財(cái)決01表：收入支出決算表

　　本表反映行政事業(yè)單位的上年結(jié)余、本年度各項(xiàng)收入、支出、結(jié)余分配及年末結(jié)余等情況。本表根據(jù)單位行政事業(yè)賬目的收入、支出總賬、明細(xì)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)填列。

　　有關(guān)指標(biāo)解釋如下：

　?。ㄒ唬┛颇烤幋a、名稱：各單位根據(jù)本年所取得的中央財(cái)政預(yù)算撥款的各類款項(xiàng)編碼及名稱填列（各單位取得的除中央財(cái)政預(yù)算撥款以外的其他收入、預(yù)算外資金收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等，行政單位合并填入“政府機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)”行，事業(yè)單位合并填入“稅務(wù)事業(yè)費(fèi)”行）。中央財(cái)政預(yù)算撥款各類款項(xiàng)編碼及名稱如下：

　　01類0174款“稅務(wù)部門基建支出”，其中財(cái)政部核批基建填列017402項(xiàng)“基建撥款支出”，國(guó)家計(jì)委核批基建填列“專項(xiàng)基建支出”

　　017405項(xiàng)。

　　16類1601款160100項(xiàng)“稅務(wù)事業(yè)費(fèi)”

　　16類1614款161400項(xiàng)“行政機(jī)關(guān)事業(yè)費(fèi)”（僅限總局機(jī)關(guān)使用）

　　18類1801款180100項(xiàng)“行政單位離退休”、18類1803款“事業(yè)單位離退休”中的180309項(xiàng)“其他”和18類1804款180401項(xiàng)“行政單位離退休人員管理機(jī)構(gòu)”（僅限總局機(jī)關(guān)使用）

　　21類2102款210200項(xiàng)“政府機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)”

　　22類2201款　“外交支出”，220102項(xiàng)“出國(guó)費(fèi)”和220103項(xiàng)“招待費(fèi)”（僅限總局機(jī)關(guān)使用）

　　61類6107款　“住房改革支出”，610701項(xiàng)“住房公積金”、610702項(xiàng)“提租補(bǔ)貼”和610703項(xiàng)“購(gòu)房補(bǔ)貼”

　　61類6117款611709項(xiàng)“其他雜項(xiàng)支出”（“雙代”和“其他項(xiàng)目機(jī)動(dòng)”使用本科目）

　?。ㄈ┥夏杲Y(jié)余：反映行政、事業(yè)單位上年結(jié)轉(zhuǎn)本年的經(jīng)常性結(jié)余、專項(xiàng)結(jié)余和經(jīng)營(yíng)虧損。應(yīng)與上年報(bào)表一致。

　　由于上年應(yīng)報(bào)未報(bào)結(jié)余、本年并入賬套結(jié)余和收回以前年度支出而導(dǎo)致與上年結(jié)余不一致的，應(yīng)同時(shí)填列稅補(bǔ)01表（上年結(jié)余差額細(xì)表）并在表中詳細(xì)說明原因。

　　由于2002和2003年填報(bào)“雙代”結(jié)余規(guī)定不同而導(dǎo)致經(jīng)常性結(jié)余和專項(xiàng)結(jié)余不一致的，具體填報(bào)方法見《關(guān)于填報(bào)專項(xiàng)結(jié)余問題的說明》。

　　注意：

　　1、國(guó)稅局系統(tǒng)2002年決算匯總上報(bào)后，接財(cái)政部國(guó)庫(kù)司通知，將“雙代”

　　手續(xù)費(fèi)由21類2102款210200項(xiàng)“政府機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)”科目調(diào)到61類6117款611709項(xiàng)“其他雜項(xiàng)支出”科目。鑒于以上變化，上年有“雙代”年末結(jié)余的單位，在填報(bào)2003年決算報(bào)表時(shí)（涉及財(cái)決01、03、04、05、06表），請(qǐng)按照財(cái)政部的要求進(jìn)行科目調(diào)整。

　　2、無論上年“雙代”結(jié)余是否為負(fù)數(shù)，本年年初數(shù)都不能計(jì)算負(fù)數(shù)（“雙代”的年初或年末結(jié)余如為負(fù)，只能在財(cái)決05表反映。下同），

　?。ㄈ┍灸晔杖?、本年支出：均為全口徑收入、支出數(shù)。

　　各單位選用的各類款項(xiàng)應(yīng)與撥入中央財(cái)政撥款的各類款項(xiàng)一致。行政單位當(dāng)年取得的其他收入填入本年收入“政府機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)”行，事業(yè)單位當(dāng)年取得的其他收入填入本年收入“稅務(wù)事業(yè)費(fèi)”行。

　　選填“稅務(wù)部門基建支出”科目行時(shí)，本年收入按總局“稅務(wù)部門基建支出”撥入數(shù)填列，本年支出按撥出到基建項(xiàng)目（基建辦公室賬戶）的“稅務(wù)部門基建支出”數(shù)填列（即以撥代支）。

　?。ㄋ模┦罩ЫY(jié)余：行政事業(yè)單位填列“行政（事業(yè)）結(jié)余”，有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的事業(yè)單位同時(shí)填列“經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余”。

　?。ㄎ澹┯檬聵I(yè)基金彌補(bǔ)收支差額。由事業(yè)單位填列。

　?。┙Y(jié)余分配。執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位，年度終了必須將事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營(yíng)結(jié)余全數(shù)通過“結(jié)余分配”轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金-一般基金”年末結(jié)余應(yīng)為0.如為經(jīng)營(yíng)虧損，則不結(jié)轉(zhuǎn)，相應(yīng)金額填入20欄。

