各市、縣（區(qū)）國家稅務局：

　　為規(guī)范稅收征管行為，保護納稅人的合法權益，方便納稅人依法納稅，提高納稅遵從度和轉變工作作風，為基層國稅機關服務，構建和諧的稅收關系，現(xiàn)就進一步優(yōu)化稅收服務工作提出如下意見。

　　一、強化對稅收服務工作重要性和緊迫性的認識

　?。ㄒ唬﹥?yōu)化稅收服務是構建和諧國稅工作的需要。各級國稅機關要增強服務意識，要認識到優(yōu)化稅收服務是國稅機關樹立和落實科學發(fā)展觀、構建社會主義和諧社會的具體體現(xiàn)。要為促進地方經(jīng)濟和社會發(fā)展服務，為納稅人服務，為基層服務，做到服務與管理的有機結合，在強化管理中提高服務水平，在優(yōu)化服務中加強稅收管理，實現(xiàn)稅收服務制度化、規(guī)范化、人性化，推進稅收和諧。

　　（二）為納稅人服務是國稅機關應盡的義務。要認識到減輕納稅人不必要的辦稅負擔，為納稅人服務是稅收征管法賦予國稅機關應盡的義務，是提高稅收征管質量和效率，構建和諧稅收征納關系的重要舉措。各地國稅機關要牢固樹立以納稅人需求為導向的服務理念，把尊重納稅人、服務納稅人、方便納稅人、提高納稅人稅法遵從度作為現(xiàn)代稅收服務的重要內容，不斷改進納稅服務工作，加強納稅服務管理，提高納稅服務的效果，做到法治、文明、高效、廉潔，切實維護納稅人合法權益。

　?。ㄈ榛鶎訃悪C關服務是轉變機關工作作風的需要。各級國稅機關要轉變觀念，要認識到減輕基層國稅機關額外的工作負擔，是轉變機關工作作風的需要，是加強稅收管理，改進工作方式、提高工作效能的必然途徑。各地要增強為基層服務意識，加大指導服務基層力度，切實為基層做實事、辦好事、解難事，不斷加強對基層國稅工作的督查、指導、服務，不斷改善基層工作環(huán)境和生活條件。

　　二、全面推行政務公開

　?。ㄋ模┩菩修k稅業(yè)務公開。辦稅業(yè)務公開是堅持依法行政的重要體現(xiàn)，是優(yōu)化稅收服務、提高稅收征管質量和效率的必然途徑。各地要以提高辦稅效率、規(guī)范權力運行、便于納稅人監(jiān)督為出發(fā)點和立足點，真正把納稅人最關注、最需要了解的事項及其辦理過程、結果予以公開，切實解決納稅人關心的實際問題，充分保障納稅人的知情權、參與權、監(jiān)督權，公開的主要內容有：（1）稅收法律、法規(guī)和規(guī)章，以及稅收規(guī)范性文件； （2）國稅機構設置和職責權限；（3）納稅人權利與義務； （4）增值稅一般納稅人資格認定及年審情況；（5）核定征收稅款的納稅人的稅額核定、調整、停歇業(yè)、注銷情況；（6）A、B級納稅人信用等級評定情況；（7）稅收征收管理制度，納稅評估情況；（8）發(fā)票和稅收票證的管理制度及其樣式；（9）稅收優(yōu)惠政策落實及減稅、免稅、退稅、欠稅情況；（10）稅收宏觀稅負及重點行業(yè)稅負情況；（11）稅務行政許可項目和非許可稅務行政審批項目；（12）稅務行政收費項目；（13）納稅服務工作規(guī)范、服務承諾；（14）稽查工作規(guī)范；（15）稅務行政處罰；（16）稅務師事務所管理等。

