各總公司，各工貿(mào)公司：

　　現(xiàn)將《海關(guān)總署、中國銀行、國家計委、國家經(jīng)貿(mào)委、財政部、外經(jīng)貿(mào)部、中國人民銀行、國家稅務(wù)總局關(guān)于公布實施〈關(guān)于對加工貿(mào)易進口料件試行銀行保證金臺帳制度暫行管理辦法〉的通知》（署監(jiān)〔1995〕908號）轉(zhuǎn)發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。有何問題請及時與我部聯(lián)系。

　　附件：海關(guān)總署、中國銀行、國家計委、國家經(jīng)貿(mào)委、財政部、外經(jīng)貿(mào)部、中國人民銀行、國家稅務(wù)總局關(guān)于公布實施《關(guān)于對加工貿(mào)易進口料件試行銀行保證金臺帳制度暫行管理辦法》的通知署監(jiān)〔1995〕908號

　　江蘇、廣東、浙江省人民政府、國稅局、中國人民銀行分行、外經(jīng)貿(mào)委（廳、局），南京、黃埔、寧波海關(guān)：

　　《國務(wù)院關(guān)于對加工貿(mào)易進口料件試行銀行保證金臺帳制度的批復》（國函〔1995〕109號，見附件一）批復了國家經(jīng)貿(mào)委、外經(jīng)貿(mào)部、財政部、國家稅務(wù)總局、中國人民銀行、中國銀行、海關(guān)總署關(guān)于對加工貿(mào)易進口料件試行銀行保證金臺帳制度的請示，并決定從1995年11月起在江蘇省蘇州市、廣東省東莞市、浙江省寧波市進行試點運行。

　　現(xiàn)將經(jīng)國務(wù)院批準的《關(guān)于對加工貿(mào)易進口料件試行銀行保證金臺帳制度暫行管理辦法》（見附件二）公布實施，請遵照執(zhí)行，有何問題請及時向工作小組辦公室（設(shè)在海關(guān)總署監(jiān)管司）反饋。

　　附件一：國務(wù)院關(guān)于對加工貿(mào)易進口料件試行銀行保證金臺帳制度的批復

　　國函〔1995〕109號

　　海關(guān)總署、中國銀行、國家計委、國家經(jīng)貿(mào)委、財政部、外經(jīng)貿(mào)部、中國人民銀行、國家稅務(wù)總局：

　　海關(guān)總署《關(guān)于報送〈關(guān)于對加工貿(mào)易實行銀行保證金臺帳制度試點方案的通知〉的請示》（署監(jiān)絕〔1995〕9號）和《關(guān)于修改加工貿(mào)易銀行保證金臺帳個別操作事項的請示》（署監(jiān)絕〔1995〕10號）收悉，現(xiàn)批復如下：

　　一、國務(wù)院決定對加工貿(mào)易（包括來料加工、進料加工以及外商投資企業(yè)從事的加工貿(mào)易，下同）進口料件試行銀行保證金臺帳制度，即經(jīng)營加工貿(mào)易單位（包括經(jīng)批準可以從事來料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)）憑海關(guān)核準的手續(xù)，按合同備案料件金額向指定銀行申請設(shè)立加工貿(mào)易進口料件保證金臺帳，加工成品在規(guī)定期限內(nèi)全部出口，經(jīng)海關(guān)核銷后，由銀行核銷保證金臺帳。對在保稅區(qū)和駐有海關(guān)監(jiān)管人員的保稅工廠內(nèi)進行的加工貿(mào)易進口料件不實行銀行保證金臺帳制度。

　　二、外經(jīng)貿(mào)主管部門要嚴格按規(guī)定審批合同，核查經(jīng)營加工貿(mào)易單位及加工生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營狀況和生產(chǎn)能力，防止“三無”（無工廠、無加工設(shè)備、無工人）企業(yè)利用加工貿(mào)易進行走私活動。

　　經(jīng)營加工貿(mào)易單位一律在加工生產(chǎn)企業(yè)所在地主管海關(guān)辦理加工貿(mào)易合同登記備案手續(xù)，向加工生產(chǎn)企業(yè)主管海關(guān)所在地中國銀行申請開立銀行保證金臺帳。

　　加工生產(chǎn)企業(yè)所在地主管海關(guān)根據(jù)經(jīng)營加工貿(mào)易單位提交的合同及外經(jīng)貿(mào)主管部門的批件進行審核，按合同備案料件金額簽發(fā)《開設(shè)銀行保證金臺帳聯(lián)系單》給經(jīng)營加工貿(mào)易單位，由其向中國銀行申請辦理保證金臺帳手續(xù)。

　　中國銀行根據(jù)海關(guān)開具的聯(lián)系單，為經(jīng)營加工貿(mào)易單位設(shè)立保證金臺帳，并簽發(fā)《銀行保證金臺帳登記通知單》，交經(jīng)營加工貿(mào)易單位及主管海關(guān)，由經(jīng)營加工貿(mào)易單位憑此向主管海關(guān)辦理合同登記備案手續(xù)。

