根據(jù)國家稅務總局稅收征管改革總體要求，結合自治區(qū)國稅系統(tǒng)征管改革實踐，現(xiàn)擬定新疆維吾爾自治區(qū)國稅系統(tǒng)征管改革實施方案。

　　一、指導思想和基本原則

　?。ㄒ唬┲笇枷胍匀珖愂照鞴芨母锟傮w布署為指針，以國務院批準的《工商稅制改革方案》為依據(jù)，以我區(qū)征管改革的實踐為基礎，借鑒外省區(qū)的經(jīng)驗，建立符合我區(qū)實際的科學嚴密的稅收征管體系，切實改善服務，促進依法納稅，改進技術手段，加強稅收監(jiān)控，防止稅收流失，確保稅收各項職能作用的充分發(fā)揮。

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　　1、依法治稅的原則。稅收征管改革工作要充分體現(xiàn)有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必究的“法治”原則。

　　2、規(guī)范統(tǒng)一的原則。征管改革必須對現(xiàn)行的稅收征管模式、征管組織形式、征管業(yè)務流程以及各類表格、稅務文書加以規(guī)范、統(tǒng)一。

　　3、整體協(xié)調的原則。要確保稅收征管改革富有成效，必須在設計上通盤籌劃。

　　各項改革措施要協(xié)調配套。

　　4、因地制宜，穩(wěn)步推進的原則。我區(qū)是一個多民族地區(qū)，地域遼闊，稅收征管點多面廣，交通不便，因此，在推進稅收征管改革工作中要合理布局，先試點，后推廣，穩(wěn)步推進。

　　5、監(jiān)督制約的原則。通過改革要不斷提高稅收征管質量，在機構設置、職責劃分、運行機制和管理服務方式上，鞏固和完善“外反偷漏、內防不廉”的制約機制，切實增強征管的監(jiān)控能力。

　　二、征管改革的主要目標和任務

　?。ㄒ唬┱鞴芨母锏娜蝿照鞴芨母锏暮诵娜蝿帐牵航⒁约{稅申報和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網(wǎng)絡為依托，集中征收、重點稽查，監(jiān)督制約機制健全的新的征管模式。到本世紀末，先在全區(qū)的城市和縣城實施，并以此為基礎，逐步向農(nóng)村推進，力爭在2010年基本完成這項改革。

　?。ǘ┱鞴芨母锏闹饕繕藶椋?、建立和完善納稅人自行申報納稅制度。

　　2、建立和推行稅務機關和社會中介組織相結合的稅收服務體系。

　　3、建立以計算機為依托的稅收服務監(jiān)控體系。

　　4、建立人機結合和稽查體系。

　　5、建立以征管功能為主設置機構和劃分職責的組織體系。

　　三、征管改革的主要內容

　?。ㄒ唬┙⒁?guī)范的納稅人自行申報納稅制度自行申報納稅是現(xiàn)代稅收征管的基礎，也是提供服務、實施征管監(jiān)控和稅務稽查的前提。其核心意義是分清征納雙方的權利、義務和責任，建立納稅人自行申報納稅制度。主要工作有：

　　1、確定科學簡便的申報納稅程序。從我區(qū)目前的征管現(xiàn)狀出發(fā)，申報納稅程序有以下幾種供選擇。

　?。?）在法定的納稅申報期內，由納稅人（代理人）自行計算應納稅款，自行填開繳款書并向銀行（國庫經(jīng)收處）繳納稅款，然后持納稅申報表和有關資料，并附蓋有經(jīng)收銀行收訖稅款印戳的繳款書報查聯(lián)，向稅務機關辦理申報。

　　（2）納稅人在稅務機關指定的銀行開設“稅款預儲帳戶”納稅人按期提前儲入當期應納稅款，并在法定的申報納稅期內向稅務機關進行納稅申報，稅款由稅務機關憑稅票通知指定銀行劃款入庫。