　?。ㄆ撸┠昴┙Y(jié)余。年末結(jié)余反映行政事業(yè)單位執(zhí)行完本年預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的經(jīng)常性結(jié)余、專項(xiàng)結(jié)余、事業(yè)單位未分配結(jié)余及經(jīng)營(yíng)虧損，其中經(jīng)營(yíng)虧損以正數(shù)填列。

　　本欄數(shù)據(jù)不包括事業(yè)單位凈資產(chǎn)項(xiàng)下的事業(yè)基金和專用基金，事業(yè)單位住房補(bǔ)貼收支結(jié)余的會(huì)計(jì)處理按照財(cái)政部財(cái)會(huì)［2003］28號(hào)文規(guī)定執(zhí)行。

　　經(jīng)常性結(jié)余：反映行政單位除專項(xiàng)結(jié)余之外的結(jié)余。

　　專項(xiàng)結(jié)余：反映行政事業(yè)單位“兩費(fèi)”、“辦案”、“金稅運(yùn)行”、“雙代”、“稅收調(diào)查”和“稅務(wù)部門基建支出”6項(xiàng)中央財(cái)政撥款專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收支滾存余額（“雙代”不能計(jì)算負(fù)數(shù)）。

　　事業(yè)單位未分配結(jié)余：反映執(zhí)行行政單位會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位的經(jīng)常性結(jié)余。

　　經(jīng)營(yíng)虧損：由有經(jīng)營(yíng)虧損的事業(yè)單位以正數(shù)填列。

　　（八）備注：國(guó)稅局系統(tǒng)均填列“AO”。

　　（九）注意：

　　1、行政單位不填4、9、10、11、12、13、14、15、19、20欄。

　　2、執(zhí)行行政單位會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位的結(jié)余按其資金來源，將經(jīng)常性結(jié)余填入事業(yè)單位未分配結(jié)余，如有“兩費(fèi)”、“辦案”、“金稅運(yùn)行”、“雙代”、“稅收調(diào)查”和“稅務(wù)部門基建支出”6項(xiàng)中央財(cái)政撥款專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的結(jié)余，填入“專項(xiàng)結(jié)余”。

　　不填10、11、12、13、14、15欄。

　　3、執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位不填2、3、17、18欄。

　?。ㄊ徍斯?/P>

　　1、邏輯性公式

　　1欄＝（2＋3－4）欄；

　　7欄＝（8＋9）欄＝（1＋5－6）欄；

　　11欄＝（12＋13＋14＋15）欄；

　　16欄＝（17＋18＋19－20）欄＝（1＋5－6＋10－11）欄　；

　　2、核實(shí)性公式

　　單位基本性質(zhì)為“1”（行政單位）時(shí)，4、9、10－15、19、20欄為0.

　　單位基本性質(zhì)為“2”（事業(yè)單位）時(shí)，17欄＝0.5、6欄≥0，如該事業(yè)單位執(zhí)行行政單位會(huì)計(jì)制度且有經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)結(jié)余，則19欄≥0.

　　3、本表與稅補(bǔ)02表的關(guān)系

　　1欄“上年結(jié)余-合計(jì)”＝序號(hào)1“一、上年結(jié)余”

　　5欄“本年收入”＝序號(hào)12“二、本年收入”

　　6欄“本年支出”＝序號(hào)47“三、本年支出”

　　11欄“結(jié)余分配－合計(jì)”＝序號(hào)171“四、結(jié)余分配”

　　16欄“年末結(jié)余－合計(jì)”－20欄“經(jīng)營(yíng)虧損”＝序號(hào)172“五、年末結(jié)余”

　　20欄“經(jīng)營(yíng)虧損”＝序號(hào)183欄“（三）經(jīng)營(yíng)虧損”

　　財(cái)決02表：收入決算表

　　本表反映行政事業(yè)單位來源于不同渠道的各項(xiàng)收入（即全口徑收入）情況。

　?。ㄒ唬┛颇烤幋a、科目名稱：同財(cái)決01表。

　?。ǘ┴?cái)政撥款：指中央財(cái)政預(yù)算撥款。反映行政、事業(yè)單位本年度實(shí)際收到的上級(jí)撥入的中央財(cái)政預(yù)算撥款。各省行政單位＋事業(yè)單位的財(cái)政撥款各類款項(xiàng)數(shù)應(yīng)與總局撥入的中央財(cái)政撥款各類款項(xiàng)數(shù)對(duì)應(yīng)一致。

　?。ㄈ┬姓挝活A(yù)算外資金收入：沒有不填。

　?。ㄋ模┥霞?jí)補(bǔ)助收入：填列事業(yè)單位從主管部門和上級(jí)單位取得的除財(cái)政撥款以外的其他來源的撥款。

　　（五）事業(yè)收入：填列事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)取得的收入：“其中：事業(yè)單位預(yù)算外資金收入”填列事業(yè)單位收到的財(cái)政預(yù)算外專戶實(shí)際核撥數(shù)及經(jīng)財(cái)政批準(zhǔn)留用的預(yù)算外資金數(shù)。

　　（六）事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入：填列事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。

　?。ㄆ撸└綄賳挝簧侠U收入：填列事業(yè)單位附屬的獨(dú)立核算單位按有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

　?。ò耍┢渌杖耄?/P>

　　行政單位填列取得的除中央財(cái)政撥款以外的各項(xiàng)收入，包括地方財(cái)政補(bǔ)助收入、代征地方收入的手續(xù)費(fèi)收入、固定資產(chǎn)處置收入、租賃收入、服務(wù)和勞務(wù)收入、利息收入、贊助捐贈(zèng)收入、所屬單位上繳收入、回扣折讓返還收入、住房基金收入（不含中央財(cái)政撥入的“住房改革支出”經(jīng)費(fèi)）和其他等。

