各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿(mào)委（廳、局），各駐外經(jīng)濟商務(wù)機構(gòu)，各有關(guān)企業(yè)：

　　為適應(yīng)我國對外援助工作的不斷發(fā)展變化，現(xiàn)將修訂后的《中國政府對外提供一般物資援助財務(wù)管理辦法》（見附件）印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請及時反映。

　　中國政府對外提供一般物資援助財務(wù)管理辦法

　　第一章　總則

　　第一條　為保證我國對外援助工作的順利實施，進一步加強我國對外一般物資援助財務(wù)管理，根據(jù)財政部頒發(fā)的《對外援助支出預(yù)算資金管理辦法》（財外字[1998]308號），特制定本辦法。

　　第二條　對外一般物資援助是指在我國對外經(jīng)濟技術(shù)援助項下，我國向受援國或地區(qū)提供的一般民用物資（以下簡稱一般物資）。它是我國對外經(jīng)濟技術(shù)援助的一種形式。

　　第三條　對外一般物資援助按性質(zhì)分為貸款援助和無償援助兩種。屬于貸款援助項下對外提供一般物資，必須通過兩國政府指定的銀行辦理結(jié)算和記賬；屬于無償援助項下對外提供一般物資并對外開立賬戶的，亦需通過兩國銀行辦理結(jié)算和記賬；無償援助項下對外提供一般物資，對外不開立賬戶、無需辦理對外結(jié)算和記賬的，應(yīng)與受援方辦理交接手續(xù)。

　　第四條　對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部（以下簡稱外經(jīng)貿(mào)部）根據(jù)批準的有關(guān)文件或?qū)ν鈪f(xié)議，編制對外一般物資援助預(yù)算，納入當(dāng)年對外援助支出預(yù)算報財政部審批；根據(jù)一般物資援助預(yù)算及執(zhí)行情況，編報年度決算并報財政部審批；負責(zé)向承辦對外一般物資援助任務(wù)的單位（以下簡稱承辦單位）下達對外一般物資援助出口交貨任務(wù)；核撥人民幣結(jié)算資金和所需的購匯人民幣限額，并辦理對外結(jié)算的核查工作。

　　第五條　屬于貸款援助項下或?qū)ν忾_立賬戶的無償援助項下對外提供一般物資，中國銀行總行根據(jù)對外所簽協(xié)議、合同，負責(zé)與受援國所指定的銀行或職能機構(gòu)商簽對外一般物資援助的銀行賬務(wù)處理技術(shù)細則和賬務(wù)記載工作，并指定其有關(guān)分支機構(gòu)辦理對外結(jié)算事宜。

　　第六條　承辦單位負責(zé)參照所供物資的國際市場價格或按與受援方商定的價格通過駐外經(jīng)商參處或直接與受援國有關(guān)機構(gòu)簽訂供貨合同（無償援助項下無需雙方有關(guān)機構(gòu)簽訂供貨合同的除外）；貨物發(fā)運后，根據(jù)實際出口成本及費用或承包合同規(guī)定的承包價向外經(jīng)貿(mào)部辦理內(nèi)部結(jié)算，需通過中國銀行辦理對外結(jié)算的應(yīng)同時向中國銀行提供有關(guān)交貨、結(jié)算單證，由中國銀行辦理對外結(jié)算；任務(wù)完成后，應(yīng)向外經(jīng)貿(mào)部提交總結(jié)報告。

　　第七條　承辦對外一般物資援助所需周轉(zhuǎn)資金，由承辦單位自籌解決。如對外一般物資援助單項任務(wù)需要資金量較大或任務(wù)比較緊急、承辦單位自籌資金確有困難的，經(jīng)企業(yè)申請，原則上外經(jīng)貿(mào)部可酌情預(yù)撥不超過援外物資總價50％的周轉(zhuǎn)資金并在結(jié)算時予以抵扣；對于任務(wù)十分緊急且所需資金量較大的特殊項目，周轉(zhuǎn)金的預(yù)付比例可在援外物資總價的70％以內(nèi)掌握。

　　第二章　對外結(jié)算

　　第八條　屬于貸款援助項下或?qū)ν忾_立賬戶的無償援助項下對外提供的一般物資發(fā)運后，承辦單位按照對外供貨協(xié)議或合同規(guī)定的價格，填制中國銀行結(jié)算通知書[由中國銀行提供，格式附后（略）]，連同外經(jīng)貿(mào)部下達的任務(wù)書、對外合同及其他有關(guān)單據(jù)一并送當(dāng)?shù)刂袊y行。

