各省轄市國家稅務局，局內各單位：正保會計網校

　　為了減輕納稅人不必要的辦稅負擔和基層國稅機關額外的工作負擔（以下簡稱“兩個減負”），進一步優(yōu)化納稅服務，根據《國家稅務總局關于落實“兩個減負”優(yōu)化納稅服務工作的意見》（國稅發(fā)[2007]106號），結合我省實際，現提出如下實施意見。

　　一、轉變觀念，充分認識做好落實“兩個減負”、優(yōu)化納稅服務工作的重大意義

　　落實“兩個減負”、優(yōu)化納稅服務是國稅機關全心全意為人民服務的具體體現，是提高稅法遵從度、加強稅收征管、構建和諧征納關系的重要舉措，是改進工作作風、提高工作效能的必然途徑。各級國稅機關要充分認識到減輕納稅人在辦稅過程中不必要的負擔，是國稅機關應盡的義務，要轉變管理理念，更多地考慮納稅人的合法權益，為其依法履行納稅義務提供一個良好的環(huán)境；減輕基層國稅機關額外的工作負擔，是上級國稅機關義不容辭的責任，要轉變工作作風，在出臺政策、布置工作時，更多地考慮基層的實際情況，使基層的工作精力更多地用于提升征管和服務的質量與效能上?！皟蓚€減負”是相互聯(lián)系的，基層國稅機關負擔減輕了，納稅人的負擔也會相應減輕；減輕了納稅人的負擔，也有利于減輕基層國稅機關的工作壓力。

　　各級國稅機關要全面落實科學發(fā)展觀，堅持聚財為國、執(zhí)法為民的工作宗旨，以納稅人為中心，以提高稅法遵從度為目標，以流程為導向，充分依托信息化手段，深入落實“兩個減負”，持續(xù)改進納稅服務工作，切實維護納稅人合法權益，構建和諧的稅收征納關系，力求做到執(zhí)法規(guī)范、征收率高、成本降低、社會滿意，不斷提高稅收征管質量和效率。

　　二、強化措施，切實減輕納稅人不必要的辦稅負擔

　?。ㄒ唬┙鉀Q納稅人辦稅“多頭找、多次跑”和稅務機關“重復找納稅人 ”的問題

　　鞏固和完善“一站式”服務方式，堅持納稅人就近辦理涉稅事宜的原則，各辦稅服務廳（室）按照“一站式”的要求受理納稅人各類涉稅事項；對納稅人辦理涉稅事項所需資料，實行“一次性”告知；各基層國稅機關按照《河南省國家稅務局關于進一步優(yōu)化納稅服務有關工作的意見》（豫國稅發(fā)[2007]124號）中明確的17項“即辦業(yè)務”，實行“一次性”辦結；對不能夠即時辦結的涉稅事項，實行全程服務并嚴格按照承諾的辦理期限“限時”辦結。

　　省局將組織修訂基層稅收征管業(yè)務規(guī)程，進一步簡化辦稅環(huán)節(jié)，優(yōu)化辦稅流程。各級國稅機關不得增設納稅人非法定義務，不得增加法律、法規(guī)、規(guī)章以外的審批環(huán)節(jié)，對違規(guī)增加的審批環(huán)節(jié)應逐個清理、立即停止。

　　基層國稅機關要統(tǒng)籌安排對納稅人的稅收調查和稅收檢查等工作，落實計劃檢查制度，避免多頭重復安排內容相同的調查和檢查事項。設立和變更稅務登記時，對于稅務登記、稅種認定、減免稅資格認定、普通發(fā)票領購資格等涉稅調查事項，盡可能實行一次下戶、調查辦結。在開展納稅評估中，基層單位要實施有效組織，進行綜合評估，避免多次下戶，防止對同一納稅人按不同稅種多頭重復評估。

　?。ǘ┙鉀Q納稅人重復報送資料的問題

　　各級國稅機關要認真貫徹落實《河南省國家稅務局關于轉發(fā)<國家稅務總局關于簡化納稅人向稅務機關提供有關審驗證件的通知>的通知》（豫國稅函[2007]97號），以及《河南省國家稅務局規(guī)范納稅人報送涉稅文書資料的通知》（豫國稅發(fā)〔2007〕297號）要求，不經省局批準不得隨意增加納稅人辦理涉稅事宜的涉稅資料，不得要求納稅人重復報送涉稅資料及數據，不得再要求納稅人重復提供有關證件的復印件。

