各區(qū)縣地方稅務(wù)局、各分局：

　　為了加強資金管理，充分發(fā)揮兩權(quán)監(jiān)督的作用，現(xiàn)將《北京市地方稅務(wù)局資金管理內(nèi)部審計辦法（試行）》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　北京市地方稅務(wù)局資金管理內(nèi)部審計辦法（試行）

　　第一章 總則

　　第一條：為了加強資金管理，更好的發(fā)揮資金的使用效率，建立健全我局資金管理的監(jiān)督和制約機制，嚴格執(zhí)行會計法，嚴肅財經(jīng)紀律，建立內(nèi)部審計制度。為加強內(nèi)部審計工作規(guī)范化建設(shè)，明確審計責任、保證審計工作質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》以及《北京市內(nèi)部審計工作規(guī)范》特制定北京市地方稅務(wù)局資金管理的內(nèi)部審計辦法（以下簡稱辦法）。

　　第二條：本辦法是內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員在對本單位和下屬單位的財務(wù)收支經(jīng)濟活動的真實、合法、效益進行審計監(jiān)督時遵循的行為規(guī)范；各單位要嚴格按照本辦法執(zhí)行，遵守法律、法規(guī)，接受審計和監(jiān)督。

　　第三條：各單位的內(nèi)部審計機構(gòu)和人員都應(yīng)遵照本辦法的規(guī)定，按照本部門的實際情況，在規(guī)定的職責和權(quán)限范圍內(nèi)依法開展審計工作。辦理各類審計事項，應(yīng)當客觀公正，實事求是，廉潔奉公，并保持嚴謹、穩(wěn)健、負責的職業(yè)態(tài)度。

　　第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員

　　第四條：市區(qū)兩級內(nèi)部審計職能由計會部門負責，內(nèi)設(shè)審計崗位。市局負責對全系統(tǒng)的內(nèi)部審計及工作的指導、檢查和監(jiān)督；區(qū)縣局負責本單位所屬范圍內(nèi)的經(jīng)濟活動的內(nèi)部審計工作，以及完成與配合市局下達的內(nèi)部審計工作要求。

　　第五條：內(nèi)部審計機構(gòu)本著對本級單位負責，下審一級的原則實施審計工作。由于特殊情況需要可以進行延伸審計。

　　第六條：內(nèi)部審計人員應(yīng)當具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。

　　第七條：內(nèi)部審計人員對其在執(zhí)行職務(wù)中熟悉的國家秘密和被審計單位的秘密，負有保密義務(wù)。

　　第八條：內(nèi)部審計人員依法執(zhí)行任務(wù)，受法律保護。任何組織和個人不得拒絕、阻礙審計人員依法執(zhí)行任務(wù)，不得打擊報復內(nèi)部審計人員。

　　第三章 內(nèi)部審計職責和內(nèi)容

　　第九條：審計機構(gòu)對本級各部門（含直屬單位）和下級單位的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，以及其他資金的管理和使用情況，進行審計監(jiān)督。

　　第十條：審計機構(gòu)對本單位的財務(wù)收支情況進行審計監(jiān)督。

　　第十一條：審計機構(gòu)對本單位的資產(chǎn)、負債、損益，進行審計監(jiān)督。

　　第十二條：審計機構(gòu)對本單位的建設(shè)項目預(yù)算的執(zhí)行情況和決算，進行審計監(jiān)督。

　　第十三條：審計機構(gòu)對本單位的專項資金使用情況進行審計監(jiān)督（含各種手續(xù)費提取、支出、使用情況）。

　　第十五條：根據(jù)市局有關(guān)部門的安排和要求，審計機構(gòu)對單位領(lǐng)導的離任進行財務(wù)審計。

　　第十六條：除本辦法規(guī)定的審計項目外，內(nèi)部審計機構(gòu)對其他法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當由審計機構(gòu)進行的審計事項，依照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定進行審計監(jiān)督。

　　第四章 內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)限

　　第十七條：內(nèi)部審計機構(gòu)有權(quán)要求被審計單位按照規(guī)定報送預(yù)算或者財務(wù)收支計劃，預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財務(wù)報告。社會審計機構(gòu)出具的審計報告，以及其他與財務(wù)收支活動有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計單位不得拒絕。

　　第十八條：內(nèi)部審計機構(gòu)進行審計時，有權(quán)檢查被審計單位的會計憑證、會計帳簿、會計報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計單位不得拒絕。

　　第十九條：內(nèi)部審計機構(gòu)進行審計時，有權(quán)就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個人應(yīng)當支持、協(xié)助審計機構(gòu)工作，如實向?qū)徲嫏C構(gòu)反映情況，提供有關(guān)證明材料。

　　第二十條：內(nèi)部審計機構(gòu)進行審計時，被審計單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計帳簿、會計報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料。

　　第二十一條：內(nèi)部審計機構(gòu)可以向上級主管部門和本單位通報審計結(jié)果。內(nèi)部審計機構(gòu)通報的審計結(jié)果，應(yīng)當依法保守國家秘密和被審計單位秘密，遵守國家的有關(guān)規(guī)定。

　　第五章 內(nèi)部審計程序

　　第二十二條：市局內(nèi)部審計機構(gòu)在年初根據(jù)當年工作要求和需要制定全系統(tǒng)內(nèi)部審計工作計劃和工作重點，報市局黨組審批后，下發(fā)所屬各單位；各區(qū)縣局和直屬單位根據(jù)市局整體工作計劃和要求，結(jié)合本單位實際情況，制定本單位的審計工作重點，報市局備案。

　　第二十三條：內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)審計項目和工作計劃確定審計事項審計組，并應(yīng)當在實施審計三日前，通知被審計單位。

　　第二十四條：內(nèi)部審計人員通過審查會計憑證、會計帳簿、會計報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料，以及向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式進行審計。

　　第二十五條：審計組對審計事項實施審計后，應(yīng)當向被審計機關(guān)提出書面審計報告。審計報告對審計事項作出評價，出具審計意見書；對違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，向上級單位或主管部門提出處理意見。

　　第六章 附則

　　第二十六條：本辦法與國家有關(guān)法律、法規(guī)不一致的，按國家有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。

　　第二十七條：本辦法未涉及到的事項按國家有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。

　　第二十八條：本辦法由市局計會處負責解釋。

　　第二十九條：本辦法自2001年1月1日起執(zhí)行。