第三章銀行業(yè)會(huì)計(jì)科目及使用說(shuō)明

    三、會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明

    （一）資產(chǎn)負(fù)債表（會(huì)金01表）

    1.本表反映金融企業(yè)會(huì)計(jì)期末全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況。

    編制本表是反映金融企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的增減變動(dòng)以及各項(xiàng)目之間的相互關(guān)系；檢查資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的構(gòu)成是否合理，考核各項(xiàng)資金計(jì)劃的執(zhí)行結(jié)果。

    2.本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱(chēng)和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱(chēng)和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。

    3.本表各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法。

    （1）“現(xiàn)金及銀行存款”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的情況，本項(xiàng)目根據(jù)“現(xiàn)金”和“銀行存款”科目的期末余額填列。

    （2）“貴金屬”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)在國(guó)家允許的范圍內(nèi)買(mǎi)入的黃金、白銀等貴重金屬。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“貴金屬”科目的期末余額填列。

    （3）“存放中央銀行款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)按規(guī)定存入中央銀行的往來(lái)款項(xiàng)和各項(xiàng)準(zhǔn)備金存款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“存放中央銀行款項(xiàng)”科目的期末余額填列。

    （4）“存放同業(yè)款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)與同業(yè)之間資金往來(lái)業(yè)務(wù)而存放于同業(yè)資金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“存放同業(yè)款項(xiàng)”科目的期末余額填列。

    （5）“存放聯(lián)行款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)的聯(lián)行之間資金往來(lái)而存放于聯(lián)行的款項(xiàng)。期末本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“存放聯(lián)行款項(xiàng)”科目和“聯(lián)行存放款項(xiàng)”科目互相對(duì)轉(zhuǎn)后的差額進(jìn)行反映，兩科目對(duì)轉(zhuǎn)后，如為“存放聯(lián)行款項(xiàng)”科目的借方余額，則填列本項(xiàng)目；如為“聯(lián)行存放款項(xiàng)”科目的貸方余額，則填列“聯(lián)行存放款項(xiàng)”項(xiàng)目。

    （6）“拆出資金”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)與其他金融企業(yè)之間進(jìn)行的資金拆借業(yè)務(wù)。本項(xiàng)目根據(jù)“拆放同業(yè)”和“拆放金融性公司”或“拆出資金”科目的期末余額填列。

    （7）“短期貸款”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)對(duì)外貸出的期限在1年以?xún)?nèi)的各種款項(xiàng)，包括各種短期貸款和短期信托貸款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期貸款”科目和“信托貸款”科目中的有關(guān)明細(xì)科目的期末余額填列。

    （8）“應(yīng)收進(jìn)出口押匯”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)開(kāi)展進(jìn)出口押匯業(yè)務(wù)而發(fā)生的應(yīng)收押匯款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收進(jìn)出口押匯”科目的期末余額填列。

    （9）“應(yīng)收帳款”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的各種應(yīng)收款項(xiàng)，包括各種貸款的應(yīng)收利息、應(yīng)收手續(xù)費(fèi)、應(yīng)收證券買(mǎi)賣(mài)款項(xiàng)、應(yīng)收租賃收益等等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息”科目和“應(yīng)收帳款”科目的期末余額填列。

    （10）“壞帳準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)按規(guī)定提取的尚未轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞帳準(zhǔn)備。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“壞帳準(zhǔn)備”科目的期末余額填列。

    （11）“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)對(duì)其他單位和個(gè)人的應(yīng)收及暫付的款項(xiàng)。本項(xiàng)目根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額填列。

    （12）“貼現(xiàn)”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)對(duì)工業(yè)、流通等企業(yè)提出的票據(jù)，按一定的貼現(xiàn)利率予以貼現(xiàn)。金融企業(yè)已經(jīng)再貼現(xiàn)的票據(jù)，應(yīng)自本科目予以扣除。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“貼現(xiàn)”科目的期末余額填列。

    （13）“短期投資”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要進(jìn)行的短期投資。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期投資”科目的期末余額填列。

    （14）“委托貸款及委托投資”項(xiàng)目，反映非銀行金融企業(yè)接受其他企業(yè)委托進(jìn)行的貸款和投資。銀行辦理的委托業(yè)務(wù)不納入資產(chǎn)負(fù)債表反映。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“委托貸款”和“委托投資”科目的期末余額計(jì)算填列。

