各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），國務(wù)院有關(guān)部委、直屬機(jī)構(gòu)，中國建設(shè)銀行：

　　根據(jù)國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)，財(cái)政部《關(guān)于將中央級(jí)基本建設(shè)經(jīng)營性基金本息余額轉(zhuǎn)為國家資本金的實(shí)施辦法》（計(jì)投資[1998]815號(hào)文的要求，為了做好中央級(jí)基本建設(shè)經(jīng)營性基金本息余額轉(zhuǎn)為國家資本金的工作，現(xiàn)就有關(guān)辦理對帳簽證財(cái)務(wù)處理等具體手續(xù)通知如下：

　　一、范圍中央級(jí)基本建設(shè)經(jīng)營性基金（以下簡稱中央級(jí)經(jīng)營性基金）本息余額，是指從1989年至1996年底止由中央財(cái)政安排的國家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)投資中的有償使用部分，包括從1989年至1994年由部門安排的國家基建基金部門貸款、由原六大國家專業(yè)投資公司安排的國家投資公司基建基金委托貸款和從1994年至1996年由財(cái)政部與中央各主管部門（公司）及各省（區(qū)）市財(cái)政廳、局簽訂中央級(jí)經(jīng)營性基金借款合同或協(xié)議，從使用貸款之日起至1997年12月20日止，扣除已償還、核轉(zhuǎn)部分的本金及其利息余額。煤代油專項(xiàng)資金及特種撥改貸不在范圍內(nèi)。

　　二、對帳簽證

    （一）為簡化手續(xù)，中央級(jí)經(jīng)營性基金比照現(xiàn)行同行業(yè)中央級(jí)“撥改貸”利率檔次計(jì)算應(yīng)收利息，不計(jì)復(fù)利，不計(jì)逾期貸款利息。

　　（二）中央級(jí)經(jīng)營性基金借款計(jì)息期一律從借款之日起至1997年12月20日止。借款單位（包括企業(yè)或事業(yè)單位）以前年度漏計(jì)或未計(jì)利息以及未按規(guī)定利率計(jì)算的利息均應(yīng)重新核實(shí)并補(bǔ)記利息。已經(jīng)實(shí)收的利息本次不再調(diào)整。

　　（三）建行經(jīng)辦行應(yīng)于1998年5月31日前對中央級(jí)經(jīng)營性基金借款本金和利息進(jìn)行一次核實(shí)，并按核實(shí)后的本息與借款單位辦理對帳簽證，各一級(jí)分行應(yīng)按貸款種類、分主管部門、國家投資公司、項(xiàng)目單位編制貸款明細(xì)表于6月15日前上報(bào)總行，由總行匯總上報(bào)財(cái)政部。為確保借款單位上報(bào)中央級(jí)經(jīng)營性基金本息余額與建行經(jīng)辦行上報(bào)數(shù)一致，建行經(jīng)辦行出具對帳簽證單的簽發(fā)日期統(tǒng)一為1998年5月31日，對1997年12月20日后建行經(jīng)辦行收取的本息，應(yīng)在簽證時(shí)注明。借款單位不得用建行經(jīng)辦行原出具的1997年度決算簽證單代替本次中央級(jí)經(jīng)營性基金對帳簽證單。

　?。ㄋ模┓苍诮ㄐ懈骷?jí)辦行辦理中央級(jí)經(jīng)營性基金借款手續(xù)的借款單位，以前年度歸還借款時(shí)，如已直接將中央級(jí)經(jīng)營性基金本息歸還中央有關(guān)委托部門而未歸還建行經(jīng)辦行的，借款單位仍應(yīng)以建行經(jīng)辦行中央級(jí)經(jīng)營性基金貸款帳面實(shí)際余額和應(yīng)收未收利息數(shù)辦理對帳簽證，借款單位在填報(bào)申請材料時(shí)應(yīng)注明歸還中央級(jí)經(jīng)營性基金本息余額的時(shí)間、本金或利息數(shù)，歸還××單位等有關(guān)材料，并附相應(yīng)的匯款憑證復(fù)印件，以便財(cái)政部審核。

　?。ㄎ澹┙ㄐ薪?jīng)辦行出具對帳簽證單時(shí)必須分別注明貸款種類，即460－國家投資公司基建基金委托貸款××投資公司：468－國家基建基金部門貸款××部門。借款單位填報(bào)中央級(jí)經(jīng)營性本息余額情況表（見附件）時(shí)，申報(bào)數(shù)字、建行經(jīng)辦行審核數(shù)字和對帳簽證單有關(guān)數(shù)字應(yīng)核對一致，如有不符，應(yīng)在上級(jí)材料時(shí)說明原因。

