改革開放以來，我國(guó)地方金融機(jī)構(gòu)發(fā)展很快，地方金融已成為我國(guó)金融體系的重要組成部分。但是，長(zhǎng)期以來，各級(jí)財(cái)政部門對(duì)地方金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)監(jiān)管比較薄弱，地方金融風(fēng)險(xiǎn)問題十分突出。在清理整頓地方商業(yè)銀行、信托投資公司、城鄉(xiāng)信用社和農(nóng)村基金會(huì)等的過程中，有些地區(qū)的金融風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)化為財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。為此，我部向國(guó)務(wù)院上報(bào)了《關(guān)于防范和化解地方金融債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)問題的請(qǐng)示》，提出了加強(qiáng)地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)管的若干建議，國(guó)務(wù)院已批準(zhǔn)同意?，F(xiàn)就地方財(cái)政部門加強(qiáng)地方金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)監(jiān)管提出如下指導(dǎo)意見：

　　一、提高對(duì)加強(qiáng)地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)管的認(rèn)識(shí)。金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用日益顯著。金融風(fēng)險(xiǎn)的突發(fā)性強(qiáng)、涉及面廣、危害極大，一旦爆發(fā)重大問題，就會(huì)危及經(jīng)濟(jì)、社會(huì)甚至政治穩(wěn)定，嚴(yán)重影響改革開放和現(xiàn)代化建設(shè)的進(jìn)程。各級(jí)財(cái)政部門要充分認(rèn)識(shí)到，財(cái)務(wù)監(jiān)管薄弱是當(dāng)前產(chǎn)生地方金融風(fēng)險(xiǎn)并由此導(dǎo)致財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的重要原因之一，必須高度重視并采取有力措施，加強(qiáng)對(duì)地方金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，認(rèn)真解決財(cái)務(wù)管理中存在的問題，避免出現(xiàn)嚴(yán)重的全局性或局部性金融風(fēng)波。

　　二、建立和健全地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)管的組織機(jī)構(gòu)。各級(jí)財(cái)政部門要本著精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)和人員的原則，根據(jù)當(dāng)?shù)氐胤浇鹑跈C(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)管的需要，設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)，配備專門人員。在地方政府的領(lǐng)導(dǎo)下，積極會(huì)同金融、證券、保險(xiǎn)等監(jiān)管部門，切實(shí)開展地方金融財(cái)務(wù)監(jiān)管，把地方金融財(cái)務(wù)監(jiān)管納入規(guī)范化、法制化軌道。

　　三、地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)管的范圍。地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)管的范圍包括地方商業(yè)（合作）銀行、信托投資公司、證券公司、基金管理公司、保險(xiǎn)公司、城市信用社、農(nóng)村信用社、財(cái)務(wù)公司、租賃公司、典當(dāng)行等。

　　四、建立集中統(tǒng)一的財(cái)務(wù)監(jiān)管體制。各級(jí)財(cái)政部門要按照分級(jí)監(jiān)管、分級(jí)負(fù)責(zé)的原則，組織對(duì)當(dāng)?shù)氐胤浇鹑跈C(jī)構(gòu)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)管。要求地方金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)一執(zhí)行財(cái)政部門頒發(fā)的有關(guān)財(cái)務(wù)制度和規(guī)定，對(duì)未經(jīng)財(cái)政部門同意，其他部門擅自頒發(fā)的有關(guān)財(cái)務(wù)制度和規(guī)定一律停止執(zhí)行。

　　五、建立地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)政登記制度。各級(jí)財(cái)政部門要結(jié)合當(dāng)前整頓金融秩序和深化金融改革的工作，對(duì)當(dāng)?shù)氐胤浇鹑跈C(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)政登記，戶數(shù)要齊全，數(shù)字資料要真實(shí)準(zhǔn)確。

　　六、建立重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)的備案和審批制度。要求地方金融機(jī)構(gòu)自覺接受主管財(cái)政部門依法實(shí)施的監(jiān)管，并對(duì)財(cái)務(wù)制度中要求備案或?qū)徟闹匾?cái)務(wù)事項(xiàng)，嚴(yán)格履行手續(xù)，及時(shí)向主管財(cái)政部門備案或報(bào)批。

