第一條　為促進(jìn)社會(huì)保障事業(yè)的發(fā)展，進(jìn)一步提高資金使用效益，根據(jù)我部有關(guān)規(guī)定設(shè)置社會(huì)保障事業(yè)周轉(zhuǎn)金，并制定本辦法。

　　第二條　社會(huì)保障事業(yè)周轉(zhuǎn)金（以下簡(jiǎn)稱周轉(zhuǎn)金），是國(guó)家用于支持社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展的財(cái)政資金，是社會(huì)保障事業(yè)經(jīng)費(fèi)的重要組成部分。周轉(zhuǎn)金采用有償方式，周轉(zhuǎn)使用。

　　第三條　周轉(zhuǎn)金借用原則

　?。ㄒ唬┓蠂?guó)家的產(chǎn)業(yè)政策、財(cái)政政策和社會(huì)保障事業(yè)的發(fā)展規(guī)劃；

　　（二）拾遺補(bǔ)缺，不以盈利為目的，不搞商業(yè)性金融活動(dòng)，不放高利貸；

　　（三）以社會(huì)效益為主，同時(shí)講究經(jīng)濟(jì)效益；

　?。ㄋ模┲С钟袟l件的社會(huì)保障事業(yè)單位合理組織收入，提高經(jīng)費(fèi)自給水平，促進(jìn)社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展，減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)。優(yōu)先安排投資少、技術(shù)新、效益好、周轉(zhuǎn)快的項(xiàng)目。

　?。ㄎ澹？顚Ｓ茫雌跉w還。

　　第四條　周轉(zhuǎn)金借用范圍

　?。ㄒ唬┥鐣?huì)保障事業(yè)單位，包括勞動(dòng)、人事、民政、衛(wèi)生（含中醫(yī)）、殘聯(lián)等部門及其附屬事業(yè)單位，均可按規(guī)定借用周轉(zhuǎn)金。

　　借款主要用于設(shè)備購(gòu)置、流動(dòng)資金不足和改造項(xiàng)目。

　?。ǘ┏擎?zhèn)青年就業(yè)扶持生產(chǎn)資金，以周轉(zhuǎn)金的形式發(fā)放。

　　借款主要用于商業(yè)、服務(wù)業(yè)、飲食業(yè)等第三產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目和培訓(xùn)項(xiàng)目；具有地方特色和資源優(yōu)勢(shì)、技術(shù)優(yōu)勢(shì)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目；落后地區(qū)和就業(yè)困難地區(qū)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目。

　?。ㄈ┙杩畈坏糜糜诨窘ㄔO(shè)和消費(fèi)性開支，不得用于買賣股票、炒房地產(chǎn)等商業(yè)性活動(dòng)。

　　第五條　周轉(zhuǎn)金借用條件

　?。ㄒ唬┙杩铐?xiàng)目需具備可行性。借款單位必須有比較穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)收入，具有償還借款的能力；借款單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)管理人員責(zé)任心強(qiáng)，財(cái)務(wù)管理制度健全；借款項(xiàng)目要經(jīng)過充分論證，具有較好的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

　?。ǘ┙杩顔挝辉诮鹑跈C(jī)構(gòu)或財(cái)政部門設(shè)有帳戶，并有專人或兼職人員管理；主管部門與財(cái)政部門有經(jīng)常的經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系。

　?。ㄈ┙杩铐?xiàng)目借款額起點(diǎn)，中央級(jí)主管部門可以根據(jù)實(shí)際情況確定，一般地區(qū)的借款項(xiàng)目借款額在50萬(wàn)元以上，少數(shù)民族地區(qū)及邊遠(yuǎn)地區(qū)的項(xiàng)目借款額起點(diǎn)可略低一些。

　?。ㄋ模┙杩顔挝恍枭蠄?bào)申請(qǐng)報(bào)告，并附上《財(cái)政部社會(huì)保障事業(yè)周轉(zhuǎn)金借款項(xiàng)目申請(qǐng)表》，項(xiàng)目借款額超過100萬(wàn)元的需加報(bào)可行性論證報(bào)告。

　　第六條　周轉(zhuǎn)金借款程序

　?。ㄒ唬┲醒爰?jí)單位的借款項(xiàng)目，由主管部門對(duì)其申請(qǐng)進(jìn)行審核、挑選，然后統(tǒng)一向我部申報(bào)，并負(fù)責(zé)統(tǒng)一歸還。

