黨中央有關(guān)部委財(cái)務(wù)部門(mén)，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門(mén)，全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳、全國(guó)政協(xié)辦公廳、高法院、高檢院、各人民團(tuán)體財(cái)務(wù)部門(mén)，中央管理企業(yè)，各金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局，上海、深圳市國(guó)資辦：

　　為認(rèn)真做好2002年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表的收集和審核工作，確保各類(lèi)報(bào)表編制范圍全面完整，編制方法準(zhǔn)確規(guī)范，報(bào)表填報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、可靠，有效提高報(bào)表數(shù)據(jù)編報(bào)質(zhì)量，針對(duì)2002年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表工作的實(shí)際情況，對(duì)做好2002年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表審核工作通知如下：

　　一、2002年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表審核工作的組織實(shí)施

　　各地區(qū)、各中央部門(mén)、中央直管企業(yè)、金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)加大報(bào)表數(shù)據(jù)審核工作的組織力度，充分發(fā)揮社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在報(bào)表審計(jì)工作中的作用，明確工作分工，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，加強(qiáng)協(xié)作配合，確保工作質(zhì)量和進(jìn)度。

　?。ㄒ唬┘霸绨才疟镜貐^(qū)、本部門(mén)（企業(yè)、機(jī)構(gòu)）的會(huì)計(jì)決算報(bào)表審核工作。明確、落實(shí)報(bào)表審核及數(shù)據(jù)核對(duì)過(guò)程中的分工與責(zé)任，加強(qiáng)內(nèi)部分工協(xié)調(diào)。地方審核工作在組織方式上可結(jié)合實(shí)際情況采取逐戶送審、業(yè)務(wù)處輪審、集中會(huì)審等多種形式，并對(duì)審核結(jié)果做好登記和記錄；中央部門(mén)和中央直管企業(yè)應(yīng)認(rèn)真做好財(cái)政撥款（補(bǔ)助）收入與財(cái)政部國(guó)庫(kù)司出庫(kù)撥款數(shù)的核對(duì)工作。

　?。ǘ?shí)行報(bào)表審核工作的層層負(fù)責(zé)制度。地方各級(jí)財(cái)政（國(guó)資）部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)本級(jí)所屬企業(yè)、單位的會(huì)計(jì)決算報(bào)表進(jìn)行審核，并負(fù)責(zé)對(duì)下級(jí)財(cái)政（國(guó)資）部門(mén)上報(bào)的報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)審；各中央部門(mén)、中央直管企業(yè)、金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)所屬企業(yè)、單位報(bào)表進(jìn)行審核，中央直管企業(yè)至少應(yīng)從第三級(jí)次進(jìn)行驗(yàn)審；對(duì)層層審核工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)反饋相應(yīng)的基層企業(yè)、單位進(jìn)行修改，嚴(yán)禁越級(jí)調(diào)整基層企業(yè)、單位的報(bào)表數(shù)據(jù)；督促企業(yè)、單位和中介機(jī)構(gòu)及時(shí)完成報(bào)表審計(jì)工作，并對(duì)出具非“無(wú)保留意見(jiàn)”的報(bào)表認(rèn)真核實(shí)、修改，確保各項(xiàng)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，按時(shí)上報(bào)。

　?。ㄈ┎扇∮行Т胧﹪?yán)格審核各類(lèi)報(bào)表數(shù)據(jù)。在各類(lèi)報(bào)表審核工作中，充分采取人工審核與計(jì)算機(jī)緊密結(jié)合的方式，最大程度減少數(shù)據(jù)水分，提高填報(bào)質(zhì)量。除根據(jù)相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、報(bào)表制度文件和計(jì)算機(jī)已設(shè)定的公式參數(shù)外，應(yīng)充分利用計(jì)算機(jī)提供的過(guò)錄表查詢(xún)、有效性審核等功能控制誤填、無(wú)效數(shù)據(jù)，加大核對(duì)工作力度，以確保各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。

