黨中央有關(guān)部門(mén)，國(guó)務(wù)院有關(guān)部委、有關(guān)直屬機(jī)構(gòu)，各代理銀行：

　　在銀行資金支付實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)清算之前，為了方便預(yù)算單位用款，財(cái)政部、中國(guó)人民銀行制定了《中央單位國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行墊付資金計(jì)息管理暫行辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

　　各地可結(jié)合本地實(shí)際情況，比照本辦法制定相關(guān)規(guī)定，也可實(shí)行適宜本地的其他過(guò)渡性措施。

　　附件：中央單位國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行墊付資金計(jì)息管理暫行辦法

　　第一條　為了方便預(yù)算單位用款，根據(jù)《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革方案》等有關(guān)制度規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條　本辦法適用于代理銀行辦理中央預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中，由于支付清算原因，當(dāng)日先行支付而未清算的資金（以下簡(jiǎn)稱(chēng)墊付資金）的利息計(jì)算管理。

　　第三條　代理銀行在營(yíng)業(yè)時(shí)間內(nèi)均應(yīng)正常辦理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)，在營(yíng)業(yè)日15∶30時(shí)之后辦理的財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)，中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)部門(mén)當(dāng)日通過(guò)大額支付系統(tǒng)進(jìn)行清算。

　　第四條　代理銀行在營(yíng)業(yè)日15∶30時(shí)之前（含）受理的財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，按照《中國(guó)人民銀行、財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈中央單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金銀行支付清算辦法〉的通知》（銀發(fā)〔2002〕216號(hào)）有關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理資金支付和清算業(yè)務(wù)。

　　第五條　代理銀行在營(yíng)業(yè)日15∶30時(shí)至停止對(duì)外營(yíng)業(yè)的時(shí)間內(nèi)，受理的符合規(guī)定的下列財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，采用當(dāng)日墊付資金，下一營(yíng)業(yè)日清算的方式辦理：

　?。ㄒ唬╊A(yù)算單位提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

　?。ǘ┊?dāng)?shù)厝嗣胥y行規(guī)定的最晚同城票據(jù)交換時(shí)間或支付清算系統(tǒng)業(yè)務(wù)截止時(shí)間之前（即當(dāng)天仍可提出交換的時(shí)間內(nèi)）受理的轉(zhuǎn)賬和匯兌業(yè)務(wù)。

　?。ㄈ┩ㄟ^(guò)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行規(guī)定的最晚場(chǎng)次同城票據(jù)交換收到的，當(dāng)天必須支付的票據(jù)和結(jié)算憑證業(yè)務(wù)。

　　第六條　代理銀行辦理本辦法第五條第一款和第二款規(guī)定的有關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)要求預(yù)算單位經(jīng)辦人員填寫(xiě)《代理銀行墊付資金計(jì)息明細(xì)表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《明細(xì)表》，格式見(jiàn)附2）有關(guān)內(nèi)容。經(jīng)辦人員不按規(guī)定要求填寫(xiě)《明細(xì)表》，代理銀行可拒絕受理該項(xiàng)業(yè)務(wù)。代理銀行在辦理本辦法第五條第三款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定自行填寫(xiě)《明細(xì)表》。

　　第七條　代理銀行在資產(chǎn)類(lèi)科目“其他應(yīng)收款”下設(shè)立“財(cái)政性資金墊款”科目，反映和核算專(zhuān)門(mén)用于辦理財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)時(shí)墊付資金的“國(guó)庫(kù)集中支付墊款戶(hù)”資金收付情況。墊付資金時(shí)，記借方；與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)辦理資金清算業(yè)務(wù)后，記貸方。通常情況下，該賬戶(hù)余額在借方，反映代理銀行墊付的資金。

　　第八條　財(cái)政部按季對(duì)代理銀行墊付資金計(jì)付利息，結(jié)息日分別為每季末月的20日，計(jì)息利率暫參照中國(guó)人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的超額準(zhǔn)備金存款利率（現(xiàn)行年利率1？62％）執(zhí)行。結(jié)息期內(nèi)如遇利率調(diào)整，以結(jié)息日掛牌利率為準(zhǔn)計(jì)付利息，不分段計(jì)息。

　　第九條　代理銀行根據(jù)“國(guó)庫(kù)集中支付墊款戶(hù)”資金收付情況，與《明細(xì)表》載明的墊付資金信息核對(duì)后，將《明細(xì)表》內(nèi)容整理成電子文檔形式，逐級(jí)上報(bào)?！睹骷?xì)表》紙單由代理銀行留存?zhèn)洳椤?/p>

　　第十條　代理銀行總行（或財(cái)政部、中國(guó)人民銀行同意的清算行，下同）審核《明細(xì)表》信息后，匯總填寫(xiě)《代理銀行墊付資金計(jì)息匯總表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《匯總表》，格式見(jiàn)附1），于結(jié)息日后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)中國(guó)人民銀行。《匯總表》應(yīng)附結(jié)息期內(nèi)代理銀行總行按日匯總的“國(guó)庫(kù)集中支付墊款戶(hù)”余額表和匯總后的《明細(xì)表》電子文檔。

　　第十一條　中國(guó)人民銀行將代理銀行總行提交的《匯總表》及《明細(xì)表》電子文檔與“國(guó)庫(kù)集中支付墊款戶(hù)”余額表進(jìn)行核對(duì)，并于收到《匯總表》5個(gè)工作日內(nèi)，將加蓋印章的《匯總表》附《明細(xì)表》電子文檔提交財(cái)政部。

　　第十二條　財(cái)政部根據(jù)中國(guó)人民銀行核對(duì)的信息，對(duì)代理銀行總行提交的《匯總表》及《明細(xì)表》電子文檔審核后，按照規(guī)定的資金支付程序，從一般預(yù)算支出中的“其他支出”科目，將應(yīng)當(dāng)支付的利息支付給代理銀行。

　　第十三條　代理銀行收到財(cái)政部門(mén)支付的利息后，按照利息收入的有關(guān)規(guī)定處理。

　　第十四條　代理銀行報(bào)送的付息申請(qǐng)發(fā)生差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)政部、中國(guó)人民銀行申請(qǐng)調(diào)整，并按照有關(guān)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行更正。

　　第十五條　財(cái)政部、中國(guó)人民銀行對(duì)代理銀行墊付資金及提出付息申請(qǐng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)檢查。

　　第十六條　代理銀行對(duì)《匯總表》和《明細(xì)表》的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。預(yù)算單位對(duì)《明細(xì)表》中經(jīng)辦人員簽字的支付信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

　　第十七條　代理銀行虛報(bào)墊付資金或違反規(guī)定墊付資金的，財(cái)政部除了要求代理銀行退還有關(guān)利息外，還要在計(jì)算年度代理銀行手續(xù)費(fèi)中按有關(guān)條款予以處理。情節(jié)嚴(yán)重的，財(cái)政部可根據(jù)《委托代理協(xié)議》有關(guān)條款，取消代理資格。同時(shí)，中國(guó)人民銀行按照《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》有關(guān)規(guī)定對(duì)代理銀行進(jìn)行處罰。預(yù)算單位為代理銀行提供虛假信息，或代理銀行與預(yù)算單位合謀騙取財(cái)政資金的，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）等有關(guān)規(guī)定處理。

　　第十八條　本辦法由財(cái)政部、中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)解釋。

　　第十九條　本辦法自2005年2月1日起實(shí)施。

　　附：1.代理銀行墊付資金計(jì)息匯總表

　　2.代理銀行墊付資金計(jì)息明細(xì)表