各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市財政廳（局），國務(wù)院有關(guān)部、委、直屬機構(gòu)，建設(shè)銀行總行，有關(guān)計劃單列企業(yè)集團，“優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)”試點城市和綜合配套改革試點城市人民政府，參加國務(wù)院確定的建立現(xiàn)代企業(yè)制度試點的企業(yè)，國務(wù)院確定的試點企業(yè)集團，財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處：

　　根據(jù)《國務(wù)院批轉(zhuǎn)國家計委、財政部、國家經(jīng)貿(mào)委關(guān)于將部分企業(yè)“撥改貸”資金本息余額轉(zhuǎn)為國家資本金意見的通知》（國發(fā)〔1995〕20號）和國家計委、財政部《關(guān)于將部分企業(yè)“撥改貸”資金本息余額轉(zhuǎn)為國家資本金的實施辦法》（計投資〔1995〕1387號，以下簡稱《實施辦法》）的要求，現(xiàn)就中央級“撥改貸”資金本息余額轉(zhuǎn)為國家資本金有關(guān)財務(wù)處理辦法通知如下：

　　一、試點企業(yè)在填報《實施辦法》規(guī)定的附件三（有關(guān)表格格式內(nèi)容可作補充）時，企業(yè)需按與建設(shè)銀行開戶行簽訂的“撥改貸”借款合同，將“撥改貸”資金分項目、分年度借款數(shù)、分年還本付息數(shù)、分年豁免數(shù)及“撥改貸”資金本息余額情況逐項填報清楚，以便有關(guān)部門審批時核對。

　　二、試點城市推薦“撥改貸”資金本息余額轉(zhuǎn)為國家資本金的企業(yè)時，必須由財政部門對企業(yè)申報的經(jīng)營狀況、財務(wù)會計資料和“撥改貸”資金本息余額情況簽署書面審核意見。

　　試點城市在推薦企業(yè)時，對建設(shè)銀行總行原專用投資室代管的包干補助地方項目暫緩推薦。

　　三、使用中央級“撥改貸”資金的地方企業(yè)（包括優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)試點城市和綜合配套改革試點城市推薦的地方企業(yè)），按《實施辦法》申報有關(guān)材料，填報附表三時，由建設(shè)銀行開戶行先簽署審核意見，再由同級財政部門簽署書面審核意見后報財政部駐當?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事機構(gòu)簽署審核意見。

　　使用中央級“撥改貸”資金的中央企業(yè)，填報附表三時，建設(shè)銀行開戶行簽署審核意見后，直接報財政部駐當?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事機構(gòu)簽署審核意見。

　　四、清產(chǎn)核資和資產(chǎn)評估工作，可按國家國有資產(chǎn)管理局《關(guān)于積極配合做好部分企業(yè)“撥改貸”資金本息余額轉(zhuǎn)為國家資本金工作的通知》（國資統(tǒng)發(fā)〔1995〕112號）要求進行。

　　五、經(jīng)批準“撥改貸”資金本息余額轉(zhuǎn)為國家資本金的企業(yè)，從1995年8月1日起，建設(shè)銀行開戶行不再對已核轉(zhuǎn)國家資本金的中央級“撥改貸”資金計收利息；不屬于這次試點范圍內(nèi)的“撥改貸”資金和未被批準核轉(zhuǎn)為國家資本金的“撥改貸”資金仍按有關(guān)規(guī)定計息。

　　建設(shè)銀行開戶行應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和建設(shè)銀行總行的要求，將1995年7月31日止應(yīng)計的“撥改貸”資金利息清單向試點企業(yè)提供，如以前年度漏計或未計利息的，應(yīng)重新核定并補計。

　　“撥改貸”資金屬于逾期貸款的，轉(zhuǎn)為國家資本金時，貸款利息應(yīng)包括罰息，建設(shè)銀行開戶行在審核時對此應(yīng)予注明。

　　六、各地財政監(jiān)察專員辦事機構(gòu)必須認真審核《實施辦法》規(guī)定的有關(guān)內(nèi)容及核實附表三的各項數(shù)字；審核企業(yè)應(yīng)計利息（即已歸還建設(shè)銀行的利息清單和尚未歸還建設(shè)銀行的利息清單），并在審核意見中注明企業(yè)是否已將發(fā)生的利息按有關(guān)財務(wù)規(guī)定處理；同時，提出將“撥改貸”資金本息余額轉(zhuǎn)為國家資本金的具體數(shù)額及其理由，以便有關(guān)部門審批。

　　對使用中央級“撥改貸”資金本息余額轉(zhuǎn)為國家資本金的地方企業(yè)，同級財政部門簽署審核意見后，當?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事機構(gòu)按規(guī)定簽署審核意見。

　　七、在建項目經(jīng)批準將“撥改貸”資金本息余額轉(zhuǎn)為國家資本金的，其“撥改貸”資金本息數(shù)轉(zhuǎn)為預算撥款。

　　八、試點企業(yè)經(jīng)批準將“撥改貸”資金本息余額轉(zhuǎn)為國家資本金的，其“撥改貸”資金本息數(shù)轉(zhuǎn)為國家資本金?！皳芨馁J”資金利息尚未按有關(guān)財務(wù)規(guī)定攤銷的，均應(yīng)通過遞延資產(chǎn)按規(guī)定處理；未入帳的利息應(yīng)補記入帳并按規(guī)定處理；已計入財務(wù)費用的，不再進行財務(wù)處理。

　　不屬于這次試點范圍內(nèi)的“撥改貸”資金和未被批準核轉(zhuǎn)為國家資本金的“撥改貸”資金本息余額，仍按有關(guān)財務(wù)規(guī)定處理，不得比照執(zhí)行。

　　九、有關(guān)會計處理問題由我部另行規(guī)定。

　　十、企業(yè)在執(zhí)行有關(guān)部門下發(fā)的“撥改貸”轉(zhuǎn)資本金文件時，如與上述《實施辦法》和本通知規(guī)定不符的應(yīng)按《實施辦法》和本通知執(zhí)行。

　　本通知自下發(fā)之日起執(zhí)行。