　　第九條　當(dāng)?shù)刂袊y行分支機構(gòu)接到承辦單位所送的結(jié)算通知書3個工作日內(nèi)應(yīng)根據(jù)對外合同核對有關(guān)單證，并將結(jié)算通知書審核無誤后，第一、二聯(lián)連同有關(guān)單據(jù)寄交受援國指定銀行或職能機構(gòu)；第三、四、六、七聯(lián)送中國銀行總行；第五聯(lián)存底；第八聯(lián)簽章后，連同對外供貨合同副本退回承辦單位。

　　第十條　中國銀行總行接到有關(guān)經(jīng)辦銀行的四聯(lián)結(jié)算通知書后，第三、四聯(lián)據(jù)以辦理對外記賬手續(xù)并留底；第六、七聯(lián)寄送外經(jīng)貿(mào)部，外經(jīng)貿(mào)部將第七聯(lián)轉(zhuǎn)我駐受援國使館經(jīng)商參處，以便敦促受援國有關(guān)機構(gòu)及時確認。

　　第十一條　對外結(jié)算發(fā)生拒付時，在查明原因后由我方主動辦理重結(jié)算的，承辦單位應(yīng)填制重結(jié)算通知書[由中國銀行提供，格式附后（略）].重結(jié)算通知書的份數(shù)和遞送程序與結(jié)算通知書相同。

　　第十二條　承辦單位辦理不通過中國銀行對外結(jié)算的一般物資援助出口時，不填對外結(jié)算通知書。但承辦單位發(fā)貨后應(yīng)及時與受援國有關(guān)機構(gòu)辦理對外交接確認手續(xù)，并將有關(guān)單證寄送外經(jīng)貿(mào)部，以便外經(jīng)貿(mào)部在必要時通過我駐受援國使館經(jīng)商參處敦促受援國有關(guān)機構(gòu)及時辦理對外交接確認手續(xù)。

　　第十三條　經(jīng)我國政府批準，記賬或易貨貿(mào)易順差轉(zhuǎn)作對外一般物資援助時，其費用金額按有關(guān)規(guī)定計算，經(jīng)財政部審核同意后，由外經(jīng)貿(mào)部按有關(guān)規(guī)定將人民幣資金撥付中國銀行或有關(guān)企業(yè)。有關(guān)對外轉(zhuǎn)賬事宜，由中國銀行依據(jù)兩國政府間有關(guān)協(xié)議辦理。

　　第十四條　為避免對外一般物資援助與對外貿(mào)易之間以及對外一般物資援助中貸款援助與無償援助之間相互混淆，外經(jīng)貿(mào)部在下達對外一般物資援助任務(wù)時，應(yīng)對上述情況以適當(dāng)形式予以明確，以利于加快對內(nèi)、對外的結(jié)算工作。

　　第三章　對內(nèi)結(jié)算

　　第十五條　對外一般物資援助內(nèi)部結(jié)算方式分為實報實銷制和承包合同制兩種方式。

　　1.實報實銷制結(jié)算

　　（1）實報實銷制是指承辦單位根據(jù)本辦法第十六條規(guī)定的對內(nèi)結(jié)算內(nèi)容，按實際發(fā)生的承辦費用據(jù)實報銷。實報實銷制適用于情況緊急、金額較小或隨中央領(lǐng)導(dǎo)人出訪執(zhí)行的一般物資援助任務(wù)。

　?。?）承辦單位發(fā)貨后，填制對外一般物資援助內(nèi)部結(jié)算清單（實報實銷制）和對外一般物資援助購匯人民幣限額結(jié)算清單[格式附后（略）]各一式四聯(lián)，其中一聯(lián)存底，另三聯(lián)連同任務(wù)書復(fù)印件（一式兩份）以及經(jīng)中國銀行簽發(fā)的結(jié)算通知書（第八聯(lián)，對外不開立賬戶的無償援助不提供此通知書）、各項費用原始單證、裝箱單、形式發(fā)票、運輸提單、保險單、商檢證書副本及執(zhí)行該項目所要求提供的有關(guān)單據(jù)各一份寄送外經(jīng)貿(mào)部審核后辦理結(jié)算。

　　2.承包合同制結(jié)算

　?。?）承包合同制是指外經(jīng)貿(mào)部通過招（議）標方式，根據(jù)投標單位以本辦法頒布的對內(nèi)結(jié)算內(nèi)容為基礎(chǔ)的合理報價，擇優(yōu)選定承辦單位，并與承辦單位簽訂對內(nèi)承包合同，按對內(nèi)承包合同支付價款。

