各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

　　為做好2002年稅收會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)年報(bào)表的編報(bào)工作，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、2002年各類稅收會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)年報(bào)表的編報(bào)，應(yīng)根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于2002年稅收會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度及有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)稅函[2001]872號(hào)）、《關(guān)于呆帳稅金清理和滯納金核算等有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)稅函[2001]1002號(hào)）、《關(guān)于代征代扣稅款會(huì)計(jì)核算問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2002]49號(hào)）的有關(guān)規(guī)定和口徑，按照統(tǒng)一布置的年報(bào)種類、表式和計(jì)算機(jī)參數(shù)進(jìn)行編報(bào)。對(duì)年度中各類月報(bào)表的口徑誤差，應(yīng)在編制年報(bào)時(shí)一并進(jìn)行修改調(diào)整；對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)下年的各類稅收會(huì)計(jì)帳簿的期末余額，必須在年終一次調(diào)整定案；不得再隨意更改。

　　二、各地在編報(bào)《縣（市）稅收收入統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》時(shí)，請(qǐng)注意國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)行政區(qū)劃代碼及順序排列的變化，并加強(qiáng)國(guó)家稅務(wù)局與地方稅務(wù)局之間的溝通，以確保所在地區(qū)代碼的準(zhǔn)確及順序排列的對(duì)應(yīng)一致。

　　三、各地應(yīng)根據(jù)《稅收票證管理辦法》規(guī)定的表樣將《稅收票證用存年報(bào)表》和《印花稅票用存年報(bào)表》隨同稅收會(huì)統(tǒng)年報(bào)表一并上報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局。

　　四、各地均使用廣域網(wǎng)對(duì)2002年稅收會(huì)、統(tǒng)、票年報(bào)表進(jìn)行數(shù)據(jù)傳送（《縣（市）稅收收人統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》暫不傳送），傳送時(shí)間為2003年1月20日。同時(shí)上報(bào)紙質(zhì)報(bào)表，并加注“年報(bào)表”字樣。

　　五、有關(guān)2002年稅收會(huì)統(tǒng)年報(bào)表的計(jì)算機(jī)參數(shù)和審核公式，總局將通過(guò)廣域網(wǎng)下發(fā)各地，請(qǐng)及時(shí)下載。

　　各地要加強(qiáng)對(duì)年報(bào)編報(bào)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真做好年報(bào)會(huì)審及與金庫(kù)的對(duì)帳工作，以確保各類稅收會(huì)統(tǒng)年報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。

　　附件：2002年稅收會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)年報(bào)審核標(biāo)準(zhǔn)

　　2002年度稅收會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)年報(bào)表共23種。對(duì)2002年稅收年報(bào)表的審核，將以國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于2002年稅收會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度及有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)稅函[2001]872號(hào)）、《關(guān)于呆帳稅金清理和滯納金核算等有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)稅函[2001]1002號(hào)）、《關(guān)于代征代扣稅款會(huì)計(jì)核算問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2002]49號(hào)）的有關(guān)規(guī)定為依據(jù)，重點(diǎn)審核報(bào)表中各項(xiàng)數(shù)據(jù)的政策性以及各稅種收入在項(xiàng)目填列、企業(yè)類型劃分、行業(yè)歸類等指標(biāo)上的準(zhǔn)確性。同時(shí)，對(duì)本表平衡，報(bào)表之間相關(guān)數(shù)據(jù)的銜接，各種年報(bào)應(yīng)報(bào)項(xiàng)目指標(biāo)的完整，各項(xiàng)提退是否按政策執(zhí)行，按規(guī)定上報(bào)的報(bào)表和軟盤是否齊全、一致，打印報(bào)表有無(wú)反復(fù)涂改、漏項(xiàng)（如缺簽章、日期）等情況進(jìn)行全面審核?，F(xiàn)將具體審核標(biāo)準(zhǔn)明確如下：

　　一、審核的報(bào)表種類和基本要求

　?。ㄒ唬﹫?bào)表種類

　　1.稅收資金平衡年報(bào)表

　　2.入庫(kù)稅金明細(xì)年報(bào)表

　　3.應(yīng)征稅金明細(xì)年報(bào)表

　　4.待征稅金變動(dòng)情況年報(bào)表

　　5.待清理呆帳稅金明細(xì)年報(bào)表

　　6.提退稅金明細(xì)年報(bào)表

　　7.查補(bǔ)稅金及稅款滯納金、罰款收入明細(xì)年報(bào)表

　　8.減免稅金明細(xì)年報(bào)表

　　9.滯納金明細(xì)年報(bào)表

　　10.代征代扣稅款明細(xì)年報(bào)表

　　11.稅收收入分產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計(jì)年報(bào)總表

　　12.稅收收入分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)年報(bào)總表

　　13.增值稅分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)年報(bào)表

　　14.消費(fèi)稅分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)年報(bào)表

　　15.營(yíng)業(yè)稅分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)年報(bào)表

　　16.企業(yè)所得稅分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)年報(bào)表

　　17.涉外稅收稅額統(tǒng)計(jì)年報(bào)表

　　18.稅收欠稅分項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)年報(bào)表

　　19.個(gè)人所得稅分項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)年報(bào)表

　　20.資源稅分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)年報(bào)表

　　21.待清理其他呆帳稅金分項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)年報(bào)表

　　22.納稅登記戶數(shù)統(tǒng)計(jì)年報(bào)表

　　23.縣（市）稅收收入統(tǒng)計(jì)年報(bào)表

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　　與《2001年稅收會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)年報(bào)審核標(biāo)準(zhǔn)及扣分辦法》相同，23種稅收會(huì)

　　計(jì)、統(tǒng)計(jì)年報(bào)表，均要參照基本審核要求進(jìn)行全面審核和扣分記錄。

　　二、稅收會(huì)計(jì)報(bào)表的審核標(biāo)準(zhǔn)

　　表一：《稅收資金平衡年報(bào)表》

　　本表是全面反映稅收資金運(yùn)動(dòng)情況的報(bào)表，它對(duì)各種稅收會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行總括控制和核對(duì)。主要審核：

　　1.資金來(lái)源類、資金占用類“年初余額”、“期末余額”欄的合計(jì)數(shù)須對(duì)應(yīng)一致。

　　2.資金占用類的“減免稅金”、“入庫(kù)稅收”、“入庫(kù)其他收人”‘“提退稅金”和“損失稅金核銷”科目在“年初余額”欄無(wú)數(shù)：“待解稅金”、“在途稅金”科目在年終清理后，原則上應(yīng)無(wú)數(shù)，如有數(shù)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)處理。本表其他各科目在“年初余額”欄一般有數(shù)。

　　3.本表“應(yīng)征稅收”的期末余額減去年初余額，應(yīng)等于《應(yīng)征稅金明細(xì)年報(bào)表》中“稅收收入合計(jì)”項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)。

　　4.本表“待征稅收”的期末余額，應(yīng)等于《待征稅金變動(dòng)情況年報(bào)表》中“合計(jì)”項(xiàng)目的期末余額合計(jì)數(shù)。

　　5.本表“減免稅金”的期末余額，應(yīng)大于或等于《減免稅金明細(xì)年報(bào)表》中“合計(jì)”欄的稅收收入合計(jì)數(shù)；應(yīng)大于《提退稅金明細(xì)年報(bào)表》中“先征后退”、“減免退稅”兩欄的稅收收入合計(jì)數(shù)之和。

　　6.本表“入庫(kù)稅收”的期末余額，應(yīng)等于《入庫(kù)稅金明細(xì)年報(bào)表》中“一、稅收收入合計(jì)”與“二、出口退稅合計(jì)”兩項(xiàng)目之和：“入庫(kù)其他收入”的期末余額，應(yīng)等于《入庫(kù)稅金明細(xì)年報(bào)表》中“三、其他收入合計(jì)”項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)。

　　7.本表“提退稅金”的期末余額，應(yīng)大于或等于《提退稅金明細(xì)年報(bào)表》中“出口退稅”和“其他退稅”欄的稅收收入合計(jì)數(shù)之和。

　　表二：《入庫(kù)稅金明細(xì)年報(bào)表》

　　本表根據(jù)《2002年國(guó)家預(yù)算收支科目》及《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、中國(guó)人民銀行關(guān)于所得稅分享改革后有關(guān)預(yù)算管理問(wèn)題的通知》的規(guī)定，主要審核各項(xiàng)目預(yù)算級(jí)次填列的準(zhǔn)確性。