　　事業(yè)單位填列取得的除財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入之外的各項(xiàng)收入，包括地方財(cái)政補(bǔ)助收入、投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。

　　其中：非本級(jí)財(cái)政撥款：指單位收到的地方財(cái)政補(bǔ)助收入，此數(shù)除在其他收入中反映外，還需單獨(dú)反映。

　　（九）備注：國(guó)稅局系統(tǒng)均填列“AO”。

　?。ㄊ┍颈硇姓挝徊惶?、5、6、7、8欄，事業(yè)單位不填3欄。

　?。ㄊ唬徍斯?/P>

　　1、邏輯性公式

　　1欄＝（2＋3＋4＋5＋7＋8＋9）欄；

　　1欄合計(jì)＝01表5欄合計(jì)；

　　1欄同一類款項(xiàng)＝01表5欄對(duì)應(yīng)類款項(xiàng)。

　　2、核實(shí)性公式

　　單位性質(zhì)為“1”（行政單位）時(shí)，1－10欄≥0，4、5、6、7、8欄＝0；9欄≥10欄；

　　單位性質(zhì)為“2”（事業(yè)單位）時(shí)，3＝0.

　　3、與稅補(bǔ)02表的關(guān)系

　　1欄“本年收入合計(jì)”＝序號(hào)12“二、本年收入”

　　2欄“財(cái)政撥款”＝序號(hào)13“（一）中央財(cái)政撥款”

　　4欄“上級(jí)補(bǔ)助收入”＝序號(hào)43“（三）上級(jí)補(bǔ)助收入”

　　5欄“事業(yè)收入”＝序號(hào)44“（四）事業(yè)收入”

　　7欄“事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入”＝序號(hào)45“（五）事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入”

　　8欄“附屬單位上繳收入”＝序號(hào)46“（六）附屬單位上繳收入”

　　9欄“其他收入”＝序號(hào)31“（二）其他收入”

　　10欄“其中：非本級(jí)財(cái)政撥款”＝序號(hào)32“（1）地方財(cái)政補(bǔ)助收入”

　　財(cái)決02－1表：財(cái)政性資金國(guó)庫(kù)集中支付撥款備查表

　　僅限總局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)填列。

　　財(cái)決03表：支出決算表

　　本表反映行政事業(yè)單位各項(xiàng)支出（全口徑支出）情況。具體填列方法如下：

　?。ㄒ唬┛颇烤幋a、科目名稱：同財(cái)決01表。

　?。ǘ┗局С觯悍从承姓聵I(yè)單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出（不含項(xiàng)目支出）。

　　（三）項(xiàng)目支出：反映行政事業(yè)單位為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出（必須是由中央財(cái)政預(yù)算安排并撥項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目）。項(xiàng)目支出按照性質(zhì)分為行政事業(yè)性項(xiàng)目支出、基本建設(shè)項(xiàng)目支出和其他項(xiàng)目支出。

　　1、行政事業(yè)性項(xiàng)目支出：填列“兩費(fèi)”、“辦案”、“金稅運(yùn)行”、“雙代”

　　和“稅收調(diào)查”5項(xiàng)的實(shí)際支出數(shù)。

　　2、基本建設(shè)項(xiàng)目支出：填列使用上年結(jié)余中央財(cái)政“稅務(wù)部門基建支出”撥款、本年中央財(cái)政“稅務(wù)部門基建支出”撥款（即國(guó)家計(jì)委和財(cái)政部基本建設(shè)項(xiàng)目資金）

　　及除6個(gè)中央財(cái)政撥款專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)以外的中央財(cái)政撥款，并撥入到基建項(xiàng)目（基建辦賬戶）的數(shù)額（即以撥代支數(shù)）。

　　注意：使用其他收入撥入到基建項(xiàng)目＜基建辦賬戶＞的支出，填列在“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”列內(nèi)。

　　3、其他項(xiàng)目支出：僅限填列科技三項(xiàng)費(fèi)用。

　　（四）上繳上級(jí)支出：反映實(shí)行收入上繳辦法的事業(yè)單位按規(guī)定的定額或比例上繳上級(jí)單位的支出。

　?。ㄎ澹┦聵I(yè)單位經(jīng)營(yíng)支出：反映事業(yè)單位在專業(yè)活動(dòng)及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。

　?。?duì)附屬單位補(bǔ)助支出：反映事業(yè)單位發(fā)生的用非財(cái)政預(yù)算資金對(duì)附屬單位的補(bǔ)助支出。

　?。ㄆ撸┙Y(jié)轉(zhuǎn)自籌基建：反映行政事業(yè)單位經(jīng)批準(zhǔn)用其他收入安排自籌基本建設(shè)并撥入到基建項(xiàng)目（基建辦賬戶）的資金。

　?。ò耍┍颈硇姓挝徊惶?、7、8、9欄。事業(yè)單位不填6欄。

　?。ň牛徍斯?/P>

　　1、邏輯性公式

　　1欄＝（2＋3＋7＋8＋9＋10）欄；

　　3欄＝（4＋5＋6）欄；

　　合計(jì)行各欄＝浮動(dòng)單元相應(yīng)欄累加和；

　　1欄合計(jì)＝01表6欄合計(jì)；

　　1欄同一類款項(xiàng)＝01表6欄對(duì)應(yīng)類款項(xiàng)；

　　02表7欄－03表8欄－01表4欄＝01表9欄

　　2、核實(shí)性公式

　　當(dāng)單位基本性質(zhì)為“1”（行政單位）時(shí)，1－10欄≥0.