　　（2）承辦單位發(fā)貨后，根據(jù)對內(nèi)承包合同填制對外一般物資援助內(nèi)部結(jié)算清單（承包合同制）和對外一般物資援助購匯人民幣限額結(jié)算清單各一式四聯(lián)，其中一聯(lián)存底，另三聯(lián)連同任務(wù)書復(fù)印件（一式兩份）、對內(nèi)承包合同復(fù)印件、經(jīng)中國銀行簽發(fā)的結(jié)算通知書（第八聯(lián)，對外不開立賬戶的無償援助不提供此通知書）、裝箱單、形式發(fā)票、運輸提單、保險單、商檢證書副本及執(zhí)行該項目所要求提供的有關(guān)單據(jù)各一份寄送外經(jīng)貿(mào)部審核后辦理結(jié)算。

　　3.對于實報實銷或承包合同未規(guī)定具體結(jié)算比例的一次性貨款結(jié)算，外經(jīng)貿(mào)部根據(jù)承辦單位上報的對外一般物資援助內(nèi)部結(jié)算清單和對外一般物資援助購匯人民幣限額結(jié)算清單及所要求提供的單證，經(jīng)審核無誤后即將95％的核定價款撥付承辦單位，待收到經(jīng)海關(guān)驗訖的報關(guān)單及我國政府同受援國政府辦妥的交接證書或受援國對對外結(jié)算的確認后，將其余5％的核定價款撥付承辦單位。對于承包合同中需約定具體結(jié)算進度和比例的，應(yīng)按照上述原則，簽訂有關(guān)條款，并按合同中規(guī)定的具體進度和比例及所要求提供的單證經(jīng)審核后辦理撥款。外經(jīng)貿(mào)部應(yīng)在收到上述所有結(jié)算單據(jù)之日起10個工作日內(nèi)向承辦單位反饋審核意見或辦理撥款。

　　第十六條　對外一般物資援助對內(nèi)結(jié)算的內(nèi)容包括承辦單位在執(zhí)行一般物資援助任務(wù)過程中發(fā)生的各項合理支出，包括商品進價成本、為完成任務(wù)而發(fā)生的直接費用、代理手續(xù)費、稅金、經(jīng)濟技術(shù)咨詢費以及技術(shù)服務(wù)費等。

　　1.商品進價成本是指承辦單位直接從生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)營商品批發(fā)企業(yè)等供貨單位購進商品時的原始進價和購入環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金。

　　2.為完成任務(wù)而發(fā)生的直接費用包括：

　?。?）國內(nèi)運雜費：指物資自采購地至裝運口岸的境內(nèi)運輸費、裝卸費、港雜費、勞務(wù)費等費用。

　?。?）包裝費：指實際發(fā)生的運輸包裝和特殊包裝等費用。

　?。?）保管費：指物資自采購地出廠后至交付地各環(huán)節(jié)發(fā)生的倉儲等保管費用。

　?。?）檢驗檢疫費：包括商品檢驗、動植物檢疫、藥檢及熏蒸等費用。

　　（5）保險費：指物資自采購地至兩國政府商定運抵地所發(fā)生的保險費。

　?。?）國外運費：指物資自我方裝運口岸至兩國政府商定運抵地所發(fā)生的（海運、陸運、空運）運費。

　　（7）資金占用成本：以商品進價成本和上述第一至第六項直接費用合計數(shù)為基數(shù)，按中國銀行同期貸款利率計算。一般情況下資金占用成本按3個月計算；對市場上不能直接供貨的商品，按經(jīng)審核后的實際需要時間計算資金占用成本。已預(yù)撥周轉(zhuǎn)資金的部分不計算資金占用成本。

　　3.代理手續(xù)費分別以下兩種情況計算。

　　第一：以商品進價成本為基數(shù)，分檔次累進計提：

　　（1）200萬元（人民幣，下同）以下（含200萬元），按3.5％計提；

　?。?）200萬元以上～500萬元（含500萬元）部分，按3％計提；

　　（3）500萬元以上～1000萬元（含1000萬元）部分，按2.5％計提；

　　（4）1000萬元以上～2000萬元（含2000萬元）部分，按1.5％計提；

　　（5）2000萬元以上部分，按1％計提。

　　第二：如商品進價成本在20萬元以下（含20萬元）且貨物品種多樣、規(guī)格繁雜（品種或規(guī)格超過10種以上的），如教學(xué)儀器、學(xué)生用具、辦公用品、廣播器材、救災(zāi)物資等等，以貨物進價為基數(shù)，按6％計提。