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　　1.表內(nèi)“一般增值稅”項(xiàng)目包括國(guó)有企業(yè)增值稅、集體企業(yè)增值稅、股份制企業(yè)增值稅、聯(lián)營(yíng)企業(yè)增值稅、港澳臺(tái)和外商投資企業(yè)增值稅、私營(yíng)企業(yè)增值稅、其他企業(yè)增值稅以及國(guó)內(nèi)增值稅稅款滯納金、罰款收入，為中央和地方的共享收入，75％為中央級(jí)，25％為地方級(jí)。

　　由財(cái)政部、財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事機(jī)構(gòu)審批退庫(kù)的“菜籃子”、廢舊物資回收、三線搬遷、民貿(mào)企業(yè)、宣傳文化單位等增值稅退稅，一律不在本項(xiàng)目反映和抵減。

　　2.表內(nèi)“福利企業(yè)增值稅退稅”、“軟件集成電路增值稅退稅”、“森工綜合利用增值稅退稅”項(xiàng)目為中央和地方共享收入退庫(kù)，中央負(fù)擔(dān)75％，地方負(fù)擔(dān)25％。

　　3.表內(nèi)“免、抵調(diào)增增值稅”項(xiàng)目按實(shí)際調(diào)庫(kù)增值稅的75％反映在“中央”欄、25％反映在“地方”欄：“免、抵調(diào)減增值稅”項(xiàng)目按實(shí)際調(diào)庫(kù)增值稅數(shù)額的100％反映在“中央”欄。且兩項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)對(duì)應(yīng)相等。

　　4.表內(nèi)“進(jìn)口貨物增值稅”項(xiàng)目反映海關(guān)代征的一般進(jìn)口貨物增值稅、特定區(qū)域進(jìn)口自用物資和進(jìn)口貨物增值稅稅款滯納金、罰款收入，為中央固定收入。

　　5.表內(nèi)“一般消費(fèi)稅”項(xiàng)目包括國(guó)有企業(yè)消費(fèi)稅、集體企業(yè)消費(fèi)稅、股份制企業(yè)消費(fèi)稅、聯(lián)營(yíng)企業(yè)消費(fèi)稅、港澳臺(tái)和外商投資企業(yè)消費(fèi)稅、私營(yíng)企業(yè)消費(fèi)稅、其他企業(yè)消費(fèi)稅和國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅稅款滯納金、罰款收入，為中央固定收入。

　　6.表內(nèi)“進(jìn)口消費(fèi)品消費(fèi)稅”項(xiàng)目反映海關(guān)代征的一般進(jìn)口貨物消費(fèi)稅和進(jìn)口消費(fèi)品稅款滯納金、罰款收入，為中央固定收入。

　　7.表內(nèi)“鐵道營(yíng)業(yè)稅”項(xiàng)目反映鐵道部集中繳納的營(yíng)業(yè)稅，為中央固定收入。

　　8.表內(nèi)“金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅”項(xiàng)目的“中央”欄反映各銀行總行、保險(xiǎn)總公司繳納的全部營(yíng)業(yè)稅以及對(duì)其余金融保險(xiǎn)企業(yè)按超過(guò)原5％稅率征收的營(yíng)業(yè)稅，為中央固定收人；其“地方”欄反映對(duì)除各銀行總行、保險(xiǎn)總公司以外的其余金融保險(xiǎn)企業(yè)按5％稅率征收的營(yíng)業(yè)稅，為地方固定收入。

　　9.表內(nèi)“其他營(yíng)業(yè)稅”項(xiàng)目反映對(duì)除鐵道部、金融保險(xiǎn)企業(yè)以外的其他單位和個(gè)人征收的一般營(yíng)業(yè)稅以及全部營(yíng)業(yè)稅稅款滯納金、罰款收入。

　　10.表內(nèi)“企業(yè)所得稅”項(xiàng)目反映依照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅條例對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)征收的企業(yè)所得稅及其稅款滯納金、罰款收入。本項(xiàng)目下：

　?。?）鐵路運(yùn)輸（包括廣鐵集團(tuán)）、國(guó)家郵政、中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、國(guó)家開發(fā)銀行、中國(guó)進(jìn)出口銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、以及海洋石油天然氣企業(yè)和“中石油”、“中石化”繳納的企業(yè)所得稅及其稅款滯納金、罰款收入為中央級(jí)固定收入；

　?。?）除上述規(guī)定之外的其他企業(yè)繳納的所得稅及其稅款滯納金、罰款收入為中央和地方共享收入，中央和地方各享50％。

　　11.表內(nèi)“外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅”項(xiàng)目反映依照中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法對(duì)涉外企業(yè)（包括港澳臺(tái)）征收的企業(yè)所得稅及其稅款滯納金、罰款收入。本項(xiàng)目下：

　?。?）港澳臺(tái)和外商投資海上石油天然氣以及外國(guó)海上石油天然氣企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅及其稅款滯納金、罰款收入為中央級(jí)固定收入；

　?。?）除上述規(guī)定之外的其他外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅及其稅款滯納金、罰款收入為中央和地方共享收入，中央和地方各分享50％。

　　12.表內(nèi)“個(gè)人所得稅”項(xiàng)目反映依據(jù)中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法以及財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得征收個(gè)人所得稅的實(shí)施辦法征收的個(gè)人所得稅及其稅款滯納金、罰款收入，為中央和地方共享收入，中央和地方各分享50％。

　　13.表內(nèi)“資源稅”項(xiàng)目下海洋石油資源稅以及相關(guān)的資源稅款滯納金、罰款收入為中央固定收入；其他資源稅以及相關(guān)的資源稅款滯納金、罰款收入為地方固定收入。

　　由于海上石油資源稅暫未開征，故本表的“資源稅”為地方級(jí)收入。

　　14.表內(nèi)“固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅”、“城市維護(hù)建設(shè)稅”（集中繳庫(kù)部分為中央級(jí)收入）、“房產(chǎn)稅”、“其他印花稅”、“城鎮(zhèn)土地使用稅”、“土地增值稅”、“車船使用稅”、“屠宰稅”、“筵席稅”項(xiàng)目均為地方級(jí)收入。

　　15.表內(nèi)“證券交易印花稅”項(xiàng)目為中央和地方共享收入。

　　16.表內(nèi)“燃油稅”項(xiàng)目暫無(wú)數(shù)（以下各表同）。

　　17.表內(nèi)“車輛購(gòu)置稅”項(xiàng)目各地暫不反映（以下各表同）。

　　18.表內(nèi)“二、出口退稅合計(jì)”及其下項(xiàng)目，反映由國(guó)家稅務(wù)局審批退庫(kù)的出口退增值稅、消費(fèi)稅，均為中央固定收入退庫(kù)。

　　19.表內(nèi)“三、其他收入”項(xiàng)目下：

　　（1）“教育費(fèi)附加收入”項(xiàng)目的“中央”欄反映對(duì)鐵道部、各銀行總行、保險(xiǎn)總公司按營(yíng)業(yè)稅附征的教育費(fèi)附加收入：“地方”欄反映除上述以外對(duì)其他單位和個(gè)人按增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅之和附征的教育費(fèi)附加收入。

　?。?）“文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)收入”項(xiàng)目：

　　①中央所屬企事業(yè)單位文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)收入為中央固定收入；

　　②地方所屬企事業(yè)單位文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)收入為地方固定收入；

　　③中央和地方所屬企事業(yè)單位中央投資部分繳納的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)收入為中央固定收入；地方投資部分繳納的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)收入為地方級(jí)收入。

　?。?）“海洋石油礦區(qū)使用費(fèi)收入”項(xiàng)目為中央級(jí)收入。

　　（4）“稅務(wù)部門其他罰沒收入”項(xiàng)目反映稅務(wù)部門征解入庫(kù)的各種行為罰沒收入。國(guó)稅系統(tǒng)征收的行為罰沒收入為中央級(jí)收入；地稅系統(tǒng)征收的行為罰沒收入為地方級(jí)收入。

　　（5）“稅務(wù)行政性收費(fèi)收入”項(xiàng)目反映國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)收取的稅務(wù)登記證費(fèi)和發(fā)票工本費(fèi)，為中央級(jí)收入。

　　（6）“社會(huì)保險(xiǎn)基金收入”項(xiàng)目反映地方稅務(wù)局系統(tǒng)按規(guī)定征收入庫(kù)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)以及生育保險(xiǎn)等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、滯納金收入。

　　（7）“農(nóng)業(yè)五稅”項(xiàng)目反映地方稅務(wù)局系統(tǒng)征收入庫(kù)的農(nóng)業(yè)稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、牧業(yè)稅、耕地占用稅、契稅及其滯納金、罰款收入，為地方級(jí)收入。

　　（8）“其他”項(xiàng)目反映除上述七項(xiàng)以外由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征收入庫(kù)的清理煙酒專項(xiàng)收入、“兩金”清欠收入以及地方政府規(guī)定的其他財(cái)政收入。其中：清理煙酒專項(xiàng)收入為中央固定收入：“兩金”清欠收入為中央和地方共享收入；其他為地方固定收入。