　　3、本表與稅補(bǔ)02表的關(guān)系

　　1欄“本年支出合計(jì)”＝序號(hào)47“三、本年支出”

　　2欄“基本支出”＝序號(hào)47“三、本年支出”－序號(hào)140“（四）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出”＋序號(hào)153“40、金稅二期”＋序號(hào)159“41、金稅三期”

　　3欄“項(xiàng)目支出－小計(jì)”＝序號(hào)140“（四）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出”－序號(hào)153“40、金稅二期”－序號(hào)159“41、金稅三期”

　　4欄“行政事業(yè)性項(xiàng)目支出”＝序號(hào)141“36、兩費(fèi)”＋序號(hào)145“37、辦案費(fèi)”＋序號(hào)151“金稅網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行費(fèi)”＋序號(hào)152“39、雙代手續(xù)費(fèi)”＋序號(hào)158“41、稅收調(diào)查”

　　5欄“基本建設(shè)項(xiàng)目支出”＝序號(hào)164“43、基建項(xiàng)目支出”中的“中財(cái)撥款”欄

　　7欄“上繳上級(jí)支出”＝序號(hào)168“（五）上繳上級(jí)支出”

　　8欄“事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)支出”＝序號(hào)169“（六）事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)支出”

　　9欄“對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”＝序號(hào)170“（七）對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出”

　　10欄“結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建”＝序號(hào)164“43、基建項(xiàng)目支出”中的“其他收入”欄

　　財(cái)決04表：支出決算明細(xì)表

　　本表反映行政事業(yè)單位基本支出、行政事業(yè)性項(xiàng)目支出（即“兩費(fèi)”、“辦案”、“金稅運(yùn)行”、“雙代”、“稅收調(diào)查”5個(gè)項(xiàng)目）的明細(xì)支出情況。不包括基建支出情況。具體填列方法如下：

　?。ㄒ唬┛颇烤幋a、科目名稱：同財(cái)決01表

　　（二）人員支出各數(shù)按照支出明細(xì)賬中的對(duì)應(yīng)目級(jí)科目數(shù)填列。

　　（三）公用支出合計(jì)中包含了支出明細(xì)賬中的項(xiàng)目支出，其中：辦公費(fèi)中并入了辦案費(fèi)支出，印刷費(fèi)中并入了兩證支出，郵電費(fèi)中并入了金稅網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行費(fèi)支出，勞務(wù)費(fèi)中并入了雙代支出，其他中并入了金稅二期、金稅三期、制裝費(fèi)和稅收調(diào)查支出，其余各數(shù)與支出明細(xì)賬中的對(duì)應(yīng)目級(jí)科目一致。

　?。ㄋ模?duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出各數(shù)按照支出明細(xì)賬中的對(duì)應(yīng)目級(jí)科目數(shù)填列。

　?。ㄎ澹┍碇?1、25、27和38欄不填。

　　（六）審核公式

　　1、邏輯性公式

　　1欄＝（2＋8＋31）欄；

　　2欄＝（3＋4＋5＋6＋7）欄；

　　8欄＝（9＋10＋11＋12＋……＋30）欄；

　　31欄＝（32＋33＋……＋39）欄；

　　1欄＝03表（2＋4）欄；

　　2、核實(shí)性公式

　　本表沒有基本建設(shè)支出數(shù)。

　　3、本表與稅補(bǔ)02表的關(guān)系

　　1欄“總計(jì)”＝序號(hào)47“三、本年支出”－序號(hào)164“基建項(xiàng)目支出”

　　2欄“人員支出－小計(jì)”＝序號(hào)48“（一）人員支出”

　　3欄“基本工資”＝序號(hào)49“1、基本工資”

　　4欄“津貼”＝序號(hào)50“2、津貼”

　　5欄“獎(jiǎng)金”＝序號(hào)56“3、獎(jiǎng)金”

　　6欄“社會(huì)保障費(fèi)”＝序號(hào)62“社會(huì)保障費(fèi)”

　　8欄“公用支出－小計(jì)”＝序號(hào)69“（二）公用支出”＋序號(hào)140“（四）

　　項(xiàng)目支出“－序號(hào)164”43、基建項(xiàng)目支出“

　　9欄“辦公費(fèi)”＝序號(hào)70“6、辦公費(fèi)”＋序號(hào)145“37、辦案費(fèi)”

　　10欄“印刷費(fèi)”＝序號(hào)77“7、印刷費(fèi)”＋141“36、兩費(fèi)”

　　11欄“水電費(fèi)”＝序號(hào)78“8、水電費(fèi)”

　　12欄“郵電費(fèi)”＝序號(hào)81“9、郵電費(fèi)”＋序號(hào)151“38、金稅網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行費(fèi)”

　　13欄“取暖費(fèi)”＝序號(hào)84“10、取暖費(fèi)”

　　14欄“交通費(fèi)”＝序號(hào)87“11、交通費(fèi)”

　　15欄“差旅費(fèi)”＝序號(hào)94“12、差旅費(fèi)”

　　16欄“會(huì)議費(fèi)”＝序號(hào)95“13、會(huì)議費(fèi)”

　　17欄“培訓(xùn)費(fèi)”＝序號(hào)96“14、培訓(xùn)費(fèi)”

　　18欄“招待費(fèi)”＝序號(hào)99“15、招待費(fèi)”

　　19欄“福利費(fèi)”＝序號(hào)100“16、福利費(fèi)”