    （15）“自營(yíng)證券”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)進(jìn)行自營(yíng)買(mǎi)賣(mài)證券業(yè)務(wù)而購(gòu)入的所有證券。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“自營(yíng)庫(kù)存證券”和“存出證券”科目的有關(guān)明細(xì)科目的期末余額計(jì)算填列。

    （16）“代理證券”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)接受客戶(hù)委托，代理客戶(hù)進(jìn)行發(fā)行、兌付；代售、代購(gòu)等證券業(yè)務(wù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“代發(fā)行證券”、“代兌付債券”、“代售證券”、“代購(gòu)證券”科目和“存出證券”科目的有關(guān)明細(xì)科目的期末余額計(jì)算填列。

    （17）“買(mǎi)入返售證券”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)與客戶(hù)簽訂合同或協(xié)議買(mǎi)入的有價(jià)證券。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“買(mǎi)入返售證券”科目的期末余額填列。

    （18）“待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)中查明尚待處理的各種材料物資和有價(jià)證券等流動(dòng)資產(chǎn)的盤(pán)虧和毀損減盤(pán)盈后的凈損失。如盤(pán)盈大于盤(pán)虧和毀損的，本項(xiàng)目用“一”號(hào)表示。本項(xiàng)目根據(jù)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目所屬“流動(dòng)資產(chǎn)損溢”明細(xì)科目的期末余額填列?！?nbsp;企業(yè)待處理的固定資產(chǎn)凈損失，應(yīng)在本表“待處理固定資產(chǎn)凈損失”項(xiàng)目另行反映。

    （19）“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)長(zhǎng)期投資中將于1年內(nèi)到期的債券投資部分。本項(xiàng)目根據(jù)“長(zhǎng)期投資”科目的“債券投資”明細(xì)科目的期末余額分析填列。

    （20）“中長(zhǎng)期貸款”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)對(duì)外發(fā)放的1年期（含1年）以上的貸款。本項(xiàng)目根據(jù)“中長(zhǎng)期貸款”科目或“信托貸款”科目有關(guān)明細(xì)科目的期末余額計(jì)算填列。

    （21）“逾期貸款”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)對(duì)外發(fā)放的到期后（含展期后）半年尚未收回貸款。本項(xiàng)目根據(jù)“俞期貸款”科目或“信托貸款”科目有關(guān)明細(xì)科目的期末余額計(jì)算填列。

    （22）“貸款呆帳準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)根據(jù)貸款期初余額的一定比例提取的呆帳準(zhǔn)備。本項(xiàng)目根據(jù)“貸款呆帳準(zhǔn)備”科目的期末余額填列。

    （23）“應(yīng)收租賃款”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)以融資租賃業(yè)務(wù)租出的資產(chǎn)，應(yīng)收的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收租賃款”科目的期末余額填列。

    （24）“未實(shí)現(xiàn)租賃收益”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)租出的資產(chǎn)，應(yīng)收未收的全部租賃收益。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“未實(shí)現(xiàn)租賃收益”科目的期末余額填列。

    （25）“應(yīng)收轉(zhuǎn)租賃款”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)開(kāi)展轉(zhuǎn)租賃業(yè)務(wù)應(yīng)收的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收轉(zhuǎn)租賃款”科目的期末余額填列。

    （26）“租賃資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)進(jìn)行融資租賃業(yè)務(wù)購(gòu)入的租賃資產(chǎn)的成本。本項(xiàng)目根據(jù)“租賃資產(chǎn)”科目的期末余額填列。

    （27）“待轉(zhuǎn)租賃資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)已租出資產(chǎn)的所有權(quán)。本項(xiàng)目根據(jù)“待轉(zhuǎn)租賃資產(chǎn)”科目的期末余額填列。

    （28）“經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)”項(xiàng)目和“經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)折舊”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)性租賃的固定資產(chǎn)以及累計(jì)折舊，包括已經(jīng)出租的和尚未出租的資產(chǎn)。這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)”和“經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)折舊”科目的期末余額填列。

    （29）“長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)不準(zhǔn)備在1年內(nèi)變現(xiàn)的投資。長(zhǎng)期投資中，將于1年內(nèi)到期的債券，應(yīng)在流動(dòng)資產(chǎn)類(lèi)下“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目?jī)?nèi)單獨(dú)反映。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期投資”科目的期末余額扣除1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資后的數(shù)額填列。