　?。ǘ┑胤絾挝坏慕杩铐?xiàng)目，由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）擇優(yōu)向我部申報(bào)，并負(fù)責(zé)統(tǒng)一歸還。

　?。ㄈ┲醒胫鞴懿块T和地方財(cái)政廳（局）要與借款單位簽定合同，必要時(shí)可通過公證處公證，以確保借款按期回收。

　?。ㄋ模┴?cái)政部按規(guī)定審批下達(dá)各有關(guān)部門、各地區(qū)申報(bào)的項(xiàng)目，同時(shí)辦理借款手續(xù)。經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)后的借款手續(xù)，不得變更，若項(xiàng)目確需調(diào)整，務(wù)必報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)。

　　第七條　周轉(zhuǎn)金借款期限

　　周轉(zhuǎn)金借款期限一般為1－2年，少數(shù)周轉(zhuǎn)期較長(zhǎng)的項(xiàng)目，經(jīng)特殊批準(zhǔn)借款期限可適當(dāng)放寬，但最長(zhǎng)不得超過3年。借款時(shí)間從我部發(fā)文之日起延后60天開始計(jì)算。

　　第八條　周轉(zhuǎn)金占用費(fèi)

　?。ㄒ唬┲苻D(zhuǎn)金實(shí)行有償使用，收取少量資金占用費(fèi)。在規(guī)定的借款期限內(nèi)，一年期借款的年費(fèi)率為2.5％，二年期借款的年費(fèi)率為3％，三年期借款的年費(fèi)率為3.5％。

　?。ǘ?duì)逾期不還款的，按天收取萬(wàn)分之三的逾期資金占用費(fèi)，并從當(dāng)年（或下年）有關(guān)財(cái)政撥款中扣還本金和占用費(fèi)，停辦其主管部門或所在地區(qū)當(dāng)年或以后年度周轉(zhuǎn)金借款事宜。

　?。ㄈ└鞑块T、各地區(qū)不準(zhǔn)在以上規(guī)定的費(fèi)率之外，另外加收占用費(fèi)，違者必究。財(cái)政部收取的資金占用費(fèi)全部轉(zhuǎn)作周轉(zhuǎn)金本金，繼續(xù)周轉(zhuǎn)使用。

　　第九條　周轉(zhuǎn)金借款與回收

　?。ㄒ唬┙?jīng)我部審定的周轉(zhuǎn)金借款，委托中國(guó)經(jīng)濟(jì)開發(fā)信托投資公司代理?yè)芨恫f(xié)助回收。

　　（二）借款到期時(shí)，由借款的有關(guān)部門和有關(guān)地區(qū)財(cái)政廳（局）將借款本金和占用費(fèi)一并歸還我部，并報(bào)送《財(cái)政部社會(huì)保障事業(yè)周轉(zhuǎn)金使用效益報(bào)告表》。

　?。ㄈ┻€款時(shí)，外地請(qǐng)用“電匯憑證”，北京地區(qū)請(qǐng)用“信匯憑證”或“轉(zhuǎn)帳支票”。匯款用途請(qǐng)注明“歸還社會(huì)保障事業(yè)周轉(zhuǎn)金”。

　　各有關(guān)部門和地區(qū)辦理完還款手續(xù)后，應(yīng)速將還款憑證的復(fù)印件寄送財(cái)政部社會(huì)保障司綜合制度處備查。

　　第十條　周轉(zhuǎn)金使用經(jīng)濟(jì)效益考核

　　周轉(zhuǎn)金使用經(jīng)濟(jì)效益，是指因使用周轉(zhuǎn)金而取得的經(jīng)濟(jì)效益，暫設(shè)置毛收入（產(chǎn)值）、純收入（純利潤(rùn)）和稅金（含各種稅金和附加基金）等三個(gè)主要指標(biāo)。

　?。ㄒ唬┙栌弥苻D(zhuǎn)金增加的毛收入（產(chǎn)值）

　　技術(shù)改造、購(gòu)置設(shè)備增加的毛收入＝（項(xiàng)目改造、購(gòu)置設(shè)備后年度實(shí)現(xiàn)的毛收入－項(xiàng)目改造、購(gòu)置設(shè)備前年度實(shí)現(xiàn)的毛收入）×周轉(zhuǎn)金占技改、購(gòu)置總投資的比例