　　（一）邏輯關(guān)系審核：

　　1.本表“稅收收入合計(jì)”及各稅種項(xiàng)目數(shù)，應(yīng)分別與《稅收收入分產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計(jì)年報(bào)總表》、《稅收收入分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)年報(bào)總表》中的各相關(guān)項(xiàng)目合計(jì)數(shù)對(duì)應(yīng)一致。

　　2.本表“福利企業(yè)增值稅退稅”、“軟件集成電路增值稅退稅”、“森工綜合利用增值稅退稅”三項(xiàng)目合計(jì)數(shù)之和，應(yīng)小于或等于《提退稅金明細(xì)年報(bào)表》中“先征后退”欄的增值稅數(shù)。

　　3.本表“金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅”項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)，應(yīng)與《營(yíng)業(yè)稅分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》中“金融、保險(xiǎn)業(yè)”項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)對(duì)應(yīng)一致。

　　表三：《應(yīng)征稅金明細(xì)年報(bào)表》

　　本表是綜合反映當(dāng)年應(yīng)征稅金發(fā)生情況的明細(xì)表。側(cè)重于對(duì)有關(guān)構(gòu)成項(xiàng)目的基本關(guān)系進(jìn)行試運(yùn)算：

　　入庫(kù)稅金表的稅收合計(jì)＋待征稅金表的本年新欠合計(jì)＋減免稅金表的稅收合計(jì)＋[提退稅金表的匯算清繳結(jié)算退稅合計(jì)＋誤收退稅合計(jì)＋其他退稅合計(jì)]＋[資金平衡表的在途稅金＋待處理?yè)p失稅金＋損失稅金核銷]－入庫(kù)稅金表的免抵調(diào)庫(kù)增值稅－入庫(kù)稅金表的清繳以前年度欠稅稅收合計(jì)－上年緩征及未到期應(yīng)繳稅收入庫(kù)＝當(dāng)年應(yīng)征稅源＋當(dāng)年多繳稅金

　　其中：[1]當(dāng)年應(yīng)征稅源＝本表應(yīng)征稅收合計(jì)－[待清理呆帳稅金表的年終稅收期末余額－3月份調(diào)整定案數(shù)]

　　繳稅金年初余額

　　應(yīng)繳稅收期末余額小于上年緩征及未到期應(yīng)繳稅收期

　　影響基本關(guān)系不相等的因素是：資金平衡表的在途稅金、待處理?yè)p失稅金、損失稅金核銷、多繳稅金科目中含其他收入數(shù)；以及當(dāng)年應(yīng)征稅源中未扣除1-2月呆帳稅金入庫(kù)數(shù)。

　　要求各地進(jìn)行試運(yùn)算，主要是期望通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)年報(bào)中各相關(guān)指標(biāo)的關(guān)聯(lián)分析，發(fā)現(xiàn)并解決好稅收會(huì)計(jì)核算和上報(bào)數(shù)據(jù)方面存在的問(wèn)題。

　　表四：《待征稅金變動(dòng)情況年報(bào)表》

　　本表是反映新征管法實(shí)施后，即2001年5月1日后待征稅金增減變動(dòng)情況的報(bào)表。主要審核：

　　1.表內(nèi)的“期初余額”項(xiàng)目反映每月期初的欠繳稅款余額，不等于年初余額。

　　2.表內(nèi)的“本期增加”項(xiàng)目反映形成欠繳到月末仍然未繳的稅款：“本期減少”項(xiàng)目反映本月清繳、抵繳及核銷的上月或上月以前的欠繳稅款。當(dāng)月申報(bào)、查補(bǔ)的應(yīng)征稅款，納稅人在限繳期內(nèi)未繳納，但在月底前已繳納的，上述兩項(xiàng)目均不反映。

　　3.本表“合計(jì)”項(xiàng)目的期末余額，應(yīng)等于《稅收資金平衡年報(bào)表》中“待征稅收”科目的期末余額。

　　4.本表各稅種“關(guān)停及空殼企業(yè)欠稅”、“往年陳欠”、“本年新欠”三項(xiàng)目的期末余額之和，應(yīng)等于《稅收欠稅分項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》中各相關(guān)稅種的合計(jì)數(shù)。且兩表中各稅種的“關(guān)停及空殼企業(yè)欠稅”項(xiàng)目對(duì)應(yīng)相等。

　　表五：《待清理呆帳稅金明細(xì)年報(bào)表》

　　本表為帳外表，反映新征管法實(shí)施前，即截止2001年4月底全部應(yīng)征而未征的欠繳稅款。主要審核：

　　1.本表“合計(jì)”欄各項(xiàng)目數(shù)額，只能因清繳入庫(kù)或按規(guī)定核銷而減少。即本表“稅收收入合計(jì)”及各稅種項(xiàng)目合計(jì)數(shù)，應(yīng)小于或等于其11月份各相關(guān)項(xiàng)目數(shù)。

　　2.本表“三年以上呆帳稅金”、“三年以內(nèi)呆帳稅金”兩欄的“稅收收入合計(jì)”項(xiàng)目之和，應(yīng)等于《待清理其他呆帳稅金分項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》的合計(jì)數(shù)，且各相關(guān)稅種項(xiàng)目一一對(duì)應(yīng)相等。

　　表六：《提退稅金明細(xì)年報(bào)表》

　　本表反映稅務(wù)部門按照政策規(guī)定在自收稅款中支付的小額退稅和通過(guò)退庫(kù)方式辦理的各項(xiàng)退稅。主要審核：

　　1.本表“出口退稅”欄只在增值稅、消費(fèi)稅項(xiàng)目有數(shù)。

　　2.本表“出口退稅”欄稅收收入合計(jì)數(shù)，應(yīng)等于《入庫(kù)稅金明細(xì)年報(bào)表》中“二、出口退稅合計(jì)”下的“出口貨物退增值稅”、“出口消費(fèi)品退消費(fèi)稅”兩項(xiàng)目合計(jì)數(shù)之和。

　　3.本表“出口退稅”欄的增值稅、消費(fèi)稅項(xiàng)目數(shù)，應(yīng)分別等于《入庫(kù)稅金明細(xì)年報(bào)表》中“二、出口退稅合計(jì)”下的“出口貨物退增值稅”和“出口消費(fèi)品退消費(fèi)稅”項(xiàng)目合計(jì)數(shù)。

　　4.本表“先征后退”欄反映由稅務(wù)部門審批辦理的民政福利企業(yè)先征后返、森工企業(yè)綜合利用即征即退、人民銀行配售黃金即收即退、軟件集成電路產(chǎn)品即征即退、部分資源綜合利用及其他產(chǎn)品即征即退、三峽電站電力產(chǎn)品即征即退等增值稅以及其他由稅務(wù)部門審批辦理的先征后退。該欄只在“增值稅”、“城市維護(hù)建設(shè)稅”和“教育費(fèi)附加收入”項(xiàng)目有數(shù)。

　　5.本表“先征后退”欄的增值稅項(xiàng)目數(shù)，應(yīng)大于或等于《入庫(kù)稅金明細(xì)年報(bào)表》中“福利企業(yè)增值稅退稅”、“軟件集成電路增值稅退稅”、“森工綜合利用增值稅退稅”三項(xiàng)目之和。

　　6.本表“先征后退”、“減免退稅”欄各數(shù)均為《減免稅金明細(xì)年報(bào)表》的其中數(shù)。其各稅種項(xiàng)目的兩欄之和，應(yīng)分別小于或等于《減免稅金明細(xì)年報(bào)表》中“合計(jì)”欄相關(guān)稅種的減免稅額。

　　7.本表“出口退稅”、“其他遲稅”兩欄的稅收收入合計(jì)之和，應(yīng)小于或等于《稅收資金平衡年報(bào)表》中“提退稅金”的期末余額數(shù)。

　　表七：《查補(bǔ)稅金及稅款滯納金、罰款收人明細(xì)年報(bào)表》

　　本表分稅種詳細(xì)反映期末查補(bǔ)稅金的應(yīng)征、入庫(kù)及各稅種的稅款滯納金、罰款收入情況。主要審核：

　　1.本表“應(yīng)征查補(bǔ)稅金”大欄下“小計(jì)”、“查補(bǔ)稅敖”、“查處稅款”欄的各稅種項(xiàng)目數(shù)，應(yīng)分別大于或等于“入庫(kù)查補(bǔ)稅金”大欄下各對(duì)應(yīng)欄各相關(guān)稅種項(xiàng)目數(shù)；兩大欄下的“查補(bǔ)滯納金”欄的各稅種項(xiàng)目數(shù)對(duì)應(yīng)相等。