    （30）“投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)進(jìn)行長(zhǎng)期投資，按期末投資余額的一定比例提取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”科目的期末余額填列。

    （31）“固定資產(chǎn)原值”項(xiàng)目、“累計(jì)折舊”項(xiàng)目和“固定資產(chǎn)凈值”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)所有自用的各種固定資產(chǎn)，包括使用的、未使用的固定資產(chǎn)的原價(jià)以及已提折舊和凈值?！肮潭ㄙY產(chǎn)原值”項(xiàng)目和“累計(jì)折舊”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”和“累計(jì)折舊”科目的期末余額填列，“固定資產(chǎn)凈值”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)前兩項(xiàng)的數(shù)額計(jì)算填列。

    （32）“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)因出售、報(bào)廢、毀損等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的凈值，以及固定資產(chǎn)清理過(guò)程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等各項(xiàng)金額的差額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列；如為貸方余額應(yīng)以“一”號(hào)填列。

    （33）“在建工程”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)期末各項(xiàng)未完工程的實(shí)際支出和尚未使用的工程物資的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額填列。

    （34）“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的原價(jià)扣除攤銷(xiāo)后的凈額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”科目的期末余額填列。

    （35）“遞延資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)尚未攤銷(xiāo)的開(kāi)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良及大修理支出以及攤銷(xiāo)期限在1年以上的其他待攤費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“遞延資產(chǎn)”科目的期末余額填列。

    （36）“其他資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。

    （37）“短期存款”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)接受企事業(yè)單位的1年期以下的各種存款，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“活期存款”科目、“定期存款”科目的有關(guān)明細(xì)科目和“信托存款”科目的有關(guān)明細(xì)科目的期末余額計(jì)算填列。

    （38）“短期儲(chǔ)蓄存款”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)接受居民個(gè)人的1年期以下的各種儲(chǔ)蓄存款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“活期儲(chǔ)蓄存款”科目和“定期儲(chǔ)蓄存款”科目的有關(guān)明細(xì)科目的期末余額填列。

    （39）“財(cái)政性存款”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)吸收的財(cái)政性存款，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“財(cái)政性存款”科目的期末余額填列。

    （40）“向中央銀行借款”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)從中央銀行借入的款項(xiàng)。本項(xiàng)目根據(jù)“向中央銀行借款”科目的期末余額填列。

    （41）“同業(yè)存放款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)與同業(yè)進(jìn)行資金往來(lái)而發(fā)生的同業(yè)存放于本企業(yè)的款項(xiàng)。期末本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“同業(yè)存放款項(xiàng)”科目的期末余額填列。

    （42）“聯(lián)行存放款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)聯(lián)行之間往來(lái)發(fā)生的聯(lián)行資金存放于本企業(yè)。期末本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“聯(lián)行存放款項(xiàng)”科目和“存放聯(lián)行款項(xiàng)”科目往來(lái)互相對(duì)轉(zhuǎn)后的差額進(jìn)行反映，兩科目對(duì)轉(zhuǎn)后，如為“聯(lián)行存放款項(xiàng)”科目的借方余額，填列本項(xiàng)目；如為“存放聯(lián)行款項(xiàng)”科目的貸方余額，填列“存放聯(lián)行款項(xiàng)”項(xiàng)目。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“聯(lián)行存放款項(xiàng)”科目的期末余額分析計(jì)算填列。

    （43）“拆入資金”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)從其他金融企業(yè)借入的短期資金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“同業(yè)拆入”和“金融性公司拆入”或“拆入資金”科目的期末余額填列。

    （44）“應(yīng)解匯款”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)從進(jìn)行匯款業(yè)務(wù)收到的待解付的款項(xiàng)以及外地采購(gòu)單位或個(gè)人臨時(shí)性存款。本項(xiàng)目根據(jù)“應(yīng)解匯款”科目的期末余額填列。

    （45）“匯出匯款”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)接受企事業(yè)單位或個(gè)人的委托匯往外地的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“匯出匯款”科目的期末余額填列。

    （46）“委托存款”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)接受企事業(yè)單位或個(gè)人的委托進(jìn)行放款或投資業(yè)務(wù)，企事業(yè)單位存入本企業(yè)的款項(xiàng)。本項(xiàng)目根據(jù)“委托存款”科目的期末余額填列。