　　國稅機關要做好納稅人基礎信息錄入和建檔工作，逐步實現納稅人基礎信息“一次報送、各稅共享”、“一次報送、長期共享”。在開展稅收分析、納稅評估、稅負調查、所得稅稅前扣除事項審批和稅務檢查等工作時，可以讓納稅人報送必要的涉稅資料，但對于已經掌握的涉稅信息（外部信息除外）不得要求納稅人重復報送。

　　個體工商戶辦理稅務登記時，國稅機關根據納稅人提供的資料錄入、打印《稅務登記表》，并經業(yè)主簽字確認即可。

　　對于已納入綜合征管軟件并可在網上直接做出審批決定的業(yè)務，可取消紙質文書的流轉審批。各級審批部門要在年底前結合實際工作進行梳理，制定取消紙質文書流轉的操作規(guī)范。

　　納稅人在辦理延期繳納稅款時，資產負債表復印件不再報送，各級國稅機關在審批時通過“一戶式”電子稅源檔案查詢，需要歸檔的打印歸檔；基層國稅機關對納稅人申請資料的真實性進行核查、把關，出具核查意見，并將納稅人填報的《延期繳納稅款申請審批表》錄機后存檔，不再流轉上報，其他附報資料繼續(xù)流轉上報；省局審核納稅人的附報資料、基層國稅機關的核查意見、省轄市局的審核意見，查詢、核對綜合征管系統(tǒng)的相關資料進行“網上”審批；基層國稅機關根據省局審批意見出具《稅務事項通知書》按照文書送達的要求和程序送達納稅人。

　　從2008年開始，省局將選擇鄭州市、洛陽市和平頂山市進行試點，對于已具有電子認證身份的納稅人，使用網上申報方式報送涉稅資料后，一般納稅人、小規(guī)模納稅人的增值稅、消費稅納稅申報表和財務報表取消紙質資料的報送。其他省轄市局也可選擇縣（市、區(qū)）局進行試點，并報省局備案。待條件成熟后，全省逐步對采取電子申報的納稅人取消紙質資料的報送。企業(yè)所得稅季（月）度預繳申報可只采用電子申報方式，年度申報同時采用電子申報和紙質資料報送方式。

　?。ㄈ┙鉀Q好納稅人應用電子手段申報納稅收費與服務不規(guī)范的問題

　　對于國稅機關開發(fā)或委托開發(fā)的擁有產權的納稅申報軟件等信息產品，應免費向納稅人發(fā)放。對于國稅機關不擁有產權、通過市場化開發(fā)的納稅申報軟件等信息產品，各級國稅機關在開發(fā)商和服務商的收費項目得到物價部門批準后，協(xié)調開發(fā)商、服務商與納稅人簽訂合同，明確服務事項及標準，分別根據上級確定的不高于物價部門批準的收費價格向納稅人收取，并在12366網站上公布開發(fā)商和服務商的收費項目、標準和方式。

　　各級國稅機關要及時收集納稅人反映的意見和建議，加強對服務商的監(jiān)督和管理。除國家另有規(guī)定外，由納稅人自愿使用信息產品和自愿選擇按年或按次服務付費的方式，不服務不得收費。要立足于納稅人現有的技術條件升級軟件，禁止相關服務單位利用軟件升級推銷設備以及利用培訓等機會向納稅人收取高額費用。

　　三、統(tǒng)籌協(xié)調，有效減輕基層國稅機關額外的工作負擔

　　（一）解決國稅機關內部報表資料重復報送的問題

　　各級國稅機關要認真貫徹落實《河南省國家稅務局關于規(guī)范報表報送的通知》（豫國稅發(fā)[2007]103號），不得擅自新增報表資料。

　　要充分利用數據集中的優(yōu)勢，凡系統(tǒng)能夠自動生成或經過加工可以生成的報表、數據，不再要求下級機關報送。因工作需要，確實需要報送的一次性、臨時性統(tǒng)計報表，按照“自動生成為主、手工填報為輔”的原則，由主辦部門商同級信息中心報經主管局領導批準后處理。