　　2.本表“入庫(kù)稅款滯納金、罰款收入”欄的各稅種項(xiàng)目數(shù)，應(yīng)大于或等于“入庫(kù)查補(bǔ)稅金”大欄下“查處罰款”與“查處滯納金”兩欄的各相關(guān)稅種項(xiàng)目數(shù)之和。

　　3.本表“入庫(kù)稅款滯納金、罰款收入”欄的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅項(xiàng)目數(shù)，應(yīng)分別等于各相關(guān)稅種分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)年報(bào)表中“稅款滯納金、罰款收入”項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)。

　　4.本表“入庫(kù)稅款滯納金、罰款收入”欄的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅項(xiàng)目數(shù)，應(yīng)等于《涉外稅收稅額統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》中“外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅”欄的“稅款滯納金、罰款收入”項(xiàng)目數(shù)。

　　5.本表“入庫(kù)稅款滯納金、罰款收入”欄的各稅種項(xiàng)目數(shù)，應(yīng)大干或等于《滯納金明細(xì)年報(bào)表》中“入庫(kù)滯納金”欄的各相關(guān)稅種數(shù)。

　　表八：《減免稅金明細(xì)年報(bào)表》

　　本表主要反映兩方面內(nèi)容：一是隨申報(bào)和欠稅抵頂減免而形成的減免稅金，即征前減免；二是通過(guò)退庫(kù)方式而形成的減免稅金。但以下內(nèi)容本表不反映：

　　（1）已批準(zhǔn)但未發(fā)生的減免稅金；

　?。?）出口退稅；

　?。?）非生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)性單位和個(gè)人的征前免征稅金；

　?。?）納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷，經(jīng)過(guò)法定清算仍未收回而依法注銷的欠稅和按國(guó)家規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)依法注銷的欠稅。

　?。ㄒ唬┱咝詫徍耍?/P>

　　1.本表“高新技術(shù)企業(yè)”、“民政福利企業(yè)”、“購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備”“中西部投資”和“其他減免”欄分減免性質(zhì)反映對(duì)內(nèi)資企業(yè)和涉外企業(yè)的減免情況。實(shí)際工作中，當(dāng)發(fā)生減免稅政策交叉情況時(shí)，應(yīng)按納稅人具體享受的減免稅性質(zhì)來(lái)填列。

　　2.表內(nèi)“高新技術(shù)企業(yè)”欄下的“其中：軟件、集成電路”欄反映對(duì)軟件、集成電路等高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)銷售計(jì)算機(jī)軟件，進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)以及相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)取得收入的稅收減免。原則上本欄只在“增值稅”、“城市維護(hù)建設(shè)稅”、“企業(yè)所得稅”和“外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅”項(xiàng)目有數(shù)。

　　3.表內(nèi)“民政福利企業(yè)”欄反映國(guó)家為鼓勵(lì)安置殘疾人就業(yè)，對(duì)民政部門、街道和鄉(xiāng)鎮(zhèn)舉辦的福利生產(chǎn)企業(yè)及服務(wù)性企業(yè)，其安置殘疾人的比例符合規(guī)定條件的，所給予的稅收減免。本欄原則上只在“增值稅”、“營(yíng)業(yè)稅”和“企業(yè)所得稅”項(xiàng)目有數(shù)。

　　4.表內(nèi)“購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備”欄反映對(duì)投資于符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目的企業(yè)，按項(xiàng)目所需國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資額的40％所抵免的新增企業(yè)所得稅。本欄原則上只在“企業(yè)所得稅”和“外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅”項(xiàng)目有數(shù)。

　　5.表內(nèi)“中西部投資”欄反映對(duì)設(shè)在西部地區(qū)從事能源、交通基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的外商投資企業(yè)；設(shè)在西部地區(qū)屬國(guó)家鼓勵(lì)投資類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)，以及對(duì)在西部地區(qū)新辦交通、電力、水利。郵政、廣播電視等內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)減免的企業(yè)所得稅。本欄原則上只在“企業(yè)所得稅”和“外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅”項(xiàng)目有數(shù)。

　　6.表內(nèi)“其中：涉外企業(yè)”欄集中反映對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)的各項(xiàng)減免。其不同減免性質(zhì)的稅收減免已分別反映在各相關(guān)減免欄中。

　?。ǘ┻壿嬯P(guān)系審核：

　　1.本表“合計(jì)”欄的稅收收入合計(jì)數(shù)，應(yīng)小于或等于《稅收資金平衡年報(bào)表》中“減免稅金”的期末余額。

　　2.本表“合計(jì)”欄的稅收收入合計(jì)及分稅種數(shù)，應(yīng)分別大于或等于《提退稅金明細(xì)年報(bào)表》中“先征后退”與“減免退稅”兩欄的各相關(guān)項(xiàng)目數(shù)之和。

　　3.本表“企業(yè)所得稅”項(xiàng)目在“其中：涉外企業(yè)”欄無(wú)數(shù)。

　　表九：《滯納金明細(xì)年報(bào)表》

　　本表反映新征管法實(shí)施后，即2001年5月1日后發(fā)生的欠稅滯納金的應(yīng)征、已征和按規(guī)定核銷情況。

　　主要審核：本表“入庫(kù)滯納金”欄的稅收收入合計(jì)及各稅種項(xiàng)目數(shù)，應(yīng)小于或等于《查補(bǔ)稅金及稅款滯納金、罰款收入明細(xì)年報(bào)表》中“入庫(kù)稅款滯納金、罰款收入”欄的各相關(guān)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目數(shù)。

　　三、稅收統(tǒng)計(jì)報(bào)表的審核標(biāo)準(zhǔn)

　　表一：《稅收收入分產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計(jì)年報(bào)總表》

　　本表反映按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類的入庫(kù)情況。

　?。ㄒ唬┍颈韺徍耍?/P>

　　1.表內(nèi)“第一產(chǎn)業(yè)”欄下的“增值稅”、“消費(fèi)稅”、“營(yíng)業(yè)稅”、“資源稅”和“城市維護(hù)建設(shè)稅”項(xiàng)目應(yīng)無(wú)數(shù)。

　　2.表內(nèi)各欄的“增值稅收入”項(xiàng)目數(shù)，應(yīng)分別大于或等于其對(duì)應(yīng)欄的“一般納稅人”和“小規(guī)模納稅人”項(xiàng)目之和。

　　3.表內(nèi)“增值稅收入”項(xiàng)目只在第二產(chǎn)業(yè)的“采掘業(yè)”、“制造業(yè)”、“電力、煤氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”和第三產(chǎn)業(yè)的“批發(fā)和零售貿(mào)易及餐飲業(yè)”、“社會(huì)服務(wù)業(yè)”欄有數(shù)。其中：“社會(huì)服務(wù)業(yè)”欄統(tǒng)計(jì)對(duì)日用品修理修配征收的增值稅；對(duì)機(jī)械設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備及通信設(shè)備等修理修配征收的增值稅應(yīng)按國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類歸并統(tǒng)計(jì)在增值稅收入的“制造業(yè)”欄。

　　4.表內(nèi)“消費(fèi)稅收入”項(xiàng)目只在第二產(chǎn)業(yè)的“制造業(yè)”和第三產(chǎn)業(yè)的“批發(fā)和零售貿(mào)易及餐飲業(yè)”欄有數(shù)。其中：“批發(fā)和零售貿(mào)易及餐飲業(yè)”欄統(tǒng)計(jì)對(duì)商業(yè)企業(yè)金銀首飾零售業(yè)務(wù)以及對(duì)加工、翻新改制和以舊換新金銀首飾等視同零售業(yè)務(wù)征收的消費(fèi)稅。

　　5.表內(nèi)“營(yíng)業(yè)稅”項(xiàng)目只在第二產(chǎn)業(yè)的“建筑業(yè)”和第三產(chǎn)業(yè)的各相關(guān)行業(yè)欄有數(shù)。其中：對(duì)“代理業(yè)”征收的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)統(tǒng)計(jì)在第三產(chǎn)業(yè)的“社會(huì)服務(wù)業(yè)”欄。

　　6.表內(nèi)“個(gè)人所得稅”項(xiàng)目中的儲(chǔ)蓄存款利息個(gè)人所得稅應(yīng)統(tǒng)計(jì)在第三產(chǎn)業(yè)的“其他行業(yè)”欄；其他的個(gè)人所得稅應(yīng)按納稅人所在企業(yè)或單位的行業(yè)分別統(tǒng)計(jì)在各相關(guān)行業(yè)欄。