　?。ㄋ模?qiáng)化報(bào)表數(shù)據(jù)審核工作的層層考核機(jī)制。將各類(lèi)報(bào)表的審核結(jié)果納入年度報(bào)表考核范圍，對(duì)各項(xiàng)考核結(jié)果實(shí)行量化打分，切實(shí)做到公正、公平和公開(kāi)?？己擞?jì)分標(biāo)準(zhǔn)仍比照財(cái)統(tǒng)函［2000］28號(hào)文執(zhí)行，各地方、各中央部門(mén)、中央直管企業(yè)、金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)可結(jié)合實(shí)際細(xì)化考核內(nèi)容。

　?。ㄎ澹┳龊萌珖?guó)統(tǒng)一驗(yàn)審前所有報(bào)表及數(shù)據(jù)軟盤(pán)的審核工作。各地方、各中央部門(mén)、中央直管企業(yè)、金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)確保在全國(guó)驗(yàn)審會(huì)上一次通過(guò)各項(xiàng)審核。凡在全國(guó)驗(yàn)審會(huì)上存在基層企業(yè)、單位數(shù)據(jù)有誤的，一律帶回從基層企業(yè)、單位進(jìn)行修改，限期重新上報(bào)，禁止在全國(guó)會(huì)審會(huì)上突擊調(diào)整基層企業(yè)、單位報(bào)表數(shù)據(jù)。各地方應(yīng)在規(guī)定上報(bào)日期后的15日內(nèi)認(rèn)真做好有問(wèn)題數(shù)據(jù)的反饋、調(diào)整和重報(bào)工作。

　?。┘皶r(shí)組織會(huì)計(jì)決算報(bào)表數(shù)據(jù)質(zhì)量的稽核工作。各地方、各中央部門(mén)、中央直管企業(yè)、金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在審核、匯總和上報(bào)工作完成后，應(yīng)及時(shí)組織對(duì)所屬企業(yè)、單位各類(lèi)報(bào)表數(shù)據(jù)質(zhì)量的稽核工作，對(duì)問(wèn)題嚴(yán)重的單位取消當(dāng)年的先進(jìn)評(píng)選資格，并依法予以懲治。

　　二、2002年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表審核的主要內(nèi)容

　　2002年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表的審核工作應(yīng)以正式下發(fā)的各類(lèi)報(bào)表編制文件及數(shù)據(jù)處理軟件為依據(jù)。審核工作的主要內(nèi)容包括：填報(bào)規(guī)范性審核、數(shù)據(jù)完整性審核、數(shù)據(jù)真實(shí)性審核、數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系審核、數(shù)據(jù)一致性審核和數(shù)據(jù)年度間增減情況審核等。

　　具體是：

　　（一）審核所上報(bào)報(bào)表及軟盤(pán)是否按照財(cái)政部統(tǒng)一下發(fā)的文件要求、格式、相關(guān)內(nèi)容編報(bào)，按相關(guān)參數(shù)錄入。按相關(guān)方法進(jìn)行合并或匯總。

　　（二）審核上報(bào)各類(lèi)報(bào)表及數(shù)據(jù)軟盤(pán)是否全面、完整、手續(xù)齊全，審核各類(lèi)報(bào)表全部?jī)?nèi)容是否填報(bào)、錄入完整，有無(wú)漏表漏項(xiàng)，金額單位是否準(zhǔn)確無(wú)誤。

　?。ㄈ徍似髽I(yè)、單位填報(bào)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)是否真實(shí)可靠、不重不漏，各項(xiàng)封面信息填報(bào)是否規(guī)范、準(zhǔn)確。有無(wú)虛報(bào)、錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)等弄虛作假現(xiàn)象。

　?。ㄋ模徍撕喜?、匯編范圍企業(yè)、單位的戶數(shù)是否按照統(tǒng)一要求全面收集、不重不漏，并按規(guī)定逐戶錄入。尤其應(yīng)注意審核企業(yè)類(lèi)報(bào)表中的行業(yè)代碼是否按文件要求的《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)與代碼》（GB／T4754－2002）進(jìn)行填報(bào)，防止從上年封面中簡(jiǎn)單提取照抄；并著重對(duì)資產(chǎn)總額超過(guò)5000萬(wàn)元的企業(yè)核對(duì)戶數(shù)、封面及重點(diǎn)指標(biāo)。

