各省、自治區(qū)、直轄市分行，計劃單列市、經(jīng)濟特區(qū)分行，沈陽市、長春市、哈爾濱市、南京市、廣州市、成都市、西安市分行：

　　根據(jù)長城電子借記卡管理辦法以及“長城電子借記卡異地交易清算業(yè)務(wù)流程”，特制定本會計核算手續(xù)。

　　一、業(yè)務(wù)核算手續(xù)

　　（一）領(lǐng)用空白卡或已制妥借記卡的處理

　　各行到管轄行（或調(diào)出行）領(lǐng)取空白卡或已制妥借記卡時，需在管轄行信用卡部門或空白重要憑證管理部門預(yù)留印鑒，領(lǐng)卡時需填制“空白重要憑證領(lǐng)用單”，管轄行（或調(diào)出行）應(yīng)嚴格進行審核，經(jīng)核對無誤后，出庫發(fā)卡，同時銷記表外科目，會計分錄：

　　付：0570庫存空白長城信用卡

　　或付：0563代保管有價證券及票據(jù)

　　調(diào)入行將領(lǐng)取的空白卡或已制妥借記卡清點無誤后，入庫保管，同時登記表外科目，會計分錄：

　　收：0570庫存空白長城信用卡

　　或收：0563代保管有價證券及票據(jù)

　?。ǘ┛蛻羯觐I(lǐng)借記卡及開立儲蓄存款賬戶

　　申請人申請長城電子借記卡時，需向發(fā)卡行提交“長城電子卡申請表”和身份證或其他有效證件。經(jīng)發(fā)卡行按有關(guān)規(guī)定審查同意后，申請人如未在發(fā)卡行，或發(fā)卡行指定的銀行開立活期儲蓄存款賬戶的，應(yīng)先到發(fā)卡行或發(fā)卡行指定的銀行開立活期儲蓄存款賬戶，以現(xiàn)金存入的，要填寫“活期儲蓄存款憑條”，連同現(xiàn)金交開戶銀行辦理入賬；轉(zhuǎn)賬存入的，應(yīng)填制“進賬單”，交開戶銀行，待票款收妥后，辦理轉(zhuǎn)賬。會計分錄：

　　1.持卡人存入款項時：

　　借：701現(xiàn)金或其他科目人民幣

　　貸：8261一般儲蓄存款人民幣

　　2.按規(guī)定發(fā)卡并收取借記卡工本費、年費時：

　　借：701現(xiàn)金或其他科目人民幣

　　貸：953—（04）信用卡手續(xù)費收入人民幣

　　同時銷記表外科目：

　　付：0563代保管有價證券及票據(jù)

　?。ㄈ┙灰仔袠I(yè)務(wù)處理

　　持卡人來行支取現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬，經(jīng)辦人員經(jīng)審查賬戶余額足以支付時，辦理取現(xiàn)或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。如持卡人辦理存款，以現(xiàn)金存入的，應(yīng)填寫“現(xiàn)金繳款單”，連同現(xiàn)金給交易行；轉(zhuǎn)賬存入的，應(yīng)填寫“進賬單”，待票款收妥后，辦理轉(zhuǎn)賬。如持卡人在特約商戶消費，特約商戶應(yīng)于每日營業(yè)終了前將當(dāng)日所消費的交易通過EDC機傳輸?shù)角逅阈校逅阈袑彶樘丶s商戶傳送的交易信息無誤，金額計算準確后，辦理轉(zhuǎn)賬。持卡人到ATM機上取現(xiàn)的，交易行于結(jié)賬時辦理轉(zhuǎn)賬；持卡人到ATM機上取現(xiàn)，交易行于結(jié)賬時辦理結(jié)算。所有借記卡每筆交易數(shù)據(jù)通過電腦網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實時作本行卡和非本行卡的交易傳送，本行卡交易直接借記或貸記持卡人賬戶，非本行卡交易應(yīng)將交易信息通過清算文件上傳省行中心，會計分錄：

　　1.取現(xiàn)（含ATM機）或轉(zhuǎn)賬劃出資金時：

　　（1）本行卡

　　借：8261一般儲蓄存款人民幣

　　貸：701現(xiàn)金或其他科目人民幣

　?。?）異地卡

　　借：912待清算長城卡資金往來人民幣

　　貸：701現(xiàn)金或其他科目人民幣

　　貸：953—（04）信用卡手續(xù)費收入人民幣

　　2.存入現(xiàn)金或轉(zhuǎn)入資金時：

　　（1）本行卡

　　借：701現(xiàn)金或其他科目人民幣

　　貸：8261一般儲蓄存款人民幣

　?。?）異地卡

　　借：701現(xiàn)金或其他科目人民幣

　　貸：912待清算長城卡資金往來人民幣

　　貸：953—（04）信用卡手續(xù)費收入人民幣

　　3.特約商戶交單時，同時收取特約商戶手續(xù)費用：

　?。?）本行卡

　　借：8261一般儲蓄存款人民幣

　　貸：810外事企業(yè)活期存款或其他科目人民幣

　　貸：953—（04）信用卡手續(xù)費收入人民幣

　?。?）異地卡

　　借：912待清算長城卡資金往來人民幣

　　貸：810外事企業(yè)活期存款或其他科目人民幣

　　貸：953—（04）信用卡手續(xù)費收入人民幣

　　（四）省行中心與業(yè)務(wù)行的資金清算

　　省行中心收到轄內(nèi)行上傳的交易數(shù)據(jù)后，實時進行本省卡和非本省卡的交易傳送。本省卡交易及時下傳省內(nèi)發(fā)卡行，非本省卡交易及時上傳總行中心，省行中心收到總行中心下傳的本省交易數(shù)據(jù)后，實時轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)發(fā)卡行。