　?。?）納稅人在法定的申報納稅期內，自行計算應納稅款并填寫納稅申報表，到稅務機關辦理納稅申報，由稅務機關開具稅票，再由納稅人持票到開戶銀行繳納稅款。

　?。?）納稅人在法定的申報納稅期內，持納稅申報表和等額支票，報送稅務機關，稅款的入庫由稅務機關通過人民銀行的同城票據(jù)交換系統(tǒng)處理完成。

　　有條 件的地方可在辦稅服務廳內設立銀行征收稅款窗口。

　　對未在銀行開立帳戶的納稅人，可按現(xiàn)行辦法在辦理納稅申報時以現(xiàn)金結算稅款并逐步推行磁卡、信用卡申報納稅。

　　2、規(guī)范納稅表格和征管文書。規(guī)范納稅表格，既要考慮納稅人填寫使用方便，又要顧及應用計算機處理的便捷。各基層征收單位要使用已規(guī)范統(tǒng)一的納稅申報表和各類征管文書以及稅款繳款書并使其填寫規(guī)范、完整。在此基礎上區(qū)局將做進一步完善和簡化。

　　3、統(tǒng)一申報方式納稅申報可以采取以下三種方式：（1）直接申報。即由納稅人（代理人）到稅務機關報送納稅申報表及有關資料。

　　（2）郵寄申報。即納稅人（代理人）將納稅申報表及有關資料裝入專用信封寄達稅務機關。（現(xiàn)階段適用于無稅申報或實行“三自”納稅的申報）

　?。?）電子申報。納稅人（代理人）通過計算機網(wǎng)絡將納稅申報表列信息及有關資料傳輸給稅務機關。此種申報方式主要適用于核算健全、管理規(guī)范的納稅人和為納稅人提供申報代理服務的社會中介組織。

　　采用第二、三兩種申報方式的，必須經(jīng)縣級稅務機關批準。

　　現(xiàn)階段以直接申報方式為主。但各地要積極創(chuàng)造條 件逐步發(fā)展其它形式申報。

　　無論采用哪種申報方式進行增值稅的申報。都必須按《增值稅納稅申報辦法》報送附報資料。

　　（二）建立稅務機關和社會中介組織相結合的服務體系

　　1、建立稅法公告制度。

　　國家制定的法律、行政法規(guī)由國家有關部門進行公告。國家稅務總局將通過有效形式及時公布由國家稅務總局制定的稅務行政規(guī)章 和其它規(guī)范性文件。區(qū)局要用微機或其它形式建立自治區(qū)稅收法規(guī)信息庫，具體內容包括地方人大、地方政府在法定權限內制定的與稅收相關的地方性法規(guī)、政府行政規(guī)章 以及區(qū)局制定的規(guī)范性文件。各級國稅機關要定期采用報刊、雜志、匯編材料等多種形式向下級稅務機關或納稅人提供現(xiàn)行有效的稅法資訊，以及介紹稅款計算、申報表填寫等納稅實務知識的納稅指南等，確保納稅人及時、準確地了解稅法信息。

　　縣、市（分）局要認真進行稅法宣傳，負責向納稅人征訂或提供稅收法規(guī)公告及受理稅務咨詢等項工作。

　　2、積極穩(wěn)妥地發(fā)展稅務代理。納稅人出于自身的需要，可以依照稅收法規(guī)，委托社會中介服務組織進行稅務代理。稅務代理關系的確立，應當是建立在自愿、平等基礎上的納稅人與稅務代理人之間的民事關系。稅務代理管理現(xiàn)階段以稅務機關行政管理為主，逐步向行業(yè)管理過渡。

　　3、建立和完善辦稅服務廳（室）。辦稅服務廳（室）做為受理納稅人辦理稅務事宜的場所，一般以縣、市（分）局為單位在城市和縣城以及其它交通便利、納稅人較為集中的地方，根據(jù)需要和可能建立辦稅服務廳（室）。

　　辦稅服務廳（室）要為納稅人提供全方位服務，要設置受理納稅申報、辦理稅務登記、發(fā)售發(fā)票、提供稅務咨詢以及辦理其它稅務事宜等一系列服務窗口，滿足納稅人依法履行納稅義務的各種需求。在有條 件的地方，可以建立以計算機多媒體技術為基礎的諸如電子信箱、觸摸查詢顯示屏等納稅人自我查詢服務系統(tǒng)。

　　（三）建立以計算機為依托的稅收管理監(jiān)控體系納稅人自行申報制度的實行和稅務專業(yè)服務的集中化，稅務專管員將由專管戶向專管事過渡，因而對納稅人的監(jiān)控要求較之以往大大提高，大量的納稅信息需要集中進行處理，因此必須依托計算機實施監(jiān)控和管理。