　　借用流動(dòng)資金增加的毛收入＝報(bào)告年度實(shí)現(xiàn)的全部毛收入×周轉(zhuǎn)金占項(xiàng)目資金總額（包括固定資金和流動(dòng)資金）的比例

　?。ǘ┙栌弥苻D(zhuǎn)金增加的純收入（純利潤(rùn)）

　　技術(shù)改造、購(gòu)置設(shè)備增加的純收入＝（項(xiàng)目改造、購(gòu)置設(shè)備后年度實(shí)現(xiàn)的純收入－項(xiàng)目改造、購(gòu)置設(shè)備前年度實(shí)現(xiàn)的純收入）×周轉(zhuǎn)金占技改、購(gòu)置總投資的比例

　　借用流動(dòng)資金增加的純收入＝報(bào)告年度實(shí)現(xiàn)的全部純收入×周轉(zhuǎn)金占項(xiàng)目資金總額（包括固定資金和流動(dòng)資金）的比例

　?。ㄈ┙栌弥苻D(zhuǎn)金增加的稅金（含各種稅金和附加、基金）

　　技術(shù)改造、購(gòu)置設(shè)備增加的稅金＝（項(xiàng)目改造、購(gòu)置設(shè)備后年度實(shí)現(xiàn)的稅金－項(xiàng)目改造、購(gòu)置設(shè)備前年度實(shí)現(xiàn)的稅金）×周轉(zhuǎn)金占技改、購(gòu)置總投資的比例）

　　借用流動(dòng)資金增加的稅金＝報(bào)告年度實(shí)現(xiàn)的全部稅金×周轉(zhuǎn)金占項(xiàng)目資金總額（包括固定資金和流動(dòng)資金）

　　周轉(zhuǎn)金使用經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)的計(jì)算時(shí)間，以年度為單位，從借用周轉(zhuǎn)金年度起，至借用周轉(zhuǎn)金全部歸還年度（含）止。

　　年終，財(cái)政部將對(duì)周轉(zhuǎn)金使用經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評(píng)審，對(duì)使用經(jīng)濟(jì)效益好的部門和地區(qū)優(yōu)先安排下一年度的周轉(zhuǎn)金指標(biāo)。

　　第十一條　周轉(zhuǎn)金管理與監(jiān)督

　?。ㄒ唬┣袑?shí)加強(qiáng)周轉(zhuǎn)金的管理。各級(jí)財(cái)政部門以及中央各主管部門應(yīng)集體研究決定周轉(zhuǎn)金的有關(guān)事項(xiàng)，并按規(guī)定程序辦事，加強(qiáng)管理，不得超出規(guī)定范圍借用周轉(zhuǎn)金。管理周轉(zhuǎn)金使用的人員，必須堅(jiān)持原則，秉公辦事，不得以權(quán)謀私，不得收取回扣。

　　（二）財(cái)政部對(duì)周轉(zhuǎn)金實(shí)行跟蹤反饋和監(jiān)督，檢查資金的使用情況。各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)建立嚴(yán)格的監(jiān)督檢查制度，做到定期檢查、自查、互查和重點(diǎn)檢查相結(jié)合。若發(fā)現(xiàn)違反合同和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，要按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

　?。ㄈ┙栌弥苻D(zhuǎn)金的有關(guān)部門和地方財(cái)政廳（局），在周轉(zhuǎn)金使用期間每年須向財(cái)政部報(bào)送有關(guān)資金使用情況的報(bào)告。

