黨中央各部門，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，總后勤部，武警總部，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、發(fā)展改革委、科技廳（委、局）、勞動和社會保障廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)，各中央管理企業(yè)：

　　為了貫徹實施《國家中長期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要（2006-2020年）》，支持企業(yè)自主創(chuàng)新，維護(hù)企業(yè)及其研發(fā)人員的知識產(chǎn)權(quán)權(quán)益，改革和完善企業(yè)分配和激勵機(jī)制，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，現(xiàn)就企業(yè)實行自主創(chuàng)新激勵分配制度提出如下意見：

　　一、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部知識產(chǎn)權(quán)管理制度，依法劃清企業(yè)職工職務(wù)技術(shù)成果與非職務(wù)技術(shù)成果的界限。

　　屬于以下情形之一取得的職工職務(wù)技術(shù)成果，應(yīng)當(dāng)屬于企業(yè)所有，法律法規(guī)另有規(guī)定的除外：

　?。ㄒ唬┞毠ぴ诒韭毠ぷ髦腥〉玫?；

　?。ǘ┞毠ぴ谄髽I(yè)交付的研發(fā)任務(wù)中取得的；

　　（三）職工主要利用企業(yè)的資金、設(shè)備、零部件、原材料或未對外公開的技術(shù)資料等資源取得的；

　?。ㄋ模┞毠ね寺?、退休、調(diào)動工作后一年內(nèi)或者在與企業(yè)約定的期限內(nèi)取得，且與其在原企業(yè)承擔(dān)的本職工作或分配的任務(wù)有關(guān)的。

　　對職務(wù)技術(shù)成果完成人，企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法支付報酬，并可以給予獎勵。

　　企業(yè)研發(fā)人員作為非職務(wù)技術(shù)成果完成人享有的合法權(quán)益，企業(yè)不得侵犯。

　　二、企業(yè)內(nèi)部分配應(yīng)當(dāng)向研發(fā)人員適當(dāng)傾斜，可以通過雙方協(xié)商確定研發(fā)人員的工資報酬水平，并可以在工資計劃中安排一定數(shù)額，專門用于對企業(yè)在職研發(fā)人員的獎勵。

　　實行工資總額同經(jīng)濟(jì)效益掛鉤政策的企業(yè)，在國家調(diào)整"工效掛鉤"政策之前，因?qū)嵭行碌淖灾鲃?chuàng)新激勵分配制度增加的對研發(fā)人員的工資、獎金、津貼、補貼等各項支出，計入工資總額，但應(yīng)當(dāng)在工資總額基數(shù)之外單列。

　　三、企業(yè)在實施公司制改建、增資擴(kuò)股或者創(chuàng)設(shè)新企業(yè)的過程中，對職工個人合法擁有的、企業(yè)發(fā)展需要的知識產(chǎn)權(quán)，可以依法吸收為股權(quán)（股份）投資，并辦理權(quán)屬變更手續(xù)。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)在對個人用于折股的知識產(chǎn)權(quán)進(jìn)行專家評審后，委托具備相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行價值評估，評估結(jié)果由企業(yè)董事會或者經(jīng)理辦公會等類似機(jī)構(gòu)和個人雙方共同確認(rèn)。其中，國有及國有控股企業(yè)應(yīng)當(dāng)按國家有關(guān)規(guī)定辦理備案手續(xù)。

　　企業(yè)也可以與個人約定，待個人擁有的知識產(chǎn)權(quán)投入企業(yè)實施轉(zhuǎn)化成功后，按照其在近3年累計為企業(yè)創(chuàng)造凈利潤的35%比例內(nèi)折價入股。折股所依據(jù)的累計凈利潤應(yīng)當(dāng)經(jīng)過中介機(jī)構(gòu)依法審計。

　　四、企業(yè)實現(xiàn)科技成果轉(zhuǎn)化，且近3年稅后利潤形成的凈資產(chǎn)增值額占實現(xiàn)轉(zhuǎn)化前凈資產(chǎn)總額30%以上的，對關(guān)鍵研發(fā)人員可以根據(jù)其貢獻(xiàn)大小，按一定價格系數(shù)將一定比例的股權(quán)（股份）出售給有關(guān)人員。

　　價格系數(shù)應(yīng)當(dāng)綜合考慮企業(yè)凈資產(chǎn)評估價值、凈資產(chǎn)收益率和未來收益折現(xiàn)等因素合理確定。企業(yè)不得為個人認(rèn)購股權(quán)（股份）墊付款項，也不得為個人融資提供擔(dān)保。個人持有股權(quán)（股份）尚未繳付認(rèn)股資金的，不得參與分紅。

　　五、高新技術(shù)企業(yè)在實施公司制改建或者增資擴(kuò)股過程中，可以對關(guān)鍵研發(fā)人員獎勵股權(quán)（股份）或者按一定價格系數(shù)出售股權(quán)（股份）。

