現(xiàn)將國務院國發(fā)［1982］146號《國務院批轉(zhuǎn)關于加強企業(yè)流動資金管理的報告的通知》轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請即轉(zhuǎn)知所屬執(zhí)行。

　　為了貫徹國務院國發(fā)［1982］146號通知，現(xiàn)將全國財會處長會議討論的《關于加強商業(yè)企業(yè)流動資金管理，提高資金使用效益的幾點意見》正式印發(fā)給你們，請結合當?shù)鼐唧w情況研究執(zhí)行。

　　這個《意見》主要從企業(yè)內(nèi)部加強管理，在實行經(jīng)營責任制中同時建立資金使用管理責任制度，推行一些行之有效的管理辦法，逐步摸索研究資金運用規(guī)律，探討和開展資金合理占用標準并進行定額考核，以期在二、三年內(nèi)使資金使用逐步達到一個較好的水平。目前，商業(yè)體制正在進行改革，許多新的經(jīng)營管理形式不斷出現(xiàn)，請你們在改革中，認真研究資金管理中的問題，改革、健全資金管理方法，使之更加適應商品流轉(zhuǎn)新形式的需要。

　　國務院國發(fā)［1982］146號《通知》中，有關銀行商業(yè)信貸方面的具體作法，待與總行研究后再行通知。

　　附件一：國務院批轉(zhuǎn)關于加強企業(yè)流動資金管理的報告的通知國發(fā)〔1982〕146號（1982年12月15日）

　　國務院同意國家經(jīng)委、國家計委、財政部、人民銀行《關于加強企業(yè)流動資金管理的報告》，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請貫徹執(zhí)行。

　　國家經(jīng)委、國家計委、財政部、中國人民銀行關于加強企業(yè)流動資金管理的報告（1982年12月9日）

　　節(jié)約使用流動資金，是提高經(jīng)濟效益，克服浪費現(xiàn)象，解決當前建設資金不足的一個重要問題。近幾年來，各部門開始重視經(jīng)濟效益，工商企業(yè)流動資金管理有所加強，資金周轉(zhuǎn)有所加快。但是，目前企業(yè)流動資金占用多、周轉(zhuǎn)慢、經(jīng)濟效益差的情況仍然相當嚴重?！?/p>

　　從企業(yè)占用流動資金過多的原因來分析，目前迫切需要解決的問題是：在計劃安排上，有的產(chǎn)品產(chǎn)大于銷，產(chǎn)銷不銜接；有的從地區(qū)、部門和單位的利益出發(fā)，層層加碼，盲目布點，重復建設；增產(chǎn)價高利大的長線產(chǎn)品，并強制商業(yè)部門收購；在流通方面，環(huán)節(jié)多、渠道不暢，有的產(chǎn)品銷路沒打開；企業(yè)經(jīng)營管理混亂，商品與物資積壓浪費，資金占用過多；在資金的供應和管理上，缺乏調(diào)動地方、部門和企業(yè)積極性的政策，措施不力。為了改變目前流動資金占用過多的狀況，節(jié)約流動資金的使用，加速資金的周轉(zhuǎn)，必須迅速采取以下措施：

　　一、加強生產(chǎn)的計劃管理，搞好產(chǎn)銷平衡。根據(jù)計劃經(jīng)濟為主、市場調(diào)節(jié)為輔的原則，對指令性計劃產(chǎn)品和定點生產(chǎn)的計劃產(chǎn)品，在安排生產(chǎn)計劃的同時，要安排好銷售計劃，做到產(chǎn)銷銜接。在執(zhí)行中要及時研究情況，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品供大于求或沒有銷路時，要及時調(diào)整計劃。對已經(jīng)淘汰的產(chǎn)品，不得繼續(xù)生產(chǎn)，已經(jīng)滯銷的產(chǎn)品，要限制生產(chǎn)。對指導性計劃產(chǎn)品和市場調(diào)節(jié)產(chǎn)品，企業(yè)要及時掌握市場信息，堅持以銷定產(chǎn)、以銷定購，防止盲目生產(chǎn)、盲目采購。

　　二、嚴格禁止計劃外布點和重復建設，減少流動資金的占用。今后各地建廠和擴大生產(chǎn)能力，必須按照統(tǒng)一規(guī)劃，報經(jīng)國家計委、經(jīng)委和各省、市、自治區(qū)計委、經(jīng)委批準。對物資消耗、產(chǎn)品質(zhì)量差、經(jīng)營管理不善而長期虧損的企業(yè)；對生產(chǎn)供過于求，產(chǎn)品大量積壓的企業(yè)；對與先進企業(yè)爭能源、爭原料、爭運輸能力、爭市場的落后企業(yè)；特別是那些盲目發(fā)展起來的以劣擠優(yōu)的企業(yè)，要首先實行關、停、并、轉(zhuǎn)。

