各市地方稅務局、省直屬征收局：

　　現(xiàn)將《河北省地方稅收稽查選案暫行辦法》印發(fā)你們，請認真貫徹執(zhí)行。

　　河北省地方稅收稽查選案暫行辦法

　　第一章　總　則第一條　為規(guī)范稅務稽查選案工作的內(nèi)容和程序，逐步建立起完善的稽查選案運行機制，根據(jù)國家稅務總局《稅務稽查工作規(guī)程》，結(jié)合我省地稅征管實際，制定本辦法。

　　第二條　各級地稅機關(guān)應制定統(tǒng)一的檢查計劃。為加強稽查局和征收、管理部門在案件選取過程中的協(xié)調(diào)，每年年初由稽查局提出年度檢查計劃和稽查行業(yè)重點（縣級稽查局直接確定稽查對象），經(jīng)與同級征管科（處、股）協(xié)商，報局長辦公會議研究確定。

　　稽查局根據(jù)年度檢查計劃制定專項稽查、專案稽查、日?；榈木唧w實施方案，經(jīng)稽查局局長審核，報同級地稅局主管局長批準后組織實施；除舉報案件、上級督辦案件、領(lǐng)導批示案件、協(xié)查案件外，各級均不得進行計劃外稽查。

　　第三條　各級稽查局對重點稅源納稅戶應每三年稽查一次。無特殊情況，應避免對納稅戶進行重復稽查。

　　第四條　所有對納稅戶的稅務稽查，都必須嚴格按稽查計劃執(zhí)行。有特殊情況，經(jīng)同級地稅局主管局長批準后，可適當調(diào)整稽查計劃。上級稽查局可在下級地稅機關(guān)管轄的納稅戶中，選定若干單位進行稽查，也可組織下級稽查局進行交叉稽查。

　　第二章　選案原則第五條　稅務稽查選案應遵循的原則。

　?。ㄒ唬┯嬎銠C選案與人工選案相結(jié)合的原則。

　　（二）首選考慮原則。下列情況應首先考慮列入當期稅務稽查計劃：

　　1.上級機關(guān)交辦或其他機關(guān)轉(zhuǎn)辦的涉稅案件；2.群眾舉報案件；3.上級機關(guān)布置的專項稽查；4.征收、管理部門發(fā)現(xiàn)的稅務違法行為；5.有一定事實證明納稅人、扣繳義務人具有重大稅務違法行為；6.在納稅信譽等級評定中被評為C 類（包括本類，下同）以下的納稅人；7.稽查實施環(huán)節(jié)反饋的線索。

　?。ㄈ┻x案不重復原則。除上述第1、2條所列情況外，對同一納稅人、扣繳義務人，原則上一年只安排一次稅務稽查。

　　（四）與納稅人信譽等級相結(jié)合原則。對在納稅信譽等級評定中評為A 類納稅人的，除專項稽查、專案稽查及協(xié)查外，兩年內(nèi)可以免除稅務稽查。

　　第六條　對上級交辦案件或其他機關(guān)轉(zhuǎn)辦的急辦案件及群眾舉報案件，經(jīng)稽查局局長閱批，報同級地稅局主管局長同意，可以先進入稽查程序，再并入稽查計劃。無保密要求的應告知同級管理部門。

　　第七條　稅務稽查計劃按月下發(fā)，月中一般不做調(diào)整。特殊情況確需調(diào)整計劃的，報同級地稅局主管局長批準。

　　第八條　除上級交辦或其他機關(guān)轉(zhuǎn)辦的急件及群眾舉報案件外，未按本辦法規(guī)定程序和權(quán)限確定的稽查對象，不得直接進入稽查程序。

　　第三章　選案案源第九條　稅務征管信息系統(tǒng)的全部征管數(shù)據(jù)資料授權(quán)稽查局選案部門（專人）查詢。

　　第十條　每年12月15日前，各管理部門向同級稽查局提供本年度已查納稅戶名單，實行一級稽查的市局由縣級地稅局提供。

　　第十一條　每季度末，由稽查局牽頭，會同征收、管理及相關(guān)部門召開聯(lián)席會議，溝通納稅戶生產(chǎn)經(jīng)營變動情況及征管過程中發(fā)現(xiàn)的稅務違法行為。

　　第十二條　專項稽查的案源，根據(jù)上級及本級稅務機關(guān)規(guī)定的稽查范圍、對象確定。

　　第十三條　專案稽查案源主要包括：群眾舉報案件、異地協(xié)查、上級交辦、其他部門轉(zhuǎn)辦的涉稅案件。

　　第十四條　日?；榈陌冈?，在每年12月底以前，由稽查局根據(jù)納稅戶底冊及掌握的相關(guān)資料，確定下年度稽查范圍。下列對象為日?；檫x案的重點案源：

　?。ㄒ唬┙?jīng)納稅評估確認有偷稅嫌疑的納稅人；（二）納稅信譽較差被列為C 類以下的納稅人、履行扣繳義務不盡責的扣繳義務人；（三）發(fā)票使用量、票面金額與實際經(jīng)營狀況差距明顯且無正當理由的納稅人；（四）關(guān)聯(lián)企業(yè)一方申報減免所得稅，而另一方應納稅所得額偏低且無正當理由的納稅人；（五）生產(chǎn)經(jīng)營狀況正常，但連續(xù)多年虧損或虧損數(shù)額較大或利潤變動異常的納稅人；（六）財產(chǎn)損失、壞賬損失報損數(shù)額較大或異常的納稅人；（七）企業(yè)所得稅匯算清繳中，納稅申報資料中未涉及納稅項目調(diào)整的納稅人；（八）其他認為有必要列入日常稽查的納稅人和扣繳義務人。

　　第四章　選案時間要求第十五條　選案以每個月為一個期間，月末3日（遇節(jié)假日順延）內(nèi)根據(jù)稽查計劃，確定下月稽查對象，填寫《月稅務稽查計劃分配表》。

　　第十六條　月份稽查計劃經(jīng)稽查局局長（縣級報同級地稅局主管局長）審批后，由選案部門在每月1日前送達稽查實施單位。

　　第五章　選案落實第十七條　稅務稽查對象確定后，選案部門應當分類建立稽查選案臺賬，跟蹤統(tǒng)計稽查計劃執(zhí)行情況。

　　第十八條　稽查實施單位應及時分解落實每月稽查任務，并于下月計劃下達前向選案部門傳遞上月稽查任務完成進度。

　　稽查結(jié)束后，執(zhí)行部門應將《稅務稽查結(jié)果表》及《執(zhí)行報告》傳遞選案部門。

　　第六章　附　則第十九條　本辦法由河北省地方稅務局稽查局負責解釋。

　　第二十條　本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。