各會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)：

　　《浙江省注冊會計師協(xié)會懲戒委員會工作規(guī)程（試行）》及浙江省注冊會計師協(xié)會懲戒委員會組成人員，已經(jīng)浙江省注冊會計師協(xié)會第三屆常務(wù)理事會第三次會議審議通過，現(xiàn)予以公布。

　　附件：

    1.浙江省注冊會計師協(xié)會懲戒委員會工作規(guī)程（試行）

　　2.浙江省注冊會計師協(xié)會懲戒委員會組成人員

　　二○○三年十月十五日附件1：

　　浙江省注冊會計師協(xié)會懲戒委員會工作規(guī)程（試行）

　?。?003年9月23日浙江省注冊會計師協(xié)會第三屆常務(wù)理事會第三次會議審議通過）

　　第一章  總　則

    第一條　為了建立、健全我省注冊會計師、資產(chǎn)評估行業(yè)自律管理體制，規(guī)范行業(yè)自律性懲戒工作程序，保障對違法違規(guī)會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)（以下通稱為“執(zhí)業(yè)機構(gòu)”）和注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師（以下通稱為“執(zhí)業(yè)人員”）進行行業(yè)自律性懲戒的公平和公正，制定本工作規(guī)程。

　　第二條　浙江省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱“省注協(xié)”）理事會設(shè)立懲戒委員會。

　　第三條　懲戒委員會按本工作規(guī)程開展工作。

　　第二章  委員會性質(zhì)和職責(zé)

    第四條　懲戒委員會是行業(yè)自律性懲戒工作機構(gòu)，對省注協(xié)理事會負(fù)責(zé)并報告工作。省注協(xié)秘書處（以下簡稱“秘書處”）負(fù)責(zé)處理懲戒委員會的日常工作。

　　第五條　懲戒委員會依照法律法規(guī)、規(guī)章制度、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、行業(yè)規(guī)范以及《浙江省注冊會計師、資產(chǎn)評估行業(yè)懲戒辦法》等規(guī)定，對全省執(zhí)業(yè)機構(gòu)和執(zhí)業(yè)人員在注冊管理、分支機構(gòu)設(shè)立、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、職業(yè)道德和內(nèi)部管理等方面的違法違規(guī)行為作出懲戒決定。

　　第六條　對違法違規(guī)執(zhí)業(yè)機構(gòu)和執(zhí)業(yè)人員進行行業(yè)自律性懲戒，應(yīng)當(dāng)堅持實事求是、客觀公正、懲戒與教育相結(jié)合的原則。

　　第三章  委員會組成

    第七條　懲戒委員會由二十一名委員組成，其中注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師十六名，省注協(xié)兩名，政府部門和有關(guān)專家三名。委員人選由執(zhí)業(yè)機構(gòu)推薦和秘書處提名，經(jīng)省注協(xié)常務(wù)理事會會議討論決定。

　　懲戒委員會設(shè)主任委員一名、副主任委員兩名。主任委員由省注協(xié)常務(wù)理事?lián)巍?br>
　　第八條　懲戒委員會委員條件：

　?。ㄒ唬┦∽f(xié)會員（政府部門和有關(guān)專家學(xué)者除外）；

　?。ǘ┠挲g60周歲以下，身體健康，能正常參加委員會的各項活動；

　?。ㄈ氖伦詴嫀?、資產(chǎn)評估相關(guān)工作五年以上，具有較高的專業(yè)水平、正直的職業(yè)品德和客觀公正的道德立場，熟悉相關(guān)法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)規(guī)范和行業(yè)管理規(guī)定；

　?。ㄋ模┪瘑T本人及其所在執(zhí)業(yè)機構(gòu)在近三年內(nèi)沒有受到行政處罰或行業(yè)懲戒；

　?。ㄎ澹嵝氖∽f(xié)工作，愿意為行業(yè)自律管理服務(wù)。

　　第九條  懲戒委員會每屆任期二年，委員可以連任。

　　第四章  委員會工作程序

    第十條　秘書處根據(jù)工作需要，不定期向懲戒委員會主任委員（或主任委員授權(quán)的副主任委員，下同）提議召開懲戒委員會會議。主任委員根據(jù)秘書處的提議，確定召開會議的時間和出席會議的委員名單，并由秘書處通知有關(guān)委員出席。