　　三、減少流通環(huán)節(jié)，疏通流通渠道，擴大商品銷售。商業(yè)、外貿(mào)和物資供銷部門要采取多種購銷形式，擴大收購，增加適銷商品的比重。對于不適銷對路，不符合出口要求的商品和淘汰產(chǎn)品，商業(yè)、外貿(mào)、物資部門不收購，銀行不貸款，中央和地方任何部門都不準強迫收購，強迫貸款，否則，按違反財經(jīng)紀律論。各級商業(yè)部門要會同銀行區(qū)別不同情況，逐步核定正常合理的周轉(zhuǎn)庫存限額。超過庫存限額所需增加的資金，必須報經(jīng)上級主管部門和銀行批準。超過限額而又不合理的，銀行要加收利息。

　　四、限期處理積壓物資。一九八○年底以前入庫須要削價報廢處理的機電產(chǎn)品和鋼材，要按照國務院的有關規(guī)定，在規(guī)定的期限內(nèi)積極處理。一九八一年一月一日以后發(fā)生的積壓物資和商品，須要報廢、削價、改制而發(fā)生的損失，一律不準沖減國家資金和銀行貸款，應分別列入企業(yè)成本（費用）、損益或有關資金中解決。

　　五、加強流動資金管理，建立流動資金的考核制度。從一九八三年起，每年由財政部、人民銀行提出流動資金周轉(zhuǎn)指標（按銷售收入計算的流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)），作為指令性指標，納入國民經(jīng)濟計劃，由國家計委下達給各地區(qū)、各部門，層層落實到企業(yè)，據(jù)以執(zhí)行和考核。

　　各地銀行、財政部門要會同企業(yè)主管部門，根據(jù)當年生產(chǎn)經(jīng)營、價格變動等情況，對企業(yè)核定一個年度的合理的流動資金占用額或經(jīng)營周轉(zhuǎn)庫存限額。企業(yè)應根據(jù)核定的占用額和加速資金周轉(zhuǎn)的要求，編制流動資金計劃，并將計劃層層落實到有關科室、車間等基層單位。

　　各級銀行、財政和企業(yè)主管部門，應按照核定的流動資金占用額和加速周轉(zhuǎn)的要求，對企業(yè)按季進行考核，分析其資金運用情況，督促企業(yè)改善資金的管理。年度終了，還要同年度計劃進行對比，作出分析報告。

　　六、在資金的供應上，根據(jù)不同情況，采取區(qū)別對待的措施。財政、銀行應根據(jù)核定的年度流動資金占用計劃組織資金的合理供應，并進行嚴格的監(jiān)督。對于有利于發(fā)展生產(chǎn)，搞活經(jīng)濟，擴大產(chǎn)品銷售，能夠提高經(jīng)濟效益的；對于增產(chǎn)短線產(chǎn)品和改產(chǎn)耗能少、原材料消耗低的產(chǎn)品；以及采用新技術、新工藝、新設備、新材料，生產(chǎn)新產(chǎn)品，引進先進技術的，銀行要在流動資金和設備貸款上，積極給予支持。

　　對于以下幾種情況，應當堅持財政不撥款，銀行不貸款：（一）盲目布點，重復建設，生產(chǎn)計劃未經(jīng)國家和省、市、自治區(qū)批準的；（二）生產(chǎn)和收購超過限產(chǎn)計劃的長線產(chǎn)品；（三）生產(chǎn)和收購沒有銷路的、耗能多、質(zhì)量差、成本高的產(chǎn)品；（四）已經(jīng)列入淘汰項目的產(chǎn)品，國家限期改進，企業(yè)不予執(zhí)行的；（五）國家已確定關、停、并、轉(zhuǎn)的企業(yè)，仍照舊生產(chǎn)，不執(zhí)行上級指示的。

　　銀行還要加強商業(yè)信用的引導和管理。對有利于發(fā)展生產(chǎn)，搞活經(jīng)濟，擴大商品銷售的商業(yè)信用；對經(jīng)過批準允許賒銷的商品、分期付款和預收預付貨款的，各級銀行要予以支持，同時，要積極加以引導和管理，嚴格結算紀律，防止相互拖欠。對于一面利用商業(yè)信用進行推銷，一面繼續(xù)生產(chǎn)質(zhì)次價高產(chǎn)品和粗制濫造產(chǎn)品的，銀行則應從信貸和結算上加以限制。