　　對于省局明確保留手工上報的報表，要對數據進行歸類，明確劃分責任，凡是各級有關部門根據掌握的信息能夠自行填報的，盡量不由下級機關特別是稅收管理員填寫上報，將稅收管理員從繁瑣的日常工作中解脫出來，集中精力開展稅源管理。

　?。ǘ┙鉀Q國稅機關內部多頭重復布置、檢查工作的問題

　　上級機關各部門向下級安排工作要統(tǒng)籌協(xié)調，增強可操作性，避免多頭安排、重復布置、效率低下。重大工作部署必須經過充分討論，廣泛征求基層意見。

　　各級、各部門要盡可能減少臨時性工作布置。對于告知性的公告、帖子經部門負責人同意后即可下發(fā)，對于向基層布置具體工作的，要經過慎重研究并報經主管局領導同意后方可在內聯(lián)網上發(fā)布。同時，要大力清理、減少各種不必要的文件、會議、考核、評比和檢查等項目。

　?。ㄈ┙鉀Q國稅機關數據資源利用率低的問題

　　穩(wěn)步實施信息化建設一體化，依托信息技術，整合相關信息系統(tǒng)，需要軟件開發(fā)的必須有規(guī)范的業(yè)務需求并經信息化建設領導小組辦公室論證、立項后方可實施開發(fā)。

　　上級國稅機關要率先垂范，提高數據分析水平和應用能力，強化各類征管軟件和應用系統(tǒng)的應用。省局將開發(fā)推廣稅收分析評估管理系統(tǒng)，為各級開展稅收分析、納稅評估、稅源監(jiān)控、考核監(jiān)督和決策管理提供平臺。

　　各級國稅機關要加強數據管理，提高數據質量。各級掌握數據資源的部門應根據業(yè)務部門的需求，及時、準確、完整地提供共享數據。上級機關要及時、準確、完整地發(fā)布數據分析信息。

　　各級國稅機關的數據分析要按照“統(tǒng)一調取、綜合分析”的思路，對提取的有關征管數據進行甄別后，按照評估核查、預警提示和參考數據進行分類發(fā)布，各級不經分類、不經分析的數據報告不得向基層隨意下發(fā)而增大基層工作量。

　?。ㄋ模┙鉀Q稅收管理員有效工作不明確的問題

　　各級國稅機關要認真落實上級關于稅收管理員的各項制度規(guī)定，各省轄市局要進一步細化稅收管理員的工作內容和標準，明確稅收管理員開展巡查巡管、信息采集、稅源監(jiān)控分析、納稅評估、納稅服務等工作的具體內容，統(tǒng)一制定要求和標準，進一步明確基層的管理責任和服務責任，并加強責任追究，解決“淡化責任、疏于管理”的問題。同時，按照分類管理的要求合理設置、調配稅收管理員的人力資源，建立崗位輪換制度，使基層人員把精力真正用到強化稅源管理、優(yōu)化納稅服務、提升工作效率上。

　　四、因地制宜，防止和解決辦稅排隊擁擠問題

　　認真貫徹落實《河南省國家稅務局轉發(fā)<國家稅務總局關于解決辦稅服務廳排隊擁擠問題的通知>的通知》（豫國稅發(fā)[2005]337號）和《河南省國家稅務局關于加強辦稅服務廳規(guī)范化建設的工作意見》（豫國稅發(fā)[2007]280號），要采取多種措施切實提高納稅人辦理申報納稅和購買發(fā)票的效率，防止和減少納稅人辦理涉稅事項長時間排隊現象。

　?。ㄒ唬┻m當增設服務網點。在納稅人集中的城市分局可以增設辦稅服務場所，農村分局的辦稅服務室要具備基本的稅務登記、普通發(fā)票發(fā)售、申報征收和稅務咨詢等辦稅功能；有條件的地方還可以發(fā)售專用發(fā)票及受理一般納稅人申報；在堅持屬地管理的原則下，積極實行納稅人涉稅事項的“同城通辦”，進一步擴大范圍、增加功能。