　　20欄“勞務(wù)費(fèi)”＝序號(hào)101“17、勞務(wù)費(fèi)”＋序號(hào)152“39、雙代手續(xù)費(fèi)”

　　21欄“就業(yè)補(bǔ)助費(fèi)”＝序號(hào)102“18、就業(yè)補(bǔ)助費(fèi)”

　　22欄“租賃費(fèi)”＝序號(hào)103“19、租賃費(fèi)”

　　23欄“物業(yè)管理費(fèi)”＝序號(hào)106“20、物業(yè)管理費(fèi)”

　　24欄“維修費(fèi)”＝序號(hào)109“21、維修費(fèi)”

　　25欄“專用材料費(fèi)”＝序號(hào)113“22、專用材料費(fèi)”

　　26欄“辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)”＝序號(hào)114“23、辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)”

　　27欄“專用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)”＝序號(hào)117“24、專用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)”

　　28欄“交通工具購(gòu)置費(fèi)”＝序號(hào)118“25、交通工具購(gòu)置費(fèi)”

　　29欄“圖書資料購(gòu)置費(fèi)”＝序號(hào)119“26、圖書資料購(gòu)置費(fèi)”

　　30欄“其他”＝序號(hào)120“27、其他”＋序號(hào)153“金稅二期”＋序號(hào)158“稅收調(diào)查”＋序號(hào)159“金稅三期”

　　31欄“對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出”＝序號(hào)125“（三）對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出”

　　32欄“離休費(fèi)”序號(hào)＝126“28、離休費(fèi)”

　　33欄“退休費(fèi)”＝序號(hào)127“29、退休費(fèi)”

　　34欄“退職（役）費(fèi)”＝序號(hào)128“30、退職（役）費(fèi)”

　　35欄“撫恤和生活補(bǔ)助”＝序號(hào)129“31、撫恤和生活補(bǔ)助”

　　36欄“醫(yī)療費(fèi)”＝序號(hào)130“32、醫(yī)療費(fèi)”

　　37欄“住房補(bǔ)貼”＝序號(hào)134“33、住房補(bǔ)貼”

　　38欄“助學(xué)金”＝序號(hào)138“34、助學(xué)金”

　　39欄“其他”＝序號(hào)139“35、其他”

　　財(cái)決05表：行政事業(yè)性項(xiàng)目和其他項(xiàng)目收支決算表

　　反映行政事業(yè)單位的2003年行政事業(yè)性項(xiàng)目收支情況。國(guó)稅局系統(tǒng)行政事業(yè)性項(xiàng)目指“兩費(fèi)”、“辦案”、“金稅運(yùn)行”、“雙代”和“稅收調(diào)查”5個(gè)項(xiàng)目，本表不反映基本建設(shè)項(xiàng)目和其他項(xiàng)目情況。具體填列方法如下：

　　（一）備注欄：

　　填列某項(xiàng)目中央財(cái)政撥款數(shù)和用其他收入彌補(bǔ)數(shù)時(shí)，選擇“A1兩費(fèi)”、“A2辦案”、“A3金稅運(yùn)行”、“A4雙代”或“A5稅收調(diào)查”。

　　填列某項(xiàng)目用中央財(cái)政項(xiàng)目以外經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)數(shù)時(shí)，按照實(shí)際使用的中財(cái)撥款每一類款項(xiàng)填列一行，選擇“B1兩費(fèi)”、“B2辦案”、“B3金稅運(yùn)行”或“B5稅收調(diào)查”（由于此表要如實(shí)反映雙代經(jīng)費(fèi)缺口，因此沒有設(shè)定B4）。

　　舉例：辦案經(jīng)費(fèi)2002年年末結(jié)余5元，2003年辦案項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥款100元，當(dāng)年辦案支出150元（用政府機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)的基本支出經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)10元，用其他項(xiàng)目機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)5元，用稅務(wù)事業(yè)費(fèi)彌補(bǔ)15元，用其他收入彌補(bǔ)15元）。

　　第一行：備注欄“A2辦案”，類款項(xiàng)210200政府機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)，上年結(jié)轉(zhuǎn)5元，財(cái)政撥款100元，其他資金填列15元，實(shí)際支出120元。

　　第二行：備注欄“B2辦案”，類款項(xiàng)210200政府機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)，財(cái)政撥款10元，實(shí)際支出10元。

　　第三行：備注欄“B2辦案”，類款項(xiàng)611709其他雜項(xiàng)支出，財(cái)政撥款5元，實(shí)際支出5元。

　　第三行：備注欄“B2辦案”，類款項(xiàng)160100稅務(wù)事業(yè)費(fèi)，財(cái)政撥款15元，實(shí)際支出15元。

　?。ǘ┛颇烤幋a、科目名稱：同財(cái)決01表。

　　“兩費(fèi)”、“辦案”、“金稅運(yùn)行”和“稅收調(diào)查”4個(gè)項(xiàng)目的科目編碼均為21類2102款210200項(xiàng)政府機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)，“雙代”項(xiàng)目的科目編碼為61類6117款611709項(xiàng)其他雜項(xiàng)支出。

　　（三）資金來源：填列行政事業(yè)性項(xiàng)目支出的資金來源情況。

　　上年結(jié)轉(zhuǎn)：按項(xiàng)目分別填列2002年結(jié)轉(zhuǎn)到本年的該項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余數(shù)，應(yīng)分別與2002年年末結(jié)余數(shù)一致（“雙代”上年年末數(shù)如為負(fù)數(shù)，在填列“上年結(jié)轉(zhuǎn)”時(shí)允許與之一致填列負(fù)數(shù)）。