    （47）“應(yīng)付代理證券款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)代理客戶(hù)發(fā)行、兌付、買(mǎi)賣(mài)有價(jià)證券業(yè)務(wù)，應(yīng)付給客戶(hù)的款項(xiàng)，包括代理發(fā)行證券款項(xiàng)、代理兌付債券款項(xiàng)、代售證券款項(xiàng)、代購(gòu)證券款項(xiàng)等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付代理證券款項(xiàng)”科目的期末余額填列。

    （48）“賣(mài)出回購(gòu)證券款”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)與其他企業(yè)按合同或協(xié)議，賣(mài)給企業(yè)一批證券，到一定日期后，再買(mǎi)回該批證券。賣(mài)出證券時(shí)收到的款項(xiàng)在本項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“賣(mài)出回購(gòu)證券款”科目的期末余額填列。

    （49）“應(yīng)付的帳款”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)各種應(yīng)付的帳款，包括各種存款的應(yīng)付利息、買(mǎi)入有價(jià)證券、租賃物資、接受勞務(wù)等應(yīng)付的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利息”或“應(yīng)付帳款”科目的期末余額填列。

    （50）“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目和“應(yīng)付工資”項(xiàng)目，分別反映金融企業(yè)各種應(yīng)付的帳款、其他應(yīng)付及暫收的款項(xiàng)和應(yīng)付未付的工資。這兩個(gè)項(xiàng)目分別根據(jù)“其他應(yīng)付款”和“應(yīng)付工資”科目的期末余額填列。

    （51）“應(yīng)付福利費(fèi)”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)從成本中提取的用于職工個(gè)人的福利費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付福利費(fèi)”科目的期末余額填列。

    （52）“應(yīng)交稅金”項(xiàng)目和“應(yīng)付利潤(rùn)”項(xiàng)目，分別反映金融企業(yè)的應(yīng)交未交的各種稅金和應(yīng)付投資者的利潤(rùn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金”和“應(yīng)付利潤(rùn)”科目的期末余額填列。

    （53）“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)從成本中預(yù)先提取，但尚未支付的費(fèi)用。本項(xiàng)目根據(jù)“預(yù)提費(fèi)用”科目的期末余額填列。

    （54）“發(fā)行短期債券”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)發(fā)行的尚未償還的各種1年期以?xún)?nèi)的債券本金。本項(xiàng)目根據(jù)“發(fā)行債券”科目的有關(guān)明細(xì)科目的期末余額填列。

    （55）“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)1年期以下的貸款，本項(xiàng)目根據(jù)期末余額分析填列。

    （56）“長(zhǎng)期存款”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)接受企事業(yè)單位的1年期以上的長(zhǎng)期存款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“定期存款”科目的有關(guān)明細(xì)科目或“信托存款”科目的有關(guān)明細(xì)科目的期末余額填列。

    （57）“長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)接受居民個(gè)人的1年期以上的儲(chǔ)蓄存款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“定期儲(chǔ)蓄存款”科目的有關(guān)明細(xì)科目的期末余額填列。

    （58）“保證金”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)向客戶(hù)收取的各種保證金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“保證金”或“租賃保證金”科目的期末余額填列。

    （59）“應(yīng)付轉(zhuǎn)租賃租金”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)進(jìn)行轉(zhuǎn)租賃業(yè)務(wù)應(yīng)付給出租企業(yè)的租金。本項(xiàng)目根據(jù)“應(yīng)付轉(zhuǎn)租賃租金”科目的期末余額填列。

    （60）“發(fā)行長(zhǎng)期債券”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)發(fā)行的尚未償還的各種1年期（含1年）以上的債券本金。本項(xiàng)目根據(jù)“發(fā)行債券”科目的有關(guān)明細(xì)科目的期末余額填列。

    （61）“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)向銀行及金融機(jī)構(gòu)借入尚未歸還的1年期以上的款項(xiàng)。本項(xiàng)目根據(jù)“長(zhǎng)期借款”科目的期末余額填列。

    （62）“長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)除長(zhǎng)期借款和發(fā)行債券以外的長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目的期末余額填列。

    （63）“實(shí)收資本”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)實(shí)際收到的資本總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本”科目及各明細(xì)科目的期末余額分析填列。

    （64）“資本公積”項(xiàng)目和“盈余公積”項(xiàng)目，分別反映金融企業(yè)的資本公積和盈余公積的期末余額。本項(xiàng)目根據(jù)“資本公積”科目和“盈余公積”科目的期末余額填列。