　?。ㄎ澹徍烁黝?lèi)報(bào)表重點(diǎn)指標(biāo)及戶數(shù)與2001年相比的增減變動(dòng)情況，分析企業(yè)、單位戶數(shù)增加或減少的原因，填寫(xiě)《2002年主要指標(biāo)變動(dòng)表》（見(jiàn)附件2），并按財(cái)統(tǒng)［2002］26號(hào)文填報(bào)《匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動(dòng)分析表》，中央直管企業(yè)還應(yīng)填報(bào)《匯編范圍內(nèi)企業(yè)年度間主要指標(biāo)比較表》。

　?。┱J(rèn)真審核各地區(qū)、各中央部門(mén)、有關(guān)中央直管企業(yè)所屬各級(jí)行政事業(yè)單位的人員情況，必須對(duì)照編制部門(mén)核定的編制人數(shù)對(duì)單位的實(shí)有人數(shù)進(jìn)行一一核對(duì)。

　?。ㄆ撸┱J(rèn)真審核各類(lèi)報(bào)表的表內(nèi)、表間勾稽關(guān)系是否正確；各類(lèi)報(bào)表的合并或匯總數(shù)據(jù)與基礎(chǔ)錄人數(shù)據(jù)是否相銜接，上報(bào)的匯總報(bào)表與數(shù)據(jù)軟盤(pán)是否一致，上下年度間數(shù)據(jù)是否銜接。

　?。ò耍z查數(shù)據(jù)合并或匯總方法是否正確，樹(shù)形結(jié)構(gòu)及數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)是否規(guī)范、清晰，地方匯總單位應(yīng)認(rèn)真做好數(shù)據(jù)有效性檢查，及時(shí)核實(shí)有關(guān)重點(diǎn)數(shù)據(jù)，防止異常數(shù)據(jù)影響匯總結(jié)果。

　?。ň牛└鞯胤綉?yīng)認(rèn)真核對(duì)業(yè)務(wù)處（室）間相關(guān)數(shù)據(jù)的一致性，行政事業(yè)單位決算報(bào)表與地方財(cái)政總決算報(bào)表相關(guān)指標(biāo)銜接一致，存在口徑不一致和情況應(yīng)予以說(shuō)明。

　?。ㄊ┲醒胫惫芷髽I(yè)“國(guó)有資產(chǎn)總量及保值增值情況表”中各項(xiàng)客觀增減因素的數(shù)額與審計(jì)報(bào)告及證明材料相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)核對(duì)一致，并嚴(yán)格按規(guī)定的要求和項(xiàng)目進(jìn)行填列，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，如有特殊情況應(yīng)寫(xiě)出專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明。

　　三、2002年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表驗(yàn)審前需做好的準(zhǔn)備工作

　　2002年度全國(guó)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的驗(yàn)審工作將按中央和地方分別進(jìn)行，計(jì)劃從3月中旬開(kāi)始，截至4月下旬完成。各地方、各中央部門(mén)、中央直管企業(yè)、金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)提前做好全國(guó)驗(yàn)審前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，攜帶手續(xù)齊全的上報(bào)資料參加驗(yàn)審，主要準(zhǔn)備工作有：

　?。ㄒ唬┩瓿杀镜貐^(qū)、本部門(mén)（企業(yè)、機(jī)構(gòu)）的審核工作，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)已通過(guò)本地區(qū)、本部門(mén)（企業(yè)、機(jī)構(gòu)）審核的各類(lèi)會(huì)計(jì)決算報(bào)表及計(jì)算機(jī)介質(zhì)數(shù)據(jù)。

