各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：

　　2004年是實(shí)現(xiàn)“十五”計(jì)劃的關(guān)鍵一年，也是全面落實(shí)黨的十六大和十六屆三中全會精神，深化改革，擴(kuò)大開放，促進(jìn)發(fā)展的重要一年。做好全年的財(cái)政工作和財(cái)政監(jiān)督工作意義十分重大。為此，地方各級財(cái)政部門要切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念，高度重視財(cái)政監(jiān)督檢查工作；要切實(shí)把財(cái)政監(jiān)督工作作為服務(wù)財(cái)政管理和推進(jìn)財(cái)政改革的制度性因素加以統(tǒng)籌考慮；要切實(shí)采取得力措施，加強(qiáng)對財(cái)政監(jiān)督工作的領(lǐng)導(dǎo)，促進(jìn)財(cái)政監(jiān)督同財(cái)政管理和改革協(xié)調(diào)發(fā)展。為保證2004年財(cái)政監(jiān)督檢查工作的順利開展和工作質(zhì)量的提高，現(xiàn)提出以下指導(dǎo)性意見，供各地參考。

　　一、認(rèn)清形勢，提高認(rèn)識，切實(shí)把財(cái)政監(jiān)督工作提上重要議事日程。一是要從貫徹落實(shí)黨的十六大和十六屆三中全會精神以及實(shí)踐“三個(gè)代表”重要思想的高度，不斷提高對做好財(cái)政監(jiān)督工作的認(rèn)識，增強(qiáng)做好財(cái)政監(jiān)督工作的責(zé)任感、使命感；二是要從實(shí)現(xiàn)政府職能，規(guī)范財(cái)政管理，支持和服務(wù)財(cái)政改革，維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序的角度，正確把握財(cái)政監(jiān)督工作發(fā)展方向和工作重點(diǎn)；三是要以與時(shí)俱進(jìn)，開拓創(chuàng)新的精神，抓住財(cái)政監(jiān)督發(fā)展機(jī)遇，迎接財(cái)政監(jiān)督工作的新挑戰(zhàn)，不斷探索和改進(jìn)財(cái)政監(jiān)督工作方式和方法；四是要根據(jù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制發(fā)展和加入WTO的客觀要求，牢固樹立法治意識，堅(jiān)持依法行政，依法監(jiān)督，不斷規(guī)范監(jiān)督行為，維護(hù)政府形象。

　　2004年，各地財(cái)政監(jiān)督部門要深刻領(lǐng)會新一屆政府對財(cái)政工作和財(cái)政監(jiān)督工作的新要求，認(rèn)真按照全國財(cái)政會議和全國財(cái)政監(jiān)督工作會議的部署，緊緊圍繞財(cái)政管理和財(cái)政改革的中心任務(wù)開展各項(xiàng)財(cái)政監(jiān)督檢查工作。2004年財(cái)政監(jiān)督工作的重點(diǎn)是：圍繞財(cái)政增收節(jié)支，開展對稅收征管質(zhì)量的監(jiān)督，并積極探索開展績效評價(jià)監(jiān)督；圍繞與群眾利益密切相關(guān)的“三農(nóng)”、公共衛(wèi)生體系建設(shè)、就業(yè)和再就業(yè)、社會保障等問題，開展對重點(diǎn)財(cái)政支出資金的監(jiān)督，并積極探索開展績效評價(jià)監(jiān)督；圍繞整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序，維護(hù)社會誠信，加大會計(jì)監(jiān)督力度和加強(qiáng)注冊會計(jì)師行業(yè)的行政監(jiān)管。

　　二、加強(qiáng)財(cái)政收支監(jiān)督，構(gòu)建科學(xué)的收支監(jiān)管機(jī)制。在財(cái)政收入監(jiān)督方面，一是要探索建立省本級財(cái)政收入監(jiān)督保障機(jī)制，進(jìn)一步加強(qiáng)對本級預(yù)算收入征收部門征收質(zhì)量的監(jiān)督檢查，突出財(cái)政部門對收入征管質(zhì)量的再監(jiān)督職能，特別要防止征收過頭稅和虛增財(cái)政收入現(xiàn)象的發(fā)生，確保財(cái)政收入扎實(shí)穩(wěn)定增長；二是要積極配合財(cái)政改革，加大對重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門的監(jiān)督檢查力度和對行政事業(yè)單位銀行賬戶的清理整頓，開展對“收支兩條線”政策執(zhí)行情況的專項(xiàng)檢查，規(guī)范預(yù)算外收支管理，通過檢查，切實(shí)把各項(xiàng)政策落到實(shí)處，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