　?。ǘ┚馐褂眉{稅申報期間。各單位應積極與納稅人協(xié)商，對于規(guī)模小、核算相對簡單的納稅人盡量安排在納稅申報期的前半段申報納稅；對于規(guī)模大、核算相對復雜的納稅人盡量安排在納稅申報期的后半段申報納稅。對于相同規(guī)模的納稅人，可適當定期輪換，體現公平，也可以轄區(qū)稅務分局（所）為單位，合理劃分申報時間，引導納稅人分時段申報，合理均衡地利用申報期間，控制人流高峰，避免擁擠。

　?。ㄈ┰黾印皩Ф悺惫δ?，維持辦稅服務廳秩序。征收期間實行局領導帶班制度，并在辦稅服務廳內派專人負責引導納稅人辦稅。根據辦稅服務廳業(yè)務量的實際情況，按照服務規(guī)范的要求，合理調配各類窗口數量。辦稅高峰時，可在辦稅服務廳內臨時增設辦稅窗口、增派工作人員、延長辦稅時間。在納稅人密集的地方，可配置“排隊叫號系統(tǒng)”，按號分散等候，避免納稅人站立排隊。

　　（四）采取多種措施解決購票難問題?；鶎訃悪C關要根據納稅人的實際經營情況合理確定納稅人購買發(fā)票的票量和版式；對納稅人進行的普通發(fā)票日常購票事項，不得由稅收管理員簽字審批，直接由辦稅服務廳人員進行發(fā)票“驗舊”，并錄入發(fā)票驗舊信息，向納稅人發(fā)售發(fā)票，之后由稅收管理員在日常巡查巡管中對納稅人的發(fā)票開具情況進行詳細核驗；也可以在辦稅服務廳設置普通發(fā)票“驗舊專柜”，專人專職負責發(fā)票“驗舊”業(yè)務，徹底解決“購票難”問題。

　?。ㄎ澹┐罅Πl(fā)展網上業(yè)務，供納稅人自愿選擇。要本著依法、自愿原則，積極推行多元化申報繳稅方式、納稅人網上辦理涉稅業(yè)務、“一城通”和財稅銀一體化等業(yè)務，解決“辦稅難”問題；省局已經在鄭州市試點開通了網上辦稅服務廳業(yè)務，為納稅人提供網上設立稅務登記、網上涉稅申請、網上申報納稅、網上領購普通發(fā)票，網上認證、網上涉稅查詢等六項業(yè)務服務，下一步將逐步進行拓展完善，并向全省推廣，使納稅人足不出戶地履行納稅義務。力爭到明年底，90％以上的一般納稅人實現網上申報，確?！笆晃濉逼陂g，50%以上的涉稅事項實現在線辦理。

　?。┙鉀Q車購稅征收大廳排隊擁擠問題。各級國稅機關要認真落實《河南省國家稅務局關于優(yōu)化車輛購置稅納稅服務工作的通知》（豫國稅函〔2007〕360號）的要求，根據車購稅各類業(yè)務工作量的具體辦理情況，合理設置辦稅窗口，依托信息化手段，優(yōu)化辦稅流程，減少納稅人多個窗口辦理手續(xù)的繁瑣；為車購稅征收大廳配備POS機等專用設備，大力倡導刷卡繳稅，減輕納稅人攜帶大量現金繳稅的風險，解決國稅機關大量收取現金的問題；認真分析車購稅征收大廳的現有壓力，根據業(yè)務受理的增長狀況和實際需要，選擇合適的辦稅場所或適當增加辦稅場所，分流和方便納稅人。

　　五、整合服務資源，提高服務效能

　?。ㄒ唬┘訌妵?、地稅協(xié)作。各級國稅機關要主動加強與同級地稅機關的協(xié)作，認真落實《河南省國家稅務局河南省地方稅務局關于印發(fā)<河南省國家稅務局河南省地方稅務局關于加強稅收協(xié)作工作的意見（試行）>的通知》（豫國稅發(fā)[2005]384號），重點加強聯(lián)合辦理稅務登記，有條件的地方可以聯(lián)合設立“12366”，聯(lián)合開展稅務檢查和稅收調查，節(jié)省稅收成本。對同一納稅人要提高信息采集效率，及時取得或交換相關信息與資料，加強分析比對，保證數據的真實、準確、完整，努力實現信息共享，提高服務質量與效率。