　　財(cái)政撥款：按項(xiàng)目分別填列本年中央財(cái)政該項(xiàng)目撥款數(shù)。

　　當(dāng)“兩費(fèi)”、“辦案”、“金稅運(yùn)行”和“稅收調(diào)查”4個(gè)項(xiàng)目的本年支出大于該項(xiàng)目上年結(jié)余＋本年中央財(cái)政該項(xiàng)目撥款時(shí)，允許使用除項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和基本支出中指定用途以外的中央財(cái)政撥款（包括“政府機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)”、“稅務(wù)事業(yè)費(fèi)”、“其他雜項(xiàng)支出－其他項(xiàng)目機(jī)動(dòng)”等）彌補(bǔ)。填列時(shí)按照中央財(cái)政撥款的各類款項(xiàng)分行分項(xiàng)填列（注意選擇備注欄）。

　　當(dāng)“雙代”項(xiàng)目的本年支出大于該項(xiàng)目上年結(jié)余＋本年中央財(cái)政該項(xiàng)目撥款時(shí)，只能填列本年中央財(cái)政該項(xiàng)目撥款數(shù)。

　　預(yù)算外資金：沒有不填。

　　其他資金：按項(xiàng)目分別填列本年實(shí)際使用其他收入的數(shù)額。其中“雙代”不填。

　?。ㄋ模?shí)際支出數(shù)：按照本年支出明細(xì)賬中的“兩費(fèi)”、“辦案費(fèi)”、“金稅網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行費(fèi)”、“雙代手續(xù)費(fèi)”和“稅收調(diào)查”目級(jí)科目實(shí)際支出數(shù)額（全口徑）填列。

　?。ㄎ澹┠昴┙Y(jié)余：“兩費(fèi)”、“辦案”、“金稅運(yùn)行”和“稅收調(diào)查”4個(gè)項(xiàng)目的年末結(jié)余不允許填列負(fù)數(shù)?！半p代”項(xiàng)目按照財(cái)政部的規(guī)定，第二年要進(jìn)行清算，因此，當(dāng)支出大于中央財(cái)政該項(xiàng)目上年結(jié)轉(zhuǎn)＋本年撥款時(shí)，年末結(jié)余可以填列負(fù)數(shù)。

　　注意：只有本表“雙代”年末結(jié)余允許填列負(fù)數(shù)，其余財(cái)決01、06、10表的年末結(jié)余不允許填列（計(jì)算）負(fù)數(shù)。

　?。┍颈?欄沒有不填，7欄不填。

　?。ㄆ撸徍斯?/P>

　　1、邏輯性公式

　　1欄＝（2＋3＋4＋5）欄；

　　8欄＝（1－6－7）欄；

　　3－7欄≥0.

　　2、本表與稅補(bǔ)02表的關(guān)系

　　“兩費(fèi)”、“辦案”、“金稅運(yùn)行”和“稅收調(diào)查”4個(gè)項(xiàng)目的2欄“上年結(jié)轉(zhuǎn)”

　　分別＝序號(hào)3“其中：兩費(fèi)”、序號(hào)4“辦案”、序號(hào)5“金稅運(yùn)行”、序號(hào)8“稅收調(diào)查”

　　5欄“其他資金”分別＝序號(hào)141“36、兩費(fèi)”其他收入欄、序號(hào)145“37、辦案費(fèi)”其他收入欄、序號(hào)151“38、金稅網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行費(fèi)”其他收入欄、序號(hào)158“41、稅收調(diào)查資料”其他收入欄“

　　6欄“實(shí)際支出數(shù)”分別＝序號(hào)141“36、兩費(fèi)”＋序號(hào)“37、辦案費(fèi)”＋序號(hào)151“金稅網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行費(fèi)”＋序號(hào)152“雙代手續(xù)費(fèi)”＋158　“41、稅收調(diào)查”

　　“兩費(fèi)”、“辦案”、“金稅運(yùn)行”和“稅收調(diào)查”4個(gè)項(xiàng)目的8欄“年末結(jié)余”

　　分別＝序號(hào)174“其中：兩費(fèi)”、序號(hào)175“辦案”、序號(hào)176“金稅運(yùn)行”、序號(hào)179“稅收調(diào)查”

　　財(cái)決06表：財(cái)政撥款收支決算表

　　反映行政事業(yè)單位2003年中央財(cái)政撥款分科目實(shí)際收支情況，應(yīng)小于或等于全口徑收支數(shù)。具體填列方法如下：

　?。ㄒ唬┛颇烤幋a、科目名稱：（同財(cái)決01表）。

　　（二）上年結(jié)余：反映上年中央財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)本年使用的情況，其中：專項(xiàng)結(jié)余單獨(dú)列示。本欄各數(shù)應(yīng)與上年決算本表“年末結(jié)余”各數(shù)的類款項(xiàng)、科目名稱及金額相同。上年專項(xiàng)結(jié)余的填報(bào)方法見《關(guān)于填報(bào)專項(xiàng)結(jié)余問題的說明》。

　?。ㄈ┴?cái)政撥款收入：反映單位本年度實(shí)際收到的中央財(cái)政撥款數(shù)。各類款項(xiàng)數(shù)與財(cái)決02表財(cái)政撥款各類款項(xiàng)一致。

　?。ㄋ模┯秘?cái)政撥款收入安排的支出：填列本年度各支出項(xiàng)下用中央財(cái)政撥款收入安排支出的情況。此數(shù)與稅補(bǔ)02表中的中財(cái)撥款支出數(shù)相同。

