各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）：

　　1995年到期國(guó)債的還本付息工作即將開始，今年國(guó)債兌付工作具有數(shù)量大、品種多、計(jì)息復(fù)雜、政策性強(qiáng)等特點(diǎn)，任務(wù)很重。各級(jí)財(cái)政部門要在當(dāng)?shù)卣念I(lǐng)導(dǎo)下，從維護(hù)國(guó)債信譽(yù)、保護(hù)投資者的利益出發(fā)，高度重視，認(rèn)真部署，廣泛宣傳，組織好本地區(qū)的國(guó)債兌付工作。為便于各地部署工作，現(xiàn)將財(cái)政部門辦理到期國(guó)債兌付的若干具體規(guī)定通知如下：

　　一、今年財(cái)政部門辦理到期國(guó)債的兌付業(yè)務(wù)及計(jì)息方法為：

　　1.1992年向社會(huì)發(fā)行的三年期國(guó)庫(kù)券（券面背面左上角印有“第二期”字樣），于今年7月1日到期，計(jì)息期3年，計(jì)息本金不變，利息分段計(jì)付：1992年7月1日至1993年6月30日，年利率9.5％；1993年7月1日至1995年6月30日，年利率按12.24％加人民銀行公布的1995年7月份保值貼補(bǔ)率計(jì)算，過期兌付不加計(jì)利息。

　　2.1990年向單位發(fā)行的特種國(guó)債，從今年6月10日起陸續(xù)到期，持滿5年予以償還（按日計(jì)算），年利率15％，過期兌付不加計(jì)利息。

　　3.以前年度到期應(yīng)兌未兌的各類國(guó)債，仍可繼續(xù)辦理兌付手續(xù)。計(jì)息辦法按原規(guī)定辦理，超過最后償還期不加計(jì)利息。

　　上述各類國(guó)債利率均按單利計(jì)算，利隨本清。

　　二、1992年三年期國(guó)庫(kù)券的兌付辦法按（90）財(cái)國(guó)債字第51號(hào)文件規(guī)定辦理。由于該國(guó)庫(kù)券實(shí)行保值，利息計(jì)算方法較為復(fù)雜，給兌付工作增加了一定難度，各地應(yīng)提前做好兌付業(yè)務(wù)人員的崗前培訓(xùn)，做到柜臺(tái)操作熟練準(zhǔn)確，以保證兌付工作質(zhì)量。

　　三、1990年特種國(guó)債的兌付辦法按（94）財(cái)國(guó)債字第24號(hào)文件規(guī)定辦理。特種國(guó)債的兌付只辦理轉(zhuǎn)帳，不支付現(xiàn)金。在辦理該特種國(guó)債兌付中，對(duì)于一些單位因保管不善等原因?qū)⑻胤N國(guó)債收款單丟失的應(yīng)進(jìn)行掛失，由丟失單位出具蓋有單位公章及單位負(fù)責(zé)人章的掛失報(bào)告一式兩份，到原經(jīng)辦單位辦理掛失手續(xù)。掛失報(bào)告上應(yīng)注明：?jiǎn)挝幻Q、開戶銀行及帳號(hào)、原收款單號(hào)碼、購(gòu)買金額及收款單丟失原因等內(nèi)容。經(jīng)辦單位將掛失報(bào)告與收款單（存根聯(lián)）核對(duì)無誤后，在掛失報(bào)告上加蓋經(jīng)辦單位公章及經(jīng)手人章，一份退掛失單位作為還本付息的依據(jù)，一份附在原收款單（存根聯(lián)）后面以備查考。辦理掛失手續(xù)后，該特種國(guó)債的還本付息，原則上應(yīng)在兌付期的最后一個(gè)月（11月）辦理，由掛失單位持蓋有經(jīng)辦單位公章的掛失報(bào)告到該經(jīng)辦單位辦理兌付手續(xù)。

　　四、各級(jí)財(cái)政部門在國(guó)債兌付工作中要加強(qiáng)反假防假工作。最近財(cái)政部、中國(guó)人民銀行聯(lián)合下發(fā)了財(cái)國(guó)債字（1995）11號(hào)文件，對(duì)國(guó)債的反假防假工作做了具體部署，各地應(yīng)嚴(yán)格按照文件要求，加強(qiáng)管理，各網(wǎng)點(diǎn)在兌付中要設(shè)專人加強(qiáng)對(duì)兌付券面的審核，認(rèn)真區(qū)別1992年第一期國(guó)庫(kù)券和第二期國(guó)庫(kù)券，注意識(shí)別假券和變?cè)烊?，?yán)防誤兌、誤收假券和變?cè)烊?/p>

　　五、為使兌付資金的撥付與財(cái)政年度保持一致，財(cái)政部門辦理到期國(guó)債的兌付截止期為當(dāng)年11月30日。兌付期結(jié)束后，各縣級(jí)以上城市（含縣級(jí)）應(yīng)設(shè)立常年兌付網(wǎng)點(diǎn)，辦理到期國(guó)債的常年兌付業(yè)務(wù)。

　　六、各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)兌付資金的管理和使用。兌付資金是用于國(guó)債兌付的專項(xiàng)資金，必須?？顚Ｓ?，不得挪用，以保證兌付工作的需要。各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)隨時(shí)掌握兌付資金的使用情況，合理調(diào)度，提高資金使用效率。兌付期終了，各?。ㄊ校┘?jí)財(cái)政部門應(yīng)在50天（1996年1月20日）內(nèi)將有關(guān)帳務(wù)結(jié)清，上報(bào)兌付結(jié)束報(bào)告表，經(jīng)財(cái)政部審核后，將核定的剩余兌付資金交回省級(jí)預(yù)算。常年兌付期的兌付業(yè)務(wù)納入下一年度統(tǒng)一結(jié)算。

　　七、為便于財(cái)政部掌握兌付進(jìn)度及資金使用情況，各地財(cái)政部門應(yīng)于1－6月、8－11月報(bào)送“兌付月報(bào)”，7月份兌付高峰期報(bào)送“兌付旬報(bào)”。國(guó)債兌付月（旬）報(bào)表、年度還本付息結(jié)束報(bào)告表及兌付券面匯總清單報(bào)表的格式、報(bào)送時(shí)間仍按（92）財(cái)國(guó)債字第31號(hào)文件的規(guī)定辦理（增加的兌付國(guó)債種類可在報(bào)表中增設(shè)欄目）。

　　八、向個(gè)人發(fā)行的各類國(guó)債券兌付費(fèi)為兌付本金的4‰，其中兌付手續(xù)費(fèi)3‰、兌付勞務(wù)費(fèi)1‰；特種國(guó)債兌付手續(xù)費(fèi)為兌付本金的3‰。