　　4.稅金：指根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于援外出口貨物有關(guān)稅收問題的通知》（國稅發(fā)[1999]20號）的有關(guān)規(guī)定，對于實行實報實銷結(jié)算的企業(yè)就其取得的代理手續(xù)費收入應(yīng)征收的營業(yè)稅，對于實行承包結(jié)算制的企業(yè)就其以對內(nèi)總承包價為依據(jù)計算的、企業(yè)實際應(yīng)繳納的增值稅。

　　實行實報實銷結(jié)算的，進項稅額列入商品進價成本；實行承包結(jié)算制的，購入環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金包含在對內(nèi)總承包價內(nèi)。

　　5.經(jīng)濟技術(shù)咨詢費：指請有關(guān)單位承擔(dān)配單、評標等經(jīng)濟技術(shù)咨詢工作所發(fā)生的全部費用。

　　6.技術(shù)服務(wù)費：指由我提供培訓(xùn)、安裝使用等技術(shù)服務(wù)所發(fā)生的費用，包括出國人員費、差旅費、當(dāng)?shù)毓凸べM及零星材料費。

　　第十七條　承辦單位辦理結(jié)算時提供的銀行賬戶名稱須與任務(wù)書中明確的項目承辦單位名稱一致。如承辦單位將任務(wù)交由獨立核算的下屬子公司或業(yè)務(wù)部執(zhí)行，結(jié)算款需直接撥付該子公司或業(yè)務(wù)部的，由承辦單位出示委托書，法定代表人簽字加蓋公章，同時執(zhí)行任務(wù)的子公司或業(yè)務(wù)部填寫結(jié)算清單，注明銀行賬戶，法定代表人簽字并加蓋公章后辦理上述結(jié)算手續(xù)。

　　第十八條　承辦單位按實報實銷方式執(zhí)行一般物資援助任務(wù)，如因戰(zhàn)爭、自然災(zāi)害等不可抗力因素發(fā)生額外費用申請核銷時，應(yīng)向外經(jīng)貿(mào)部提交詳細的情況說明和有關(guān)證明材料，并將有關(guān)費用的原始單據(jù)送交外經(jīng)貿(mào)部審核，不可抗力因素得到外經(jīng)貿(mào)部認可或與受援國辦理確認文件后方能核銷，否則由承辦單位自行負擔(dān)。

　　第十九條　承辦單位在執(zhí)行任務(wù)過程中，因情況變化需改變對內(nèi)承包合同有關(guān)條款或投標書中有關(guān)條款的，應(yīng)事先經(jīng)外經(jīng)貿(mào)部認可后方能辦理結(jié)算，如承辦單位未經(jīng)外經(jīng)貿(mào)部同意單方面改變對內(nèi)承包合同條款或投標書內(nèi)容的，外經(jīng)貿(mào)部有權(quán)對執(zhí)行任務(wù)的全過程進行調(diào)查，扣減有關(guān)費用，并視情節(jié)輕重作出相應(yīng)處理。

　　第二十條　承辦單位按承包制辦理結(jié)算時，發(fā)生違約行為的，按照承包合同的約定或《中華人民共和國合同法》的規(guī)定追究其違約責(zé)任。

　　承辦單位按實報實銷方式對內(nèi)辦理對外一般物資援助結(jié)算時，使用假單據(jù)、假發(fā)票或?qū)ν饨桓兑话阄镔Y時擅自變更供貨內(nèi)容、減少貨物數(shù)量、降低貨物規(guī)格、以次充好的，外經(jīng)貿(mào)部將相應(yīng)扣減該承辦單位結(jié)算金額并處以3萬元人民幣以下的罰款。

　　第二款所述行為金額巨大或造成嚴重后果，觸犯中華人民共和國刑事法律的，依法追究刑事責(zé)任。

　　第四章　附則

　　第二十一條　本財務(wù)管理辦法由外經(jīng)貿(mào)部負責(zé)解釋。

　　第二十二條　本辦法自印發(fā)之日起實施?！吨袊畬ν馓峁┮话阄镔Y援助的財務(wù)管理辦法》（[89]外經(jīng)貿(mào)財經(jīng)字第279號）自本辦法印發(fā)之日起廢止。本辦法印發(fā)之前下達任務(wù)且未執(zhí)行完畢的對外一般物資援助項目，仍按照《中國政府對外提供一般物資援助的財務(wù)管理辦法》（[89]外經(jīng)貿(mào)財經(jīng)字第279號）中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。