　　7.表內(nèi)“資源稅”項(xiàng)目只在第二產(chǎn)業(yè)的“采掘業(yè)”欄有數(shù)。

　　（二）表間審核：

　　1.本表“合計(jì)”欄的稅收收入合計(jì)及各稅種項(xiàng)目數(shù)，應(yīng)分別等于《入庫(kù)稅金明細(xì)年報(bào)表》、《稅收收入分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)年報(bào)總表》中各相關(guān)項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)。

　　2.本表“增值稅收入”項(xiàng)目下：

　?、佟耙话慵{稅人”和“小規(guī)模納稅人”項(xiàng)目之和，應(yīng)等于《入庫(kù)稅金明細(xì)年報(bào)表》中“國(guó)內(nèi)增值稅”項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)；

　?、凇安删驑I(yè)”、“制造業(yè)”、“電力、煤氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“批發(fā)和零售貿(mào)易及餐飲業(yè)”、“社會(huì)服務(wù)業(yè)”欄數(shù)，應(yīng)分別大于或等于《增值稅分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》中各相關(guān)行業(yè)項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)。

　　3.本表“消費(fèi)稅收入”項(xiàng)目下：

　?、佟爸圃鞓I(yè)”欄數(shù)，應(yīng)大于或等于《消費(fèi)稅分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》中“消費(fèi)稅收入”與“貴重首飾”項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)之差；

　?、凇芭l(fā)和零售貿(mào)易及餐飲業(yè)”欄數(shù)，應(yīng)大于或等于《消費(fèi)稅分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》中“貴重首飾”項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)。

　　4.本表“營(yíng)業(yè)稅”項(xiàng)月下：

　?、佟敖ㄖI(yè)”、“交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)及郵電通訊業(yè)”、“批發(fā)和零售貿(mào)易及餐飲業(yè)”、“金融保險(xiǎn)業(yè)”、“房地產(chǎn)業(yè)”欄數(shù)，應(yīng)分別大于或等于《營(yíng)業(yè)稅分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》中各相關(guān)行業(yè)項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)；

　?、凇吧鐣?huì)服務(wù)業(yè)”欄數(shù)，應(yīng)大于或等于《營(yíng)業(yè)稅分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》中“代理業(yè)”和“社會(huì)服務(wù)業(yè)”項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)之和；

　?、邸捌渌袠I(yè)”欄數(shù)，應(yīng)分別大于或等于《營(yíng)業(yè)稅分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》中“文化體育業(yè)”和“其他行業(yè)”項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)之和。

　　5.本表“企業(yè)所得稅”項(xiàng)目各行業(yè)欄數(shù)，應(yīng)分別大于或等于《企業(yè)所得稅分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》中各相關(guān)行業(yè)項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)。

　　6.本表“外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅”項(xiàng)目各行業(yè)欄，應(yīng)分別大于或等于《涉外稅收稅額統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》中“中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)”、“中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)”、“外資企業(yè)”三大項(xiàng)目下的各相關(guān)行業(yè)項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)。

　　表二：《稅收收入分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)年報(bào)總表》

　　本表企業(yè)類型的劃分以國(guó)家統(tǒng)計(jì)局和國(guó)家工商行政管理局《關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊(cè)類型的規(guī)定》為準(zhǔn)。

　?。ㄒ唬┍颈韺徍耍?/P>

　　1.對(duì)外商投資企業(yè)、港澳臺(tái)投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)以及涉外個(gè)人征收入庫(kù)的各項(xiàng)稅收應(yīng)區(qū)別港澳臺(tái)地區(qū)、非港澳臺(tái)地區(qū)分別統(tǒng)計(jì)在“港澳臺(tái)投資企業(yè)”、“外商投資企業(yè)”欄。

　　2.除海南、深圳，其余地區(qū)的城市維護(hù)建設(shè)稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅在“港澳臺(tái)投資經(jīng)濟(jì)”、“外商投資經(jīng)濟(jì)”欄應(yīng)無(wú)數(shù)。

　　3.企業(yè)所得稅在“港澳臺(tái)投資經(jīng)濟(jì)”、“外商投資經(jīng)濟(jì)”、“個(gè)體經(jīng)營(yíng)”欄應(yīng)無(wú)數(shù)。

　　4.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅只在“港澳臺(tái)投資經(jīng)濟(jì)”、“外商投資經(jīng)濟(jì)”欄有數(shù)。

　　5.由國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)征收入庫(kù)的儲(chǔ)蓄存款利息個(gè)人所得稅一律統(tǒng)計(jì)在“個(gè)人所得稅”項(xiàng)目的“個(gè)體經(jīng)營(yíng)”欄。除儲(chǔ)蓄利息個(gè)人所得稅以外的個(gè)人所得稅仍按納稅人所在企業(yè)或單位的登記注冊(cè)類型劃分統(tǒng)計(jì)，其稅額來(lái)源劃分不清的統(tǒng)計(jì)在“其他企業(yè)”欄。

　　6.表內(nèi)“合計(jì)”欄稅收收人合計(jì)及各稅種項(xiàng)目數(shù)，應(yīng)分別大于“附列資料：鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）企業(yè)”欄各相關(guān)項(xiàng)目數(shù)。

　?。ǘ┍黹g關(guān)系審核：

　　1.本表“合計(jì)”欄的稅收收入合計(jì)及各稅種項(xiàng)目數(shù)，應(yīng)分別等于《入庫(kù)稅金明細(xì)年報(bào)表》中各相關(guān)項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)。

　　2.本表“增值稅收入”、“消費(fèi)稅收入”、“營(yíng)業(yè)稅”、“企業(yè)所得稅”、“資源稅”項(xiàng)目的合計(jì)及分企業(yè)類型數(shù)，應(yīng)分別等于《增值稅部分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》、《消費(fèi)稅分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》、《營(yíng)業(yè)稅分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》、《資源稅分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》的合計(jì)及分企業(yè)類型數(shù)。

　　3.本表“外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅”項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)，應(yīng)等于《涉外稅收稅額統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》中“外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅”欄的涉外稅收收入數(shù)。

　　4.本表“個(gè)人所得稅”項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)，應(yīng)等于《個(gè)人所得稅分項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》的稅額合計(jì)數(shù)；但大于《涉外稅收稅額統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》中“個(gè)人所得稅”欄的合計(jì)數(shù)。

　　5.本表“港澳臺(tái)投資企業(yè)”和“外商投資企業(yè)”兩欄的稅收收入合計(jì)之和，應(yīng)等于《涉外稅收額統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》的涉外稅收收入數(shù)。且“增值稅收入”、“消費(fèi)稅收入”、“營(yíng)業(yè)稅”、“外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅”、“個(gè)人所得稅”、“城市房地產(chǎn)稅”、“車船使用牌照稅”各項(xiàng)目的“外商投資企業(yè)”和“港澳臺(tái)投資企業(yè)”兩欄之和，應(yīng)分別等于《涉外稅收稅額統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》各相關(guān)各稅種的合計(jì)數(shù)。

　　個(gè)別地區(qū)涉外個(gè)人辦的企業(yè)在工商登記時(shí)，其企業(yè)類型注明為“私營(yíng)企業(yè)”或“個(gè)體經(jīng)營(yíng)”的，也一律歸口統(tǒng)計(jì)在相關(guān)“港澳臺(tái)投資企業(yè)”或“外商投資企業(yè)”欄。

　　表三：《增值稅分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》

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　　1.表內(nèi)的“國(guó)內(nèi)增值稅”及其分行業(yè)、分品目細(xì)項(xiàng)不應(yīng)扣除出口產(chǎn)品退稅。

　　2.對(duì)出口貨物實(shí)行“免抵退”辦法調(diào)增的增值稅，本表應(yīng)按出口生產(chǎn)企業(yè)的所屬行業(yè)分別統(tǒng)計(jì)在國(guó)內(nèi)增值稅制造業(yè)的“其他制造業(yè)”或采掘業(yè)的“其他”項(xiàng)目?jī)?nèi)。

　　3.本表“出口貨物退增值稅”項(xiàng)目包括對(duì)出口貨物辦理的退庫(kù)增值稅和實(shí)行“免抵退”辦法直接調(diào)減的增值稅兩部分。該項(xiàng)目應(yīng)按出口退稅企業(yè)的企業(yè)類型劃分填列，且用負(fù)數(shù)表示。

　　4.本表國(guó)內(nèi)增值稅制造業(yè)的“其他制造業(yè)”項(xiàng)目各欄，應(yīng)分別大于或等于其“其中：貴重首飾”項(xiàng)目的各相關(guān)各欄。

　　5.本表“發(fā)電”項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)電力部門生產(chǎn)的所有電力。但一般情況該項(xiàng)目以及“供電”、“煤氣”項(xiàng)目在“私營(yíng)經(jīng)濟(jì)”、“個(gè)體經(jīng)濟(jì)”欄應(yīng)無(wú)數(shù)。

