(jī)系統(tǒng)辦理退稅前，按國(guó)家稅務(wù)總局《出口退稅電子化管理辦法》第五條 規(guī)定，設(shè)置崗位，劃分職責(zé)。

　　計(jì)算機(jī)操作級(jí)別及操作權(quán)限的設(shè)置，要根據(jù)各地所設(shè)崗位和職責(zé)確定。原則上，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理人員操作級(jí)別設(shè)“0”主管局長(zhǎng)操作級(jí)別設(shè)“1”，操作權(quán)限設(shè)“A、B、C、D、E、F、G、S”；科長(zhǎng)或副科長(zhǎng)的操作級(jí)別設(shè)“2”，操作權(quán)限設(shè)“A、B、C、D、E、F、G、S”；一般操作人員的操作級(jí)別設(shè)“3”，操作權(quán)限按當(dāng)?shù)貥I(yè)務(wù)職責(zé)劃分進(jìn)行設(shè)置，具體設(shè)置辦法請(qǐng)參閱退稅審核系統(tǒng)的操作權(quán)限設(shè)置說(shuō)明，非系統(tǒng)管理員不宜設(shè)置代碼庫(kù)的維護(hù)權(quán)“M”。

　　三、建立企業(yè)管戶庫(kù)及商品碼庫(kù)操作程序

　?。ㄒ唬└鞯貙?duì)申請(qǐng)辦理退稅登記的各類出口企業(yè)，應(yīng)根據(jù)“出口企業(yè)退稅登記表”

　　的內(nèi)容，經(jīng)系統(tǒng)管理員錄入計(jì)算機(jī)退稅審核系統(tǒng)的“企業(yè)代碼”庫(kù)后，方可將“出口企業(yè)退稅登記證”發(fā)給出口企業(yè)。對(duì)于已經(jīng)辦理了“出口企業(yè)退稅登記證”而未錄入微機(jī)的，必須在使用退稅審核系統(tǒng)辦理出口遲稅前，由系統(tǒng)管理員補(bǔ)錄入微機(jī)。

　　對(duì)出口企業(yè)發(fā)生撤并、變更等情況，到進(jìn)出口稅收管理部門辦理撤并、變更登記時(shí)，要及時(shí)通知系統(tǒng)管理員變更企業(yè)管戶庫(kù)。

　　出口企業(yè)每月有新增加的出口商品時(shí)，如審核系統(tǒng)的海關(guān)商品碼與本企業(yè)出口商品財(cái)務(wù)核算的計(jì)量單位相差甚遠(yuǎn)又無(wú)法折算的，或者出口企業(yè)需要對(duì)出口商品劃細(xì)核算時(shí)，須填報(bào)商品擴(kuò)展碼明細(xì)表一式二份，在申報(bào)當(dāng)月出口退稅前，交負(fù)責(zé)受理申報(bào)的人員，由負(fù)責(zé)受理申報(bào)的人員將該表交科長(zhǎng)審核后，由系統(tǒng)管理員增加該企業(yè)的商品碼庫(kù)，并對(duì)商品的計(jì)量單位進(jìn)行一致性檢測(cè)，將其中一份商品擴(kuò)展碼明細(xì)表退還企業(yè)，一份存檔。

　　各地每年須備份二張?jiān)忌唐反a庫(kù)軟盤。一份用于存檔，一份用于日常商品碼庫(kù)修改，增加的對(duì)照使用。同一商品碼，計(jì)量單位在一年內(nèi)不得變更。對(duì)已做過(guò)擴(kuò)展的商品代碼，不允許再加商品擴(kuò)展碼。

　　四、辦理出口退稅操作程序

　　（一）對(duì)審、受理申報(bào)環(huán)節(jié)

