國家開發(fā)銀行，中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，中國進出口銀行，中國工商銀行，中國農(nóng)業(yè)銀行，中國銀行，中國建設(shè)銀行，交通銀行，招商銀行，中國民生銀行，中國華融資產(chǎn)管理公司，中國長城資產(chǎn)管理公司，中國東方資產(chǎn)管理公司，中國信達資產(chǎn)管理公司，中國人民保險公司，中國人壽保險公司，中國再保險公司，中國國際信托投資公司，中國光大（集團）總公司，中央國債登記結(jié)算有限責任公司，中國銀河證券有限責任公司，中國民族國際信托投資公司，中國經(jīng)濟開發(fā)信托投資公司，中國科技信托投資公司：

　　為規(guī)范金融機構(gòu)財務(wù)管理，杜絕海外“小金庫”的產(chǎn)生，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

　　一、各金融機構(gòu)與海外（包括境外及我國臺灣省、香港、澳門特別行政區(qū)，下同）金融機構(gòu)業(yè)務(wù)往來中收取的“回惠”、“回傭”和“回扣”等必須納入境內(nèi)（不含臺灣省、香港、澳門特別行政區(qū)，下同）本單位財會部門法定財務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算，實行收支兩條線管理。各金融機構(gòu)對外簽定委托代理等業(yè)務(wù)合同（包括與境外及我國臺灣省、香港、澳門特別行政區(qū)中資金融機構(gòu)簽定委托代理等業(yè)務(wù)合同）時，應(yīng)要求對方將“回惠”、“回傭”和“回扣”等匯回境內(nèi)，統(tǒng)一作收入處理，一律不得利用“積分”等方式進行海外培訓(xùn)、考察；對確需到海外培訓(xùn)考察的項目和人員，應(yīng)按正常渠道報批和開支有關(guān)費用。

　　二、各金融機構(gòu)派駐海外分支機構(gòu)工作人員的名義工資超出實際工資的差額部分，不得長期存放在海外和隨意開支，每年年底前必須全額調(diào)回，由總行（總公司）統(tǒng)一作收入處理。對海外業(yè)務(wù)需要的招待費等正常費用支出，按規(guī)定渠道開支。

　　三、各金融機構(gòu)必須加強內(nèi)部管理制度建設(shè)，并進行全面清理和自查，對已經(jīng)存在的“回惠”、“回傭”、“回扣”資金余額和名義工資與實際工資差的資金余額，自本通知下發(fā)之日起15日內(nèi)，必須如實全額劃入境內(nèi)本單位財會部門法定財務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算。

　　四、自本通知下發(fā)之日起，對在業(yè)務(wù)往來中收取的“回惠”、“回傭”、“回扣”和名義工資與實際工資差等資金，凡未按上述規(guī)定列入本單位財會部門法定財務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一管理和核算的，以及其他侵占、截留國家和單位的收入，化大公為小公，化公為私、私存私放的各項資金，均屬“小金庫”。對有關(guān)單位和個人違反規(guī)定設(shè)立“小金庫”的，按相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進行處罰。