    （65）“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)盈利尚未分配的部分。本項(xiàng)目根據(jù)“本年利潤(rùn)”科目和“利潤(rùn)分配”科目的余額計(jì)算填列。未彌補(bǔ)的虧損應(yīng)在本項(xiàng)目?jī)?nèi)用“一”號(hào)表示。

    （二）損益表（會(huì)金02表）

    1.本表反映金融企業(yè)本期利潤(rùn)（虧損）的實(shí)現(xiàn)情況。

    編制本表是為了考核金融企業(yè)利潤(rùn)（虧損）計(jì)劃的執(zhí)行結(jié)果，分析盈虧增減變化的原因。

    2.本表“本期數(shù)”欄，反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)。在編報(bào)年度報(bào)表時(shí)，填列上年全年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)，并將“本期數(shù)”欄改成“上年數(shù)”欄。如果上年度利潤(rùn)表與本年度利潤(rùn)表的項(xiàng)目名稱(chēng)和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對(duì)上年度報(bào)表項(xiàng)目的名稱(chēng)和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“上年數(shù)”欄。

    本表“本年累計(jì)數(shù)”欄，反映各項(xiàng)目自年初起至本期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。

    3.本表各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法。

    （1）“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)各種收入的總額，本項(xiàng)目根據(jù)“利息收入”、“金融企業(yè)往來(lái)收入”、“手續(xù)費(fèi)收入”、“證券銷(xiāo)售差價(jià)收入”、“證券發(fā)行差價(jià)收入”、“租賃收益”、“其他營(yíng)業(yè)收入”、“匯兌收益”等項(xiàng)目匯總計(jì)算填列。

    （2）“利息收入”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)貸出款項(xiàng)的利息收入或銀行存款的利息收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利息收入”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)科目的數(shù)額填列。

    （3）“金融企業(yè)往來(lái)收入”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)與其他金融企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的利息收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“金融企業(yè)往來(lái)收入”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)科目的數(shù)額填列。

    （4）“手續(xù)費(fèi)收入”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)收取的手續(xù)費(fèi)收入。本項(xiàng)目根據(jù)“手續(xù)費(fèi)收入”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)科目的數(shù)額填列。

    （5）“證券銷(xiāo)售差價(jià)收入”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)證券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，買(mǎi)入證券與賣(mài)出證券的差價(jià)收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“證券銷(xiāo)售差價(jià)”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)科目的數(shù)額填列。

    （6）“證券發(fā)行差價(jià)收入”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)代理客戶(hù)發(fā)行證券，承購(gòu)價(jià)與包銷(xiāo)價(jià)之間的差價(jià)收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“證券發(fā)行差價(jià)收入”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)科目的數(shù)額填列。

    （7）“租賃收益”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)而取得的租賃收益。本項(xiàng)目根據(jù)“租賃收益”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)科目的數(shù)額填列。

    （8）“其他營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)的其他營(yíng)業(yè)收入，如買(mǎi)入返售證券的差價(jià)收入、咨詢(xún)服務(wù)收入等。本項(xiàng)目根據(jù)“其他營(yíng)業(yè)收入”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)科目的數(shù)額填列。

    （9）“匯兌收益”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)進(jìn)行外匯買(mǎi)賣(mài)或外幣兌換等業(yè)務(wù)而發(fā)生的匯兌收益。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“匯兌收益”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)科目的數(shù)額填列。

    （10）“營(yíng)業(yè)支出”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)支出的總額。本項(xiàng)目根據(jù)“利息支出”、“金融企業(yè)往來(lái)支出”、“手續(xù)費(fèi)支出”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“匯兌損失”、“其他營(yíng)業(yè)支出”等項(xiàng)目匯總計(jì)算填列。

    （11）“利息支出”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)各項(xiàng)借款的利息支出。本項(xiàng)目根據(jù)“利息支出”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)科目的數(shù)額填列。

    （12）“金融企業(yè)往來(lái)支出”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)與其他金融企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的支出。本項(xiàng)目根據(jù)“金融企業(yè)往來(lái)支出”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)科目的數(shù)額填列。

    （13）“手續(xù)費(fèi)支出”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)委托其他企業(yè)代辦業(yè)務(wù)而支付的手續(xù)費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費(fèi)支出”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)科目的數(shù)額填列。