　?。ǘ┌凑战y(tǒng)一要求的上報(bào)內(nèi)容和份數(shù)，打印出各類(lèi)會(huì)計(jì)決算合并或匯總表（行政事業(yè)單位報(bào)表按大類(lèi)打?。?、編制說(shuō)明（或財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)）等，中央直管企業(yè)還應(yīng)準(zhǔn)備會(huì)計(jì)報(bào)表附注和審計(jì)報(bào)告，將以上材料分別按報(bào)表類(lèi)別裝訂成冊(cè)，由有關(guān)責(zé)任人簽字并加蓋單位公章。

　?。ㄈ┌凑战y(tǒng)一要求準(zhǔn)備好應(yīng)上報(bào)的各類(lèi)會(huì)計(jì)決算合并或匯總數(shù)據(jù)及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)計(jì)算機(jī)介質(zhì)一式兩份、編制說(shuō)明（或財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)）及中央直管企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表附注電子文檔一式一份，做好在計(jì)算機(jī)中臨時(shí)抽審有關(guān)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備工作。

　?。ㄋ模┨崆疤顚?xiě)本通知要求的審核工作用表（附件1）及《匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動(dòng)分析表》，并附電子文檔，其中：中央直管企業(yè)還應(yīng)上報(bào)《匯編范圍內(nèi)企業(yè)年度間主要指標(biāo)比較表》和《2002年匯編范圍內(nèi)企業(yè)樹(shù)形結(jié)構(gòu)表》。

　?。ㄎ澹┩瓿杀镜貐^(qū)、本部門(mén)（企業(yè)、機(jī)構(gòu)）審核工作小結(jié)。內(nèi)容包括：審核工作主要組織方式、審核采取的主要方法、結(jié)合實(shí)際增加的審核內(nèi)容、主要工作經(jīng)驗(yàn)和建議等。

　　四、2002年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表審核工作的有關(guān)要求

　　在2002年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表的收集和審核工作中，各地區(qū)、各中央部門(mén)、中央直管企業(yè)、金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)制度和文件規(guī)定，強(qiáng)化數(shù)據(jù)質(zhì)量控制措施，提高各類(lèi)報(bào)表和數(shù)據(jù)的編報(bào)質(zhì)量，充分做好全國(guó)驗(yàn)審前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，確保會(huì)計(jì)決算報(bào)表達(dá)到以下要求：

　?。ㄒ唬┨顖?bào)方法規(guī)范、準(zhǔn)確。使所屬企業(yè)、單位2002年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制范圍和方法符合統(tǒng)一下發(fā)的相關(guān)制度、報(bào)表編制文件及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等的規(guī)定要求，按照?qǐng)?bào)表類(lèi)別和隸屬關(guān)系實(shí)現(xiàn)逐級(jí)逐戶編制、錄入和匯總。

　?。ǘ┥蠄?bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。確保所屬企業(yè)、單位上報(bào)的各類(lèi)報(bào)表和錄入軟盤(pán)數(shù)據(jù)按照統(tǒng)一要求全面、完整上報(bào)，各項(xiàng)數(shù)據(jù)符合企業(yè)、單位實(shí)際情況，做到真實(shí)、客觀和合理。

　?。ㄈ┫嚓P(guān)指標(biāo)銜接、可比。全面核對(duì)所屬企業(yè)、單位上報(bào)不同業(yè)務(wù)部門(mén)相關(guān)報(bào)表數(shù)據(jù)的一致性，對(duì)于存在的差異應(yīng)查明原因，對(duì)有問(wèn)題的數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，或做出情況說(shuō)明。

　?。ㄋ模┥蠄?bào)進(jìn)度及時(shí)、高效。及時(shí)落實(shí)層層數(shù)據(jù)審核工作任務(wù)，督促所屬企業(yè)、單位及時(shí)參加層層數(shù)據(jù)審核工作并糾正審計(jì)、審核中發(fā)現(xiàn)的各種問(wèn)題，保證層層合并或匯總的企業(yè)、單位基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)形成完整的上報(bào)資料。