　　在財(cái)政支出監(jiān)督方面，一是要牢牢把握財(cái)政支出監(jiān)管的重點(diǎn)，結(jié)合實(shí)際，因地制宜地開展對“三農(nóng)”、公共衛(wèi)生體系建設(shè)、就業(yè)和再就業(yè)、社會保障等重點(diǎn)支出資金，以及關(guān)系國計(jì)、民生的重點(diǎn)、熱點(diǎn)和難點(diǎn)問題的專項(xiàng)檢查，維護(hù)國家和人民群眾的利益，維護(hù)社會穩(wěn)定。二是抓好支出監(jiān)督機(jī)制的構(gòu)建工作，逐漸做到事前審核把關(guān)，事中跟蹤監(jiān)控，輔之以適當(dāng)?shù)氖潞髮ｍ?xiàng)檢查，使支出監(jiān)督貫穿于財(cái)政管理的全過程。

　　三、深化會計(jì)監(jiān)督，做好注冊會計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)管工作。加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督是各級財(cái)政部門的重要職責(zé)，是整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序的重要內(nèi)容。2004年要繼續(xù)開展會計(jì)信息質(zhì)量檢查，除部里統(tǒng)一安排部署外，各地可以自行選擇一些會計(jì)管理問題較多的行業(yè)和單位開展檢查。要不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)方法，將會計(jì)信息質(zhì)量檢查與部門預(yù)算檢查、行政事業(yè)單位銀行賬戶檢查、“收支兩條線”檢查以及財(cái)政收支檢查結(jié)合起來進(jìn)行，減少重復(fù)，降低成本，提高整體監(jiān)督效率。同時(shí)要加強(qiáng)與審計(jì)、稅務(wù)、國資委等部門的協(xié)調(diào)配合，做到資源共享，防止重復(fù)檢查，加大對違規(guī)違紀(jì)單位和責(zé)任人的懲處力度，加大向社會公告和公開曝光力度，加強(qiáng)社會公眾監(jiān)督和輿論監(jiān)督，建立跟蹤問效制度，督促糾正問題和落實(shí)整改。

　　目前注冊會計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)管職能的劃轉(zhuǎn)和交接工作已基本完成，各地要盡快建立健全注冊會計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)督機(jī)制，使工作走上正軌。首先要加強(qiáng)制度建設(shè)，各地要根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于落實(shí)注冊會計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)督職責(zé)若干問題的通知》等文件規(guī)定，制定具體的工作制度，堅(jiān)持依法行政，用制度規(guī)范監(jiān)管行為。二是要樹立正確的監(jiān)管理念，通過監(jiān)管，促進(jìn)和保障注冊會計(jì)師行業(yè)的健康發(fā)展，以及行業(yè)自律機(jī)制的完善，恢復(fù)社會公眾對注冊會計(jì)師行業(yè)的信心，整頓和規(guī)范會計(jì)秩序，維護(hù)社會誠信，維護(hù)公眾和投資者利益。三是要建立科學(xué)有效的日常監(jiān)控機(jī)制。2004年財(cái)政部將組織全國范圍內(nèi)的會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。各地要注意收集和掌握轄區(qū)內(nèi)會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)情況、被檢查和被處罰情況，逐步建立日常監(jiān)控分析制度，重點(diǎn)加強(qiáng)會計(jì)師事務(wù)所對上市公司和國有大型企業(yè)審計(jì)報(bào)告的審查和對明知故犯、出具虛假報(bào)告、或與單位通同作弊、社會影響極壞的會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師的查處。四是要加強(qiáng)培訓(xùn)，提升財(cái)政監(jiān)督干部綜合素質(zhì)。注冊會計(jì)師行業(yè)是一個(gè)知識密集型行業(yè)，對這個(gè)行業(yè)的行政監(jiān)管，是一項(xiàng)新的富有挑戰(zhàn)性工作，要求監(jiān)督人員不但要懂政策，還要具有很強(qiáng)的專業(yè)知識和綜合能力，因此必須加強(qiáng)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)。各級財(cái)政部門要通過吸納和配備人才、組織培訓(xùn)、鼓勵(lì)資格考試等多種方式，千方百計(jì)地提升財(cái)政監(jiān)督干部綜合素質(zhì)，以適應(yīng)工作需要。此外，財(cái)政部門作為對注冊會計(jì)師行業(yè)行政監(jiān)管的主管部門，要主動(dòng)協(xié)調(diào)好與證券監(jiān)管、審計(jì)等部門的關(guān)系，避免多頭監(jiān)督和重復(fù)檢查。