　　七、結合企業(yè)整頓，加強企業(yè)的資金管理。這是加強整個流動資金管理的基礎。要因地制宜地推廣首鋼的經(jīng)驗：實行責、權、利相結合的經(jīng)濟責任制。隨著經(jīng)濟體制的改革，對實行以稅代利、承包經(jīng)營和集體企業(yè)，稅后留給企業(yè)自己支配的資金，應由企業(yè)拿出一部分補充自有流動資金。銀行通過試行浮動利率，獎優(yōu)懲劣，促進企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)。

　　八、加強流動資金管理工作的組織領導。企業(yè)流動資金占用的多少和周轉(zhuǎn)的快慢，是生產(chǎn)與流通過程中的經(jīng)濟效益的綜合反映，必須各方面共同配合，共同采取措施，共同加強管理。國家計委、經(jīng)委、人民銀行、財政、商業(yè)、物資和工業(yè)、交通等部門要分工負責，緊密配合，步調(diào)一致地做好工作。從一九八三年起，由國家經(jīng)委主持，各有關部門參加，每季召開一次流動資金分析會議，匯報檢查流動資金計劃的完成情況，并由國家經(jīng)委、財政部、人民銀行匯總向國務院匯報。人民銀行要建立和健全駐廠信貸員制度，加強基層銀行的信貸管理工作，協(xié)助和監(jiān)督企業(yè)管好用好資金。

　　以上報告，如屬可行，請批轉(zhuǎn)各省、市、自治區(qū)政府，國務院財經(jīng)各部、委貫徹執(zhí)行。

　　附件二：商業(yè)部關于加強商業(yè)企業(yè)流動資金管理、提高資金使用效益的幾點意見

　　黨的十一屆三中全會以來。隨著商品流通管理體制的改革和經(jīng)濟責任制的推行，各級商業(yè)、供銷、糧食企業(yè)開始重視資金使用效益。很多地區(qū)和單位在抓好收購、擴大銷售的同時，加強資金管理，建立健全了一些比較科學的管理辦法，取得了一定成績，并且總結了資金管理經(jīng)驗。但總的來看，目前企業(yè)流動資金占用不夠合理，使用效益比較低。主要表現(xiàn)是：商業(yè)、供銷企業(yè)流動資金占用增長速度大于銷售的增長速度，周轉(zhuǎn)減慢，商品資金占用比重下降，非商品資金及結算資金比重上升，商品庫存結構不合理，適銷商品比重下降，滯銷積壓商品比重上升。糧食企業(yè)結算和非商品資金占用也不合理，包裝物資金占用的增長速度大于糧油經(jīng)營量的增長速度。資金占用上存在的問題，原因是多方面的：（1）在計劃安排上，有的商品購大于銷，產(chǎn)銷不銜接；（2）有的從地區(qū)、部門利益出發(fā)，盲目生產(chǎn)，強制商業(yè)部門收購，有的企業(yè)盲目收購，沒有相應的制約措施；（3）流通環(huán)節(jié)多，渠道不暢，有的商品沒有打開銷路；（4）商業(yè)企業(yè)缺乏自主權，經(jīng)營不靈活，處理積壓商品權限小，一些更新?lián)Q代、淘汰過時商品不能及時處理；（5）企業(yè)經(jīng)營管理不善，資金管理沒有適應形勢變化的需要。

　　根據(jù)國務院國發(fā)［1982］146號通知批轉(zhuǎn)的國家經(jīng)委、國家計委、財政部、人民銀行《關于加強企業(yè)流動資金管理的報告》的精神，為了適應商業(yè)體制改革的需要，各級商業(yè)企業(yè)必須總結經(jīng)驗，針對各類企業(yè)，不同環(huán)節(jié)存在的問題，從商品購進到銷售各個環(huán)節(jié)加強管理，不斷提高經(jīng)濟效益?，F(xiàn)提出以下幾點意見。

　　一、管理原則

　　流動資金管理和使用繼續(xù)堅持以下原則：

　?。ㄒ唬﹫猿钟媱澒芾?。根據(jù)計劃經(jīng)濟為主，市場調(diào)節(jié)為輔的方針，按照不同行業(yè)、不同經(jīng)營方式和不同資金項目，分別實行按計劃供應資金或資金定額管理。

　　（二）流動資金的供應和分配。要為商品流轉(zhuǎn)業(yè)務、經(jīng)營農(nóng)副產(chǎn)品收購需要服務，要有利于促進商品流轉(zhuǎn)的不斷擴大，在保證商品流轉(zhuǎn)合理需要的前提下節(jié)約使用資金。