　　1、對(duì)審、受理申報(bào)環(huán)節(jié)在收到企業(yè)申報(bào)資料后，于規(guī)定期限內(nèi)對(duì)企業(yè)所報(bào)單證的合法性、資料完整性、各類表格填寫正確性方面進(jìn)行審核，對(duì)存在以下情況之一者，應(yīng)將申報(bào)資料退企業(yè)重新申報(bào)。（1）單證不全；（2）增值稅專用發(fā)票、“稅收（出口貨物專用）繳款書(shū)”或“出口貨物完稅分割單”項(xiàng)目不全，印章 不齊或填寫錯(cuò)誤、邏輯關(guān)系不正確的；（3）報(bào)關(guān)單、核銷單、代理證明、遠(yuǎn)期結(jié)匯證明主要項(xiàng)目及印章 不全，邏輯關(guān)系不正確的；（4）各種表格填寫字跡不清的；（5）各種報(bào)表項(xiàng)目未列齊全的；（6）商品代碼填寫錯(cuò)誤率超過(guò)10％的；（7）表項(xiàng)構(gòu)稽關(guān)系錯(cuò)誤率超過(guò)10％的；

　　2、對(duì)登錄表填寫有錯(cuò)誤的（錯(cuò)誤率在10％以內(nèi)），負(fù)責(zé)對(duì)審的人員應(yīng)要求企業(yè)將錯(cuò)誤數(shù)據(jù)更正。

　　3、對(duì)于符合受理申報(bào)條 件的，須在退稅審核系統(tǒng)的“登記回執(zhí)”內(nèi)錄入有關(guān)內(nèi)容，在“出口貨物退稅單證匯總表”的有關(guān)欄目?jī)?nèi)簽名，將有關(guān)表格交企業(yè)留存。

　　4、對(duì)審、受理申報(bào)環(huán)節(jié)將對(duì)審后的原始單證及登錄表、匯總表等各一份存檔，將其余一份登錄表交錄入環(huán)節(jié)進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入。

　?。ǘ╀浫氕h(huán)節(jié)各地對(duì)外貿(mào)企業(yè)的出口退稅申報(bào)，采用由進(jìn)出口稅收管理機(jī)關(guān)或社會(huì)中介機(jī)構(gòu)集中錄入方式。

　　錄入環(huán)節(jié)根據(jù)登錄表以及檢查環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來(lái)的數(shù)據(jù)調(diào)整表的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行二次錄入，按月生成申報(bào)軟盤一式兩份，一份交審核環(huán)節(jié)，一份存檔。

　　錄入環(huán)節(jié)在數(shù)據(jù)錄入過(guò)程中發(fā)現(xiàn)登錄表或數(shù)據(jù)調(diào)整表有明顯錯(cuò)誤的，應(yīng)到對(duì)審環(huán)節(jié)或檢查環(huán)節(jié)進(jìn)行查對(duì)，并由原對(duì)審員或檢查人員予以更正。

　　（三）審核環(huán)節(jié)

　　1、審核環(huán)節(jié)在接到錄入環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來(lái)的申報(bào)軟盤后，及時(shí)進(jìn)行審核，確認(rèn)并打出下列各表一式兩份，一份存檔，一份交給申報(bào)企業(yè)。

　?。?）《進(jìn)貨退稅憑證審核末通過(guò)明細(xì)表》；（2）《增值稅進(jìn)貨憑證歷史庫(kù)》；（3）《增值稅進(jìn)貨憑證匯總歷史庫(kù)》；（4）《增值稅退稅申報(bào)明細(xì)歷史庫(kù)》；（5）《消費(fèi)稅專用稅票歷史庫(kù)》；（6）《消費(fèi)稅專用稅票匯總信息歷史庫(kù)》；（7）《消費(fèi)稅退稅申報(bào)明細(xì)歷史庫(kù)》；

　　2、對(duì)經(jīng)檢查認(rèn)定后需作人工挑過(guò)的疑點(diǎn)，憑《人工挑過(guò)疑點(diǎn)審批表》（見(jiàn)附表一，以下簡(jiǎn)稱人工挑過(guò)表）進(jìn)行人工挑過(guò)。

　　3、每月審核結(jié)束后。打印出《審核基本疑點(diǎn)表》、《審核結(jié)果綜合信息》，生成退稅審核軟盤一式兩份，一份連同打印出的各種表格存檔，一份由審核人留存，將《審核基本疑點(diǎn)表》交檢查環(huán)節(jié)進(jìn)行疑點(diǎn)排查。