　　四、進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，不斷完善財(cái)政管理。財(cái)政部門的內(nèi)部監(jiān)督是一種預(yù)防機(jī)制和自我完善機(jī)制，是健全制度，規(guī)范管理，堵塞漏洞，防微杜漸，保障資金安全，保護(hù)財(cái)政干部，反腐倡廉的重要手段；是財(cái)政部門的自我監(jiān)督，自我預(yù)防，自我糾正，自我完善，加強(qiáng)內(nèi)部管理的一種自律機(jī)制。各級財(cái)政部門要高度重視內(nèi)部監(jiān)督檢查，主要領(lǐng)導(dǎo)和一把手要親自過問。一是在檢查對象上，要以對業(yè)務(wù)處室檢查為主，以對下屬企事業(yè)單位檢查為輔；在檢查的安排上，要按照財(cái)政部要求，每年內(nèi)審檢查面不低于業(yè)務(wù)處室和下屬單位總數(shù)的30%，3年全部檢查一次。二是要?dú)w納分析查出問題的深層次原因，提出完善管理的整改建議和建立內(nèi)控制度的具體措施，促進(jìn)財(cái)政管理水平不斷提高；三是積極探索開展對預(yù)算資金使用的績效監(jiān)督工作，推動(dòng)財(cái)政部門逐步建立績效管理體系，提高預(yù)算資金的使用效益；四是省級財(cái)政部門要加強(qiáng)對下級內(nèi)審工作的指導(dǎo)，督促地、縣財(cái)政部門建立健全內(nèi)審制度，積極開展內(nèi)審工作，通過內(nèi)審，摸清基層財(cái)政收支狀況和管理狀況，防止和化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高財(cái)政運(yùn)行質(zhì)量。

　　五、嚴(yán)格執(zhí)法，不斷提高依法行政水平。嚴(yán)格執(zhí)法，依法監(jiān)督，是財(cái)政監(jiān)督充分發(fā)揮作用的關(guān)鍵，各級財(cái)政部門要高度關(guān)注。一是要加強(qiáng)法規(guī)建設(shè)，做到有法可依。近年來，一些省市陸續(xù)出臺了財(cái)政監(jiān)督條例或辦法，為深入開展財(cái)政監(jiān)督提供了法規(guī)保障，各地要積極借鑒經(jīng)驗(yàn)，推進(jìn)地方財(cái)政監(jiān)督立法進(jìn)程。二是2004年《財(cái)政違法行為處罰條例》即將出臺，各地在認(rèn)真宣傳貫徹《條例》的同時(shí)，要配套出臺適合本地實(shí)際的制度規(guī)定和監(jiān)督檢查操作規(guī)程。三是采取措施，切實(shí)提高財(cái)政監(jiān)督干部依法行政意識，做到嚴(yán)格執(zhí)法，依法行政，工作審慎，處理恰當(dāng)，防止不必要的復(fù)議、訴訟。四是歸口組織，統(tǒng)籌實(shí)施。財(cái)政監(jiān)督是監(jiān)督檢查專職機(jī)構(gòu)和各業(yè)務(wù)處室的共同職責(zé)，但工作中必須合理分工，各有側(cè)重。各地財(cái)政部門在對外開展較大規(guī)模監(jiān)督檢查時(shí)，要統(tǒng)一歸口財(cái)政監(jiān)督專職機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織實(shí)施，有關(guān)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)密切配合，加強(qiáng)協(xié)調(diào)，集中資源，統(tǒng)籌規(guī)劃，避免多頭檢查，實(shí)現(xiàn)財(cái)政監(jiān)督和財(cái)政管理的有機(jī)融合，積極創(chuàng)造有財(cái)政特色的檢查工作機(jī)制。

