各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，揚州稅務(wù)進修學(xué)院；長春稅務(wù)學(xué)院：

　　現(xiàn)將《關(guān)于在全國稅務(wù)系統(tǒng)進一步實行文明辦稅“八公開”的意見》印發(fā)給你們，請各地結(jié)合實際情況，認真貫徹落實，并將實行文明辦稅“八公開”和機關(guān)政務(wù)公開的情況、經(jīng)驗和做法及時報總局。

　　附：關(guān)于在全國稅務(wù)系統(tǒng)進一步實行文明辦稅“八公開”的意見

關(guān)于在全國稅務(wù)系統(tǒng)進一步實行文明辦稅“八公開”的意見

最近，中央紀委、監(jiān)察部召開了“全國鄉(xiāng)鎮(zhèn)政務(wù)公開工作經(jīng)驗交流電視電話會議”，為了更好地實踐江澤民同志關(guān)于“三個代表”的重要思想，貫徹落實會議精神，加強對稅收執(zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)運行過程的監(jiān)督，堅持依法治稅，鞏固文明辦稅成果，國家稅務(wù)總局要求，在全國稅務(wù)系統(tǒng)進一步實行文明辦稅“八公開”，現(xiàn)提出如下意見：

　　一、提高認識，統(tǒng)一思想，進一步實行“文明辦稅八公開”

　　按照黨的十五大提出的“堅持公開、公正、公開的原則，直接涉及群眾切身利益的部門要實行公開辦事制度”的要求，近年來各地稅務(wù)部門根據(jù)國家稅務(wù)總局的統(tǒng)一部署，在推行政務(wù)公開中，結(jié)合稅務(wù)部門的工作特點和各地區(qū)的實際情況，以承諾制、公示制等形式，在基層征收單位普遍實行了文明辦稅“八公開”，從而較好地規(guī)范了稅務(wù)干部的行政行為，加強了稅收執(zhí)法的監(jiān)督，促進了行業(yè)風(fēng)氣的好轉(zhuǎn)。樹立了稅務(wù)部門的良好形象，保證了稅收任務(wù)的圓滿完成，為國家經(jīng)濟持續(xù)、穩(wěn)定、健康地發(fā)展做出了積極的貢獻。同時也要看到，在文明辦稅“八公開”的實行過程中還存在著認識不夠到位，發(fā)展不夠平衡，操作不夠規(guī)范和監(jiān)督評價機制不夠健全等問題。對此，各級稅務(wù)部門和廣大稅務(wù)干部必須從思想上進一步提高認識，從工作上進一步加大力度。

　　稅務(wù)部門作為國家經(jīng)濟執(zhí)法部門，肩負著為國聚財?shù)纳袷ナ姑?，其工作的好壞，直接關(guān)系到江澤民同志關(guān)于“三個代表”的要求在全國稅務(wù)系統(tǒng)的貫徹落實，直接關(guān)系到國家改革發(fā)展和穩(wěn)定的大局。廣大稅務(wù)干部特別是領(lǐng)導(dǎo)干部要從全局和戰(zhàn)略的高度，深刻認識實行文明辦稅“八公開”的重要意義。

　　實踐證明，實行文明辦稅“八公開”，增加了稅收執(zhí)法透明度，使稅務(wù)部門的執(zhí)法行為置于廣大納稅人的監(jiān)督之下，有利于增強廣大稅務(wù)干部依法治稅的自覺性，促進勤政廉政建設(shè)；有利于增強納稅人的依法納稅意識和協(xié)稅護稅積極性；有利于辦事公平、公開、公正，改善征納雙方關(guān)系，樹立稅務(wù)部門的良好形象。因此，在稅務(wù)系統(tǒng)進一步實行文明辦稅“八公開”是貫徹黨的“依法治國”基本方略的需要；是社會主義市場經(jīng)濟條件下做好稅收工作、全心全意為納稅人服務(wù)的必然要求；是落實江澤民總書記關(guān)于“三個代表”要求的具體體現(xiàn)；是加強稅收執(zhí)法權(quán)、行政管理權(quán)的制約、堅持依法治稅、杜絕以稅謀私等腐敗行為重要措施。各級稅務(wù)機關(guān)要把進一步深入實行文明辦稅“八公開”擺上重要議事日程，從講政治的高度認識其重要性，并把實行文明辦稅“八公開”作為“依法治稅、從嚴治隊”的重要內(nèi)容，統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一指揮，切實把此項工作落到實處，抓出成效。

