院有關(guān)部、委、直屬機構(gòu)：

      為促進評估機構(gòu)加強自身建設(shè)和管理，不斷提高評估執(zhí)業(yè)水平，確保資產(chǎn)評估事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)財政部《關(guān)于改進資產(chǎn)評估確認(rèn)工作的通知》（財評字〔1998〕136號）要求，財政部決定從1999年起對資產(chǎn)評估項目實行抽查復(fù)核制度?，F(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：

      一、實行抽查復(fù)核制度的范圍。各級資產(chǎn)評估行政主管部門在資產(chǎn)評估項目立項、確認(rèn)過程中，可根據(jù)審核工作的需要，對資產(chǎn)評估項目進行抽查和復(fù)核。抽查復(fù)核的范圍包括企業(yè)改制上市資產(chǎn)評估項目、重大資產(chǎn)評估項目以及需要抽查復(fù)核的資產(chǎn)評估項目。

　　二、抽查復(fù)核的內(nèi)容。抽查復(fù)核的內(nèi)容包括對評估項目的評估過程、方法、結(jié)果等基本情況的檢查和核實，具體包括：

       （一）評估人員是否具備資格；

　?。ǘ┰u估工作底稿是否完整；

　　（三）現(xiàn)場勘察工作記錄是否齊全；

　　（四）產(chǎn)權(quán)證明文件是否齊全有效；

　?。ㄎ澹┯嘘P(guān)資產(chǎn)清查函證工作是否進行；

　?。┰u估參數(shù)資料選取是否合理；

　?。ㄆ撸┰u估操作工作是否規(guī)范；

　?。ò耍┯绊懺u估質(zhì)量的因素考慮是否周全；

　?。ň牛﹥?nèi)部審查復(fù)核制度是否健全；

　　（十）資產(chǎn)評估行政主管部門認(rèn)為應(yīng)進行抽查復(fù)核的其它內(nèi)容。

　　三、抽查復(fù)核項目的確定方法。確定實行抽查復(fù)核的資產(chǎn)評估項目，一般采用以下兩種方法。

　?。ㄒ唬╇S機確定。由省級以上資產(chǎn)評估行政主管部門根據(jù)上報項目情況隨機選取確定抽查復(fù)核的項目。

　?。ǘ┯嗅槍π缘拇_定。由省級以上資產(chǎn)評估行政主管部門針對審核確認(rèn)中發(fā)現(xiàn)問題較多、質(zhì)量較差的項目，或有關(guān)方面舉報提請監(jiān)督的項目，直接確定抽查復(fù)核。

　　四、抽查復(fù)核的組織方式。抽查復(fù)核工作采取直接抽查復(fù)核和委托抽查復(fù)核相結(jié)合的方式進行。

　?。ㄒ唬┲苯映椴閺?fù)核，由省級以上資產(chǎn)評估行政主管部門組織人員對已完成或正在進行的項目直接進行抽查復(fù)核。

　?。ǘ┪谐椴閺?fù)核。由上級資產(chǎn)評估行政主管部門委托下級主管部門組織人員并抽調(diào)少量評估機構(gòu)的有一定經(jīng)驗的注冊資產(chǎn)評估師，在實行混合編組，堅持利害回避制度的前提下，進行抽查復(fù)核。

　　五、抽查復(fù)核的處理政策。在抽查復(fù)核過程中，如發(fā)現(xiàn)違反資產(chǎn)評估管理法規(guī)的，由省級以上資產(chǎn)評估行政主管部門統(tǒng)一立案處理，具體政策如下：

    （一）對評估機構(gòu)內(nèi)部審查復(fù)核制度不健全，評估操作方法不規(guī)范的，責(zé)令評估機構(gòu)限期整頓，建立健全內(nèi)部制度。

　?。ǘυu估機構(gòu)違反現(xiàn)行資產(chǎn)評估管理制度，無評估工作底稿或工作底稿不完整，無現(xiàn)場勘察記錄或現(xiàn)場勘察記錄不齊全的，對其評估報告暫不受理，責(zé)令評估機構(gòu)補充完善。

　　（三）對評估機構(gòu)在評估項目中弄虛作假，無市場詢價依據(jù)，選用參數(shù)資料不充分，評估結(jié)果存有疑問的，宣布其評估報告無效。

　?。ㄋ模υu估機構(gòu)和人員在評估項目中作弊或與企業(yè)串通作弊，提供虛假報告，欺騙投資者，按現(xiàn)行行政處罰法規(guī)處理，情節(jié)嚴(yán)重的可取消其評估資格或暫停其執(zhí)業(yè)資格。

　　六、組織實施抽查復(fù)核的各級資產(chǎn)評估行政主管部門，要與當(dāng)?shù)刭Y產(chǎn)評估協(xié)會加強聯(lián)系，經(jīng)常溝通情況，對在抽查復(fù)核中受到處理、處分的評估機構(gòu)和人員，由資產(chǎn)評估協(xié)會記錄在案，并作為辦理注冊、年檢等重大事項的主要參考因素。

　　七、各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市資產(chǎn)評估行政主管部門，應(yīng)對本地區(qū)全年抽查復(fù)核工作認(rèn)真進行總結(jié)，寫出專題報告并在次年3月底以前上報財政部，同時抄送中國資產(chǎn)評估協(xié)會。