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　　依托信息化，進一步完善和拓展服務載體，強化服務功能。綜合利用“12366”服務熱線、網站和短信平臺資源，實現“三網整合”，持續(xù)提升服務功能，不斷推出新的服務產品，努力滿足納稅人的需要。省局將修訂完善12366網站管理辦法，進一步規(guī)范網站管理。

　　加強12366納稅服務中心建設，各省轄市局要在征管科明確專人專職負責熱線接聽和網站維護工作；充分利用網站和熱線加強對新政策的宣傳，及時更新政策法規(guī)庫；進一步拓展互動功能，通過設置納稅人信箱、專家論談、問卷調查、短信互動、舉報投訴等欄目，加強與納稅人的溝通。實行處室、科室專家在線，有條件的地方還可通過在線視頻的方式加強溝通。

　　認真落實《河南省國家稅務局關于印發(fā)<12366網站短信平臺維護管理辦法>的通知》（豫國稅發(fā)[2007]190號），加強業(yè)務維護，健全納稅服務受理、承辦、轉辦、反饋、督辦等工作機制。

　?。ㄈ娀{稅咨詢輔導。深入開展納稅服務數據與信息的綜合利用工作，加強辦稅服務廳、“12366”納稅服務網站的數據統(tǒng)計、分析以及業(yè)務維護和管理，逐步建立統(tǒng)一的“12366”與網站服務共享的納稅咨詢問題庫，提高涉稅事項答復準確率。加大對新出臺的稅收政策的輔導力度，幫助納稅人準確掌握稅法知識。

　?。ㄋ模┘訌姴块T協(xié)作。認真落實《河南省人民政府關于嚴格依法治稅加強稅收征管的意見》（豫政[2006]54號），主動加強與工商、財政、公安、民政、地稅、金融、海關、審計、統(tǒng)計、發(fā)改委、質量技術監(jiān)督、城管等部門的協(xié)作與配合，大力開展外部信息交換，積極利用政府和其他有關部門的公共服務成果和相關信息，減少不必要的向納稅人的信息采集，實行資源共享，形成社會合力。定期發(fā)布與外部門交換的信息，為基層加強管理提供參考，加快構建“政府領導、稅務主管、部門配合、司法保障、社會參與”的社會綜合治稅機制。

　?。ㄎ澹┏浞职l(fā)揮稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所等社會中介組織在稅務代理、稅收籌劃、會計核算等方面的行業(yè)優(yōu)勢，為納稅人提供具有專業(yè)水準的個性化服務，以提高納稅服務的整體實力。堅持稅務代理自愿的原則，嚴禁向納稅人強制代理、指定代理，依法引導稅務代理事業(yè)健康發(fā)展。

　　六、堅持辦稅公開，加強納稅信用建設

　　各級國稅機關要進一步拓展公開內容，規(guī)范公開形式。進一步加強對辦稅公開項目的管理，強化監(jiān)督制約。各地要結合實際，在省局規(guī)定的辦稅公開項目的基礎上，制定本單位辦稅公開目錄，補充、完善有關公開內容。按照納稅人辦稅流程，明確涉稅事項的類別、實施依據、公開形式、公開范圍、公開時間以及承辦部門等。

　　各地要組織實施好納稅信用等級評定管理工作，按照《河南省國家稅務局關于印發(fā)<河南省國家稅務局納稅信用等級評定管理實施辦法（試行）>的通知》（豫國稅函[2007]314號）的要求，明確標準，完善制度，健全機制。要依托信息化，嚴格按照評定內容與指標進行評定，確保評定的客觀性、準確性、公平性。充分運用評定結果，積極推行分類管理和服務。對于納稅信用等級不同的納稅人，合理配置征管資源并采取相應的服務方式。進一步拓展對A級納稅人的激勵措施，增強A級的“吸引力”。對D級納稅人，加強辦稅輔導，實施重點監(jiān)控。按照辦稅公開工作的要求，及時公開A級和D級納稅信用等級評定結果。