　?。ㄈ┝鲃淤Y金只能用于商品流轉(zhuǎn)，不能用于基本建設和財政性開支。

　?。ㄋ模﹫猿帧板X貨兩清”原則，商業(yè)信用要在規(guī)定的范圍之內(nèi)開展。

　?。ㄎ澹┙⒔∪Y金管理責任制，在加強政治思想工作的同時，認真貫徹責、權、利結合的原則，使資金管理與經(jīng)營成果、獎勵制度密切結合，充分調(diào)動各級商業(yè)部門、商業(yè)企業(yè)各職能部門和廣大職工管好用好流動資金的積極性。

　　二、嚴格工業(yè)品商品進貨資金的管理

　?。┻M貨是商品流通的起點，是管好用好商品資金的開端。加強進貨資金的管理，把好進貨關，是提高資金使用效益的關鍵。購進商品要適銷對路，注意合理流向，精簡流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)。加強進貨計劃性，克服盲目性。要研究供求變化，搞好市場預測，分析每種商品的供求現(xiàn)狀和今后發(fā)展趨勢，并確定經(jīng)營范圍和各商品的經(jīng)營方向，正確制定進貨計劃，力求供求平衡。任何單位和個人不得干預和強迫企業(yè)收購。凡是強迫收購造成企業(yè)發(fā)生損失的，強迫收購的機構和責任人按違反財經(jīng)紀律論，應承擔經(jīng)濟責任。

　　（七）按計劃、合同組織進貨。計劃商品實行計劃管理，按國家下達的計劃收購，具體品種要貫徹以銷定進的原則，做到適銷對路。對市場需要的商品，需要超計劃收購時，應按商品管理權限，報經(jīng)批準后進行收購；對供過于求發(fā)生滯銷積壓的商品和沒有銷路的淘汰過時商品，要積極向有關部門反映情況，及時調(diào)整收購計劃，減少收購或停止收購。屬于訂購、選購商品，要按市場需要進行訂購或選購。不論計劃商品或訂購、選購商品，不論地產(chǎn)品或調(diào)入商品，都要按照《經(jīng)濟合同法》的規(guī)定簽訂合同，合同內(nèi)要包括品種、花色、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量、價格、包裝、交貨時間、交貨地點、交貨方式和結算方式等具體內(nèi)容和雙方的責任和罰則。

　　各級商業(yè)企業(yè)、供銷社要積極開展對工業(yè)企業(yè)的代銷或寄銷業(yè)務，有條件的實行工商聯(lián)合經(jīng)銷，以利于產(chǎn)銷平衡，防止庫存商品積壓。

　?。ò耍┴敃块T要按進貨計劃和合同供應資金，企業(yè)要有專人監(jiān)督進貨計劃合同的嚴格執(zhí)行。業(yè)務、儲運、物價、財會等部門要密切配合，對每筆進貨合同及有關憑證進行認真審查復核，凡符合合同規(guī)定的，應當保證按合同及時付款；不符合合同規(guī)定的要做到品名、規(guī)格不符不付款；數(shù)量單價不符不付款；質(zhì)量標準與合同不符不付款；印章不符、手續(xù)不全不付款。

　?。ň牛└髌髽I(yè)要根據(jù)實際情況，制定科、部、組計劃外臨時進貨審批權限，對由于市場變化必須變動品種規(guī)格、工廠提前生產(chǎn)和超產(chǎn)收購的適銷商品，必須按審批權限報批后，才能收購、付款。

　　三、加強農(nóng)副產(chǎn)品收購資金和議價糧油資金的管理

　?。ㄊ┦召徱?、二類和點名的三類農(nóng)副產(chǎn)品，要保證供應資金，不能因資金緊張而影響收購。在收購過程中，超計劃收購部分，可先供應資金，后補辦追加計劃手續(xù)。對基層報帳單位銀行貸款可繼續(xù)協(xié)商實行下級貸款上級轉(zhuǎn)帳（即下貸上轉(zhuǎn)）的辦法。對一般三類農(nóng)副產(chǎn)品仍實行按計劃供應資金。收購農(nóng)副產(chǎn)品，一定要準備好現(xiàn)金，加強復核，注意安全；核定給收購站的業(yè)務周轉(zhuǎn)金，只能用于收購農(nóng)副產(chǎn)品和有關費用，不能挪作他用。收購農(nóng)副產(chǎn)品可以按照現(xiàn)金管理的規(guī)定坐支銷貨款。收購站應實行錢貨分管。委托小商販收購，要交貨驗收付款。

