馬鞍山市地方稅務(wù)局關(guān)于在涉外企業(yè)實(shí)行關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來申報(bào)的通知

馬地稅[2005]4號(hào)

頒布時(shí)間：2005-01-11 10:55:33.000　發(fā)文單位：馬鞍山市地方稅務(wù)局

當(dāng)涂縣地方稅務(wù)局、市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)分局：

　　為認(rèn)真貫徹國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來稅務(wù)管理規(guī)程〉的通知》（國(guó)稅發(fā)［1998］059號(hào)）精神，促進(jìn)關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來稅務(wù)管理工作走向規(guī)范化、程序化，現(xiàn)將有關(guān)問題明確如下：

　　凡所征管的涉外企業(yè)與另一企業(yè)構(gòu)成關(guān)聯(lián)企業(yè)的，均應(yīng)要求其在納稅年度終了后四個(gè)月內(nèi)向主管分局報(bào)送《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況年度申報(bào)表》（見附件）。企業(yè)在本納稅年度內(nèi)與兩家或兩家以上關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來的，應(yīng)分別填寫申報(bào)表。申報(bào)表分為A類和B類，A 類適用于業(yè)務(wù)往來類型和內(nèi)容單一的企業(yè)；B類適用于業(yè)務(wù)往類型和內(nèi)容多項(xiàng)的企業(yè)。各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)納稅人的輔導(dǎo)，確保納稅人按時(shí)、按質(zhì)進(jìn)行申報(bào)。

　　本通知自2005年1月1日起執(zhí)行。該項(xiàng)工作列入崗位責(zé)任制考核。

　　附件：中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況年度申報(bào)表（A類、B類）

　　A 類表填表說明：

　　一、本表是反映外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況的年度申報(bào)表。

　　二、在本納稅年度內(nèi)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生單一業(yè)務(wù)往來的均應(yīng)填報(bào)本表。

　　三、企業(yè)在本納稅年度內(nèi)，與兩家或兩家以上關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來的，應(yīng)分別填寫申報(bào)表。

　　四、“企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況”中應(yīng)填寫的金額，均按實(shí)際收取或支付的貨幣金額單位填寫，并應(yīng)注明貨幣種類和單位。

　　五、本表需用中文填寫，也可用中、外兩種文字填寫。

　　六、企業(yè)不能按規(guī)定期限報(bào)送本報(bào)表時(shí)，應(yīng)在規(guī)定的報(bào)送期限內(nèi)提出申請(qǐng)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)報(bào)送期限。

　　七、未按規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表的，按照稅收征管法第三十九條的規(guī)定，予以處罰。

　　八、本表各欄的填寫如下：

　　1納稅年度：填寫公歷年度或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)采用的本企業(yè)滿十二個(gè)月的會(huì)計(jì)年度。

　　2申報(bào)企業(yè)名稱：填寫申報(bào)企業(yè)辦理工商登記的名稱。

　　3申報(bào)企業(yè)編碼：填寫申報(bào)企業(yè)辦理稅務(wù)登記時(shí)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所確定的稅務(wù)登記編碼。

　　4填表日期：填寫本表的實(shí)際填報(bào)日期。

　　5關(guān)聯(lián)企業(yè)名稱：填寫關(guān)聯(lián)企業(yè)在所在國(guó)注冊(cè)登記的名稱。

　　6關(guān)聯(lián)企業(yè)地址：填寫關(guān)聯(lián)企業(yè)所在地的具體地址。

　　7資本總額：填寫關(guān)聯(lián)企業(yè)注冊(cè)資本額。

　　8主營(yíng)項(xiàng)目：一般應(yīng)列舉關(guān)聯(lián)企業(yè)主要生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)一至三個(gè)項(xiàng)目。

　　9申報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人：填寫企業(yè)的董事長(zhǎng)或總經(jīng)理。

　　10關(guān)聯(lián)企業(yè)負(fù)責(zé)人：填寫關(guān)聯(lián)企業(yè)的董事長(zhǎng)或總經(jīng)理。

　　11關(guān)聯(lián)類型：根據(jù)業(yè)務(wù)往來性質(zhì)，分別按購(gòu)銷業(yè)務(wù)；融通資金；提供勞務(wù)；轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)和提供財(cái)產(chǎn)使用權(quán)等類型填寫。

　　12內(nèi)容：填寫某種類型下具體的業(yè)務(wù)往來項(xiàng)目。如提供勞務(wù)類型項(xiàng)，具體內(nèi)容如提供船舶維修勞務(wù)、設(shè)計(jì)咨詢等。

　　13日期：填寫某項(xiàng)業(yè)務(wù)往來的具體起止日期。

　　14數(shù)量：購(gòu)銷業(yè)務(wù)填寫實(shí)際購(gòu)或銷商品（原料）數(shù)量；并按規(guī)格、型號(hào)不同區(qū)分，融通資金填寫實(shí)際的融資借貸金額；提供勞務(wù)費(fèi)填寫實(shí)際的勞務(wù)費(fèi)（月）日數(shù)/人；轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)填寫實(shí)際的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)數(shù)量；提供財(cái)產(chǎn)使用權(quán)填寫實(shí)際使用時(shí)間。

　　15單位計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)：填寫企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來實(shí)際的單位價(jià)格或支付標(biāo)準(zhǔn)。

　　16金額：填寫企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)間某項(xiàng)業(yè)務(wù)往來實(shí)際收取或支付的總計(jì)金額。

　　B 類表填表說明：