　?。ㄎ澹┩菩袃炔啃姓聞展_。內部行政事務公開是政務公開的重要組成部分，各地要積極探索，穩(wěn)步推進，針對國稅干部最希望了解、最為關切和最容易發(fā)生問題的事項，對“政務、財務、事務”等進行公開，公開的主要內容有：（1）稅收工作發(fā)展規(guī)劃及工作完成和考核情況；（2）內部行政管理制度、辦法；（3）先進集體和個人的推薦、評選、考核和表彰情況；（3）干部人事任免、公務員錄用和專業(yè)技術職務任職資格評審等情況；（4）干部職工工資調整，福利及困難補助發(fā)放情況；（5）信訪、案件查處情況，政紀處分及解除情況；（6）巡視檢查預告和結果；（7）系統(tǒng)（機關）經(jīng)費年度收支預算、決算和日常執(zhí)行情況，局內各單位經(jīng)費包干使用情況，機關食堂收支情況；（8）稽查專項經(jīng)費、舉報獎勵基金、科研經(jīng)費的管理使用情況；（9）工程建設項目的立項、招投標、驗收、預決算、審計等情況；（10）政府采購預算及執(zhí)行情況，大宗物品采購、服裝制作、票證印制、計算機軟件開發(fā)和硬件購置招投標情況；（11）固定資產(chǎn)的處置、固定資產(chǎn)變賣的價格評估和公開拍賣的過程、結果，車輛使用、維修情況，辦公用品的采購、保管、分配情況；（12）財務審計、專項審計、經(jīng)濟責任審計、離任審計情況；（13）稅務人員廉潔自律有關規(guī)定，過錯責任追究有關規(guī)定；（14）重大決策和重大管理事項失誤及過錯責任追究情況；（15）受理投訴的部門和監(jiān)督舉報電話；（16）受理系統(tǒng)工作人員申訴、控告的途徑；（17）本單位負責政務公開的機構名稱、通訊地址、電話、傳真、電子郵箱和其他聯(lián)系。各地要完善政務公開的基本形式，按照“簡便、實用、快捷”的原則，根據(jù)公開事項的特點，因地制宜、靈活多樣，不斷拓展政務公開的渠道，確保公開的形式與公開的內容相適應，提高公開的效果。

　　三、規(guī)范辦稅服務廳建設

　?。┙y(tǒng)一辦稅內容。辦稅服務廳是國稅機關為納稅人辦理相關涉稅事宜、提供納稅服務的主要機構和場所。主要負責納稅人到國稅機關辦理的各種涉稅事項，具體包括稅務登記、納稅申報、稅款解繳、欠稅公告、票證管理、稅法宣傳、發(fā)票發(fā)售、報稅稽核、咨詢輔導和受理減免申請等。

　　（七）統(tǒng)一窗口設置。全省國稅系統(tǒng)辦稅服務廳原則上設置三類窗口，即一個“綜合服務窗口”、若干個“管理服務”窗口、一個“專用發(fā)票窗口”，在稅源和納稅人不多的農村分局，可以合并窗口種類，設置一個“管理服務”和一個“綜合服務”窗口。在統(tǒng)一辦稅窗口設置的基礎上，明確窗口工作職責?！熬C合服務窗口”主要負責受理涉稅投訴、咨詢、輔導，資料發(fā)放；申報比對異常處理；內部工作協(xié)調、銜接、監(jiān)督、復核；涉稅文書的受理、傳遞等事項?！肮芾矸沾翱凇敝饕撠熓芾碚J證、報稅、申報征收、涉稅審批、稅收免抵退等事項；普通發(fā)票的發(fā)售、繳銷、代開；一般性處罰事項等?！皩Ｓ冒l(fā)票窗口”主要負責增值稅專用發(fā)票和專用收購憑證發(fā)售、繳銷、驗審及一般性處罰；增值稅專用發(fā)票代開；企業(yè)防偽稅控專用設備的收繳以及與防偽稅控有關的事宜。

　?。ò耍┙y(tǒng)一辦稅規(guī)程。各地要規(guī)范內部工作流程，明確各項業(yè)務辦理及文書傳遞的程序、時限及工作要求，完善內部協(xié)調制度，整合窗口管理服務功能，要將所有涉稅申請事項前移到辦稅服務廳受理，前臺受理，后臺流轉，最大限度地使納稅人在一個窗口能辦理所有涉稅事宜。實現(xiàn)“一窗式”受理，“一戶式”查詢，“一站式”辦結，“一條龍”服務，切實為納稅人提供高效、便捷的稅收服務。