　　（十一）糧食企業(yè)在堅持糧油統(tǒng)購統(tǒng)銷的前提下，根據(jù)國家政策，積極開展糧油議購、議銷業(yè)務，發(fā)揮主渠道作用，使計劃調(diào)節(jié)與市場調(diào)節(jié)更好地結合起來，要合理使用資金，在保證國家糧食議轉(zhuǎn)平任務的前提下，加快議價糧油資金的周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益。

　　（十二）由商業(yè)部撥給?。ㄊ小^(qū)）的國家糧油、棉花、農(nóng)藥等專項儲備資金，要隨著儲備任務的增減變化進行及時調(diào)整。儲備任務減少的地區(qū)，要按商業(yè)部通知規(guī)定的時間內(nèi)將多余的資金及時調(diào)給儲備任務增加的地區(qū)，凡延期不調(diào)的，分別按銀行規(guī)定的利息率計算，付給調(diào)入地區(qū)，彌補調(diào)入地區(qū)的利息支出。

　?。ㄊ榱酥С稚a(chǎn)，掌握貨源，按照規(guī)定的品種、金額發(fā)放的預購定金，都要簽訂預購合同，收購該項農(nóng)副產(chǎn)品時，要按照合同規(guī)定收回預購定金，清結帳款。預購定金不得挪作他用。

　　四、抓好工業(yè)品庫存商品資金的管理

　?。ㄊ模槟軡M足市場需求，擴大銷售，防止庫存脫銷、積壓，除統(tǒng)購統(tǒng)銷（統(tǒng)配）商品外，其他商品都應該逐步制訂合理庫存額度（或稱定額、限額），作為掌握進貨、安排購銷計劃，安排資金供應和考核庫存的依據(jù)。合程庫存的額度，由各級企業(yè)和企業(yè)主管部門根據(jù)生產(chǎn)及市場需求變化確定。

　　由于批發(fā)企業(yè)購銷變化大，影響庫存增減的主客觀因素較多，為穩(wěn)妥起見，開始時合理庫存額度可以適當放寬，留有一定余地，并且要有上下幅度。有些商品不宜按品種確定的，可按商品大類計算確定。

　?。ㄊ澹┮_展商品保本分析。保本分析有利于加強經(jīng)濟核算，合理使用資金。通過對保本期的分析，對進銷價格、毛利、費用、儲存期等可以做到心中有數(shù)，節(jié)約費用開支，加速資金周轉(zhuǎn)，還可作為促進商品進銷價格合理調(diào)整的依據(jù)。但不能把保本期的計算作為進貨和掌握庫存的唯一根據(jù)。對于消費者需要的商品，不能因一時虧損就減少進貨，造成脫銷，更不能因此而停止進貨，退出經(jīng)營。

　　（十六）各級商業(yè)企業(yè)要建立庫存商品定期分析排隊制度，以業(yè)務部門為主，財會部門積極配合。根據(jù)每種商品銷售和庫存情況及今后市場預測趨勢逐個進行分類排隊。商品排隊分為緊銷、平銷、脫銷、滯銷（銷小存大）、質(zhì)次價高、冷背呆滯、殘損變質(zhì)等類。緊銷和平銷商品屬于正常商品庫存；脫銷商品屬于市場需要，但庫存無貨；滯銷商品系習慣所稱銷小存大商品，一般為質(zhì)量完好、價格比較適當，但庫存數(shù)量較大，短期內(nèi)銷不掉的商品；質(zhì)次價高是指商品制作粗糙、質(zhì)量低劣，價格又不當?shù)纳唐?；冷背呆滯商品一般指花色品種陳舊，式樣過時，或貨不對路，不適合消費習慣和消費水平，基本屬于淘汰、更新?lián)Q代的商品；殘損變質(zhì)商品一般為運輸、保管過程造成的商品外形和質(zhì)量發(fā)生變化的商品。

　　（十七）庫存商品定期全面排隊，除作為制訂、調(diào)整購銷計劃和簽訂合同依據(jù)外，對于脫銷的商品，要積極組織進貨；對于滯銷、質(zhì)次價高等商品，企業(yè)領導要督促有關部門制訂推銷和處理方案，采取委托代銷、擴大扣率、削價、加工改制等多種形式及時推銷、處理。推銷處理計劃要落實到各科、部、柜組，并定期檢查，掌握推銷和處理進度。