　　二、堅持標準，嚴格要求，充實和完善文明辦稅“八公開”

　　（一）公開納稅人的權(quán)利與義務(wù)

　　各級稅務(wù)機關(guān)要結(jié)合實際，采取適當(dāng)?shù)男问剑蚣{稅人公開《納稅人的權(quán)利與義務(wù)》，讓納稅人全面掌握自己的權(quán)利，認真履行法律規(guī)定的義務(wù)，使征納雙方在法律的保護下，從事稅收管理和生產(chǎn)經(jīng)營活動。

　　1、納稅人的權(quán)利

　?。?）享受國家稅法規(guī)定的減稅免稅優(yōu)待。一般可分為兩種情況：一種是根據(jù)國家經(jīng)濟政策，為支持和鼓勵某些產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品和經(jīng)營項目的發(fā)展，在稅收法規(guī)規(guī)定的一定條件和范圍內(nèi)給予的扶持性減稅、免稅；另一種是納稅有特殊困難或遭受自然災(zāi)害，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的申請給予的困難性減稅、免稅。

　?。?）申請延期申報和延期繳納稅款的權(quán)利?！墩鞴芊ā芬?guī)定納稅人不能按期辦理納稅申報，或有特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可以延期申報和延期繳納稅款。

　?。?）依法申請收回多繳的稅款。納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，依法允許在3年內(nèi)申請退款；逾期稅務(wù)機關(guān)不予受理。

　?。?）認為稅務(wù)機關(guān)具有行政行為不當(dāng)，使納稅人的合法利益遭受損失的，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)賠償。

　　（5）納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)對自己的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況及有關(guān)資料等保守秘密。

　?。?）納稅人按規(guī)定不負有代收、代扣、代繳義務(wù)的，有權(quán)依法拒絕稅務(wù)機關(guān)要求其執(zhí)行代收、代扣、代繳稅款義務(wù)。

　?。?）納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為有申請復(fù)議和向法院起訴及要求聽證的權(quán)利。

　　（8）納稅人有權(quán)對稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的各種不法行為進行揭露、檢舉的控告；有權(quán)檢舉違反稅收法律、行政法規(guī)的行為。

　?。?）國家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他權(quán)利。

　　2.納稅人的義務(wù)

　　（1）依照稅法規(guī)定申請辦理稅務(wù)登記、變更或注銷稅務(wù)登記，并按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或偽造稅務(wù)登記證件。

　　（2）納稅人必須按規(guī)定設(shè)置帳簿，個體工商戶確實不能設(shè)置帳簿的，需報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準。

　?。?）納稅人必須按稅法的規(guī)定辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)要求納稅人報送的其他資料。因特殊情況不能按期辦理的，需報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準。

　?。?）納稅人必須按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款。因特殊情況不能按期繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）批準，可延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。

　　（5）納稅人要按照稅收法律與行政法規(guī)的規(guī)定保管和使用發(fā)票。

　?。?）納稅人欠繳稅款需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款或者提供擔(dān)保。

　?。?）納稅人要接受稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查，如實反映情況，提供有關(guān)證明資料，不得拒絕、隱瞞。

　?。?）納稅人與稅務(wù)機關(guān)發(fā)生納稅爭議時，必須先依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款及滯納金，方可申請稅務(wù)行政復(fù)議。

　?。?）國家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他義務(wù)。

　?。?0）納稅人享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)，一般也適用于法律規(guī)定的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人。

　?。ǘ┕_稅收政策法規(guī)

　　具有征管職能的稅務(wù)機關(guān)，在辦稅服務(wù)廳要選擇適當(dāng)?shù)男问焦_稅收政策法規(guī)，讓納稅人隨時了解最新出臺的稅收政策法規(guī)及工作信息。有條件上公共信息網(wǎng)的稅務(wù)機關(guān)，應(yīng)建立公告庫或者開辦稅收熱線電話，及時向社會發(fā)布稅收政策法規(guī)信息。此外，建立“企業(yè)辦稅人員”例會制度或者刊發(fā)“稅收政策公告”等，為納稅人全面掌握稅收相關(guān)政策法規(guī)提供方便。