　　4、將審核結(jié)果綜合信息轉(zhuǎn)計(jì)、會(huì)、統(tǒng)環(huán)節(jié)。

　　5、按季或半年打印出各類數(shù)據(jù)的匯總數(shù)據(jù)，交檢查環(huán)節(jié)。

　　6、對(duì)生產(chǎn)企業(yè)的各類電子信息與其申報(bào)的有關(guān)單證進(jìn)行人工核對(duì)，并填制《生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)單證信息核對(duì)情況表》（見(jiàn)附表二）一式兩份，一份存檔，；份交檢查環(huán)節(jié)。凡申報(bào)單證與電子信息不相符的，經(jīng)檢查環(huán)節(jié)調(diào)查落實(shí)后方子計(jì)算辦理免、抵或退稅手續(xù)。

　　7、年終清理進(jìn)貨余額，進(jìn)料加工貿(mào)易登記及進(jìn)料加工免稅證明、來(lái)料加工免稅證明。

　　（四）檢查環(huán)節(jié)

　　1、根據(jù)審核環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來(lái)的《審核基本疑點(diǎn)表》進(jìn)行疑點(diǎn)核實(shí)，屬于對(duì)審、錄入數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的，用調(diào)整法填制訂正表和登錄表，交錄入人員進(jìn)行數(shù)據(jù)調(diào)整。

　　2、在疑點(diǎn)排查中；經(jīng)核實(shí)對(duì)屬于下列情況的，填制人工挑過(guò)表，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字交審核環(huán)節(jié)進(jìn)行人工挑過(guò)。

　?。?）出口報(bào)關(guān)單列明的貨物，既有自營(yíng)出口、又有代理出口，造成“此海關(guān)信息已被×××挑過(guò)”或“該報(bào)關(guān)單已開(kāi)過(guò)代理證明”疑點(diǎn)的；（2）出口退稅報(bào)關(guān)單列明的出口貨物如有部分貨物發(fā)生退運(yùn)，造成“該報(bào)關(guān)單已開(kāi)過(guò)退運(yùn)補(bǔ)稅證明”疑點(diǎn)的；（3）以進(jìn)料加工貿(mào)易方式出口的禁止出口商品或不退稅商品；（4）出口報(bào)關(guān)單列明的貨物屬于企業(yè)內(nèi)部?jī)蓚€(gè)部門出口、因分部門申報(bào)退稅，造成“此海關(guān)信息已被×××挑過(guò)”疑點(diǎn)的；（5）采用加權(quán)平均單價(jià)，同一代碼商品單價(jià)差異較大，導(dǎo)致?lián)Q匯成本過(guò)高過(guò)低的。

　　3、對(duì)各類電子信息與出口企業(yè)所報(bào)單證不符的，須發(fā)函查詢，并將報(bào)關(guān)單發(fā)函記錄及回函情況錄入退稅審核系統(tǒng)的“報(bào)關(guān)單核實(shí)函”中，將其他發(fā)函及回函情況記入有關(guān)臺(tái)帳。待回函無(wú)誤后填制人工挑過(guò)表交審核環(huán)節(jié)作人工挑過(guò)。

　　4、定期到企業(yè)進(jìn)行出口退稅方面的帳務(wù)檢查，以保證出口退稅政策的正確貫徹執(zhí)行。

　　（五）計(jì)、會(huì)、統(tǒng)環(huán)節(jié)

　　1、退稅審核確認(rèn)后，計(jì)、會(huì)、統(tǒng)環(huán)節(jié)須將本月各企業(yè)的有關(guān)申報(bào)情況錄入“申報(bào)錄入審核情況匯總表”中，并作相應(yīng)的統(tǒng)計(jì)分析操作，打印出《退稅審批表》和各類統(tǒng)計(jì)分析表，交主管領(lǐng)導(dǎo)審閱簽字。

　　2、根據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)核簽的《退稅審批表》和審核人員轉(zhuǎn)來(lái)的《審核結(jié)果綜合信息》辦理退庫(kù)手續(xù)。