　　1、建立統(tǒng)一的納稅人識別號。這是依托計算機進行稅收監(jiān)控管理的前提，也是征管改革的必然要求。

　　本年度稅務登記換證工作結束后，全區(qū)每一個納稅人都將賦予一個唯一的、終身不變的統(tǒng)一識別號。

　　2、引進開發(fā)和完善計算機監(jiān)控應用系統(tǒng)。各試點地區(qū)要不斷完善和開發(fā)已確定使用的征管軟件，使其從稅務登記的建立、納稅申報的受理、稅款的收繳與核銷、未申報戶的催報、滯納款項的催繳、檢查對象的篩選，到綜合稅收信息的統(tǒng)計分析、稅收會計核算與監(jiān)督，以及納稅信息的查詢等全面納入計算機管理，依托計算機對稅收管理的全過程實施監(jiān)控。

　　自治區(qū)已確定國稅系統(tǒng)推廣使用統(tǒng)一的征管軟件，各地、州不再開發(fā)引進征管軟件。對已開發(fā)引進的可繼續(xù)使用，但要逐步實現(xiàn)全疆軟件的統(tǒng)一。

　　3、抓住重點，加強監(jiān)控。在整個監(jiān)控體系的建立過程中，必須正確處理常規(guī)管理與重點監(jiān)控的關系。抓住增值稅、出口退稅和計會改革等重點，逐步完善專用發(fā)票交叉稽核系統(tǒng)、防偽稅控系統(tǒng)及出口退稅系統(tǒng)，強化監(jiān)控，切實提高自行申報率和申報準確率。

　　4、建立四級計算機監(jiān)控管理網(wǎng)絡。自治區(qū)力爭盡快建成自治區(qū)、地（市）、縣三級計算機網(wǎng)絡，實現(xiàn)稅務信息最大程度上的共享，并為全國聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)造條 件。

　?。ㄋ模┙⑷藱C結合的稽查體系

　　1、建立和完善各級稽查機構，明確職責范圍。建立三級稽查機構，確立稽查機構的獨立執(zhí)法地位。各級稽查機構對內行使稽查管理職能，負責轄區(qū)內稅務稽查管理工作；對外在轄區(qū)范圍內對納稅人實施稅務稽查。

　　2、建立分類稽查制度稅務稽查分為日?；椤ｍ椈?、專案稽查三類。日常稽查是根據(jù)選案結果進行的周期性常規(guī)稅務審計；專項稽查是針對待定行業(yè)或某類納稅人進行的重點審計；專案稽查是根據(jù)舉報或者前兩類稽查發(fā)現(xiàn)的重大案源進行的個案審計。

　　3、建立科學的稽查規(guī)程。根據(jù)總局下發(fā)的《稽查工作規(guī)程》，結合我區(qū)的實際情況制定下發(fā)《自治區(qū)國稅系統(tǒng)稽查工作操作規(guī)程》，使稽查工作嚴格按照選案、制定計劃、實施檢查、案件審理、執(zhí)行、稽查結果分析等規(guī)范程序進行分工負責，互相配合，相互制約。

　　（1）選案。利用計算機采集儲存的內外部信息，選擇必要的納稅指標，以不同時期的相同指標作縱橫向的對比分析，篩選出納稅指標異常戶，作為制定稽查計劃的依據(jù)，在此基礎上，逐步建立起綜合訂分選案系統(tǒng)。暫不具備條 件的，也可實行人工選案。力爭九七年實現(xiàn)計算機確定稽查對象。

　?。?）制定計劃，按照本單位的稽查力量、業(yè)務經(jīng)費等因素，確定年度稽查戶數(shù)占轄區(qū)總戶數(shù)的比例，然后，根據(jù)計算機打分系統(tǒng)篩選的結果。從高分到低分排列出檢查戶數(shù)，確定檢查進度，分配檢查任務。

　　（3）實施檢查。檢查分兩類，一類為案頭審計，一類為實地稽查。

　　案頭審計；主要是稽核申報指標異常戶的發(fā)票和利用計算機儲存的內外部信息進行檢查；實地稽查，主要是根據(jù)掌握的線索到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所對其帳簿、票據(jù)、報表以及實物進行檢查。實地稽查要實行稽查工作底稿制度，做為撰寫稽查報告和案件審理的一項依據(jù)。