　?。ň牛┙y(tǒng)一辦稅設施。（1）大廳內、外各種標識醒目、清晰、規(guī)范、統(tǒng)一；（2）配備桌椅、飲水設施等；（3）配置有筆、墨、紙、膠水、印泥、計算器等供納稅人書寫和計算的便民設施；（4）提供稅收宣傳手冊、表格填寫樣式和納稅指南；（5）設置辦稅示意圖和公告公示欄，明示窗口職責、辦稅流程、稅務違法違章處罰標準和行政性收費標準等；（6）設立監(jiān)督牌、意見箱（卡）、舉報箱，公開監(jiān)督、投訴、舉報電話。有條件的辦稅服務廳可以設置觸摸屏、電子顯示屏、排隊機等設備。

　?。ㄊ┙y(tǒng)一形象標識。各地要按照省局的安排積極推廣國家稅務總局確定的統(tǒng)一形象標識，將形象標識中的基本要素和應用要素與辦稅服務廳的實際工作結合起來，以特色鮮明的稅務形象面向社會、面向納稅人，努力構建和諧的健康友好的征納關系。

　　四、簡化辦稅程序、簡并辦稅資料

　　（十一）簡化納稅人辦稅程序。簡化納稅人辦稅程序、實施稅收“一窗式”管理服務是惠及廣大納稅人的重要舉措，縣（市、區(qū)）國稅機關要落實省局關于實施稅收“一窗式”管理服務的有關文件精神，要進一步完善“窗口受理、內部流轉、限時辦結、統(tǒng)一出件”的辦稅模式，實現(xiàn)由“多頭申請”到“一窗受理”，由“一窗專責”到“一窗多責”。要通過調整辦稅窗口的功能設置，前移涉稅審批受理環(huán)節(jié)；要簡化納稅人辦稅程序，進一步優(yōu)化和規(guī)范征管業(yè)務流程，依法設置和規(guī)范涉稅審批制度，合理精簡審批程序和手續(xù)，對一些涉稅審批可采取事后備案制，同時要加強涉稅審批的事后檢查和監(jiān)督，縮短辦稅時限，減少辦稅次數(shù)，為納稅人提供便捷、透明、經(jīng)濟的貼近式服務，實現(xiàn)管理與服務的最佳結合。

　?。ㄊ┖啿⒓{稅人報送的資料。要認真貫徹落實《國家稅務總局關于簡化納稅人向稅務機關提供有關審驗證件的通知》的要求，進一步簡化辦稅環(huán)節(jié)，下大力氣清理、簡并要求納稅人報送的各種報表資料，不得增設納稅人非法定義務，有效解決涉稅信息多頭采集和納稅人辦稅“多頭找、多次跑”的問題。對納稅人在稅務登記環(huán)節(jié)已一次性存入綜合征管軟件及其他業(yè)務應用系統(tǒng)、按照“一戶式”電子檔案管理的各項基礎信息，不得再要求納稅人重復報送有關資料或重復提供有關證件的復印件，切實減輕納稅人負擔，提高辦稅效率。要簡化各類辦稅事項的申請程序，避免納稅人向國稅機關多個部門多頭報送、重復填報各種資料。對于長期選擇多元化電子申報方式報送涉稅資料，并且紙質資料報送數(shù)據(jù)質量比較高的納稅人，其紙質資料和紙質財務報表可采取半年、事后報送的方式；對于其他納稅人，可按季報送紙質資料和紙質財務會計報表。納稅人可以直接到國稅機關辦理財務會計報表的報送，也可以按規(guī)定采取郵寄方式辦理上述報送事項。