　　凡屬于更新?lián)Q代，淘汰過時的冷背呆滯和殘損變質(zhì)等商品，其損失在規(guī)定的幅度范圍內(nèi)，企業(yè)有權隨時處理，根據(jù)制度規(guī)定，分別在進銷差價和財產(chǎn)損失中核銷。淘汰的農(nóng)藥損失，由批發(fā)企業(yè)負擔。超過規(guī)定幅度部分，在保證完成上交稅利任務的前提下，也可以比照上述作法處理。規(guī)定處理損失的幅度偏小時，可根據(jù)各類企業(yè)的不同情況，報經(jīng)當?shù)卣鷾士蛇m當提高。不屬以上范圍的處理損失，凡由于國家政策變化，發(fā)生大的損失，一律按國家有關規(guī)定處理；由于本身盲目采購等原因造成的損失，應自行在經(jīng)營損益中處理。

　　五、減少在途、待運商品資金的占用

　?。ㄊ耍┰谕旧唐?，要根據(jù)進貨地點、運輸方式、內(nèi)部環(huán)節(jié)等情況，確定不同地區(qū)、不同進貨單位、不同商品的在途、入庫點驗時間，逾期不到貨的，各職能部門和財會部門要抓緊催查。到貨后倉儲部門要及時點驗入庫。距離二級站較近的市、縣三級批發(fā)，可以派人傳遞票據(jù)，以單等貨，促使及早入庫。

　　（十九）業(yè)務、儲運等有關職能部門要緊密配合，相互銜接，加強對待運商品的管理，壓縮待運時間。凡有條件的，都要大力開展就港、廠、站、庫商品直線調(diào)撥，以減少周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，加速資金周轉(zhuǎn)。業(yè)務部門簽訂合同，要明確運輸方式及發(fā)運時間，商品調(diào)撥要按計劃、按合同均衡開單，運輸部門要根據(jù)業(yè)務部門的調(diào)撥計劃，做好運輸能力銜接和備貨工作，做到有貨有車，及時發(fā)運。

　　待運商品的開單、備貨、發(fā)出各環(huán)節(jié)都要有時間限制，要建立票據(jù)傳遞、商品交接責任制度和聯(lián)系制度；對待運商品及差錯事故，要有專人進行清查處理，對不執(zhí)行合同和制度的單位和個人，要執(zhí)行罰則。

　　六、做好進、銷貨結算及加強非商品資金的管理

　?。ǘ┮訌娺M、銷貨資金的管理，嚴格執(zhí)行銀行結算制度。異地托收承付結算方式，僅適用于批準的調(diào)撥商品計劃和國營批發(fā)、零售企業(yè)、供銷社以及有正常業(yè)務往來簽有經(jīng)濟合同的其他企業(yè)。對經(jīng)營情況不明的集體工商業(yè)、個體工商業(yè)和其他企業(yè)，要“驗貨付款”和“先收款后付貨”，并使用匯兌、信用證、限額結算等保證及時收款的方式，不能預付貨款，不能使用托收承付結算方式。

　　縣公司對基層供銷社上調(diào)或運來代購的農(nóng)副產(chǎn)品，要及時驗收付款，不得以任何借口拖延結算。

　?。ǘ唬┮獓栏窠Y算紀律。發(fā)貨單位在發(fā)貨后應及時辦理結算，作到當天發(fā)運當天結算，提高當天抵用率。托收的貨款凡適合電劃的要一律電劃托存，并積極與對方銀行和購貨方協(xié)商，盡量做到“上午發(fā)報，當日抵用”，要堅持銷貨款大半日回籠制，保證80％以上的銷貨款當日送交銀行，當日進帳抵用。托收貨款要根據(jù)各地郵程，規(guī)定理論劃回天數(shù)，凡超過理論回籠期的托收款，即為延付。對延付或拒付要及時催收和處理。收貨單位要履行合同紀律，凡符合合同規(guī)定的發(fā)貨，不得無理拒付，也不得延付。對于無理拒付或延付，收貨方要按結算制度的規(guī)定償付發(fā)貨方賠償金，賠償金由收貨方銀行按結算辦法規(guī)定扣收。

　?。ǘ┮訌妿艉椭惫芾怼２粶食鲎?、出借銀行帳戶和支票；嚴格空白支票的管理，確因特殊情況需要簽發(fā)空白支票，必須經(jīng)主管領導批準，由出納人員事先填寫抬頭。用途和日期，切實防止被壞人利用，發(fā)生流弊；嚴禁簽發(fā)空頭支票，凡因有意簽發(fā)空頭支票造成銀行罰款，應由企業(yè)主管和財務負責人及有關的人員承擔一定比例的損失。

　　嚴格執(zhí)行現(xiàn)金限額管理制度，要按日清點庫存現(xiàn)金，不準挪用或白條頂庫，不準收他人轉(zhuǎn)帳支票代為倒換現(xiàn)金，除現(xiàn)金管理有規(guī)定者外不準坐支銷貨款。采購人員不準攜帶大量現(xiàn)金采購商品，若支付現(xiàn)金數(shù)額較大，應匯轉(zhuǎn)所在地銀行支付使用。