　?。ㄈ┕_管理服務(wù)工作規(guī)范

　　1、具有稅收征管職能的稅務(wù)機關(guān)，要把與納稅人辦稅直接相聯(lián)系的管理服務(wù)工作集中到“辦稅服務(wù)廳”。根據(jù)工作量設(shè)置適當(dāng)?shù)拇翱?，并有相?yīng)的標志和標識，如“納稅申報窗口；稅務(wù)登記及認定窗口；發(fā)票審批、出售窗口等，讓納稅人一目了然。

　　具體管理服務(wù)的崗位職責(zé)由各省級稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一確定。

　　2、各級稅務(wù)機關(guān)要選擇觸摸屏、電子顯示屏、電話語音查詢、圖板或《辦稅指南》宣傳品等適合本單位特點的形式，公開管理服務(wù)的具體內(nèi)容和程序：

　?。?）公開國稅局或地稅局征管的稅種。

　?。?）公開辦稅的具體程序和手續(xù)，主要有：稅務(wù)登記；申報征收；發(fā)票管理；待批文書。

　　3、負責(zé)個體稅收征管工作的稅務(wù)機關(guān)要公開所轄范圍內(nèi)個體經(jīng)營者的定期定額，自覺接受個體經(jīng)營者的監(jiān)督。

　　4、各級稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳的具體管理服務(wù)工作，實行限時工作制，主要以新的稅收征管規(guī)程為準。在不違背上述精神的前提下，本著準確、方便、快捷的原則，要統(tǒng)一制定具體管理服務(wù)工作時限。

　　5、各級稅務(wù)機關(guān)在辦稅服務(wù)廳的硬件設(shè)施上，要盡一切可能為納稅人提供方便。

　　要建立局長帶班、科長輪流值班制度，及時受理和協(xié)助解決納稅人提出的各種問題。

　　稅收管理服務(wù)人員工作期間著稅裝，掛胸牌，舉止端莊大方，主動使用文明用語，做到“來有迎聲，問有答聲，去有送聲”。午休時間或臨近下班時，如仍有納稅人前來辦事，要熱情地受理和認真做好每一項工作。

　　（四）公開稽查工作規(guī)范

　　各級稅務(wù)機關(guān)必須從嚴控制稅務(wù)檢查次數(shù)，對同一納稅人的專項檢查每年最多不超過兩次。

　　稽查人員實施稅務(wù)檢查工作，必須是兩人以上，事前送達《稅務(wù)稽查任務(wù)通知書》（特殊情況除外），向被查納稅人出示“稅務(wù)檢查證”。

　　稽查人員到被查納稅人單位實施檢查工作，要主動介紹自己的單位。姓名，耐心聽取納稅人的解釋。

　?。ㄎ澹┕_稅務(wù)違法違章處罰標準

　　各級稅務(wù)機關(guān)根據(jù)各自實際，采用觸摸屏、《稅務(wù)違章處罰標準》文本、圖板以及向稅務(wù)違法違章當(dāng)事人現(xiàn)場宣傳等手段，公開稅務(wù)違法違章處罰標準。具體公開項目：

　　1、稅務(wù)登記違法違章處罰標準；

　　2、發(fā)票管理違法違章處罰標準；

　　3、納稅申報違法違章處罰標準；

　　4、稅款繳納違法違章處罰標準；

　　5、偷、騙、抗、欠稅處罰標準。

　　（六）公開稅務(wù)干部廉潔自律有關(guān)規(guī)定

　　各級稅務(wù)機關(guān)要以圖板或其他直觀固定文字的形式，公開國家稅務(wù)總局《關(guān)于稅務(wù)人員廉潔自律若干規(guī)定》。同時要根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于稅務(wù)人員廉潔自律若干規(guī)定》的精神，制定本部門稅務(wù)干部違反規(guī)定的懲罰措施，從制度上保證稅務(wù)干部廉潔從政。

　?。ㄆ撸┕_受理納稅人投訴部門和監(jiān)督舉報電話

　　各級稅務(wù)機關(guān)要從實際工作出發(fā)，確定本單位受理納稅人投訴的處（科）室和監(jiān)督舉報電話，并向社會公布。要建立《納稅人投訴或舉報登記簿》，發(fā)現(xiàn)情況及時向領(lǐng)導(dǎo)報告，采取措施組織落實。納稅人需要反饋意見的要認真給予答復(fù)。受理納稅人投訴或舉報的當(dāng)事人，其工作實行處理投訴或舉報全程工作責(zé)任制，保證納稅人的投訴或舉報認真落實。此外，具有稅收征管職能的稅務(wù)機關(guān)，在辦稅人員較為集中的場所設(shè)置意見簿和舉報箱，公開接受社會監(jiān)督。

