各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），上海市、深圳市、青島市國有資產(chǎn)管理局（辦公室），國務(wù)院各部委、直屬機構(gòu)，各總公司、集團公司：

　　近日，財政部、國家經(jīng)貿(mào)委、勞動和社會保障部又聯(lián)合發(fā)出了《關(guān)于做好國有資本保值結(jié)果計算與確認工作的通知》（財統(tǒng)字〔2001〕2號），對2001年全國國有資本保值增值考核確認工作進行了部署。為便于各地區(qū)、各部門（企業(yè)集團）按照三部委《通知》精神認真做好國有資本保值增值考核確認工作，現(xiàn)就有關(guān)具體問題補充通知如下：

　　一、關(guān)于國有資本保值增值考核工作表（一）國有資本保值增值考核確認工作中的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，由計算機從被考核企業(yè)的2000年度匯總會計報表中自動提取，作為“上報數(shù)”，生成“國有資本保值增值結(jié)果確認表”和“國有資本保值增值計算表”，隨年度會計報表一并上報，企業(yè)不再另行填報。表中的“核定數(shù)”和“確認數(shù)”由考核部門對企業(yè)上報數(shù)進行審核確認后填寫。

　　在考核確認過程中，被考核企業(yè)“國有資本保值增值結(jié)果確認表”和“國有資本保值增值計算表”的“上報數(shù)”與匯總會計報表數(shù)據(jù)不一致的，需由企業(yè)法人代表簽字蓋章，另行上報，并附上說明材料。

　　（二）企業(yè)國有資本保值增值考核的確認結(jié)果，根據(jù)考核部門核定的國有資本保值增值率與行業(yè)標準值對照后得出，包括完成情況和所處行業(yè)水平兩部分內(nèi)容。1、完成情況分3種類型，根據(jù)核定的國有資本保值增值率實際值確定，大于100％為增值，等于100％為保值，小于100％為減值。2、所處行業(yè)水平分5種情況，將核定的國有資本保值增值率實際值與行業(yè)標準值進行比較后，大于等于優(yōu)秀值的為優(yōu)秀水平，同理可判斷出良好水平、平均水平和較低水平，低于較低值以下的為較差水平。

　?。ㄈτ谏夏甓群捅灸甓冗B續(xù)兩年虧損的企業(yè)，應(yīng)根據(jù)增虧或減虧情況，按照財統(tǒng)字〔2000〕2號文件的規(guī)定，依據(jù)匯總會計報表相關(guān)指標由計算機分別計算出增虧幅度或減虧幅度，填列在“國有資本保值增值結(jié)果確認表”中。

　　為使考核部門了解企業(yè)經(jīng)營效益等情況，在“國有資本保值增值結(jié)果確認表”中由計算機自動提取計算列示3項補充指標，即利潤增長率（該指標計算時剔除了利潤總額為負數(shù)的情況）、利潤總額和所有者權(quán)益總額。

　?。ㄋ模┠瓿趸蚰昴﹪宜姓邫?quán)益為負值時，不計算保值增值率，只根據(jù)年初及年末國家所有者權(quán)益數(shù)據(jù)額做出判斷，對國有資本保值增值完成情況分以下幾種情況：1、年初權(quán)益為負值，年末權(quán)益為正值時，完成情況視同為增值。2、年初權(quán)益為正值，年末權(quán)益為負值時，完成情況視同為減值。3、年初、年末權(quán)益均為負值，且年末權(quán)益大于年初權(quán)益的，完成情況視同為增值。4、年初、年末權(quán)益均為負值，且年末權(quán)益小于年初權(quán)益的，完成情況視同為減值。

　　對以上4種特殊情況，考核部門必須在確認意見中作特別說明。

　　（五）企業(yè)實際完成的保值增值率以考核部門核定數(shù)為準，并由考核部門在結(jié)果確認表中簽署確認意見后加蓋公章生效。

　　二、關(guān)于考核工作程序（一）確定考核對象?？己瞬块T在確定了考核對象后，通知被考核企業(yè)，并提出工作要求。

　?。ǘ┍豢己似髽I(yè)報送考核材料。被確定為考核對象的企業(yè)在上報企業(yè)年度匯總會計報表的同時，報送保值增值考核工作表，并附送會計師事務(wù)所審計報告（復印件），以及企業(yè)當年國有資本保值增值完成情況和國家所有者權(quán)益客觀因素增減事項的說明材料。其中客觀因素增減事項應(yīng)提供有關(guān)部門或機構(gòu)的批復文件、證明文件的復印件。

　　考核對象為企業(yè)集團的，應(yīng)以集團合并會計報表中的國家所有者權(quán)益數(shù)為考核依據(jù)。

　?。ㄈ┛己瞬块T審核。其基本步驟為：1、核實企業(yè)提供的基礎(chǔ)資料的真實性、完整性及考核口徑的變動情況；2、審核各項客觀因素對企業(yè)國家所有者權(quán)益的影響；3、計算國有資本保值增值率指標實際完成值；4、對照財政部統(tǒng)一頒布的《國有資本保值增值標準值》，得出保值增值考核確認結(jié)果；5、考核部門在“國有資本保值增值結(jié)果確認表”上出具確認意見。