　　6.海關(guān)對(duì)外籍人員（包括華僑、港澳臺(tái)同胞）攜帶物品所征收的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，應(yīng)統(tǒng)計(jì)在“進(jìn)口貨物增值稅”項(xiàng)目的“港澳臺(tái)投資企業(yè)”或“外商投資企業(yè)”欄。

　　（二）表間關(guān)系審核：

　　1.本表合計(jì)及稅款滯納金、罰款收入項(xiàng)目的“港澳臺(tái)投資企業(yè)”、“外商投資企業(yè)”兩欄之和，應(yīng)分別等于《涉外稅收稅額統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》中增值稅合計(jì)數(shù)及增值稅稅款滯納金、罰款收入數(shù)。

　　2.本表“制造業(yè)”、“采掘業(yè)”、“電力、煤氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)”項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)，應(yīng)分別小于或等于《稅收收入分產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計(jì)年報(bào)總表》中“增值稅收入”項(xiàng)目的相關(guān)各欄。

　　3.本表“其他行業(yè)”項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)，應(yīng)小于或等于《稅收收入分產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計(jì)年報(bào)總表》中“增值稅收入”項(xiàng)目的“社會(huì)服務(wù)業(yè)”欄數(shù)。

　　4.本表“進(jìn)口貨物增值稅”項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)，應(yīng)等于《入庫(kù)稅金明細(xì)年報(bào)表》中“進(jìn)口貨物增值稅”項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)。

　　5.本表“出口貨物退增值稅”項(xiàng)目（含免、抵調(diào)減增值稅）的合計(jì)數(shù)，應(yīng)等于《入庫(kù)稅金明細(xì)年報(bào)表》中“出口貨物退增值稅”與“免抵調(diào)減增值稅”兩項(xiàng)目合計(jì)數(shù)之和；應(yīng)大于《提退稅金明細(xì)年報(bào)表》中增值稅的“出口退稅”數(shù)。

　　表四、《消費(fèi)稅分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》

　　（一）本表審核

　　1.表內(nèi)的“國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅”及其分行業(yè)、分品目細(xì)項(xiàng)不應(yīng)扣除出口消費(fèi)品退消費(fèi)稅。

　　2.表內(nèi)“出口消費(fèi)品退消費(fèi)稅”應(yīng)按出口退稅企業(yè)的企業(yè)類劃分填列，且用負(fù)數(shù)表示。

　　3.海關(guān)對(duì)外籍人員（包括華僑、港澳臺(tái)同胞）攜帶物品所征收的進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅，應(yīng)統(tǒng)計(jì)在“進(jìn)口消費(fèi)品消費(fèi)稅”項(xiàng)目的“港澳臺(tái)投資企業(yè)”或“外商投資企業(yè)”欄。

　　（二）表間關(guān)系審核

　　1.本表合計(jì)及稅款滯納金、罰款收入項(xiàng)目的“港澳臺(tái)投資企業(yè)”、“外商投資企業(yè)”兩欄之和，應(yīng)分別等于《涉外稅收稅額統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》中消費(fèi)稅合計(jì)數(shù)及消費(fèi)稅稅款滯納金、罰款收入數(shù)。

　　2.本表“進(jìn)口消費(fèi)品消費(fèi)稅”項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)，應(yīng)等于《入庫(kù)稅金明細(xì)年報(bào)表》中“進(jìn)口消費(fèi)品消費(fèi)稅”項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)。

　　3.本表“出口消費(fèi)品退消費(fèi)稅”合計(jì)數(shù)，應(yīng)分別等于《入庫(kù)稅金明細(xì)年報(bào)表》中“出口消費(fèi)品退消費(fèi)稅”項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)、《提退稅金明細(xì)年報(bào)表》中消費(fèi)稅的“出口退稅”數(shù)。

　　表五：《營(yíng)業(yè)稅分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》

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　　1.表內(nèi)“鐵路運(yùn)輸”、“管道運(yùn)輸”、“航空運(yùn)輸”項(xiàng)目在“私營(yíng)企業(yè)”、“其他企業(yè)”和“個(gè)體經(jīng)營(yíng)”欄應(yīng)無(wú)數(shù)。

　　2.表內(nèi)“金融”項(xiàng)目在“個(gè)體經(jīng)營(yíng)”欄無(wú)數(shù)：“保險(xiǎn)”項(xiàng)目只在“國(guó)有企業(yè)”、“有限責(zé)任公司”、“股份有限公司”、“港澳臺(tái)投資企業(yè)”、“外商投資企業(yè)”欄有數(shù)。對(duì)從事有關(guān)保險(xiǎn)咨詢業(yè)務(wù)繳納的稅收應(yīng)列入“服務(wù)業(yè)”中，本項(xiàng)不作統(tǒng)計(jì)。

　　3.表內(nèi)的“其他行業(yè)”只反映對(duì)西藏自治區(qū)實(shí)行特殊民族政策、擴(kuò)大征收范圍所征收入庫(kù)的營(yíng)業(yè)稅，其他地區(qū)此項(xiàng)均應(yīng)無(wú)數(shù)。

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　　1.本表合計(jì)及稅款滯納金、罰款收入項(xiàng)目的“港澳臺(tái)投資企業(yè)”、“外商投資企業(yè)”兩欄之和，應(yīng)分別等于《涉外稅收稅額統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》中營(yíng)業(yè)稅合計(jì)數(shù)及營(yíng)業(yè)稅稅款滯納金、罰款收入數(shù)。

　　2.本表“金融、保險(xiǎn)業(yè)”項(xiàng)目不包括對(duì)該行業(yè)征收人庫(kù)的稅款滯納金、罰款收入，其合計(jì)等于《入庫(kù)稅金明細(xì)年報(bào)表》中“金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅”項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)。

　　表六：《企業(yè)所得稅分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》

　　本表反映企業(yè)所得稅分行業(yè)分企業(yè)類型的入庫(kù)情況。

　　主要審核：

　　1.本表“合計(jì)”項(xiàng)目的合計(jì)及分企業(yè)類型欄各欄，應(yīng)與《稅收收入分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)年報(bào)總表》中“企業(yè)所得稅”項(xiàng)目的相關(guān)各欄對(duì)應(yīng)相等。

　　2.本表合計(jì)數(shù)應(yīng)等于《入庫(kù)稅金明細(xì)年報(bào)表》中“企業(yè)所得稅合計(jì)”項(xiàng)的合計(jì)數(shù)。

　　3.本表“煙草加工業(yè)”、“飲料加工業(yè)”、“石油加工及煉焦業(yè)”、“機(jī)械制造業(yè)”、“原油”、“電力、煤氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“建筑業(yè)”、“交通運(yùn)輸業(yè)”、“郵電通信業(yè)”、“批發(fā)和零售貿(mào)易、餐飲業(yè)”、“金融”和“社會(huì)服務(wù)業(yè)”項(xiàng)目各欄，應(yīng)分別大于各其中項(xiàng)的各欄。

　　表七：《個(gè)人所得稅分項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》

　　本表反映城鄉(xiāng)個(gè)體工商業(yè)戶、公民和外籍在華人員繳納個(gè)人所得稅的入庫(kù)情況。主要審核：

　　1.本表“納稅人數(shù)（人次）”欄統(tǒng)計(jì)年度內(nèi)各項(xiàng)個(gè)人所得稅的實(shí)際納稅人數(shù)。儲(chǔ)蓄存款利息所得稅的納稅人數(shù)，應(yīng)根據(jù)《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》產(chǎn)生的詳細(xì)人次填列。

　　2.本表“港澳臺(tái)同胞”欄包括華僑繳納的個(gè)人所得稅在內(nèi)。

　　3.本表“個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目包括涉外個(gè)人經(jīng)批準(zhǔn)取得執(zhí)照，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所繳納的個(gè)人所得稅。對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收的個(gè)人所得稅也統(tǒng)計(jì)在本項(xiàng)目。

　　4.一般情況下，本表“企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目在“港澳臺(tái)同胞”、“外國(guó)人”欄應(yīng)無(wú)數(shù)；其稅額（包括轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租）《稅收收入分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)年報(bào)總表》中應(yīng)按企事業(yè)單位原有企業(yè)類型填列，分別統(tǒng)計(jì)在“國(guó)有企業(yè)”或“集體企業(yè)”欄。

　　5.本表“工資、薪金所得”、“勞務(wù)報(bào)酬所得”、“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目均應(yīng)大于其中數(shù)。

　　6.本表“稅額”欄合計(jì)數(shù)，應(yīng)等于《稅收收入分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)年報(bào)總表》中“個(gè)人所得稅”項(xiàng)的合計(jì)數(shù)。