　　懲戒委員會會議應(yīng)三分之二以上委員出席，由主任委員主持。

　　第十一條　懲戒委員會會議審議違法違規(guī)案件，如有需要，主任委員可以決定邀請相關(guān)專家列席會議，聽取其意見。

　　第十二條　秘書處負(fù)責(zé)向懲戒委員會會議介紹執(zhí)業(yè)機構(gòu)或執(zhí)業(yè)人員違法違規(guī)問題的有關(guān)情況，提交相關(guān)證據(jù)，并提供給以行業(yè)自律性懲戒的依據(jù)。

　　第十三條　出席會議的委員可就案件的事實、證據(jù)等向秘書處提出質(zhì)詢。

　　第十四條  出席懲戒委員會會議半數(shù)以上的委員認(rèn)為秘書處提交的案件事實不清、證據(jù)不足的，主任委員可決定中止對該案件的審議，并要求重新組織調(diào)查、取證。

　　第十五條  涉嫌違法違規(guī)的執(zhí)業(yè)機構(gòu)、執(zhí)業(yè)人員，可以通過秘書處向懲戒委員會會議提交申辯材料和相關(guān)證據(jù)。懲戒委員會會議應(yīng)當(dāng)認(rèn)真聽取有關(guān)執(zhí)業(yè)機構(gòu)、執(zhí)業(yè)人員的申辯和說明。

　　第十六條　下列事項由懲戒委員會會議書面表決：

　?。ㄒ唬Q定終止對該案件的審議；

　?。ǘQ定是否對有關(guān)執(zhí)業(yè)機構(gòu)、執(zhí)業(yè)人員給予行業(yè)自律性懲戒，以及給予懲戒的種類；

　?。ㄈQ定是否移送政府有關(guān)部門。

　　第十七條　書面表決采取無記名方式，表決結(jié)果須達(dá)到出席會議三分之二以上委員的同意方為有效。表決結(jié)果應(yīng)由參加會議的全體委員簽字，并由秘書處存檔保管。

　　懲戒委員會作出的懲戒決定，由秘書處以“浙江省注冊會計師協(xié)會”的名義行文公布。

　　第五章  委員會工作要求

    第十八條  懲戒委員會委員應(yīng)當(dāng)切實履行職責(zé)，并遵守以下工作要求：

　?。ㄒ唬﹫猿謱嵤虑笫?、客觀公正的原則；

　　（二）嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)管理規(guī)范；

　?。ㄈυ诼男新氊?zé)時知悉的有關(guān)情況負(fù)有保密責(zé)任，不得擅自向外泄露。

　　第十九條　懲戒委員會委員如有應(yīng)當(dāng)回避情形的，應(yīng)主動、及時向主任委員說明情況，申請回避。是否回避由主任委員決定。需要回避的情形通常包括：

　?。ㄒ唬┪瘑T是案件的當(dāng)事人或本案當(dāng)事人的利害關(guān)系人；

　　（二）案件涉及委員所在的執(zhí)業(yè)機構(gòu)及其執(zhí)業(yè)人員；

　?。ㄈ┪瘑T在討論對本案的懲戒意見時可能不能保持公正的立場；

　?。ㄋ模┬枰乇艿钠渌樾?。

　　第二十條　懲戒委員會委員應(yīng)按要求參加委員會的各項會議和活動；因故不能出席的，應(yīng)事先向主任委員說明情況。

　　第二十一條　懲戒委員會委員如有不宜繼續(xù)擔(dān)任委員的情形，由秘書處核實后提交省注協(xié)常務(wù)理事會免去其委員資格。不宜繼續(xù)擔(dān)任委員的情形有：

　?。ㄒ唬┠挲g超過60周歲或身體狀況不宜繼續(xù)擔(dān)任委員會工作；

　?。ǘ┪瘑T連續(xù)三次不參加委員會活動；

　?。ㄈ┪瘑T有違反委員會工作紀(jì)律的行為；

　?。ㄋ模┢浔救嘶蚱渌诘膱?zhí)業(yè)機構(gòu)受到行政處罰或行業(yè)懲戒；

　?。ㄎ澹┢浔救艘蚬什辉咐^續(xù)從事委員會的工作。

　　委員會名額出現(xiàn)空缺時，由省注協(xié)常務(wù)理事會按規(guī)定的條件和程序增補。

　　第六章  附   則

    第二十二條　本工作規(guī)程由省注協(xié)常務(wù)理事會負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十三條　本工作規(guī)程自2004年1與1日起試行。