各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），國務院有關部門：

　　按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，為了綜合評價和反映旅游企業(yè)經(jīng)濟效益情況，根據(jù)財工字（1995）7號文件的統(tǒng)一要求，我們制定了《旅游企業(yè)經(jīng)濟效益評價指標體系（試行）》，現(xiàn)印發(fā)你們，從1995年起試行。試行中有什么問題，請及時函告我們。

　　附件：旅游企業(yè)經(jīng)濟效益評價指標體系（試行）

　　按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，為綜合評價和反映企業(yè)經(jīng)濟效益情況，根據(jù)財工字（1995）7號文件的統(tǒng)一要求，我們制定了一套新的旅游企業(yè)經(jīng)濟效益評價指標體系。包括：營業(yè)利潤率、總資產(chǎn)報酬率、資本收益率、資本保值增值率、資產(chǎn)負債率、流動比率（或速動比率）、應收帳款回收率、存貨周轉率、社會貢獻率、社會積累率10項主要指標，人均利潤、接待（外聯(lián)）人天利潤、客房出租率3個補充指標?，F(xiàn)對13個指標解釋如下：

　　1.營業(yè)利潤率：反映企業(yè)營業(yè)收入的獲利水平。計算公式為：

　　利潤總額

　　營業(yè)利潤率＝——————－×100％

　　營業(yè)凈收入

　　營業(yè)凈收入＝營業(yè)收入總額－銷售折讓、折扣、退回

　　旅行社的營業(yè)凈收入含代收代付費用。

　　2.總資產(chǎn)報酬率：用于衡量企業(yè)運用全部資產(chǎn)獲利的能力。計算公式為：

　　利潤總額＋利息支出

　　總資產(chǎn)報酬率＝————————————×100％

　　平均資產(chǎn)總額

　　平均資產(chǎn)總額＝（期初資產(chǎn)總額＋期末資產(chǎn)總額）／2

　　3.資本收益率：是指企業(yè)運用投資者投入資本獲得收益的能力。計算公式為：

　　凈利潤

　　資本收益率＝——————×100％

　　實收資本

　　4.資本保值增值率：主要反映投資者投入企業(yè)的資本完整性和保全性。計算公式為：

　　期末所有者權益總額

　　資本保值增值率＝————————————×100％

　　期初所有者權益總額

　　資本保值增值率等于100％，為資本保值；資本保值增值率大于100％，為資本增值。

　　5.資產(chǎn)負債率：用于衡量企業(yè)負債水平高低情況。計算公式為：

　　負債總額

　　資產(chǎn)負債率＝——————×100％

　　資產(chǎn)總額

　　6.流動比率：衡量企業(yè)在某一時點償付即將到期債務的能力，又稱短期償債能力比率。計算公式為：

　　流動資產(chǎn)

　　流動比率＝——————×100％

　　流動負債

　　速動比率：是指速動資產(chǎn)與流動負債的比率，它是衡量企業(yè)在某一時點上運用隨時可變現(xiàn)資產(chǎn)償付短期債務的能力。速動比率是對流動比率的補充。計算公式：

　　速動資產(chǎn)

　　速動比率＝——————×100％

　　流動負債

　　速動資產(chǎn)＝流動資產(chǎn)－存貨

　　由于旅行社存貨數(shù)量極少，可以忽略不計，所以對旅行社不考核速動比率。

　　7.應收帳款回收率：用于衡量企業(yè)的應收帳款的回收水平。計算公式為：

　　平均應收帳款余額

　　應收帳款回收率＝——————————－×100％

　　營業(yè)凈收入

　　平均應收帳款余款＝（期初應收帳款余額＋期末應收帳款余額）／2

　　營業(yè)凈收入＝營業(yè)收入總額－銷售折讓、折扣、退回

　　8.存貨周轉率：用于衡量企業(yè)在一定時期內存貨資產(chǎn)的周轉速度。計算公式為：

　　營業(yè)成本

　　存貨周轉率＝————————－×100％

　　平均存貨成本

　　平均存貨成本＝（期初存貨成本＋期末存貨成本）／2

　　由于旅行社存貨數(shù)量極少，可以忽略不計，所以對旅行社可不考核存貨周轉率。

　　9.社會貢獻率：是衡量企業(yè)運用全部資產(chǎn)為國家或社會創(chuàng)造或支付價值的能力。計算公式為：

　　企業(yè)社會貢獻總額

　　社會貢獻率＝——————————×100％

　　平均資產(chǎn)總額

　　企業(yè)社會貢獻總額：即企業(yè)為國家或社會創(chuàng)造或支付的價值總額。包括工資（含獎金、津貼等工資性收入）、勞休統(tǒng)籌及其他社會福利支出、利息支出凈額、應交增值稅、應交營業(yè)稅金及附加、應交所得稅及其他稅收、凈利潤等。

　　10.社會積累率：衡量企業(yè)社會貢獻總額中多少用于上交國家財政。計算公式為：

　　上交國家財政總額

　　社會積累率＝————————×100％

　　企業(yè)社會貢獻總額

　　上交國家財政總額：包括應交增值稅、應交營業(yè)稅金及附加、應交所得稅及其他稅收等。

　　補充指標1.人均利潤：用于衡量企業(yè)平均每個職工在一定時期內實現(xiàn)的利潤額。計算公式為：

　　利潤總額

　　人均利潤＝————————

　　全年平均職工人數(shù)

　　補充指標2.接待（外聯(lián)）人天利潤：用于衡量企業(yè)每接待（外聯(lián)）一個旅游者的創(chuàng)利能力。計算公式為：

　　人均接待（外聯(lián)）利潤總額

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　　人天利潤接待（外聯(lián)）人數(shù)×停留天數(shù)

　　該指標適用于旅行社。一類社自接的團隊，接待人數(shù)與外聯(lián)人數(shù)不重復計算。旅游者在一地停留超過8小時的，不論是否過夜，均計算停留天數(shù)。

　　補充指標3.客房出租率：用于衡量飯店住宿設施的使用情況。計算公式為：

　　全年每天出租客房數(shù)之和

　　客房出租率＝————————————－×100％

　　全年實有客房數(shù)×365