第一條為了適應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度需要，促進(jìn)物資企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，規(guī)范物資企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)國(guó)發(fā)〔1991〕71號(hào)國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)《國(guó)家計(jì)委、國(guó)家體改委、國(guó)務(wù)院生產(chǎn)辦公室關(guān)于選擇一批大型企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行試點(diǎn)請(qǐng)示的通知》和國(guó)家有關(guān)法規(guī)，制定本規(guī)定。

    第二條國(guó)有物資企業(yè)經(jīng)同級(jí)政府批準(zhǔn)組建的企業(yè)集團(tuán)公司以及中央直屬物資企業(yè)以資產(chǎn)為紐帶的母子公司，執(zhí)行本規(guī)定。

    第三條國(guó)有物資企業(yè)集團(tuán)公司，必須堅(jiān)持政企個(gè)職責(zé)分開(kāi)，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，優(yōu)化資源配置和企業(yè)組織機(jī)構(gòu)，提高經(jīng)濟(jì)效益，保障國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

    第四條各級(jí)財(cái)政主管機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)有物資企業(yè)集團(tuán)公司的組建、改建，終止活動(dòng)，應(yīng)履行下列職責(zé)：（一）參與審批國(guó)有物資企業(yè)集團(tuán)組建方案；（二）審批企業(yè)財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果和資產(chǎn)評(píng)估中各項(xiàng)資產(chǎn)損失；（三）審批債權(quán)務(wù)清理、財(cái)務(wù)收支情況、留存收益分配情況；（四）監(jiān)督檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作情況。

    第五條國(guó)有物資企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行公司改建，首先對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資以及其他資產(chǎn)進(jìn)行全面清查登記，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)損失以及債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全面核實(shí)。在此基礎(chǔ)上編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和利潤(rùn)分配表，連同財(cái)產(chǎn)清冊(cè)報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)審批。

    第六條國(guó)有物資企業(yè)集團(tuán)在組建過(guò)程中，對(duì)清理出的各類資產(chǎn)損失在報(bào)經(jīng)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以區(qū)別下列情況處理：

    （一）在改建過(guò)程中清理出來(lái)的未處理的潛虧以及不可抗拒的自然災(zāi)害和政策原因等造成的資產(chǎn)損失，報(bào)經(jīng)主管財(cái)政機(jī)關(guān)審批后，依次沖減盈余公積金和資本積金，不足部分沖銷(xiāo)國(guó)家資本金。各項(xiàng)資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等，計(jì)入企業(yè)當(dāng)期損益。

    （二）"撥改貸"有關(guān)問(wèn)題，按照國(guó)發(fā)〔1995〕20號(hào)國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)國(guó)家計(jì)委、財(cái)政部、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委《關(guān)于將部分企業(yè)"撥改貸"資金本息余額轉(zhuǎn)為國(guó)家資本金的通知》規(guī)定執(zhí)行。

    第七條組建或改建的物資集團(tuán)核心企業(yè)應(yīng)向財(cái)政主管機(jī)關(guān)遞交財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系和資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)手續(xù)申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后下屬全資子公司、控股公司的國(guó)家資本金按財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系逐級(jí)上劃，并改作法人資本金；集團(tuán)核心企業(yè)則相應(yīng)調(diào)整國(guó)家資本金，并按下屬全資子公司的所有者權(quán)益和控股公司按控股比例計(jì)算的所有者權(quán)益數(shù)額調(diào)整為對(duì)所屬全資子公司和控股公司的權(quán)益性資本投資。

    第八條國(guó)有物資企業(yè)集團(tuán)公司實(shí)行改建，應(yīng)在辦理變更工商登記后30日內(nèi)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交有關(guān)文件的復(fù)印件。

    第九條國(guó)有物資企業(yè)集團(tuán)公司必須建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，并上報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案后執(zhí)行。

    第十條國(guó)有物資集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)依照《會(huì)計(jì)法》建立總會(huì)計(jì)師制度，按照《總會(huì)計(jì)師條例》履行職責(zé)、權(quán)限和任務(wù)。國(guó)有物資集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任免事項(xiàng)應(yīng)報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。

    第十一條在機(jī)構(gòu)改革中，原物資廳（局）組建為集團(tuán)公司的，一般不再享受行政事業(yè)單位政策。個(gè)別集團(tuán)公司接受各級(jí)政府委托，還保留部分管理職能的，過(guò)渡期不超過(guò)3年。

    第十二條各級(jí)財(cái)政部門(mén)要與物資企業(yè)集團(tuán)公司簽定扭虧、減虧、增盈目標(biāo)責(zé)任制，并與法定代表人、職工收入掛鉤，年終獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)。并將有關(guān)情況逐級(jí)上報(bào)財(cái)政機(jī)關(guān)備案。

    第十三條根據(jù)《財(cái)務(wù)通則》二十七條規(guī)定，經(jīng)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，物資企業(yè)集團(tuán)公司可以向所屬企業(yè)收取一定的管理費(fèi)用。所屬企業(yè)上交的管理費(fèi)用在成本費(fèi)用科目中列支，集團(tuán)公司收到所屬企業(yè)上交的管理費(fèi)直接沖減企業(yè)管理費(fèi)。

    第十四條物資企業(yè)集團(tuán)要建立內(nèi)部結(jié)算中心，發(fā)揮籌資優(yōu)勢(shì)。努力創(chuàng)造條件成立財(cái)務(wù)公司，按人民銀行的規(guī)定報(bào)批。

    第十五條物資企業(yè)集團(tuán)理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系后，實(shí)行編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。具體按《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定的通知》（財(cái)會(huì)字〔1995〕11號(hào)）執(zhí)行。

    第十六條物資企業(yè)集團(tuán)應(yīng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度》規(guī)定，年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于年度終了后在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)連同中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師查帳報(bào)告一并報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)審批。

    第十七條改建的國(guó)有物資集團(tuán)公司，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理工作，應(yīng)遵守國(guó)家的法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。

    第十八條本規(guī)定由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

    第十九條本規(guī)定自1996年8月1日起執(zhí)行。