　　第十二條　本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

　　附：一、財(cái)政部社會(huì)保障事業(yè)周轉(zhuǎn)金借款項(xiàng)目申報(bào)表

　　二、財(cái)政部社會(huì)保障事業(yè)周轉(zhuǎn)金使用效益報(bào)告表

　　附一：財(cái)政部社會(huì)保障事業(yè)周轉(zhuǎn)金借款項(xiàng)目申報(bào)表借款部門（地區(qū)）：　單位：萬(wàn)元

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
借｜借｜借｜　?。　　№?xiàng)目總投資　　　?。　　　。　　　。杩睢。鼈?BR>款｜款｜款｜主要｜－－－－－－－－－－－－｜　預(yù)計(jì)?。☆A(yù)計(jì)?。谙蕖。?BR>單｜項(xiàng)｜用｜產(chǎn)品｜合計(jì)｜財(cái)政部｜其他｜單位｜年毛收入｜年純收入｜（年）｜
位｜目｜途｜名稱｜　?。琛】睿杩睿曰I｜　　　?。　　　。　　。?BR>－｜－｜－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－
?。。。　。　。　　。　。　。　　　。　　　。　　。　　　　?BR>?。。。　。　。　　。　。　。　　　。　　　。　　。?BR>－｜－｜－｜－－｜－－｜－－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－－｜－－－｜－
合｜?。。　。　。　　。　。　。　　　。　　　。　　。?BR>計(jì)｜?。。　。　。　　。　。　。　　　。　　　。　　。?BR>－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

　　說明：1.各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、國(guó)務(wù)院有關(guān)部、委、局在申請(qǐng)借款時(shí)填列本表。

　　2.“借款單位”填列申請(qǐng)借款單位的全稱。

　　3.“借款項(xiàng)目”填列申請(qǐng)借款項(xiàng)目的名稱。

　　4.“借款用途”填列申請(qǐng)借款的投放用途，簡(jiǎn)單分為維修改造、設(shè)備購(gòu)置和用于購(gòu)買原材料等臨時(shí)周轉(zhuǎn)所需要的流動(dòng)資金。

　　5.“單位自籌”指除財(cái)政部周轉(zhuǎn)金借款和其他借款以外的單位自籌的各項(xiàng)資金。

　　6.“預(yù)計(jì)年毛收入”、“預(yù)計(jì)年純收入”包括單位自籌資金和其他借款所形成的收入。

　　注：

　　1.本表反映國(guó)務(wù)院有關(guān)部、委、局，各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）借用財(cái)政部社會(huì)保障事業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益及其收益分配情況，按規(guī)定在歸還借款時(shí)填報(bào)。歸還借款的具體填報(bào)方式為，收款單位：中國(guó)經(jīng)濟(jì)開發(fā)信托投資公司　開戶銀行：中國(guó)人民銀行總行營(yíng)業(yè)部　帳號(hào)：0246028　付款單位：××部（委、局）××財(cái)政廳（局）匯款用途：歸還財(cái)政部社會(huì)保障事業(yè)周轉(zhuǎn)金。

　　2.本表“借款單位”、“借款項(xiàng)目”、“單位自籌”填報(bào)內(nèi)容同（財(cái)政部社會(huì)保障事業(yè)周轉(zhuǎn)金借款項(xiàng)目申報(bào)表）。

　　3.“償還期內(nèi)經(jīng)濟(jì)效益”是指周轉(zhuǎn)金投放項(xiàng)目從借款起到償還時(shí)的經(jīng)濟(jì)效益總和，包括毛收入、上繳國(guó)家的稅金和純收入。

　　4.“償還期內(nèi)收益分配”是指對(duì)投放項(xiàng)目?jī)斶€期內(nèi)的純收入按照有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的分配情況。其中“補(bǔ)充事業(yè)費(fèi)”包括主管部門集中部分，此項(xiàng)具體使用情況須報(bào)文字說明。

　　5.“正常生產(chǎn)（經(jīng)營(yíng)）預(yù)計(jì)年經(jīng)濟(jì)效益”是指周轉(zhuǎn)金投放項(xiàng)目按規(guī)定歸還周轉(zhuǎn)金借款后，在生產(chǎn)進(jìn)入穩(wěn)定狀態(tài)時(shí)，預(yù)計(jì)產(chǎn)生的年度效益。

　　6.對(duì)“償還期內(nèi)經(jīng)濟(jì)效益”、“收益分配”、“正常生產(chǎn)（經(jīng)營(yíng)）后預(yù)計(jì)年經(jīng)濟(jì)效益”均按周轉(zhuǎn)金借款實(shí)際形成的效益進(jìn)行計(jì)算。

　　附二：財(cái)政部社會(huì)保障事業(yè)周轉(zhuǎn)金使用效益報(bào)告表（略）