　　表八：《資源稅分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》

　　本表反映資源稅分品目分企業(yè)類型的入庫(kù)情況。

　　主要審核：

　　1.本表“合計(jì)”項(xiàng)目各欄，應(yīng)分別等于《稅收收入分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)總表》中“資源稅”項(xiàng)目的相關(guān)各欄。

　　2.本表“合計(jì)”項(xiàng)目應(yīng)等于《稅收收入分產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計(jì)總表》中“資源稅”項(xiàng)目的“采掘業(yè)”欄。

　　3.本表“其他非金屬礦原礦”、“黑色金屬礦原礦”項(xiàng)目，應(yīng)分別大于或等于其中數(shù)。

　　表九：《涉外稅收稅額統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》

　　本表是全面反映涉外稅收情況的綜合表。

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　　1.表內(nèi)“外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅”欄各項(xiàng)目均包括其所得稅正稅和附征的地方所得稅。

　　2.表內(nèi)“中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)”、“中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)”和“外資企業(yè)”三大項(xiàng)均包括與華僑、港澳臺(tái)合資企業(yè)，與華僑、港澳臺(tái)合作企業(yè)以及華僑、港澳臺(tái)獨(dú)資企業(yè)所繳納的各項(xiàng)稅收。

　　對(duì)港、澳、臺(tái)商投資股份有限公司和外商投資股份有限公司征收入庫(kù)的稅收統(tǒng)計(jì)在“中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)”大項(xiàng)的有關(guān)項(xiàng)目?jī)?nèi)。

　　3.工商登記為“私營(yíng)企業(yè)”的涉外個(gè)人辦的企業(yè)，暫統(tǒng)計(jì)在本表“外資企業(yè)”大項(xiàng)；工商登記為“個(gè)體經(jīng)營(yíng)”的涉外個(gè)人辦的企業(yè)，暫統(tǒng)計(jì)在本表的“個(gè)人”項(xiàng)。

　　4：表內(nèi)“提供勞務(wù)、承包工程作業(yè)”項(xiàng)目在“增值稅”、“消費(fèi)稅”欄不應(yīng)有數(shù)。

　　5.表內(nèi)“國(guó)際運(yùn)輸收人”項(xiàng)目在“增值稅”、“消費(fèi)稅”、“城市維護(hù)建設(shè)稅”欄不應(yīng)有數(shù)，按綜合計(jì)征率合并征收入庫(kù)的，應(yīng)集中統(tǒng)計(jì)在“營(yíng)業(yè)稅”欄中；按稅種分別依率征收人庫(kù)的，則分別統(tǒng)計(jì)在各相關(guān)稅種欄中。

　　6.表內(nèi)“個(gè)人”項(xiàng)不包括由海關(guān)代征的個(gè)人稅款，這部分稅款應(yīng)集中統(tǒng)計(jì)在“進(jìn)口貨物稅收”項(xiàng)目中。

　　7.表內(nèi)“進(jìn)口貨物稅收”反映海關(guān)對(duì)涉外企業(yè)的個(gè)人所征收的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。海關(guān)對(duì)過(guò)境旅客行李物品、個(gè)人郵遞物品和其他個(gè)人自用物品所征收的進(jìn)口稅和其他各稅，應(yīng)按規(guī)定比例劃分為增值稅和消費(fèi)稅，并分別統(tǒng)計(jì)在“進(jìn)口貨物稅收”項(xiàng)目的“增值稅”、“消費(fèi)稅”欄。無(wú)法劃分的，暫全數(shù)統(tǒng)計(jì)在“增值稅”欄。

　　8.表內(nèi)“進(jìn)口貨物稅收”、“出口退稅”項(xiàng)目只在“增值稅”、“消費(fèi)稅”兩欄有數(shù)。

　　9.表內(nèi)“支付單位扣繳預(yù)提所得稅”項(xiàng)目只在“外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅”欄有數(shù)。

　　10.表內(nèi)“個(gè)人”項(xiàng)目在“外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅”欄無(wú)數(shù)。

　　11.表內(nèi)“個(gè)人所得稅”包括在涉外企業(yè)的外藉人員和中方人員所繳納的個(gè)人所得稅，應(yīng)按其所在企業(yè)或行業(yè)來(lái)劃分統(tǒng)計(jì)。劃分不清或報(bào)表中未列項(xiàng)目欄的，本表暫統(tǒng)計(jì)在“個(gè)人”項(xiàng)。

　　由于儲(chǔ)蓄利息個(gè)人所得稅實(shí)行銀行統(tǒng)一代扣代繳，暫無(wú)法區(qū)分外國(guó)人（或港澳臺(tái)個(gè)人）和國(guó)內(nèi)個(gè)人，故對(duì)其征收的個(gè)人所得稅本表不反映。

　?。ǘ┍黹g關(guān)系審核：

　　1.本表各行業(yè)的劃分口徑，須與《稅收收入分產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表年報(bào)表》中各行業(yè)劃分口徑一致。

　　2.本表涉外稅收收入合計(jì)及各稅種合計(jì)，應(yīng)分別等于《稅收收入分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)年報(bào)總表》中各相關(guān)項(xiàng)目的“港澳臺(tái)投資企業(yè)”和“外商投資企業(yè)”兩欄之和。

　　3.本表“增值稅”欄各企業(yè)組織形式下的“制造業(yè)”、“采掘業(yè)”、“電力、煤氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“批發(fā)和零售貿(mào)易、餐飲業(yè)”項(xiàng)目之和，應(yīng)分別小于或等于《增值稅分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》中相關(guān)行業(yè)項(xiàng)目的“港澳臺(tái)投資企業(yè)”和“外商投資企業(yè)”兩欄之和。

　　4.本表“消費(fèi)稅”欄各企業(yè)組織形式下的“制造業(yè)”項(xiàng)目之和，應(yīng)小于或等于《消費(fèi)稅分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》中“國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅”項(xiàng)目的“港澳臺(tái)投資企業(yè)”和“外商投資企業(yè)”兩欄之和。

　　5.本表“營(yíng)業(yè)稅”欄下：

　?。?）各企業(yè)組織形式下的“建筑業(yè)”、“交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)及郵電通訊業(yè)”、“金融、保險(xiǎn)業(yè)”、“房地產(chǎn)業(yè)”項(xiàng)目之和，應(yīng)小于或等于《營(yíng)業(yè)稅分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》中相關(guān)行業(yè)項(xiàng)目的“港澳臺(tái)投資企業(yè)”和“外商投資企業(yè)”兩欄之和；

　?。?）各企業(yè)組織形式下的“批發(fā)和零售貿(mào)易、餐飲業(yè)”項(xiàng)目之和，應(yīng)小于或等于《營(yíng)業(yè)稅分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》中“餐飲業(yè)”項(xiàng)目的“港澳臺(tái)投資企業(yè)”和“外商投資企業(yè)”兩欄之和；

　　（3）各企業(yè)組織形式下的“社會(huì)服務(wù)業(yè)”項(xiàng)目之和，應(yīng)小于或等于《營(yíng)業(yè)稅分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》中“代理業(yè)”和“社會(huì)服務(wù)業(yè)”兩項(xiàng)目的“港澳臺(tái)投資企業(yè)”和“外商投資企業(yè)”兩欄之和；

　?。?）各企業(yè)組織形式下的“其他行業(yè)”項(xiàng)目之和，應(yīng)小于或等于《營(yíng)業(yè)稅分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》中“文化體育業(yè)”和“其他行業(yè)”兩項(xiàng)目的“港澳臺(tái)投資企業(yè)”和“外商投資企業(yè)”兩欄之和。

　　6.本表“外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅”欄的涉外稅收合計(jì)數(shù)，應(yīng)分別與《入庫(kù)稅金明細(xì)年報(bào)表》、《稅收收入分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)年報(bào)總表》中“外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅”的稅收收入合計(jì)。數(shù)相等。且該欄各企業(yè)組織形式下的各行業(yè)項(xiàng)目之和，應(yīng)分別小于或等于《稅收收入分產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計(jì)報(bào)表年報(bào)表》中“外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅”項(xiàng)目的各相關(guān)行業(yè)欄。

　　7.本表“個(gè)人所得稅”欄的涉外稅收合計(jì)數(shù)，應(yīng)等于《稅收收入分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)年報(bào)總表》中個(gè)人所得稅項(xiàng)目的“港澳臺(tái)投資企業(yè)”和“外商投資企業(yè)”兩欄之和；應(yīng)小于《個(gè)人所得稅分項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》中個(gè)人所得稅的稅額合計(jì)數(shù)。