    （14）“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)為經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)而發(fā)生的各種業(yè)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用以及其他有關(guān)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用。本項(xiàng)目根據(jù)“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)科目的數(shù)額填列。

    （15）“匯兌損失”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)進(jìn)行外匯買(mǎi)賣(mài)或外幣兌換等業(yè)務(wù)而發(fā)生的匯兌損失。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“匯兌損失”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)科目的數(shù)額填列。

    （16）“其他營(yíng)業(yè)支出”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)其他營(yíng)業(yè)支出，如賣(mài)出回購(gòu)證券的差價(jià)支出等。本項(xiàng)目根據(jù)“其他營(yíng)業(yè)支出”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)科目的數(shù)額填列。

    （17）“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)按規(guī)定繳納應(yīng)由經(jīng)營(yíng)收入負(fù)擔(dān)的各種稅金及附加費(fèi)，包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)科目的數(shù)額填列。

    （18）“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)當(dāng)期的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損也在本項(xiàng)目，用“一”號(hào)表示。

    （19）“投資收益”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)對(duì)外投資，按合同或協(xié)議規(guī)定分回的投資利潤(rùn)、股票的股利收入、債券投資的債息收入等。投資收益占全部收入的比重較大的金融企業(yè)，本項(xiàng)目應(yīng)在本表“證券銷(xiāo)售差價(jià)收入”項(xiàng)目之前，作為企業(yè)“營(yíng)業(yè)收入”的內(nèi)容進(jìn)行反映。在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅金時(shí)應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)科目的數(shù)額填列。

    （20）“營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目和“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)以外的收入和支出。這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分營(yíng)業(yè)和非營(yíng)業(yè)的界限，不應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入和支出列入營(yíng)業(yè)外收入和支出。這兩個(gè)項(xiàng)目根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”和“營(yíng)業(yè)外支出”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)科目的數(shù)額填列。營(yíng)業(yè)外收支各明細(xì)項(xiàng)目，還應(yīng)在本表補(bǔ)充資料內(nèi)詳細(xì)列示。

    （21）“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的全部利潤(rùn)（或虧損）總額。如為虧損，則以“一”號(hào)在本項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。

    本項(xiàng)目＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)支出－營(yíng)業(yè)稅金及附加＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出

    （三）財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表編制說(shuō)明（會(huì)金03表）

    1.本表反映金融企業(yè)在年度內(nèi)資金的來(lái)源和運(yùn)用情況以及各項(xiàng)流動(dòng)資金的增加或減少情況。

    2.本表左方反映流動(dòng)資金的來(lái)源和運(yùn)用情況；右方反映各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的增減情況，左方流動(dòng)資金來(lái)源合計(jì)數(shù)與流動(dòng)資金運(yùn)用合計(jì)數(shù)的差額，與右方流動(dòng)資產(chǎn)增減凈額與流動(dòng)負(fù)債增減凈額的差額，都反映流動(dòng)資金增減凈額，兩者應(yīng)該相等。

    3.本表“流動(dòng)資金來(lái)源和運(yùn)用”各項(xiàng)目的內(nèi)容及填列方法如下：（1）“本年利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（如為虧損用“一”號(hào)表示），本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“損益表”上“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目的“本年數(shù)”欄的數(shù)字填列。

    （2）“累計(jì)折舊”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)累計(jì)提取的固定資產(chǎn)折舊，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“累計(jì)折舊”科目的貸方發(fā)生額分析填列。

    （3）“無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)累計(jì)攤?cè)氤杀举M(fèi)用的遞延資產(chǎn)價(jià)值，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”、“遞延資產(chǎn)”科目的貸方發(fā)生額分析計(jì)算填列。

    （4）“固定資產(chǎn)盤(pán)虧”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)在營(yíng)業(yè)外支出列支的固定資產(chǎn)盤(pán)虧減去盤(pán)盈后的凈損失，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支出”和“營(yíng)業(yè)外收入”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目中固定資產(chǎn)盤(pán)虧損失扣除固定資產(chǎn)盤(pán)盈收益后的差額填列。

    （5）“固定資產(chǎn)清理凈損失”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)由于出售固定資產(chǎn)和固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損發(fā)生的凈損失。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支出”和“營(yíng)業(yè)外收入”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目中固定資產(chǎn)清理?yè)p失扣除固定資產(chǎn)清理收益后的差額填列。