　　（六）經(jīng)批準(zhǔn)將中央級(jí)經(jīng)營性基金本息余額轉(zhuǎn)為國家資本金的借款單位，從1997年12月21日起，建設(shè)銀行經(jīng)辦行不再對已核轉(zhuǎn)國家資本金的中央級(jí)經(jīng)營性基金計(jì)收利息；未經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為國家資本金的中央級(jí)經(jīng)營性基金的借款單位仍按本規(guī)定計(jì)息。

　?。ㄆ撸┌凑肇?cái)政部財(cái)基字（1995）66號(hào)文件統(tǒng)一使用中央級(jí)經(jīng)營性基金的各部門、公司、各?。▍^(qū)）市財(cái)政廳、局，應(yīng)將同一本金截止1997年12月20日止的資金占用費(fèi)（利息）分?jǐn)偟狡髽I(yè)（建設(shè)項(xiàng)目），并與1997年度基建財(cái)務(wù)決算數(shù)核對一致后，于1998年5月31日前報(bào)財(cái)政部辦理審批手續(xù)。

　　三、財(cái)務(wù)處理企業(yè)收到有關(guān)部門轉(zhuǎn)發(fā)的國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)、財(cái)政部批準(zhǔn)將中央級(jí)經(jīng)營性基金轉(zhuǎn)為國家資本金的文件后，方可進(jìn)行以下工作：

　　（一）企業(yè)應(yīng)持批準(zhǔn)文件盡快到同級(jí)財(cái)政部門辦理國家資本金和國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。

　?。ǘ┰诮?xiàng)目經(jīng)批準(zhǔn)將中央級(jí)經(jīng)營性基金本息余額轉(zhuǎn)為國家資本金的，按批準(zhǔn)數(shù)經(jīng)營性項(xiàng)目轉(zhuǎn)為國家資本金，非經(jīng)營性項(xiàng)目轉(zhuǎn)為預(yù)算撥款。

　?。ㄈ┪磳?shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位經(jīng)批準(zhǔn)將中央級(jí)經(jīng)營性基金本息余額轉(zhuǎn)為國家資本金的，按批準(zhǔn)數(shù)轉(zhuǎn)為國家撥款。

　　（四）企業(yè)及實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位，經(jīng)批準(zhǔn)將中央級(jí)經(jīng)營性基金本息余額轉(zhuǎn)為國家資本金的，其中央級(jí)經(jīng)營性基金利息尚未入帳的應(yīng)補(bǔ)記入帳并按規(guī)定處理，未按有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定攤銷的，均應(yīng)通過遞延資產(chǎn)按規(guī)定處理。

　?。ㄎ澹┯嘘P(guān)會(huì)計(jì)處理按財(cái)政部財(cái)會(huì)字[1996]6號(hào)文及有關(guān)規(guī)定辦理。

　?。┲醒爰?jí)經(jīng)營性基金本息余額轉(zhuǎn)為國家資本金的帳務(wù)處理完畢，企業(yè)（建設(shè)項(xiàng)目）、原國家各投資公司與建設(shè)銀行簽訂的中央級(jí)經(jīng)營性基金借款合同（協(xié)議）；國務(wù)院各部委、局，直屬機(jī)構(gòu)（公司），各省、（區(qū)）、市財(cái)政廳、局與財(cái)政部簽訂的中央級(jí)經(jīng)營性基金借款合同、（協(xié)議）同時(shí)終止。

　?。ㄆ撸χ醒爰?jí)經(jīng)營性基金本息余額轉(zhuǎn)為國家資本金的企業(yè)，財(cái)政部門應(yīng)按照財(cái)政部《國有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》（1994）財(cái)工字第295號(hào)的規(guī)定、《財(cái)政部關(guān)于中央與地方所屬企事業(yè)單位組成的聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)繳納所得稅有關(guān)問題的通知》（1996）財(cái)預(yù)字第5號(hào)以及財(cái)政部其它有關(guān)規(guī)定，做好國有資產(chǎn)收益（包括利潤、紅利、股利等），企業(yè)所得稅的收繳工作。

　　本通知由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

　　附件：中央級(jí)經(jīng)營性基金使用、歸還及本息余額情況表（略）