　?。ò耍┕_違反規(guī)定的責(zé)任追究

　　各級稅務(wù)機關(guān)要根據(jù)文明辦稅“八公開”的規(guī)定，制定稅務(wù)干部違反規(guī)定的責(zé)任追究辦法，并向納稅人公布。從組織紀律上保證文明辦稅“八公開”的全面落實。同時，各級領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)也要在行使稅收執(zhí)法權(quán)特別是行政管理權(quán)中，注意摸索和制定實行政務(wù)公開的措施和規(guī)定，以使機關(guān)工作決策和決策執(zhí)行的全過程都置于群眾的監(jiān)督之下，保證機關(guān)廉潔、勤政、務(wù)實、高效，辦事公平、公開、公正。

　　三、加強領(lǐng)導(dǎo)，強化監(jiān)督，確保文明辦稅“八公開”取得實效

　　（一）加強領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任。推行文明辦稅“八公開”，是各級稅務(wù)機關(guān)的重要職責(zé)，要切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，實行一把手負責(zé)制，并成立相應(yīng)的組織、完善各項工作制度。采取專兼職相結(jié)合、工作明確分工，責(zé)任到人，按照領(lǐng)導(dǎo)干部崗位目標責(zé)任制、黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制和誰主管、誰負責(zé)的原則，切實做到各部門各司其職，各負其責(zé)，齊抓共管，從組織制度上確保此項工作健康發(fā)展。

　?。ǘ┘訌娊逃娀芾?。各級稅務(wù)機關(guān)要把實行文明辦稅“八公開”與推進依法治稅、加強科學(xué)管理，促進黨風(fēng)廉政建設(shè)緊密結(jié)合，在實行文明辦稅“八公開”中，必須始終注意加強思想政治工作和宣傳教育工作；加強干部職工的稅務(wù)職業(yè)道德教育，牢固樹立全心全意為人民服務(wù)的思想，真心實意的為納稅人辦好事、辦實事；加強專業(yè)知識、崗位技能培訓(xùn)，不斷提高為納稅人服務(wù)的本領(lǐng)，以高質(zhì)量、高效率的工作，展示稅務(wù)干部的良好形象。

　?。ㄈ┘訌姳O(jiān)督，保證實效。搞好監(jiān)督檢查是落實文明辦稅“八公開”的重要一環(huán)。各級稅務(wù)機關(guān)要下功夫抓好文明辦稅“八公開”的監(jiān)督檢查，嚴格責(zé)任追究，建立健全監(jiān)督制約機制和獎懲制度。要根據(jù)實際情況不斷總結(jié)和探索新的經(jīng)驗和做法，不斷充實和改進文明辦稅“八公開”的內(nèi)容，確保不搞形式主義，不走過場。各級稅務(wù)機關(guān)要定期或不定期地開展檢查，把經(jīng)常性的檢查與專項檢查結(jié)合起來，及時揭露和解決存在的問題。并要主動接受社會的監(jiān)督，聘請社會各界人士成立文明辦稅“八公開”社會監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，采取明查暗訪、定期例會、電話征求意見等方法，結(jié)合行風(fēng)評議，收集社會各界人士對文明辦稅“八公開”執(zhí)行情況的反映。

　　要把推選文明辦稅“八公開”作為崗位責(zé)任制和干部年度考核的一項重要內(nèi)容，并將考核結(jié)果作為干部任免和獎勵的依據(jù)。對在實行文明辦稅“八公開”中工作不力的領(lǐng)導(dǎo)干部，要進行批評教育，對拒不實行文明辦稅“八公開”或在執(zhí)行中弄虛作假、打擊報復(fù)、侵犯納稅人權(quán)利等違紀行為的干部，要追究黨紀政紀責(zé)任。

　　各省級局要根據(jù)本意見，結(jié)合實際總結(jié)經(jīng)驗，進一步完善具體實施辦法，使文明辦稅“八公開”取得更好的成效。