　　七、建立地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)計(jì)劃申報(bào)和審批制度。國(guó)有獨(dú)資及控股的地方金融機(jī)構(gòu)要以法人為單位，在每年1月20日前向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃，同時(shí)應(yīng)報(bào)送信貸資金計(jì)劃表。主管財(cái)政部門對(duì)國(guó)有獨(dú)資及控股的地方金融機(jī)構(gòu)報(bào)送的財(cái)務(wù)計(jì)劃要進(jìn)行認(rèn)真審查，盡快作出批復(fù)。批復(fù)內(nèi)容主要包括業(yè)務(wù)管理費(fèi)用（或業(yè)務(wù)管理費(fèi)用率）、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)、固定資產(chǎn)和在建工程（含購(gòu)買土地使用權(quán)形成的無形資產(chǎn)）購(gòu)建規(guī)模、呆賬準(zhǔn)備金提取和壞賬核銷計(jì)劃等計(jì)劃指標(biāo)。其他地方金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，要報(bào)主管財(cái)政部門備案。

　　八、建立地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)決算報(bào)告和審批制度。地方金融機(jī)構(gòu)要按照財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告，國(guó)有獨(dú)資及控股的地方金融機(jī)構(gòu)在每年4月底前向同級(jí)主管財(cái)政部門報(bào)送，主管財(cái)政部門要盡快作出批復(fù)。其他地方金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)決算經(jīng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審核后報(bào)同級(jí)主管財(cái)政部門備案。

　　九、認(rèn)真落實(shí)地方金融機(jī)構(gòu)費(fèi)用專戶管理工作。各級(jí)財(cái)政部門要按照財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈金融企業(yè)費(fèi)用專戶管理辦法〉的通知》（財(cái)債字〔1998〕69號(hào)）要求，加強(qiáng)對(duì)地方金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用支出管理，防止擠占信貸和營(yíng)運(yùn)資金。

　　十、加強(qiáng)地方金融機(jī)構(gòu)日常財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。各級(jí)財(cái)政部門要督促地方金融機(jī)構(gòu)全面執(zhí)行國(guó)家的財(cái)政財(cái)務(wù)政策，利用地方金融機(jī)構(gòu)提供的月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)等財(cái)務(wù)報(bào)表信息，跟蹤地方金融機(jī)構(gòu)資金運(yùn)動(dòng)和資產(chǎn)使用過程，全面加強(qiáng)地方金融機(jī)構(gòu)日常財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。各級(jí)財(cái)政部門對(duì)地方金融機(jī)構(gòu)監(jiān)督檢查的重點(diǎn)是：

　　（一）監(jiān)督檢查地方金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)處理和會(huì)計(jì)核算程序是否符合財(cái)政部有關(guān)財(cái)務(wù)制度以及其他有關(guān)規(guī)定。

　?。ǘ┍O(jiān)督檢查地方金融機(jī)構(gòu)呆賬準(zhǔn)備金、壞賬準(zhǔn)備金、投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等的提取是否符合財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定。

　?。ㄈ┍O(jiān)督檢查地方金融機(jī)構(gòu)應(yīng)收、應(yīng)付利息計(jì)算方法是否正確，金融是否準(zhǔn)確。要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定確定逾期貸款和呆滯貸款。呆滯貸款的應(yīng)收息不計(jì)入當(dāng)期損益，實(shí)際收到的利息收入計(jì)入當(dāng)期損益。

　　（四）監(jiān)督檢查地方金融機(jī)構(gòu)的對(duì)外投資。地方金融機(jī)構(gòu)要依法對(duì)外投資，做好可行性研究，建立嚴(yán)格的審查和決策程序，重大投資項(xiàng)目應(yīng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)審批。

　　（五）監(jiān)督檢查地方金融機(jī)構(gòu)的資金調(diào)度。地方金融機(jī)構(gòu)要建立資金調(diào)度控制制度，確保資金調(diào)度的安全。

　　（六）監(jiān)督檢查地方金融機(jī)構(gòu)成本費(fèi)用和消費(fèi)性資金的使用。地方金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，要本著節(jié)約精簡(jiǎn)的原則合理安排各項(xiàng)支出。要嚴(yán)格執(zhí)行《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、《保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》規(guī)定的成本范圍和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用，建立健全內(nèi)部成本控制制度，嚴(yán)禁少計(jì)少攤成本或亂擠亂進(jìn)成本。

　?。ㄆ撸┍O(jiān)督檢查地方金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)處置。對(duì)地方金融機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)盤虧、毀損、報(bào)廢等凈損失、被盜損失以及財(cái)產(chǎn)盤虧等，必須建立嚴(yán)格的鑒定和審批制度。