　　五、創(chuàng)新納稅服務方式

　?。ㄊ┙⒔∪黜椶k稅制度。建立健全辦稅輔導制度，稅收管理員利用稅收專業(yè)知識，有針對性地幫助企業(yè)的財會人員、辦稅人員熟悉和掌握有關稅收法律、法規(guī)和各項政策以及辦稅程序，幫助納稅人解決實際辦稅困難。辦稅輔導的對象重點是三類納稅人：新辦理稅務登記的納稅人、取得涉稅認定資格的納稅人、納稅信用等級較低的納稅人。建立健全一次性告知制度，對納稅人辦稅事宜，經(jīng)辦人應當場審核其有關手續(xù)和材料，能夠即時辦理當即辦理；手續(xù)、材料不齊全或不符合要求的，應一次性告知其所需補正的手續(xù)和材料；對需一次性告知的事項，除電話咨詢可用口頭形式告知外，其他一律以書面形式告知。建立健全首問負責制，首位接受納稅人咨詢的國稅工作人員對屬于本人職責范圍內的事項，應按有關規(guī)定及時辦理；不能及時辦理的，應按“一次性告知”的要求，耐心作出解釋，并告之辦理要求；對不屬于本部門或本人職責范圍，應主動告知或引導納稅人到承辦部門或崗位，不得以任何借口推諉。建立健全限時辦結制度，各級國稅機關應當根據(jù)稅收征管工作環(huán)節(jié)，將納稅人申辦的涉稅事宜歸納為若干類、細化為具體項目，并對每一個項目的辦結時限作出合理的規(guī)定，并向納稅人及社會公開。對納稅人申辦的涉稅事宜，國稅機關內部各承辦部門及承辦人員應在規(guī)定或承諾的時限內完成。對即時辦結事項，在手續(xù)完備、材料齊全、符合規(guī)定的情況下，應當即予以辦理。

　　（十四）深化稅收服務直通車制度。各地要繼續(xù)深入貫徹好“稅收服務直通車”制度，為納稅信用好的重點稅源企業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)龍頭企業(yè)提供便利、快捷的稅收服務，要通過與納入“稅收服務直通車”企業(yè)的直接聯(lián)系溝通，對納稅人急需辦理的涉稅事項、重大復雜的稅收問題等進行協(xié)調、處理，簡化程序，專人負責，跟蹤辦理，實行急事急辦、特事特辦，減少環(huán)節(jié)，幫助企業(yè)及時解決問題，促進納稅人和諧創(chuàng)業(yè)、加快發(fā)展。

　?。ㄊ澹┩菩卸嘣娮由陥罄U稅方式。要將推行納稅人多元化電子申報繳稅作為優(yōu)化稅收服務的一種有效途徑，繼續(xù)堅持“積極引導、自愿選擇”的原則，加大宣傳力度，引導納稅人選擇使用多元化電子申報繳稅方式，使納稅人足不出戶地履行納稅義務，并做好對納稅人的相關培訓工作，要積極推廣使用網(wǎng)上認證系統(tǒng)，同時創(chuàng)造條件試行網(wǎng)上抄報稅業(yè)務；基層國稅人員也要加強學習，提高技能，及時解決納稅人在多元化電子申報繳稅過程中遇到的實際問題。

　?。ㄊ╅_通短信服務平臺。為創(chuàng)新稅收服務形式，拓展服務領域，加大稅收宣傳的影響力和履蓋面，省局聯(lián)合江西移動通信公司合作開發(fā)了“江西國稅短信服務平臺”。該平臺具備短信群發(fā)和短信上傳功能，省局可通過該平臺向黨政機關及相關部門領導干部和納稅人進行國稅工作動態(tài)、稅收政策法規(guī)、納稅服務等內容的短信發(fā)送。同時，還可以通過該平臺與公眾進行短信互動。各地也要利用手機短信功能，為納稅人提供催報催繳、辦稅通知等及時有效的信息服務，以減少納稅人的辦稅風險。

　?。ㄊ撸┩菩型寝k稅試點。要充分利用綜合征管軟件全省集中運行的優(yōu)勢，積極推行同城辦稅試點。納稅人在市、縣城區(qū)范圍內任何辦稅服務廳“同城通辦”稅務登記、納稅申報、稅款繳納、發(fā)票領銷等涉稅事宜，同城辦稅職能歸并在“綜合服務”窗口，使納稅人可以就近選擇辦稅服務廳辦理相關涉稅事項，為納稅人辦稅提供更為便捷的空間，提高納稅服務的質量。