　　8.本表“稅款滯納金、罰款收入”項(xiàng)目的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅數(shù)，應(yīng)分別等于各相關(guān)分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)年報(bào)表中“稅款滯納金、罰款收入”項(xiàng)目的“港澳臺(tái)投資企業(yè)”和：外商投資企業(yè)“兩欄之和。

　　9.本表“進(jìn)口貨物稅收”項(xiàng)目合計(jì)數(shù)，應(yīng)小于《入庫(kù)稅金明細(xì)年報(bào)表》中“進(jìn)口貨物增值稅”、“進(jìn)口消費(fèi)品消費(fèi)稅”兩項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)。

　　10.本表“進(jìn)口貨物稅收”項(xiàng)目的增值稅數(shù)，應(yīng)等于《增值稅分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》中“進(jìn)口貨物增值稅”項(xiàng)目的“外商投資企業(yè)”和“港澳臺(tái)投資企業(yè)”兩欄之和。

　　11.本表“進(jìn)口貨物稅收”項(xiàng)目的消費(fèi)稅數(shù)，應(yīng)等于《消費(fèi)稅分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》中“進(jìn)口消費(fèi)品消費(fèi)稅”項(xiàng)目的“外商投資企業(yè)”和“港澳臺(tái)投資企業(yè)”兩欄之和。

　　12.本表“出口貨物退稅”（含對(duì)涉外企業(yè)的“免、抵調(diào)減增值稅”）項(xiàng)目的增值數(shù)，應(yīng)等于《增值稅分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》中“出口貨物退增值稅”項(xiàng)目的“外商投資企業(yè)”和“港澳臺(tái)投資企業(yè)‘兩欄之和。

　　13.本表“出口貨物退稅”項(xiàng)目的消費(fèi)稅，應(yīng)等于《消費(fèi)稅分企業(yè)類型統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》中“出口消費(fèi)品退增值稅”項(xiàng)目的“外商投資企業(yè)”和“港澳臺(tái)投資企業(yè)”兩欄之和。

　　表十：《稅收欠稅分項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》

　　本表反映2001年5月1日以后發(fā)生的實(shí)際欠稅余額，包括本年新欠、往年陳欠和關(guān)停及空殼企業(yè)欠稅，不包括經(jīng)批準(zhǔn)未到期的緩征稅款。主要審核：

　　1.本表各欄的“國(guó)內(nèi)增值稅”項(xiàng)目數(shù)，應(yīng)分別大于或等于國(guó)內(nèi)增值稅下各項(xiàng)目之和。

　　2.本表各欄的“國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅”項(xiàng)目數(shù)，應(yīng)分別大于或等于國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅下各項(xiàng)目之和。

　　3.本表“股份制企業(yè)”欄統(tǒng)計(jì)有限責(zé)任公司和股份有限公司的欠稅：“涉外企業(yè)”欄統(tǒng)計(jì)港澳臺(tái)投資企業(yè)和外商投資企業(yè)的欠稅：“其他企業(yè)”欄統(tǒng)計(jì)除表中所列類型以外的其他企業(yè)類型的欠稅。

　　4.本表“關(guān)、停及空殼企業(yè)”欄統(tǒng)計(jì)2001年5月1日以后新發(fā)生的關(guān)、停及空殼企業(yè)欠稅。

　　5.本表“企業(yè)所得稅”項(xiàng)目在“涉外企業(yè)”欄無(wú)數(shù)。

　　6.本表各稅種項(xiàng)目合計(jì)數(shù)，應(yīng)分別等于《待征稅金變動(dòng)情況年報(bào)表）。中各相關(guān)稅種項(xiàng)目的“關(guān)、停及空殼企業(yè)欠稅”、“往年陳欠”、“本年新欠”三項(xiàng)目期末余額之和；且兩表“關(guān)、停及空殼企業(yè)欠稅”的合計(jì)及相關(guān)各稅種欠稅數(shù)對(duì)應(yīng)相等。

　　表十一：《待清理其他呆帳稅金分項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》

　　本表為帳外表，反映2001年5月1日前發(fā)生的，除關(guān)停、空殼和政府政策性呆帳稅金以外的其他呆帳稅金余額情況。主要審核：

　　1.本表分稅種分項(xiàng)目數(shù)額只能因清繳入庫(kù)或按規(guī)定核銷而逐月減少。

　　2.本表各欄合計(jì)數(shù)，應(yīng)分別等于《待清理呆帳稅金明細(xì)年報(bào)表》中相關(guān)項(xiàng)目的“三年以上呆帳稅金”、“三年以內(nèi)呆帳稅金”兩欄之和。

　　表十二：《納稅登記戶數(shù)統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》

　　本表分稅種分企業(yè)類型反映納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的納稅登記戶數(shù)和實(shí)際納稅戶數(shù)的情況。

　　主要審核：

　　1.國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)、地方稅務(wù)局系統(tǒng)須按各自實(shí)際征收管理的范圍分別統(tǒng)計(jì)登記戶數(shù)和納稅戶數(shù)。

　　2.表內(nèi)“附列資料：納稅戶數(shù)”項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)辦理了稅務(wù)登記并發(fā)生納稅義務(wù)的實(shí)際戶數(shù)（應(yīng)繳稅，但全年按政策規(guī)定或經(jīng)批準(zhǔn)免稅的戶數(shù)也包括在內(nèi)）。同一納稅人一年內(nèi)無(wú)論繳納一種稅還是多種稅，該項(xiàng)目只作一戶統(tǒng)計(jì)。

　　3.表內(nèi)“附列資料：登記戶數(shù)”項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的企、事業(yè)單位和城鄉(xiāng)固定個(gè)體工商戶在年末的全部戶數(shù)，只在“合計(jì)”欄填列。

　　4.某一納稅人繳多種稅的，如既繳增值稅，又繳營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅的，應(yīng)按每個(gè)稅種分別在“增值稅”、“營(yíng)業(yè)稅”和“城市維護(hù)建設(shè)稅”項(xiàng)目?jī)?nèi)統(tǒng)計(jì)。

　　5.機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、部隊(duì)和城鄉(xiāng)居民依法繳納的車船使用稅、房產(chǎn)稅、屠宰稅、印花稅、個(gè)人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、筵席稅、燃油稅、車輛購(gòu)置稅等不作納稅戶數(shù)統(tǒng)計(jì)。

　　6.本表“增值稅”項(xiàng)目各欄，應(yīng)分別等于其下“其中：一般納稅人”和“其中：小規(guī)模納稅人”兩項(xiàng)目的各欄之和。

　　7.本表“個(gè)人所得稅”項(xiàng)目只統(tǒng)計(jì)個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)以及企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)繳納個(gè)人所得稅的戶數(shù)。其中：個(gè)體工商戶統(tǒng)計(jì)在“個(gè)體經(jīng)營(yíng)”欄；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)統(tǒng)計(jì)在“私營(yíng)企業(yè)”欄；企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)應(yīng)按企事業(yè)單位原有企業(yè)類型填列，統(tǒng)計(jì)在“國(guó)有企業(yè)”或“集體企業(yè)”欄。

　　8.除個(gè)人所得稅外，本表納稅戶數(shù)與有關(guān)報(bào)表的稅額之間應(yīng)一一對(duì)應(yīng)（不足萬(wàn)元四舍五入除外）。

　　表十三：《縣（市）稅收收入統(tǒng)計(jì)年報(bào)表》

　　本表分縣（市）反映稅收收入的入庫(kù)情況。

　　主要審核：

　　1.表內(nèi)“縣（市）”指縣、旗和縣級(jí)市，不包括城市的區(qū)。

　　2.表內(nèi)“稅收收入”指稅務(wù)部門征解入庫(kù)的各項(xiàng)稅收；與《入庫(kù)稅金明細(xì)年報(bào)表》中“稅收收入合計(jì)”項(xiàng)月的口徑完全十致。

　　3.表內(nèi)縣（市）名稱代碼按中華人民共和國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)行政區(qū)劃代碼及順序填列。

　　4.表內(nèi)比上年增長(zhǎng)百分比按入庫(kù)稅收伺上年實(shí)際收入比值分別填列

　　以上審核標(biāo)準(zhǔn)主要根據(jù)2002年度內(nèi)下發(fā)的有關(guān)報(bào)表編報(bào)事項(xiàng)的通知，以及2002年稅收會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度為依據(jù)。各地在參照審核報(bào)表時(shí)，如遇與本標(biāo)準(zhǔn)不一致的，根據(jù)如實(shí)反映的原則，以當(dāng)?shù)貛?lái)或上報(bào)的說(shuō)明材料（附加蓋公章批文復(fù)印件）為依據(jù)。只有說(shuō)明，沒有加蓋公章批文復(fù)印件的，原則上不能作為填報(bào)依據(jù)。