　　每日日結(jié)時，省行中心根據(jù)匯總后的本省卡交易文件，按各行收、付款金額匯總軋差，并按規(guī)定的收費標準和方法計收手續(xù)費后，計算出各行凈收或凈付額，生成清算報表文件，通過聯(lián)行系統(tǒng)直接借（或貸）記各行（并在電子聯(lián)行清算報文附言欄內(nèi)注明該批清算數(shù)據(jù)的編號，以便查詢）。清算本省卡交易資金時，會計分錄：

　　1.省行中心資金清算的賬務(wù)處理為：

　　借：914轄內(nèi)電子聯(lián)行往來——往來軋差為付款行人民幣

　　貸：914轄內(nèi)電子聯(lián)行往來——往來軋差為收款行人民幣

　　貸：953—（04）信用卡手續(xù)費收入人民幣

　　2.轄內(nèi)行收到省行報單，經(jīng)與交易清算報表文件核對無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬：

　?。?）往來軋差為付款行時：

　　借：8261一般儲蓄存款人民幣

　　借或貸：912待清算長城卡資金往來人民幣

　　貸：914轄內(nèi)電子聯(lián)行往來人民幣

　　貸：8261一般儲蓄存款人民幣

　　貸：953—（04）信用卡手續(xù)費收入人民幣

　?。?）往來軋差為收款行時：

　　借：914轄內(nèi)電子聯(lián)行往來人民幣

　　借：8261一般儲蓄存款人民幣

　　貸：一般儲蓄存款人民幣

　　借或貸：912待清算長城卡資金往來人民幣

　　貸：953—（04）信用卡手續(xù)費收入人民幣

　　轄內(nèi)行收到省行中心下傳的交易清單中有關(guān)交易若與本行“912”項目交易清單不符，應(yīng)及時與清算中心聯(lián)系解決，且不符交易金額合計的要與“912”差額相等。

　　（五）總行中心與省行中心的資金清算

　　總行中心與每日日結(jié)時以省為單位進行清分，根據(jù)每筆收、付款以及應(yīng)收手續(xù)費金額生成清算報表文件，通過清分系統(tǒng)自動與省行日結(jié)清算報表文件核對無誤后，將以省為單位進行軋差后的凈收、凈付資金清算，會計分錄：

　　1.總行中心與省行中心的資金清算為：

　　借：9021全國電子聯(lián)行往來——往來軋差為付款行人民幣

　　貸：9021全國電子聯(lián)行往來——往來軋差為收款行人民幣

　　貸：953—（04）信用卡手續(xù)費收入人民幣

　　2.省行收到總行報單，與交易報表核對無誤后，沖轉(zhuǎn)“912”科目并按規(guī)定的標準和方法計收手續(xù)費：

　　（1）往來軋差為付款行時：

　　借：914轄內(nèi)電子聯(lián)行往來——往來軋差為付款行人民幣

　　貸：9021全國電子聯(lián)行往來人民幣

　　貸：953—（04）信用卡手續(xù)費收入人民幣

　?。?）往來軋差為收款行時：

　　借：9021全國電子聯(lián)行往來人民幣

　　貸：914轄內(nèi)電子聯(lián)行往來——往來軋差為收款行人民幣

　　貸：953—（04）信用卡手續(xù)費收入人民幣

　　3.轄內(nèi)行收到省行報單后，辦理轉(zhuǎn)賬，會計分錄同一、（四）2.

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　　長城電子借記卡存款賬戶，在規(guī)定的計息日，按中國人民銀行公布的活期儲蓄存款利率計付利息時，會計分錄：

　　借：960—（03）活期儲蓄利息支出人民幣

　　貸：8261一般儲蓄存款人民幣

　?。ㄆ撸╀N戶、銷卡

　　長城電子借記卡持卡人在有效期內(nèi)或到期辦理銷戶手續(xù)時，發(fā)卡行予以銷戶、銷卡，并結(jié)清資金，會計分錄：

　　借：8261一般儲蓄存款人民幣

　　借：960—（03）活期儲蓄利息支出人民幣

　　貸：701現(xiàn)金或其他科目人民幣

　　同時登記表外科目：

　　收：0571待銷毀的過期長城信用卡

　　二、本核算手續(xù)自文到之日起執(zhí)行，請各行收到此文后速轉(zhuǎn)所屬。執(zhí)行中如有問題，請及時與財會部聯(lián)系。