　?。ㄊ耍┥罨?2366納稅熱線服務。12366納稅服務平臺由省局根據(jù)國家稅務總局的要求統(tǒng)一建設，撥打12366電話以市話費為通信資費標準，其他單位和人員不得以任何理由向撥打12366納稅服務熱線的納稅人直接或變相收取費用。對外公開服務的其他電話號碼，如涉稅舉報、發(fā)票查詢、違紀投訴等將逐步由12366代替，以方便納稅人辦理涉稅事項。要整合12366、稅務網(wǎng)站的網(wǎng)絡資源，從而提升服務功能，不斷推出新的服務產(chǎn)品，滿足稅收服務需要。要拓展網(wǎng)上服務功能，增強與納稅人網(wǎng)上溝通，通過網(wǎng)站誠懇征詢納稅人意見和建議，接受納稅人對國稅工作的監(jiān)督，對納稅人在網(wǎng)上提交的問題要及時、準確回復。

　?。ㄊ牛┓e極開展納稅信用等級評定。納稅信用體系建設是構建和諧的稅收征納關系的基礎工作，各級國稅機關要組織實施好納稅信用等級聯(lián)合評定工作，完善制度，細化方案，健全機制。要按照國家稅務總局《納稅信用等級評定管理試行辦法》的要求，實施分類管理，逐步建立稅收信用評價、激勵、監(jiān)管和懲戒機制，使納稅信用等級評定真正成為促進納稅人依法誠信納稅的長效激勵機制。要進一步拓展對A級納稅人的激勵措施，增強A級的“吸引力”；對B級納稅人，要加強政策輔導；對C級和D級納稅人，要加強辦稅輔導和實施重點監(jiān)控。主管國稅機關對A、B級納稅信用等級納稅人、“稅收服務直通車”納稅人，以及需要辦稅服務援助的納稅人開通辦稅服務綠色通道，優(yōu)先辦理各項涉稅事宜。各地要積極爭取各級政府的有力支持，密切與公、檢、法及工商、財政、銀行、海關、質檢等各有關部門的配合和信息溝通，實現(xiàn)信息共享，從而降低稅收成本，為納稅人提供更為優(yōu)質高效的納稅服務。

　　六、促進社會中介服務

　?。ǘ┐龠M稅務代理服務。稅務代理是稅收服務的有機組成部分，要充分發(fā)揮稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所等社會中介組織在稅務代理、稅收籌劃、會計核算等方面的行業(yè)優(yōu)勢，為納稅人提供具有專業(yè)水準的個性化服務，以提高納稅服務的整體水平。堅持稅務代理自愿的原則，嚴禁向納稅人指定代理、強制代理，依法規(guī)范稅務代理事業(yè)健康發(fā)展。

　?。ǘ唬┩卣剐袠I(yè)組織服務。各地要注意發(fā)揮行業(yè)協(xié)會、企業(yè)聯(lián)合會的作用，建立國稅機關服務與社會服務相結合的納稅服務體系，要加強與行業(yè)組織的協(xié)調、聯(lián)系，通過協(xié)會、商會與納稅人進行溝通，發(fā)揮行業(yè)自律作用，提高納稅人的稅法遵從度。要采取聯(lián)合召開稅企懇談會、舉辦稅收培訓班等多種形式，向納稅人宣傳稅收法律法規(guī)、納稅程序和方法，進一步提高全社會依法誠信納稅意識，積極引導納稅人依法經(jīng)營、依法納稅。

　　七、優(yōu)化為基層國稅機關服務

　?。ǘ┖啿⒍愂諛I(yè)務報表的報送。要認真貫徹落實《國家稅務總局關于清理簡并征管業(yè)務報表的通知》，對本級和基層國稅機關上報的報表進行清理，不隨意新增報表資料，對重復、失效的報表，要堅決取消。要加強報表的歸口管理，凡綜合征管軟件能夠自動生成或經(jīng)過加工可以生成的報表，不再要求基層報送，減少基層國稅機關紙質資料的報送。