　　（四）匯總報送考核結(jié)果。年度考核確認工作結(jié)束后，各級財政（國資）部門對本級企業(yè)的國有資本保值增值考核確認結(jié)果進行匯總分析，上報上一級財政（國資）部門，并提交同級政府及有關(guān)部門。各省、區(qū)、市財政廳（局）和上海、深圳、青島市國有資產(chǎn)管理局（辦公室）在向財政部（統(tǒng)計評價司）報送匯總分析時要附上保值增值結(jié)果匯總軟盤（一式兩份）和“-?。▍^(qū)、市）國有資本保值增值考核確認工作完成情況表”（見附件）。中央有關(guān)部門要將對未脫鉤企業(yè)的國有資本保值增值考核確認結(jié)果匯總分析和匯總軟盤報財政部備案。

　　三、有關(guān)指標計算和客觀因素調(diào)整（一）年初、年末國家所有者權(quán)益數(shù)根據(jù)企業(yè)實收資本的國有資本出資比例，依據(jù)年度匯總會計報表中的所有者權(quán)益數(shù)計算得出。

　　（二）各項分析指標基礎(chǔ)數(shù)據(jù)均取自年度匯總會計報表。根據(jù)財統(tǒng)字〔2000〕2號文件中的規(guī)定，其中所有者權(quán)益、資產(chǎn)總額取自資產(chǎn)負債表；利潤總額和凈利潤取自利潤及利潤分配表；不良資產(chǎn)總額包括三年以上應(yīng)收賬款、長期積壓商品物資和不良長期投資，取自基本情況表。

　　（三）國家所有者權(quán)益因客觀因素增加值，反映考核期間企業(yè)自身經(jīng)營以外增加的國家所有者權(quán)益，包括以下內(nèi)容：1、國家直接或追加投資增加：反映考核期間因國家和授權(quán)投資機構(gòu)直接投資或追加投資而使得企業(yè)國家所有者權(quán)益增加的數(shù)額。2、無償劃入增加：反映考核期間政府將其他企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)的全部或一部分無償劃入本企業(yè)而引起國家所有者權(quán)益增加的數(shù)額。3、按國家規(guī)定進行資產(chǎn)重估（評估）增加：反映企業(yè)在考核期間因資產(chǎn)重組、產(chǎn)權(quán)變動等原因進行資產(chǎn)重估、評估（包括對土地的評估）而增加的國家所有者權(quán)益。4、清產(chǎn)核資增加：反映企業(yè)考核期間進行清產(chǎn)核資后，經(jīng)國家批準增加的國家所有者權(quán)益。5、接受捐贈增加：反映考核期間企業(yè)接受他人捐贈而增加的國家所有者權(quán)益。6、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)增加：反映考核期間實行債轉(zhuǎn)股后經(jīng)國家批準增加的國家所有者權(quán)益數(shù)額。7、中央和地方政府確定的其他客觀因素增加：指考核期間上述因素以外的其他客觀原因影響企業(yè)國家所有者權(quán)益，并經(jīng)中央和地方政府認可的增加數(shù)，如“撥改貸”、各項基金本息余額轉(zhuǎn)為國家資本金和資本公積的部分，產(chǎn)權(quán)界定增加以及享受稅收返還增加流動資本等，企業(yè)因發(fā)生潛虧而虛增的國家所有者權(quán)益也應(yīng)視為客觀因素增加。

　?。ㄋ模﹪宜姓邫?quán)益因客觀因素減少值，包括以下內(nèi)容：1、經(jīng)國家專項批準核銷減少：反映考核期間經(jīng)國家專項批準核減國家所有者權(quán)益。2、無償劃出減少：反映考核期間國家采用無償劃國有產(chǎn)權(quán)或分立的方式，使原企業(yè)國家所有者權(quán)益減少的數(shù)額。3、按國家規(guī)定進行資產(chǎn)重估（評估）減少：反映企業(yè)在考核期間因資產(chǎn)重組、產(chǎn)權(quán)變動等原因進行資產(chǎn)重估、評估（包括上地評估）后減少的國家所有者權(quán)益。4、清產(chǎn)核資減少：反映考核期間企業(yè)進行清產(chǎn)核資經(jīng)批準減少的國家所有者權(quán)益數(shù)額。5、因自然災(zāi)害等不可抗拒因素而減少：反映考核期間因自然災(zāi)害和不可抗拒因素造成企業(yè)資產(chǎn)的損失，進而減少國家所有者權(quán)益的數(shù)額。6、中央和地方政府確定的其他客觀因素減少：指考核期間上述因素以外其他客觀原因影響國家所有者權(quán)益，并經(jīng)中央或地方政府認可的減少數(shù)。如考核期間消化了以前年度的潛虧，考核期間上繳政府或國家股東的利潤分紅等。

　?。ㄎ澹┌凑肇斊蟆?000〕295號文件通知，企業(yè)今年不再實行住房基金和住房周轉(zhuǎn)金管理制度，現(xiàn)有住房周轉(zhuǎn)金余額做調(diào)整期初未分配利潤處理，故確認辦法中相應(yīng)的住房周轉(zhuǎn)金不再作為客觀因素考慮。尚未按規(guī)定調(diào)整的企業(yè)，仍作為客觀因素增減項處理。

　?。┛鄢陀^因素后國家所有者權(quán)益期末數(shù)＝年末國家所有者權(quán)益數(shù)－國家所有者權(quán)益因客觀因素增加值＝國家所有者權(quán)益因客觀因素減少值。