    （6）“其他不減少流動(dòng)資金的費(fèi)用和損失”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)不包括在以上項(xiàng)目中的其他不減少流動(dòng)資金的費(fèi)用和損失。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支出”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目分析填列。

    （7）“固定資產(chǎn)清理收入”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)清理固定資產(chǎn)發(fā)生的變價(jià)收入、出售固定資產(chǎn)的價(jià)款收入以及因資產(chǎn)損失而向過(guò)失人或保險(xiǎn)公司收回的賠償款扣除清理費(fèi)用后的凈額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目分析填列。

    （8）“收回長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)收回的長(zhǎng)期投資累計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期投資”科目貸方發(fā)生額分析填列。年度內(nèi)企業(yè)增加長(zhǎng)期投資應(yīng)在本表“增加長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目單獨(dú)反映，不從本項(xiàng)目數(shù)字內(nèi)扣除。

    1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資應(yīng)在“流動(dòng)資產(chǎn)本年增加數(shù)”部分單列項(xiàng)目反映，在填列“增加長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)按扣除1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資后的數(shù)額填列。

    （9）“收回中長(zhǎng)期貸款”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)收回的中長(zhǎng)期貸款的累計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“中長(zhǎng)期貸款”或“信托貸款”科目貸方發(fā)生額分析填列。年度內(nèi)企業(yè)增加中長(zhǎng)期貸款應(yīng)在本表“增加中長(zhǎng)期貸款”項(xiàng)目單獨(dú)反映，不從本項(xiàng)目數(shù)字內(nèi)扣除。

    1年內(nèi)到期的中長(zhǎng)期貸款應(yīng)在“流動(dòng)資產(chǎn)本年增加數(shù)”部分單列項(xiàng)目反映，在填列“增加中長(zhǎng)期貸款”項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)按扣除1年內(nèi)到期的中長(zhǎng)期貸款后的數(shù)額填列。

    （10）“增加長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)長(zhǎng)期負(fù)債累計(jì)增加數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“定期存款”和“定期儲(chǔ)蓄存款”科目的有關(guān)明細(xì)科目、“長(zhǎng)期借款”、“應(yīng)付債券”、“應(yīng)付轉(zhuǎn)租賃租金”等科目的貸方發(fā)生額分析填列。金融企業(yè)年度內(nèi)歸還長(zhǎng)期負(fù)債的累計(jì)數(shù)，應(yīng)在本表“償還長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目單獨(dú)填列，不從本項(xiàng)目數(shù)字內(nèi)扣除，但1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債應(yīng)從本項(xiàng)目?jī)?nèi)扣除后在“流動(dòng)負(fù)債本年增加數(shù)”部分單獨(dú)項(xiàng)目反映。

    （11）“對(duì)外投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)用固定資產(chǎn)對(duì)投資的累計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的貸方發(fā)生額有關(guān)數(shù)字與“累計(jì)折舊”、“長(zhǎng)期投資”科目的借方發(fā)生額有關(guān)數(shù)字分析填列。

    （12）“資本凈增加額”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)增加的資本累計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本”、“資本公積”、“盈余公積”科目的年末余額與年初余額的差額的合計(jì)數(shù)填列。

    （13）“應(yīng)交所得稅”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)應(yīng)交納的所得稅。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利潤(rùn)分配”科目所屬“應(yīng)交所得稅”明細(xì)科目的借方發(fā)生額填列。

    （14）“提取盈余公積”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)提取的盈余公積。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利潤(rùn)分配”科目所屬“提取盈余公積”明細(xì)科目的借方發(fā)生額計(jì)算填列。企業(yè)以盈余公積彌補(bǔ)的虧損在本項(xiàng)目以“一”號(hào)表示。

    （15）“應(yīng)付利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)已分配的應(yīng)付投資者及其他單位或個(gè)人的利潤(rùn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利潤(rùn)分配”科目所屬“應(yīng)付利潤(rùn)”明細(xì)科目的借方發(fā)生額填列。

    （16）“應(yīng)交特種基金”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)應(yīng)交財(cái)政的特種基金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利潤(rùn)分配”科目所屬“應(yīng)交特種基金”明細(xì)科目的借方發(fā)生額填列。