　　（二十三）要及時清理債權債務，集體企業(yè)借用國營企業(yè)的資金要確定歸還計劃，并按銀行借款利率有償占用；職工借款要積極收回，領導干部要以身作則帶頭歸還，今后一律不得以流動資金借給職工個人；加強差旅費的管理，嚴格掌握借支金額，限定出差返回后的報銷期限，不得拖欠。

　?。ǘ模└骷壖Z食部門要嚴格控制麻袋、鐵桶、面袋等各種包裝物的購置；建立和健全包裝物的定額管理制度和崗位責任制，制定收支、領用、交回的手續(xù)和管理辦法；要勤儉節(jié)約，修舊利廢，物盡其用，要加速包裝物的周轉(zhuǎn)，提高使用效率，減少資金占用。

　　七、建立健全資金使用管理責任制

　?。ǘ澹┙⒔?jīng)營責任制，調(diào)動企業(yè)內(nèi)部各科、部、組、各經(jīng)營環(huán)節(jié)和廣大職工積極性，是管好用好資金的重要途徑。各級商業(yè)企業(yè)在明確對國家承擔經(jīng)濟責任的同時，要把各項經(jīng)濟指標逐項分解，按照責、權、利結合的原則，層層落實，使購銷業(yè)務各環(huán)節(jié)直至每個職工都明確各自的崗位責任。在資金使用上，要制定資金在各環(huán)節(jié)的運行流程圖，規(guī)定各環(huán)節(jié)運行停留期限。資金在運行過程中，計劃、財會、業(yè)務等各個部門應負什么責任，從經(jīng)理到采購員、保管員、推銷員各負什么責任等，均要有明確規(guī)定，以便考核。對于考核指標，凡能定量考核的，都要有定量的考核指標；不能搞定量考核的，要有工作標準，按照標準考核，以進行全面考核，層層考核；并與獎勵掛鉤，獎罰分明，使資金管理建立在廣泛的群眾核算和業(yè)務核算的基礎上。

　　資金運用與商品運動息息相關，各級企業(yè)領導要既管商品進銷，又管資金使用，對管好用好資金負全面責任；各級企業(yè)財會部門要積極參與業(yè)務經(jīng)營活動，密切與各部門的關系，隨時了解進、銷、存情況，認真開展預測和分析工作，積極提供信息當好參謀和助手，發(fā)揮財務監(jiān)督和促進作用。

　?。ǘ┡l(fā)企業(yè)的資金使用管理，應堅持計劃管理，具體方法應當根據(jù)統(tǒng)一領導、分級管理的原則，實行分種核算、分類管理、保本分析等在一些企業(yè)中已經(jīng)行之有效的做法；并且應當加以總結，使之系統(tǒng)化、定型化，同時還要有所創(chuàng)新、有所發(fā)展。有的單位實行了“統(tǒng)一對外，進供批合一，專業(yè)劃細；分部（科）核算。定額管理，計分考核，按勞分配”的比較全面的管理辦法。這種作法的要點是：企業(yè)內(nèi)部實行兩級或三級核算，各部（科）核算各自的經(jīng)營利潤，自計盈虧，實行相對的獨立核算；各部（科）在經(jīng)營上具有一定權限，但涉及對外處理的一切經(jīng)濟關系，包括資金的借貸和銀行帳戶的設置，仍由企業(yè)財會部門統(tǒng)一向銀行辦理，統(tǒng)一調(diào)劑使用；財務計劃仍由企業(yè)財會部門統(tǒng)一上報，并將上級主管部門批準下達的各項財務指標分解落實到各部（科），直至到柜組，有條件的還將部分指標分解到商品大類和各采購供應人員；各項考核指標的設置在專業(yè)劃細，進供批合一的基礎上，體現(xiàn)了人保組、組?？啤⒉浚疲┍Ｆ髽I(yè)，從而實現(xiàn)層層考核、全面考核、各項指標的考核與獎勵密切結合。各級批發(fā)企業(yè)，應當結合本企業(yè)的具體情況，將本企業(yè)資金使用管理辦法和資金管理責任制盡快建立起來。