　　經(jīng)營加工貿(mào)易單位在實際進口料件時，應(yīng)按規(guī)定的比例交納進口稅。在規(guī)定的加工期限內(nèi)，加工的成品全部出口后，主管海關(guān)核銷并簽發(fā)銀行保證金臺帳核銷單，通知經(jīng)營加工貿(mào)易單位和中國銀行核銷保證金臺帳。海關(guān)和中國銀行要建立按月對帳制度，發(fā)揮各自監(jiān)督作用。

　　經(jīng)營加工貿(mào)易單位逾期不向海關(guān)辦理核銷手續(xù)的，中國銀行不再對其設(shè)立新的保證金臺帳；未按合同加工出口而內(nèi)銷且不及時繳納進口稅款的，由海關(guān)會同稅務(wù)部門、銀行追繳稅款，或由經(jīng)營加工貿(mào)易單位開戶銀行根據(jù)海關(guān)開出的稅票將該單位存款直接劃入國庫；對有走私行為的，海關(guān)按規(guī)定補征稅款，依法處理，并由海關(guān)停止辦理其加工貿(mào)易合同，外經(jīng)貿(mào)主管部門取消其加工貿(mào)易經(jīng)營權(quán)。

　　三、為保證對加工貿(mào)易進口料件試行銀行保證金臺帳制度的有效實施，同意從今年11月開始，在江蘇省蘇州市、廣東省東莞市、浙江省寧波市進行試點。由海關(guān)總署、中國銀行會同國家計委、國家經(jīng)貿(mào)委、財政部、外經(jīng)貿(mào)部、中國人民銀行、國家稅務(wù)總局組成工作小組，具體負責試點的組織實施工作。工作小組辦公室設(shè)在海關(guān)總署，負責處理日常事務(wù)和部門間的聯(lián)系協(xié)調(diào)。

　　為保證加工貿(mào)易的健康發(fā)展和試點工作的順利進行，國務(wù)院有關(guān)部門要加強指導和幫助。試點所在地人民政府，要支持配合試點工作。海關(guān)、銀行、稅務(wù)和外經(jīng)貿(mào)主管部門要加強協(xié)作，密切配合，簡化手續(xù)，提高辦事效率。要認真總結(jié)試點經(jīng)驗，及時解決試點工作中出現(xiàn)的問題，不斷完善對加工貿(mào)易的管理辦法，以利于全面推行對加工貿(mào)易進口料件實行銀行保證金臺帳制度。

　　四、《關(guān)于對加工貿(mào)易進口料件試行銀行保證金臺帳制度暫行管理辦法》由你們聯(lián)合公布，并在試點城市組織實施。

　　附件二：關(guān)于對加工貿(mào)易進口料件試行銀行保證金臺帳制度暫行管理辦法

　　第一條　為促進加工貿(mào)易的健康發(fā)展，加強海關(guān)管理，保證國家稅收，維護加工企業(yè)的合法權(quán)益，根據(jù)國務(wù)院有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條　對加工貿(mào)易（包括來料加工、進料加工以及外商投資企業(yè)從事的加工貿(mào)易，下同）進口料件實行銀行保證金臺帳制度，即經(jīng)營加工貿(mào)易單位或企業(yè)（包括有進出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)公司、工貿(mào)公司、國有企業(yè)、外商投資企業(yè)和經(jīng)批準可以從事來料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)，下同）憑海關(guān)核準的手續(xù)，按合同備案料件金額向指定銀行申請設(shè)立加工貿(mào)易進口料件保證金臺帳，加工成品在規(guī)定的加工期限內(nèi)全部出口，經(jīng)海關(guān)核銷后，由銀行核銷保證金臺帳。

　　本辦法所列指定銀行為加工生產(chǎn)企業(yè)主管海關(guān)所在地中國銀行分（支）行。

　　第三條　對在保稅區(qū)及駐有海關(guān)監(jiān)管人員的保稅工廠內(nèi)進行的加工貿(mào)易進口料件，不實行銀行保證金臺帳制度。

　　第四條　外經(jīng)貿(mào)主管部門要嚴格按規(guī)定審批合同，核查經(jīng)營加工貿(mào)易單位、企業(yè)及加工生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營狀況和生產(chǎn)能力，防止“三無”（無工廠、無加工設(shè)備、無工人）企業(yè)利用加工貿(mào)易進行走私違法活動。

　　加工生產(chǎn)企業(yè)所在地主管海關(guān)根據(jù)經(jīng)營加工貿(mào)易單位或企業(yè)提交的加工貿(mào)易合同及外經(jīng)貿(mào)主管部門的批件進行審核，按合同備案料件金額簽發(fā)《開設(shè)銀行保證金臺帳聯(lián)系單》，交經(jīng)營加工貿(mào)易單位或企業(yè)，由其向加工生產(chǎn)企業(yè)主管海關(guān)所在地中國銀行申請辦理保證金臺帳設(shè)立手續(xù)。