　　3、將企業(yè)管戶庫(kù)資料，以軟盤方式按季報(bào)上一級(jí)進(jìn)出口稅收管理機(jī)關(guān)。

　　4、按月向上一級(jí)進(jìn)出口稅收管理部門和同級(jí)計(jì)會(huì)部門報(bào)送各類計(jì)、會(huì)、統(tǒng)報(bào)表。

　?。┯?jì)算機(jī)的系統(tǒng)管理

　　1、根據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的出口退稅計(jì)算機(jī)管理人員操作級(jí)別與操作權(quán)限表設(shè)置計(jì)算機(jī)退稅審核系統(tǒng)的用戶系統(tǒng)口令及用戶操作權(quán)限。

　　2、按時(shí)接收各類電子信息，備份后轉(zhuǎn)有關(guān)環(huán)節(jié)。

　　3、負(fù)責(zé)出口退稅計(jì)算機(jī)及相關(guān)設(shè)備的日常維護(hù)工作，按期檢測(cè)病毒，確保出口退稅各類數(shù)據(jù)信息的安全。

　　4、年終協(xié)助審核人員清理及結(jié)帳上一年度各類數(shù)據(jù)。

　　5、協(xié)助有關(guān)環(huán)節(jié)裝入新一年的海關(guān)商品碼庫(kù)。

　　五、出具各類證明操作程序

　　（一）審核環(huán)節(jié)要及時(shí)錄入出口企業(yè)報(bào)來(lái)的《進(jìn)料加工貿(mào)易申報(bào)表》、《來(lái)料加工貿(mào)易免稅證明》、《退運(yùn)補(bǔ)稅證明》、《補(bǔ)報(bào)關(guān)單證明》、《代理出口貨物證明》、《出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》、《準(zhǔn)予購(gòu)進(jìn)免稅出口卷煙證明》，并與出口退稅其他有關(guān)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后方可出具上述證明。

　　（二）進(jìn)料加工貿(mào)易，需在出口企業(yè)持《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》到主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案時(shí)，由審核環(huán)節(jié)將有關(guān)內(nèi)容錄入“進(jìn)料加工貿(mào)易登記”項(xiàng)內(nèi)；在審核環(huán)節(jié)出具了《進(jìn)料加工貿(mào)易申報(bào)表》后，要及時(shí)將應(yīng)抵扣的退稅額，在計(jì)算機(jī)審核系統(tǒng)中扣減。

　?。ㄈ徍谁h(huán)節(jié)出、具《出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》的同時(shí)，須由企業(yè)填制《進(jìn)貨憑證登錄表》，用以調(diào)減已轉(zhuǎn)為內(nèi)銷商品的數(shù)量、金額和稅額。

　?。ㄋ模?duì)出口企業(yè)申報(bào)的數(shù)據(jù)，在用計(jì)算機(jī)審核通過(guò)而未確認(rèn)轉(zhuǎn)入歷史數(shù)據(jù)庫(kù)之前，凡發(fā)生開(kāi)具上述證明情況的，必對(duì)弓審核的數(shù)據(jù)進(jìn)行重新審核后，方可進(jìn)行審核確認(rèn)的操作（五）在每月5日前將《代理出口貨物證明》以軟盤方式送計(jì)算機(jī)管理部門。

　　六、工作要求

　　（一）“配置審核項(xiàng)目”、“系統(tǒng)參數(shù)的設(shè)置與修改”的有關(guān)內(nèi)容，必須依照自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局進(jìn)字[1997]16號(hào)《關(guān)于發(fā)＜國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)出口退稅電子化管理若干問(wèn)題規(guī)定的通知＞的通知》的有關(guān)規(guī)定設(shè)置，上述項(xiàng)目一經(jīng)確定，各地不得隨意變動(dòng)。

　?。ǘ└鞯刂鞴芡硕惖亩悇?wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)根據(jù)本規(guī)程設(shè)置崗位，建立必要的“退稅資料及軟盤交接表”用于作為對(duì)日常工作的考核。

　?。ㄈ└鶕?jù)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及本地實(shí)際，建立基本帳冊(cè)。

　?。ㄋ模└鳂I(yè)務(wù)環(huán)節(jié)不得對(duì)計(jì)算機(jī)審核系統(tǒng)和各類數(shù)據(jù)隨意增、刪、修訂。