    （17）“固定資產(chǎn)及在建工程凈增加額”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)增加固定資產(chǎn)凈值和建造固定資產(chǎn)而支出的資金累計(jì)數(shù)，包括收回長(zhǎng)期投資增加的固定資產(chǎn)凈值（固定資產(chǎn)盤(pán)盈不包括在本項(xiàng)目數(shù)字之內(nèi)）。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“累計(jì)折舊”科目和“在建工程”科目的記錄分析填列。

    （18）“遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)增加”項(xiàng)目，反映金融企業(yè)年度內(nèi)遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)增加累計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“遞延資產(chǎn)”及其他有關(guān)科目的記錄分析填列。

    除上述已列明項(xiàng)目外，其他各項(xiàng)目的減少數(shù)以“一”號(hào)表示。

    4.本表“流動(dòng)資金各項(xiàng)目的變動(dòng)”中的各項(xiàng)目反映流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的增減情況，應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債的年初數(shù)和期末數(shù)的差額直接填列。期末數(shù)大于年初數(shù)的為增加，在表上以正數(shù)填列；期末數(shù)小于年初數(shù)的為減少，在表上以“一”號(hào)填列。

    5.為如實(shí)反映金融企業(yè)資金增減變動(dòng)的產(chǎn)生原因，便于財(cái)務(wù)分析，對(duì)于不直接影響流動(dòng)資金增減的某些項(xiàng)目，在本表中也增列了項(xiàng)目予以全面反映；為如實(shí)反映金融企業(yè)流動(dòng)資金來(lái)源、運(yùn)用以及增減情況，金融企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況，在表中增加或減少必要的項(xiàng)目。

    （四）利潤(rùn)分配表編制說(shuō)明（會(huì)金02表附表1）

    1.本表反映金融企業(yè)利潤(rùn)分配的情況和年末未分配利潤(rùn)的結(jié)余情況。

    2.本表“本年實(shí)際”欄，根據(jù)當(dāng)年“本年利潤(rùn)”及“利潤(rùn)分配”科目及其所屬明細(xì)科目的記錄分析填列。

    “上年實(shí)際”欄根據(jù)上年“利潤(rùn)分配表”填列。其中“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目應(yīng)反映上年“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目加、減“上年利潤(rùn)調(diào)整”項(xiàng)目后的數(shù)字，“應(yīng)交所得稅”項(xiàng)目應(yīng)反映上年“應(yīng)交所得稅”項(xiàng)目加、減“上年所得稅調(diào)整”項(xiàng)目后的數(shù)字。如果上年度利潤(rùn)分配表與本年度利潤(rùn)分配表的項(xiàng)目名稱(chēng)和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對(duì)上年度報(bào)表項(xiàng)目的名稱(chēng)和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“上年實(shí)際”欄內(nèi)。

    3.本表各項(xiàng)目的內(nèi)容包括：（1）“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目，反映企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，如為虧損，則以“一”號(hào)在本項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。本項(xiàng)目的數(shù)字應(yīng)與“損益表”上“利潤(rùn)總額”項(xiàng)目的“本年累計(jì)數(shù)”一致。

    （2）“應(yīng)交所得稅”項(xiàng)目，反映企業(yè)本年利潤(rùn)應(yīng)交的所得稅。

    （3）“應(yīng)交特種基金”項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)上交財(cái)政的能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金。

    （4）“年初未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)上年年末未分配的利潤(rùn)，如為未彌補(bǔ)的虧損，以“一”號(hào)在本項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。本項(xiàng)目的數(shù)字應(yīng)與上年利潤(rùn)分配表“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的“本年實(shí)際”數(shù)一致。如因某種原因需要對(duì)上年利潤(rùn)和利潤(rùn)分配進(jìn)行調(diào)整的，調(diào)整數(shù)應(yīng)在本表“上年利潤(rùn)調(diào)整”項(xiàng)目單獨(dú)反映，不調(diào)整本項(xiàng)目的數(shù)字，其中，調(diào)整增加利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅，還應(yīng)在“上年所得稅調(diào)整”項(xiàng)目單獨(dú)反映；如為調(diào)減利潤(rùn)沖抵的所得稅，用“一”號(hào)反映。

    （5）“盈余公積補(bǔ)虧”項(xiàng)目，反映企業(yè)用盈余公積彌補(bǔ)的虧損。

    （6）“提取盈余公積”項(xiàng)目，反映企業(yè)提取的盈余公積。

    （7）“應(yīng)付利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)付給投資者的利潤(rùn)。