　　基本支出：反映行政事業(yè)單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的以中央財(cái)政撥款安排的各項(xiàng)支出。分為人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出3項(xiàng)。其中人員支出和對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出與稅補(bǔ)02表中對(duì)應(yīng)科目中財(cái)撥款列的支出數(shù)一致，公用支出除對(duì)應(yīng)科目外還應(yīng)加入稅補(bǔ)02表序號(hào)153“金稅二期”和序號(hào)159“金稅三期”中財(cái)政撥款列的支出數(shù)。

　　項(xiàng)目支出：反映行政事業(yè)單位在基本支出之外發(fā)生的以中央財(cái)政撥款安排的行政事業(yè)性項(xiàng)目支出和基本建設(shè)項(xiàng)目支出。

　　行政事業(yè)性項(xiàng)目支出：反映國(guó)稅局系統(tǒng)“兩費(fèi)”、“辦案”、“金稅運(yùn)行”、“雙代”和“稅收調(diào)查”5項(xiàng)用中央財(cái)政項(xiàng)目撥款安排的支出，分別與稅補(bǔ)02表對(duì)應(yīng)科目的中財(cái)撥款列的支出數(shù)一致。

　　基本建設(shè)項(xiàng)目支出：反映國(guó)稅局系統(tǒng)用中央財(cái)政撥款安排的支出。使用中央財(cái)政“稅務(wù)部門基建支出”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥款（財(cái)政部、國(guó)家計(jì)委）安排的基本建設(shè)項(xiàng)目支出填列01類0174款017402項(xiàng)和017405項(xiàng)；使用除項(xiàng)目和特定用途外的中央財(cái)政撥款安排的基本建設(shè)項(xiàng)目支出，按照該撥款科目的類款項(xiàng)填列?？倲?shù)與稅補(bǔ)02表基建項(xiàng)目支出中財(cái)撥款列的支出數(shù)一致。

　　其他項(xiàng)目支出：僅限填列科技三項(xiàng)費(fèi)。

　　（五）結(jié)余分配：執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位填列。

　?。┠昴┙Y(jié)余：行政單位填列“小計(jì)”和“專項(xiàng)結(jié)余”；執(zhí)行行政單位會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位填列“小計(jì)”、“專項(xiàng)結(jié)余”和“事業(yè)單位未分配結(jié)余”。

　　注意：“專項(xiàng)結(jié)余”不允許填列（計(jì)算）負(fù)數(shù)。

　?。ㄆ撸┍碇行姓挝缓蛨?zhí)行行政單位會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位不填13欄；事業(yè)單位如無中央財(cái)政撥款安排的基本建設(shè)項(xiàng)目，則不填11欄。行政事業(yè)單位均不填12欄。

　?。ò耍徍斯?/P>

　　1、邏輯性公式

　　4欄＝（5＋9）欄；

　　5欄＝（6＋7＋8）欄；

　　9欄＝（10＋11＋12）欄；

　　14欄＝（1＋3－4－13）欄；

　　相同類款項(xiàng)3欄＝02表2欄；

　　相同類款項(xiàng)5欄≤03表2欄；

　　相同類款項(xiàng)10欄≤03表4欄；

　　相同類款項(xiàng)11欄≤03表5欄。

　　2、核實(shí)性公式

　　3欄至13欄≥0.

　　3、合理性

　　1欄≥2欄；

　　14欄≥15＋16欄；

　　4、本表與稅補(bǔ)02表的關(guān)系

　　1欄“上年結(jié)余－小計(jì)”＝序號(hào)2“（一）中央財(cái)政撥款”

　　2欄“其中：專項(xiàng)結(jié)余”＝序號(hào)3“其中：兩費(fèi)”＋序號(hào)4“辦案”＋序號(hào)5“金稅運(yùn)行”＋序號(hào)6“雙代”＋序號(hào)7“基建撥款支出”＋序號(hào)8“稅收調(diào)查”

　　3欄“財(cái)政撥款收入”＝序號(hào)13“（一）中央財(cái)政撥款”

　　4欄“用財(cái)政撥款收入安排的支出－合計(jì)”＝序號(hào)47“三、本年支出”中財(cái)撥款欄

　　5欄“基本支出－小計(jì)”＝序號(hào)48“（一）人員支出”中財(cái)撥款欄＋序號(hào)69“（二）公用支出中財(cái)撥款欄＋序號(hào)153”金稅二期“中財(cái)撥款欄＋序號(hào)159”金稅三期“中財(cái)撥款欄＋序號(hào)125”（三）對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出“中財(cái)撥款欄

　　6欄“人員支出”＝序號(hào)48“（一）人員支出”中財(cái)撥款欄

　　7欄“公用支出”＝序號(hào)69“（二）公用支出”中財(cái)撥款欄＋序號(hào)153“金稅二期”中財(cái)撥款欄＋序號(hào)159“金稅三期”中財(cái)撥款欄

　　8欄“　對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出”＝序號(hào)125“（三）對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出”中財(cái)撥款欄

　　9欄“項(xiàng)目支出小計(jì)”＝序號(hào)140“（四）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出”中財(cái)撥款欄－序號(hào)153“金稅二期”中財(cái)撥款－序號(hào)159“金稅三期”中財(cái)撥款

　　10欄“行政事業(yè)性項(xiàng)目支出”＝序號(hào)141“36、兩費(fèi)”中財(cái)撥款欄＋序號(hào)145“37、辦案費(fèi)”中財(cái)撥款＋序號(hào)151“金稅網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行費(fèi)”中財(cái)撥款欄＋序號(hào)152“39、雙代手續(xù)費(fèi)”中財(cái)撥款欄＋序號(hào)158“稅收調(diào)查”中財(cái)撥款欄