　　七、建立考核機制，強化社會監(jiān)督

　?。ㄒ唬娀己硕綄А８魇≥犑芯忠⒑屯晟萍{稅服務責任制、考核制和獎懲制，堅持定性考核和定量考核相結合，定期考核與日?？己讼嘟Y合，內部考核與社會評議相結合，確保責任到人、措施到位，獎勤罰懶，獎優(yōu)罰劣。依據稅收征管流程，合理確定納稅服務考核的范圍、內容、指標，建立納稅服務崗責體系，充分發(fā)揮考核的導向作用和促進作用，增強考核指標的科學性、針對性、實效性。上級機關對下級機關、同級機關內部對各相關職能部門的納稅服務制度建設、工作措施、實際效果等進行考核，各級國稅機關對所屬稅務人員執(zhí)行納稅服務規(guī)范的情況進行考核。并加強督導和檢查，確保各項措施落實到位。

　?。ǘ╅_展社會評議。充分發(fā)揮納稅人和社會各界對國稅機關納稅服務工作的監(jiān)督作用，可在辦稅服務廳內設置“服務評價器”，由納稅人現場對稅務人員的具體服務行為進行評價。引入獨立于征納雙方之外的第三方評價機制，充分發(fā)揮輿論監(jiān)督和廉政監(jiān)督員的作用，并采取問卷調查、定期回訪納稅人等形式開展評價與監(jiān)督。

　　（三）嚴格獎懲追究。各省轄市局要對納稅服務工作成績顯著的單位和個人，予以表彰；對納稅服務工作較差的單位和個人，予以批評。對那些在納稅服務工作中搞形式主義，弄虛作假，甚至侵害納稅人合法權益的，按照有關規(guī)定追究領導和直接責任人的責任。

　　八、加強組織領導，確保工作實效

　　做好“兩個減負”、優(yōu)化納稅服務是當前稅收工作中一項重要的緊迫任務，各級國稅機關要切實加強領導，將其擺到全局工作的重要位置，各部門要齊抓共管，精心研究，統(tǒng)籌安排，加強協(xié)調，形成合力，切實減輕納稅人和基層國稅機關的負擔，防止反彈。上級機關要進一步增強為基層服務的意識，對下級請示的事項，在規(guī)定時限內答復；無法按期答復的，向下級說明原因，限期回復。下級機關要善于綜合運用上級提供的各種信息和方法，不斷提高管理與服務水平。

　　各級國稅機關要加強干部隊伍建設，增強國稅機關的公信力、執(zhí)行力和納稅服務能力。要根據稅收征管與納稅服務的實際，按照省局有關文件的要求明確稅收管理員、辦稅服務廳人員、12366納稅服務熱線“座席員”和網站服務人員等一線稅務人員的職責，科學調配人員力量，合理確定工作負荷，切實解決人員少、事務多、額外負擔重的問題。強化對一線稅務人員的教育、培訓、管理和監(jiān)督，提倡在崗自學，更新業(yè)務知識，提高自身素質。積極開展崗位練兵、業(yè)務競賽、評先選優(yōu)活動，大力培養(yǎng)服務能手，為落實“兩個減負”、優(yōu)化納稅服務提供保障。

　　各級國稅機關要建立納稅服務分析制度。通過受理納稅咨詢、開展辦稅輔導等多種途徑，及時了解納稅人在履行納稅義務過程中的困難和問題，加強對納稅人關心的稅收重點、熱點、難點問題的收集、研究和整理，及時掌握和了解納稅人的需求，使各項服務措施真正做到有的放矢。以促進稅收工作不斷改進。對于本單位或本部門能夠解決的困難和問題，采取措施，抓緊解決；對于本單位或本部門不能解決的困難和問題，盡快提出意見和建議，報上級機關備案，上級機關應抓緊研究解決。對于納稅人反映的意見、建議、投訴、舉報等，認真分析，發(fā)現問題，及時改進。在滿足納稅人普遍需求的共性服務基礎上，為納稅人提供有針對性的個性化服務。積極創(chuàng)新納稅服務方式和手段，將個性服務與納稅信用等級評定管理、辦稅流程簡化、維護納稅人權益等各項工作有機結合，促使納稅服務不斷優(yōu)化，推動稅收工作和諧發(fā)展。

　　各省轄市國家稅務局要根據本實施意見制定具體的實施方案，并于2007年11月25日之前，將實施方案和貫徹實施本意見過程中遇到的情況和問題報送河南省國家稅務局。

　　二○○七年十一月六日