　　（二十三）減少基層調查的工作量。要充分利用綜合征管軟件數(shù)據(jù)省級集中的優(yōu)勢，加強綜合管理，突出重點，抓住關鍵，善于綜合學習運用系統(tǒng)提供的各種信息數(shù)據(jù)，提高管理與服務水平，減少基層國稅機關不必要的調查及手工上報有關信息數(shù)據(jù)；要大力清理、整頓各種不必要的文件、會議、評比和檢查等項目，提高工作效率，減輕基層不必要的工作負擔。

　?。ǘ模┘訌妼鶎庸ぷ鞯闹笇Х铡８骷墖悪C關要進一步增強為基層服務的意識，加強對基層工作的指導服務和對口支持，出臺政策、布置工作時，要充分考慮基層實際，積極調動基層的主觀能動性和創(chuàng)造力，為基層貼近納稅人、搞好管理與服務創(chuàng)造必要的條件。對基層提交的請示事項，要及時研究回復。對機關職能部門因故意或過失不履行或不正確履行職責，以及基層出現(xiàn)重大執(zhí)法過錯未及時發(fā)現(xiàn)和制止，給國稅機關造成不良影響和嚴重后果的要追究其連帶責任。

　?。ǘ澹┘訌姂密浖倪\行維護。要進一步完善各應用軟件的運行維護制度，明確各級、各部門、各環(huán)節(jié)、各崗位的職責和任務，為基層國稅機關提供方便快捷的運行維護服務。要進一步完善業(yè)務與技術協(xié)調機制，建立業(yè)務與技術合理分工、快速響應和有效協(xié)調機制，確保管理制度辦法、政策調整、業(yè)務操作與相應支持軟件同步發(fā)布、同步實施。要進一步加大對綜合征管軟件優(yōu)化的力度，提高系統(tǒng)運行速度，完善系統(tǒng)查詢功能，科學規(guī)劃運維流程，盡量簡化手續(xù)，減少流轉環(huán)節(jié)。要進一步充實運維力量，建設一支穩(wěn)定的運行維護隊伍，減少推諉扯皮現(xiàn)象，將運維工作做精做細，為稅收管理信息化建設提供可靠的保障。

　　八、加強稅收服務的績效考核

　　（二十六）開展稅收服務滿意度調查。各級國稅機關每年要組織開展全面的稅收服務滿意度綜合調查，聽取納稅人對國稅機關的工作意見和建議，征詢納稅人及社會各界對國稅機關納稅服務工作的滿意度，及時了解納稅人在履行納稅義務過程中的困難和問題，加強對納稅人關心的稅收重點、熱點、難點問題的收集、研究和處理。要通過對調查情況進行分析形成量化指標值考核計分。對本單位或本部門能夠解決的問題，要采取措施，抓緊解決；對本單位或本部門不能解決的問題，要提出意見和建議，報上級國稅機關處理；對于納稅人的意見、建議、投訴、舉報等，要認真分析，發(fā)現(xiàn)問題，及時研究解決。

　?。ǘ撸┟鞔_職責分工。各級國稅機關要加強對優(yōu)化稅收服務工作的領導，進一步完善領導體制和工作機制，由一把手負總責，分管領導具體抓，精心研究，統(tǒng)籌安排，要從機構、人員、經(jīng)費上給予保障。征收管理部門要加強對稅收服務工作的綜合協(xié)調和管理；教育部門要負責指導辦稅服務廳的規(guī)范化建設；監(jiān)察部門要督促落實政務公開工作；稅種管理部門要深入貫徹好“稅收服務直通車”制度。各職能部門要明確分工，密切配合，形成相互銜接、相互制約、相互促進的工作機制。

　　（二十八）強化考核監(jiān)督。各級國稅機關要將優(yōu)化稅收服務作為年度目標管理考核的重要內容，要建立健全上級局對下級局、單位對職能部門的稅收服務質量績效考核評價體系，堅持定性和定量考核相結合，確保責任到人、措施到位，獎勤罰懶，獎優(yōu)罰劣。對于稅收服務工作成績顯著的單位和個人，予以表彰；對于稅收服務工作較差的單位和個人，予以批評。對于那些在稅收服務工作中搞形式主義，弄虛作假的，甚至侵害納稅人合法權益的，要按照有關規(guī)定追究領導和直接責任人的責任。

　　二○○七年九月四日