　?。?）案件審理。對稽查案件設置審理程序，是保證辦案質量的重要一環(huán)。審理將設一般程序和簡易程序。案件審理主要就辦案人員提交的稽查報告在法律法規(guī)適用、證據(jù)認定、量罰幅度上作書面審理、把關。

　?。?）執(zhí)行。經(jīng)過審理定案的案件，要作出處理決定書，由執(zhí)行人員依法送達違法當事者，責令限期繳清應納稅款、滯納金、罰款；逾期不履行的，由稅務機關或司法機關依法強制執(zhí)（6）稽查結果分析。通過對稽查案件結果的統(tǒng)計分析，修正和改進選案打分系統(tǒng)，找出稅法或管理制度方面的疏漏并加以完善，提高新一輪稽查工作的力度和質量。

　?。ㄎ澹┙⒁哉鞴芄δ転橹髟O置機構劃分職能的組織體系。

　　征管機構設置的合理、職能劃分的科學以及人力分配適當，是征管改革順利運行的組織保證。

　　1、機構設置征管機構設置和職能劃分要適應征管改革新模式，堅持“精簡、高效”的原則。

　　自治區(qū)國稅系統(tǒng)各縣、市（分）局的征機構要根據(jù)管轄納稅人的多少、管轄區(qū)域的大小、征管力量的強弱、計算機應用程度的高低，按照四大工作系列的職能劃分在此層級設置。縣市（分）局的內設科、股在五個以內設置，外設分局或所則根據(jù)具體情況設置，但均不得超過上級或有關部門核定的機構數(shù)量；稅務所應當按經(jīng)濟區(qū)劃設置，有條 件的縣、市（分）局可設立中心稅務所。對不宜建所的農(nóng)村可設置代征點或報交點受理納稅人的申報。

　　地、州局內設機構的改革按區(qū)局的統(tǒng)一方案進行。

　　2、職能劃分征管機構的職能劃分為管理服務、征收監(jiān)控、稅務稽查、政策法制四個系列，具體分工如下：——管理服務系列，負責：稅務登記、發(fā)票管理、納稅咨詢、受理各項稅務申請、應納稅額核定、外部信息采集等；——征收監(jiān)控系列，負責：受理納稅申報、稅款征收及各項違章 處罰款項的收納；逾期未申報的催報、滯納稅款和逾期未繳款項的催繳；稅收計劃、會計、統(tǒng)計、報表以及票證管理；——稅務稽查系列，負責：選案、制定稽查計劃、案件查處、案件結果分析； ——政策法制系列，負責：稅法宣傳、執(zhí)法監(jiān)督檢查、稅收政策問題調研反饋、稅務行政復議、行政訴訟案的應訴。

　　3、人力分配基層稅務機關的人力，應當根據(jù)機構設置的形式（內設或外設）。四個系列的職能劃分，從實際出發(fā)合理地加以分配。

　　4、征管機構與職能劃分系列的關系職能系列的劃分是確定征管機構的基礎，而征管機構的設置則是征管職能系列的具體體現(xiàn)。因此，征管系列的劃分與征管機構的設置既有聯(lián)系又有區(qū)別。一個機構可負責分管2個征管系列確定的工作內容，一個工作系列所確定的工作內容也可設置多個機構完成。

　　四、配套措施

　　1、抓好業(yè)務培訓，提高稅務干部整體素質。培訓應當根據(jù)稅務人員的分工，分類實施，以提高整體素質。與此同時，必須建立嚴格的崗位責任制。在機構設置理順和職能劃分明確的前提下，按照每個崗位的職責任務，確定量化的考核指標，建立嚴格的考核制度和獎懲制度，定期考核，獎勤罰懶，獎優(yōu)罰劣。

　　2、切實加強部門合作，鞏固發(fā)展協(xié)稅護稅。在征管改革的過程中，各級國稅機關必須加強同地稅，工商、銀行、海關、財政、技術監(jiān)督等有關部門的合作，使之經(jīng)?；⒅贫然?、規(guī)范化；同時要不斷鞏固和擴大經(jīng)過長期努力建立起來的協(xié)稅護稅網(wǎng)絡，堅持專業(yè)管理與社會監(jiān)督相結合的原則，進一步發(fā)展與城鄉(xiāng)群眾自治組織、基層政權以及其他社會組織的協(xié)作關系，逐步建立起正常的工作制度和規(guī)范的獎勵制度，開創(chuàng)協(xié)稅護稅的新局面。