　?。ǘ撸┝闶燮髽I(yè)和部分三級批發(fā)企業(yè)、基層供銷社實行資金定額管理。實踐證明，資金定額管理，是企業(yè)管理的一種有效的科學管理辦法，許多企業(yè)能夠堅持下來，取得了良好的成效。這些企業(yè)要進一步總結經(jīng)驗，包括定額與計劃和銀行貸款指標的銜接、批發(fā)貨源供應、定額調(diào)整、自有流動資金不能按照規(guī)定比例補充定額管理能否堅持等等方面的經(jīng)驗，使之鞏固提高。不鞏固的要針對本企業(yè)的具體情況，采取措施，鞏固下去；沒有開展的要積極地開展起來。各地應根據(jù)各自的特點和具體情況，做好部署自行規(guī)定具體辦法。

　　經(jīng)營農(nóng)副產(chǎn)品企業(yè)的商品資金和化肥、農(nóng)藥商品，廢舊和防汛物資，不實行定額管理；一、二類和重要三類農(nóng)副產(chǎn)品，在豐產(chǎn)時，雖然超過計劃，允許多收、多存，以備以豐補歉。

　?。ǘ耍┥霞壷鞴懿块T對所屬企業(yè)要實行多指標考核，要根據(jù)國家購銷政策，區(qū)別不同行業(yè)、不同商品，制定不同的考核指標，包括資金占用指標。對于資金的考核，一、二級批發(fā)企業(yè)，主要是考核資金占用結構和庫存結構；三級批發(fā)企業(yè)、零售企業(yè)、基層供銷社主要是考核資金周轉(zhuǎn)（按銷貨收入計算的流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)／次數(shù)）。

　　各類企業(yè)資金占用要通過實行庫存合理額度，資金定額管理和各種資金管理方法，逐步地規(guī)定出合理占用標準，按照標準進行考核。零售企業(yè)要定出分別大、中、小城市，大、中、小企業(yè)，不同行業(yè)，不同類型的資金周轉(zhuǎn)的合理標準；批發(fā)企業(yè)要分別不同商品作出合理占用標準的規(guī)定，哪些商品應當加速周轉(zhuǎn)，周轉(zhuǎn)多少天為合理；哪些商品不強調(diào)加速周轉(zhuǎn)，但要確定合理的庫存數(shù)量或庫存時間。同時要定出各行業(yè)、各企業(yè)冷背呆滯、質(zhì)次價高、殘損變質(zhì)商品占全部商品資金的比重標準，在標準以內(nèi)屬于正常合理占用，陸續(xù)發(fā)生，陸續(xù)處理；超過標準屬于不合理占用，要檢查原因，限期糾正（有些行業(yè)沒有此類問題，勿須規(guī)定；國家專項儲備商品、預購定金等可不列入正常商品考核指標之內(nèi)，結算資金與商品資金可以分開考核）。企業(yè)獎金的發(fā)放使用，應同時考核利潤、銷售、資金、費用、勞效等項指標。上述資金考核指標同時是企業(yè)、企業(yè)內(nèi)部各部門和企業(yè)領導、職工的重要考核指標，各行各業(yè)的具體指標，由各地根據(jù)情況制定。

　　資金使用上，由于經(jīng)營管理不善，造成損失浪費，應當追究企業(yè)領導和有關責任人的行政、法律和經(jīng)濟責任。

　　八、附則

　?。ǘ牛┥虡I(yè)企業(yè)的流動資金大都來自銀行借款，各級商業(yè)部門要與銀行密切配合，積極創(chuàng)造條件，爭取銀行監(jiān)督，以加強進貨資金、商品資金和結算資金的管理，共同管好用好企業(yè)資金和信貸資金。

　?。ㄈ┮陨弦庖娭饕轻槍Ξ斍傲鲃淤Y金使用、管理方面的問題，根據(jù)一些地區(qū)、企業(yè)的實踐經(jīng)驗所作的規(guī)定，關于專用資金仍按有關規(guī)定使用管理；糧油超購加價款的管理和扶持農(nóng)副產(chǎn)品生產(chǎn)資金的管理，另行規(guī)定。關于商辦工業(yè)、飲食服務企業(yè)、民貿(mào)企業(yè)等要根據(jù)本規(guī)定的精神加強管理：貿(mào)易貨棧、信托企業(yè)、議購、議銷業(yè)務更應當加強資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)。凡組織聯(lián)營、承包的企業(yè)，都要簽訂合同，保證資金、財產(chǎn)的完整、真實、不亂。

　　以上各條的意見主要是流動資金管理的一般要求，各省、市、自治區(qū)商業(yè)、供銷、糧食部門要結合本地區(qū)的特點，作出補充規(guī)定；各企業(yè)要根據(jù)本企業(yè)的具體情況定出具體實施細則、標準，執(zhí)行情況要定期進行檢查、總結，并不斷完善、提高。