　?。ò耍┍O(jiān)督檢查地方金融機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)分配。地方金融機(jī)構(gòu)要依法進(jìn)行利潤(rùn)分配。股份制地方金融機(jī)構(gòu)在進(jìn)行稅后利潤(rùn)分配時(shí)，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)考慮本企業(yè)呆賬等不良資產(chǎn)的實(shí)際情況，在進(jìn)行正常稅后利潤(rùn)分配之前，對(duì)實(shí)際呆賬超過呆賬準(zhǔn)備金余額部分，原則上應(yīng)當(dāng)補(bǔ)提呆賬準(zhǔn)備金后再予分配。

　　十一、建立對(duì)地方金融機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)定期或不定期的監(jiān)督檢查制度。各級(jí)財(cái)政部門要配合日常財(cái)務(wù)監(jiān)管，有計(jì)劃、有重點(diǎn)、分步驟地對(duì)地方金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)執(zhí)法等問題進(jìn)行專項(xiàng)檢查。

　　十二、認(rèn)真做好地方金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)分析工作。各級(jí)財(cái)政部門要建立地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送制度，至少每半年進(jìn)行一次全面的財(cái)務(wù)分析和預(yù)測(cè)。同時(shí)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，跟蹤掌握地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況和存在的問題。發(fā)現(xiàn)重大問題，要及時(shí)向當(dāng)?shù)卣?、?cái)政部以及有關(guān)監(jiān)管部門反映，以便及時(shí)化解金融風(fēng)險(xiǎn)。

　　各省、自治區(qū)、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）要按季向財(cái)政部報(bào)送季報(bào)，按年報(bào)送年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告。具體辦法另行規(guī)定。

　　十三、認(rèn)真考核地方金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。各級(jí)財(cái)政部門要認(rèn)真分析考核地方金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及資金變動(dòng)情況，根據(jù)地方金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和對(duì)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的執(zhí)行情況，向政府及有關(guān)部門提出地方金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的解聘和獎(jiǎng)懲建議。

　　十四、充分發(fā)揮會(huì)計(jì)師事務(wù)所的社會(huì)監(jiān)督作用。為確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確，可以委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)地方金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。

　　十五、督促地方金融機(jī)構(gòu)建立和完善內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。各級(jí)財(cái)政部門要根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，幫助地方金融機(jī)構(gòu)制定內(nèi)部管理辦法，完善包括總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以及財(cái)務(wù)部門和其他職能部門在內(nèi)的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督管理責(zé)任制。

　　十六、積極參與地方金融機(jī)構(gòu)的清理整頓工作。各級(jí)財(cái)政部門要認(rèn)真做好地方金融機(jī)構(gòu)清理整頓過程中的清產(chǎn)核資和資產(chǎn)評(píng)估工作。在企業(yè)兼并、關(guān)閉、破產(chǎn)等過程中，財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)清理、利潤(rùn)分配等重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)的處理，要以財(cái)政部門的審批意見為依據(jù)。

　　十七、各級(jí)財(cái)政部門在對(duì)地方金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)監(jiān)管過程中，要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，不得干預(yù)地方金融機(jī)構(gòu)的自主權(quán)，不得泄露地方金融機(jī)構(gòu)的商業(yè)秘密，不得以任何方式向地方金融機(jī)構(gòu)索取費(fèi)用和報(bào)酬。

　　十八、在防范和化解地方金融風(fēng)險(xiǎn)過程中需要向地方金融機(jī)構(gòu)注資的，各地必須按照《預(yù)算法》和《擔(dān)保法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，地方政府和財(cái)政部門不能編制赤字預(yù)算，不得發(fā)債，也不能進(jìn)行商業(yè)性借款，同時(shí)各級(jí)政府不能提供擔(dān)保（經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款除外）。

　　各級(jí)財(cái)政部門要抓緊清理《擔(dān)保法》出臺(tái)前地方政府對(duì)地方項(xiàng)目商業(yè)性融資的擔(dān)保，及早采取有效措施，防止或有債務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)檎闹苯觽鶆?wù)。

　　十九、對(duì)地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理中違反國(guó)家規(guī)定的，各級(jí)財(cái)政部門要嚴(yán)格按照國(guó)務(wù)院《關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》進(jìn)行處理。在處罰力度上，要將處理事和處理人結(jié)合起來，提高財(cái)務(wù)監(jiān)管權(quán)威性。

　　二十、各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政部門可以根據(jù)本意見的精神和各級(jí)人民政府的要求，制定具體的監(jiān)管辦法，并報(bào)財(cái)政部備案。