　　3、加大對征管改革的投入。征管改革是一項以現(xiàn)代化手段支持的較為復雜的系統(tǒng)工程，需要大量的財力，物力作保證。區(qū)局今后除將稅務總局撥付的征管改革專項資金全部用于各地購置微機設備外，還將盡可能多的籌措資金，以加大征管改革的投入，各地也要積極拓寬渠道，多方籌措資金用于征管改革。一是向當?shù)刎斦暾堃稽c；二是稅務部門自己要歷行節(jié)約，從正常經(jīng)費中擠一點；三是與有關部門合作籌集一點。

　　爭取基層征收單位的微機配置在九八年初步適應征管改革的需要。

　　五、實施步驟我區(qū)地域遼闊，經(jīng)濟相對落后且發(fā)展不平衡，為此征管改革工作必須分類、分步實施、穩(wěn)步推進。即按先城市后農(nóng)村，先企業(yè)后個體的順序進行。城市、縣城的征管改革九七年底力爭要完成以下五項任務：一是在固定企業(yè)和個體工商戶中，要全面實行自行申報；二是要因地制宜地合理設置辦稅服務廳，實現(xiàn)集中征收——市區(qū)一般應按“屬地管轄”原則分區(qū)設置，小城市和縣城以一城一個廳為宜；三是要在納稅人自行申報和集中征收的基礎上，實現(xiàn)專管員由管戶向管事的職能轉換，調整力量，充實稽查，一線稽查人員的比例逐步達到40％；四是要按新模式的要求，以征管功能為主調整基層機構，理順職能；五是要按稅收征管業(yè)務規(guī)程的基本要求，規(guī)范征管資料。

　　1、第一批28個試點縣市（分）局1997年底前完成綜合改革試點工作并達到驗收標準。

　　2、第二批42個試點縣、市（分）局1998年底前完成綜合改革的試點工作，達到驗收標準。

　　3、從1999年開始在全疆所有縣、市（分）局實現(xiàn)包括建立計算機網(wǎng)絡在內的征管模式的轉換。

　　4、2000年要實現(xiàn)自治區(qū)三級網(wǎng)絡的聯(lián)通，達到交叉稽核，防偽稅控、出口退稅網(wǎng)絡管理的信息共享的目標。并力爭與銀行、海關、工商行政管理等有關部門聯(lián)網(wǎng)。

　　農(nóng)村稅收的征管改革，要從實際出發(fā)，在完成城鎮(zhèn)征管改革的基礎上逐步進行，農(nóng)村按經(jīng)濟區(qū)劃設立中心稅務所。適當調正現(xiàn)有稅務所的設置，有些建立征收點由中心稅務所管理，農(nóng)村中心稅務所，實行集中申報、征收、集中稽查檢查、集中發(fā)票管理，逐步改變專管員管戶制度為管事制度，對固定納稅戶建立自行申報納稅制度，實行集中申報征收，對集貿(mào)市場、無證戶巡回檢查征收，實行雙人上崗票款分離，配備力量加強農(nóng)村稅收的稽查工作。

　　稅收征管改革工作分步推行到位要相應進行驗收，驗收標準為：

　　1、制定出近、中、長期征管改革目標

　　2、固定業(yè)戶95％以上實現(xiàn)按期自行申報納稅

　　3、以縣、市（分）局為單位完成申報服務廳的建立并設立窗口對外服務。

　　4、以計算機為主要手段應用征管。為納稅人服務、監(jiān)控管理和稽查選案應用計算機并實現(xiàn)聯(lián)機運作。

　　5、縣、市（分）局的稽查工作按選案、檢查、審理、執(zhí)行四個環(huán)節(jié)進行。

　　6、基層稅務機關按新模式運行正常。

　　7、分別制定出各環(huán)節(jié)、崗位的工作目標和聯(lián)系制約規(guī)范以及工作人員的崗位責任制并獎懲兌現(xiàn)。

　　8、在一定范圍內開展稅務代理工作。

　　六、組織領導各地、州、市、縣（分局）國稅局均成立由主要領導掛帥的征管改革領導小組并下設辦公室。負責各級國稅機關的征管改革的組織協(xié)調工作。貫徹執(zhí)行國家稅務總局及區(qū)國稅局制定的各項征管改革措施，負責本單位征管改革方案的制定和組織實施。