各省轄市國家稅務(wù)局：

　　為了加強對非居民企業(yè)所得稅的稅收管理，經(jīng)省局研究決定，2008年10月1日起將在全省試行境內(nèi)單位與境外經(jīng)貿(mào)往來事項備案管理。省局制定了《河南省國家稅務(wù)局境內(nèi)單位與境外經(jīng)貿(mào)往來事項備案管理辦法（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行，執(zhí)行中有什么問題請及時報告省局。

　　二OO八年九月五日

河南省國家稅務(wù)局境內(nèi)單位與境外經(jīng)貿(mào)往來事項備案管理辦法（試行）

　　第一章 總則

　　第一條　為加強非居民企業(yè)稅收管理，提高企業(yè)所得稅征管水平，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》和中國對外簽訂的稅收協(xié)定的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省非居民企業(yè)稅源實際，特制定本辦法。

　　第二條　境內(nèi)單位與境外經(jīng)貿(mào)往來事項備案管理堅持依法、及時、全面和方便的原則。

　　第二章 備案管理

　　第一節(jié) 概念

　　第三條　本辦法所稱境內(nèi)單位，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

　　上款所稱企業(yè)，包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織。

　　第四條  本辦法所稱經(jīng)貿(mào)往來事項包括：

　?。ㄒ唬┻M口機器設(shè)備等固定資產(chǎn)；

　?。ǘ┙邮軇趧?wù)；

　?。ㄈ┵徺I或使用專利、專有技術(shù)等特許權(quán)項目；

　?。ㄋ模┳馊胭Y產(chǎn)；

　?。ㄎ澹┓峙渫顿Y者利潤（股息、紅利）；

　?。┙枞胭Y金；

　　（七）接受境外企業(yè)、社會團體及其他經(jīng)濟組織（以下簡稱境外企業(yè)）提供介入資金的擔保；

　?。ò耍┚惩馄髽I(yè)轉(zhuǎn)讓位于中國境內(nèi)的財產(chǎn)，包括股權(quán)；

　?。ň牛┢渌?jīng)貿(mào)往來事項。

　　第二節(jié)  備案企業(yè)范圍

　　第五條　本辦法第三條所稱的境內(nèi)單位與中華人民共和國境外企業(yè)發(fā)生本法第四條所列的經(jīng)貿(mào)往來事項時，均應(yīng)按規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)進行備案。

　　第三節(jié)  備案時間

　　第六條　與境外企業(yè)發(fā)生經(jīng)貿(mào)往來事項的境內(nèi)單位應(yīng)當于簽訂合同或協(xié)議后二十日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)進行備案。

　　第七條  備案時間遵循一份合同備案一次的原則。境內(nèi)單位應(yīng)及時備案，便于稅務(wù)機關(guān)及時對納稅事宜做出判斷。

　　第四節(jié)  備案內(nèi)容

　　第八條  境內(nèi)單位向主管稅務(wù)機關(guān)備案時，應(yīng)填報《境內(nèi)單位與境外經(jīng)貿(mào)往來事項備案表》（以下簡稱《備案表》）。

　　第九條《備案表》中境內(nèi)單位填寫內(nèi)容包括：境內(nèi)單位名稱、納稅人識別號，境外企業(yè)名稱、納稅人識別號，合同名稱，合同總金額，合同簽訂日期，合同執(zhí)行期間，經(jīng)貿(mào)往來事項種類、金額。

　　《備案表》中稅務(wù)機關(guān)填寫內(nèi)容包括：接收人、接收日期。

　　第十條　境內(nèi)單位在完成備案后，對稅務(wù)機關(guān)需調(diào)查確認事項應(yīng)提供相關(guān)證明資料和情況說明。稅務(wù)機關(guān)做出征免稅判定后，境內(nèi)單位應(yīng)及時申報扣繳企業(yè)所得稅稅款，或督促境外企業(yè)及時申報繳納企業(yè)所得稅稅款。

　　第三章  附則

　　第十一條　本辦法公布前境內(nèi)單位與境外企業(yè)之間的經(jīng)貿(mào)往來事項，若境內(nèi)單位未到稅務(wù)機關(guān)申請出具售付匯證明且已向境外支付了有關(guān)款項的，境內(nèi)單位可以在2008年10月10日前進行補報。

　　第十二條  各市地國家稅務(wù)局應(yīng)根據(jù)本辦法制定具體的實施辦法，并于2008年9月30日前報省局備案。

　　第十三條　本辦法自2008年10月1日起實施。

境內(nèi)單位與境外經(jīng)貿(mào)往來事項備案表

填表時間：     年  月  日

　　接收人：                 接收日期：

　　說明：“經(jīng)貿(mào)往來事項種類”根據(jù)本辦法第四條內(nèi)容進行了列示，境內(nèi)企業(yè)在相應(yīng)欄次進行打勾。