　　獎勵股權(quán)（股份）和以價格系數(shù)體現(xiàn)的獎勵額之和，不得超過企業(yè)近3年稅后利潤形成的凈資產(chǎn)增值額的35%，其中，獎勵股權(quán)（股份）的數(shù)額不得超過獎勵總額的一半；獎勵總額一般在3到5年內(nèi)統(tǒng)籌安排使用。

　　六、沒有實施技術(shù)折股、股權(quán)出售和獎勵股權(quán)辦法的企業(yè)，可以實施以下技術(shù)獎勵或分成政策：

　?。ㄒ唬┡c關(guān)鍵研發(fā)人員約定，在其任職期間每年按研發(fā)成果銷售凈利潤的一定比例給予獎勵；

　?。ǘ└鶕?jù)盈利共享、風(fēng)險共擔(dān)的原則，采取合作經(jīng)營方式，與擁有企業(yè)發(fā)展需要的成熟知識產(chǎn)權(quán)的研發(fā)人員約定，對合作項目的收益或者虧損按一定比例進(jìn)行分成或者分擔(dān)。

　　以上比例一般控制在項目利潤或虧損的30%以內(nèi)，相應(yīng)支出不計入工資總額，不得作為企業(yè)計提職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、社會保險費、住房公積金等的基數(shù)。企業(yè)支付的獎勵或收益分成計入管理費用，收到研發(fā)人員的損失補償款沖減管理費用。

　　七、國有及國有控股企業(yè)根據(jù)企業(yè)自身情況，采取技術(shù)折股、股權(quán)出售、獎勵股權(quán)、技術(shù)獎勵或分成等方式，對相關(guān)人員進(jìn)行激勵，并應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)發(fā)展戰(zhàn)略明確，產(chǎn)權(quán)明晰，法人治理結(jié)構(gòu)健全；

　　（二）建立了規(guī)范的員工績效考核評價制度、內(nèi)部財務(wù)管理制度；

　?。ㄈ┢髽I(yè)財務(wù)會計報告經(jīng)過中介機(jī)構(gòu)依法審計，近3年凈資產(chǎn)增值額真實無誤，且沒有違反財經(jīng)法律法規(guī)的行為；

　?。ㄋ模嵭泄蓹?quán)出售或者獎勵股權(quán)的企業(yè)，近3年稅后利潤形成的凈資產(chǎn)增加值占企業(yè)凈資產(chǎn)總額的30%以上，且實施股權(quán)激勵的當(dāng)年年初未分配利潤沒有赤字；

　?。ㄎ澹嵭屑夹g(shù)獎勵或分成的企業(yè)，年度用于技術(shù)獎勵或分成的金額同時不得超過當(dāng)年可供分配利潤的30%.

　　八、企業(yè)按照本意見第三條至第六條實行激勵分配制度的，應(yīng)當(dāng)擬訂具體的實施方案，經(jīng)股東會或履行股東職能的相關(guān)機(jī)構(gòu)審議通過后，與激勵對象簽訂協(xié)議。

　　實施方案應(yīng)當(dāng)明確激勵對象、激勵方式、激勵標(biāo)準(zhǔn)、激勵計劃、績效考核、權(quán)利義務(wù)、違約責(zé)任等內(nèi)容，并不得對同一研發(fā)人員或者同一知識產(chǎn)權(quán)重復(fù)實施不同形式的激勵政策。

　　國有及國有控股企業(yè)實行激勵分配制度的實施方案，應(yīng)當(dāng)按國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)。

　　九、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度財務(wù)會計報告中，對企業(yè)實行自主創(chuàng)新激勵分配的相關(guān)財務(wù)信息予以充分披露。具體披露信息包括研發(fā)人員工資總額及人均工資總額，實施技術(shù)折股、股權(quán)出售、獎勵股權(quán)、技術(shù)獎勵或者分成涉及的研發(fā)人員人數(shù)及其條件、股權(quán)數(shù)量、比例或獎勵金額等。會計師事務(wù)所在對企業(yè)年報實施審計時，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)相關(guān)激勵分配情況予以重點關(guān)注。

　　十、本意見所稱企業(yè)研發(fā)人員，是指從事研究開發(fā)活動的企業(yè)在職和外聘兼職的專業(yè)技術(shù)人員以及為其提供直接服務(wù)的管理人員。

　　本意見所稱企業(yè)關(guān)鍵研發(fā)人員，是指關(guān)鍵技術(shù)成果的主要完成人、重大研發(fā)項目的負(fù)責(zé)人或者對企業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)品、核心技術(shù)進(jìn)行重大創(chuàng)新、改進(jìn)的主要技術(shù)人員。

　　高新技術(shù)企業(yè)的資格，按照國家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的相關(guān)規(guī)定確定。

　　十一、各部門、各地方可以按照本意見，結(jié)合實際情況制訂本系統(tǒng)、本地區(qū)企業(yè)自主創(chuàng)新激勵分配的具體實施辦法。

　　十二、本意見自發(fā)布之日起施行。執(zhí)行中有何問題，請隨時反映。

    財政部  國家發(fā)展改革委
    科技部  勞動保障部
    二○○六年十月二十五日