　　中國銀行根據(jù)海關(guān)簽發(fā)的聯(lián)系單為經(jīng)營加工貿(mào)易單位或企業(yè)設(shè)立保證金臺帳，并簽發(fā)《銀行保證金臺帳登記通知單》，交經(jīng)營加工貿(mào)易單位或企業(yè)及主管海關(guān)，由經(jīng)營加工貿(mào)易單位或企業(yè)憑此向主管海關(guān)辦理合同登記備案手續(xù)。

　　申請設(shè)立保證金臺帳，經(jīng)營加工貿(mào)易單位或企業(yè)應(yīng)向中國銀行每次交納手續(xù)費100元。

　　第五條　加工貿(mào)易項下進口料件，符合轉(zhuǎn)關(guān)運輸條件的，由口岸海關(guān)按轉(zhuǎn)關(guān)運輸辦法轉(zhuǎn)關(guān)監(jiān)管至加工生產(chǎn)企業(yè)所在地主管海關(guān)報關(guān)。

　　第六條　經(jīng)營加工貿(mào)易單位或企業(yè)應(yīng)在海關(guān)核定的加工期限內(nèi)，在合同執(zhí)行完畢或最后一批加工產(chǎn)品復出口后1個月內(nèi)，按海關(guān)有關(guān)規(guī)定向主管海關(guān)辦理合同的核銷手續(xù)。海關(guān)審核確認后，簽發(fā)《銀行保證金臺帳核銷聯(lián)系單》交經(jīng)營加工貿(mào)易單位或企業(yè)向中國銀行辦理保證金臺帳的核銷手續(xù)。

　　第七條　核銷銀行保證金臺帳的期限以海關(guān)核定的加工貿(mào)易合同有效期為準。如發(fā)生合同延期等變更情況的，須經(jīng)外經(jīng)貿(mào)主管部門和海關(guān)核準后，由海關(guān)簽發(fā)《銀行保證金臺帳變更聯(lián)系單》交經(jīng)營加工貿(mào)易單位或企業(yè)向中國銀行辦理保證金臺帳的延期等變更手續(xù)。

　　第八條　加工貿(mào)易單位或企業(yè)實際進口料件時，應(yīng)按規(guī)定的比例交納進口稅。在加工過程中，如產(chǎn)品因故須轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，經(jīng)營加工貿(mào)易單位或企業(yè)應(yīng)按規(guī)定事先報外經(jīng)貿(mào)主管部門批準，并向海關(guān)交納進口稅款。如屬進口配額和進口許可證管理商品、特定登記進口商品及特定產(chǎn)品的，應(yīng)按規(guī)定辦理有關(guān)進口手續(xù)。

　　第九條　對確需跨關(guān)區(qū)結(jié)轉(zhuǎn)進行多道環(huán)節(jié)深加工的中間產(chǎn)品，一律由調(diào)入地海關(guān)再次辦理合同登記備案手續(xù)，調(diào)入單位或企業(yè)應(yīng)按本辦法的有關(guān)規(guī)定，向指定的中國銀行申請設(shè)立保證金臺帳；調(diào)出地海關(guān)憑調(diào)入地主管海關(guān)核發(fā)的《加工貿(mào)易登記手冊》，按轉(zhuǎn)關(guān)運輸辦法將有關(guān)中間產(chǎn)品監(jiān)管至調(diào)入地海關(guān)，憑調(diào)入地主管海關(guān)的回執(zhí)向調(diào)出單位或企業(yè)辦理合同核銷手續(xù)，并出具有關(guān)單證交調(diào)出單位或企業(yè)憑此向銀行辦理保證金臺帳核銷手續(xù)。

　　第十條　加工貿(mào)易項下加工的產(chǎn)品，存入海關(guān)出口監(jiān)管倉庫或保稅區(qū)的，主管海關(guān)憑出口監(jiān)管倉庫或保稅區(qū)主管海關(guān)的回執(zhí)按規(guī)定辦理核銷手續(xù)，出具有關(guān)單證交經(jīng)營加工貿(mào)易單位或企業(yè)向銀行辦理保證金臺帳的核銷手續(xù)。

　　第十一條　對經(jīng)營加工貿(mào)易單位或企業(yè)違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，逾期不向海關(guān)辦理合同核銷手續(xù)的，中國銀行不再對該單位或企業(yè)的合同設(shè)立新的保證金臺帳；按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)后，允許內(nèi)銷部分應(yīng)及時繳納稅款，對不及時繳納稅款的，由海關(guān)會同稅務(wù)部門、銀行向該單位或企業(yè)追繳稅款，或由該單位或企業(yè)開戶銀行根據(jù)海關(guān)開出的稅票將該單位或企業(yè)的存款直接劃入國庫；對有走私或違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為的，海關(guān)按規(guī)定補征稅款，依法處理，并由海關(guān)停止辦理其加工貿(mào)易合同的登記備案手續(xù)，外經(jīng)貿(mào)主管部門取消其對外加工貿(mào)易經(jīng)營權(quán)。

　　第十二條　本規(guī)定自1995年11月27日起實施。