　　11欄“基本建設(shè)項(xiàng)目支出”＝序號(hào)164“43、基建項(xiàng)目支出”中財(cái)撥款欄

　　15欄“專項(xiàng)結(jié)余”＝序號(hào)174“其中：兩費(fèi)”＋序號(hào)175“辦案”＋序號(hào)176“金稅運(yùn)行”＋序號(hào)177“雙代”＋序號(hào)178“基建撥款支出”＋序號(hào)179“稅收調(diào)查”

　　財(cái)決07表：基本數(shù)字表

　　本表反映行政事業(yè)單位的總體人員情況。請(qǐng)根據(jù)人事部門提供的數(shù)據(jù)按預(yù)算科目進(jìn)行填列。當(dāng)人事部門提供的數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不一致時(shí)，請(qǐng)查明原因并使之一致后再填列。所有指標(biāo)均不含臨時(shí)工和單位負(fù)擔(dān)遺屬人員數(shù)。具體填列要求和方法如下：

　?。ㄒ唬┛颇烤幋a、科目名稱：同財(cái)決01表。

　　行政單位的離退休人員選填“行政單位離退休”科目（如無行政單位離退休經(jīng)費(fèi)則選填“政府機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)”），行政單位除離退休以外人員一般選填“政府機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)”。

　　事業(yè)單位的離退休人員如有“事業(yè)單位離退休”經(jīng)費(fèi)來源則選填此科目，如無“事業(yè)單位離退休”經(jīng)費(fèi)來源則選填“稅務(wù)事業(yè)費(fèi)”科目，在職人員一般選填“稅務(wù)事業(yè)費(fèi)”科目。

　　（二）表中合計(jì)行的數(shù)據(jù)為單位各類機(jī)構(gòu)和人員的實(shí)際數(shù)量。

　?。ㄈ┠昴C(jī)構(gòu)數(shù)：反映單位年末獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)的數(shù)量。地（市）國(guó)稅局系統(tǒng)財(cái)務(wù)部門填列本地（市）全部獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)數(shù)量；省國(guó)稅局系統(tǒng)財(cái)務(wù)部門填列省局機(jī)關(guān)和省局直屬獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)數(shù)量。

　　合計(jì)行的機(jī)構(gòu)數(shù)與財(cái)決12表中的年末獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)數(shù)一致。合計(jì)行的國(guó)家職工、離休人員、退休人員和長(zhǎng)休人員數(shù)分別與財(cái)決12表中的在職人數(shù)（減長(zhǎng)休人數(shù)）、離休人數(shù)、退休人數(shù)和長(zhǎng)休人員數(shù)一致。

　?。ㄋ模┴?cái)政撥款開支人數(shù)：行政單位人數(shù)在此欄填列。

　?。ㄎ澹┴?cái)政補(bǔ)助開支人數(shù)：事業(yè)單位人數(shù)在此欄填列。

　?。┢骄鶖?shù)：按全年12個(gè)月加權(quán)平均計(jì)算。

　　（七）年末學(xué)生人數(shù)：不填。

　?。ò耍徍斯?/P>

　　1、邏輯性公式

　　1欄＝（2＋3）欄；

　　4欄＝（5＋7＋9＋11＋13）欄；

　　15欄＝（16＋18＋20＋22＋24）欄；

　　26欄＝（27＋29＋31＋33＋35）欄；

　　4欄≥（15＋26）欄；

　　5欄≥（16＋27）欄；

　　7欄≥（18＋29）欄；

　　9欄≥（20＋31）欄；

　　11欄≥（22＋33）欄；

　　13欄≥（24＋35）欄；

　　2、表間關(guān)系

　　本表合計(jì)行4欄＝財(cái)決12表8－11－19＋25欄；

　　本表合計(jì)行9欄＝財(cái)決12表26欄；

　　本表合計(jì)行11欄＝財(cái)決12表27欄；

　　本表合計(jì)行13欄＝財(cái)決12表11＋19欄。

　　財(cái)決08表和財(cái)決09表：事業(yè)單位事業(yè)基金增減變動(dòng)情況表和事業(yè)單位專用基金增減變動(dòng)情況表

　　這兩張表主要反映事業(yè)單位事業(yè)基金和專用基金的增減變動(dòng)情況，按預(yù)算科目填列，僅由獨(dú)立核算且執(zhí)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位填列。住房補(bǔ)貼收支結(jié)余按照財(cái)政部財(cái)會(huì)［2003］28號(hào)的有關(guān)規(guī)定處理。

　?。ㄒ唬┴?cái)決08表審核公式

　　1、邏輯性公式

　　1欄＝（2＋3）欄；

　　4欄＝（5＋6）欄；

　　7欄＝（8＋9）欄；

　　10欄＝（11＋12）欄；

　　10欄＝（1＋4－7）欄；

　　11欄＝（2＋5－8）欄；

　　12欄＝（3＋6－9）欄。

　　2、核實(shí)性公式

　　4-9欄≥0.

　?。ǘ┴?cái)決09表審核公式

　　1、邏輯性公式

　　1欄＝（2＋3＋4＋5）欄；

　　6欄＝（7＋8＋9＋10）欄；

　　11欄＝（12＋13＋14＋15）欄；

　　16欄＝（17＋18＋19＋20）欄；

　　16欄＝（1＋6－11）欄；

　　17欄＝（2＋7－12）欄；

　　18欄＝（3＋8－13）欄；

　　19欄＝（4＋9－14）欄；

　　20欄＝（5＋10－15）欄。

　　2、核實(shí)性公式

　　7-10、12-15欄≥0；

　　7欄≥01表13欄。