　　六、進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督理論調(diào)研和信息工作。加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督理論調(diào)研，對于結(jié)合財(cái)政監(jiān)督實(shí)際研究和探索財(cái)政管理問題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理漏洞，總結(jié)監(jiān)督工作經(jīng)驗(yàn)，提升監(jiān)督工作層次，創(chuàng)造分析和思考問題的氛圍，指導(dǎo)財(cái)政監(jiān)督工作實(shí)踐，都具有深刻的意義，各級財(cái)政部門領(lǐng)導(dǎo)要積極支持財(cái)政監(jiān)督理論調(diào)研工作，在人力、財(cái)力、時(shí)間上給予保障。2004年財(cái)政部將進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督理論調(diào)研工作，除布置調(diào)研課題外，還將以小型座談會、研討會的形式組織區(qū)域性調(diào)研和交流活動(dòng)。各地要主動(dòng)結(jié)合財(cái)政監(jiān)督檢查實(shí)踐，有針對性的開展調(diào)研，如：結(jié)合財(cái)稅政策執(zhí)行情況檢查，對財(cái)稅政策方面存在的問題進(jìn)行分析調(diào)研；結(jié)合支出檢查，探索財(cái)政支出績效監(jiān)督的新路子，等等。

　　信息工作是財(cái)政監(jiān)督工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，及時(shí)反映工作情況，溝通工作信息，交流工作經(jīng)驗(yàn)，宣傳工作成就，擴(kuò)大財(cái)政監(jiān)督工作影響，傳達(dá)有關(guān)政策精神，對指導(dǎo)和推動(dòng)財(cái)政監(jiān)督工作意義十分重大。各地務(wù)必高度重視財(cái)政監(jiān)督信息宣傳工作，要配備綜合文字水平高，工作主動(dòng)性強(qiáng)的同志負(fù)責(zé)信息宣傳工作，要充分利用財(cái)政部與各地財(cái)政信息中心建立的網(wǎng)絡(luò)郵件系統(tǒng)傳輸信息材料和工作報(bào)表，建立網(wǎng)絡(luò)溝通，提高工作效率。2004年我部將加大對地方信息工作的指導(dǎo)力度，年底將在《財(cái)政監(jiān)督檢查簡報(bào)》上通報(bào)各地信息的報(bào)送情況。

　　七、進(jìn)一步加強(qiáng)機(jī)構(gòu)建設(shè)和干部隊(duì)伍建設(shè)。從發(fā)展趨勢看，隨著我國社會主義公共財(cái)政體制的建立，財(cái)政監(jiān)督必將作為財(cái)政管理的一個(gè)必要環(huán)節(jié)，發(fā)揮越來越重要的作用。財(cái)政監(jiān)督既面臨工作挑戰(zhàn)，又面臨發(fā)展機(jī)遇，這也對財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)提出了更高的要求，各級財(cái)政部門務(wù)必引起重視。首先要制定人才發(fā)展培養(yǎng)計(jì)劃，建立一支結(jié)構(gòu)合理、業(yè)務(wù)精湛、作風(fēng)優(yōu)良的財(cái)政監(jiān)督干部隊(duì)伍。要將懂財(cái)務(wù)、會查賬，能敏銳發(fā)現(xiàn)和綜合分析問題，并能結(jié)合財(cái)經(jīng)理論和業(yè)務(wù)實(shí)際，提出改進(jìn)工作措施和建議的高素質(zhì)干部，調(diào)整和充實(shí)到財(cái)政監(jiān)督隊(duì)伍中來。二是隨著財(cái)政管理和財(cái)政改革的不斷深入，財(cái)政監(jiān)督的作用和地位日益突出，各地財(cái)政部門要根據(jù)日益繁重的監(jiān)督檢查工作需要，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)建設(shè)，爭取增加一些專職監(jiān)督人員編制，規(guī)范監(jiān)督機(jī)構(gòu)名稱，并在工作條件等諸多方面對財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)給予必要的支持和保障。

　　財(cái)政部辦公廳
二00四年一月九日