各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，揚州稅務(wù)進修學(xué)院：

　　現(xiàn)將《全國稅務(wù)系統(tǒng)公務(wù)員初任培訓(xùn)主要科目教學(xué)指導(dǎo)大綱》印發(fā)給你們，請依據(jù)本大綱要求組織好初任培訓(xùn)教學(xué)工作。各單位在組織培訓(xùn)過程中，如有問題或建議，請及時報告稅務(wù)總局（教育中心）。

　　國家稅務(wù)總局
二○○八年四月十日

全國稅務(wù)系統(tǒng)公務(wù)員初任培訓(xùn)主要科目教學(xué)指導(dǎo)大綱

　　依據(jù)《國家稅務(wù)局系統(tǒng)公務(wù)員初任培訓(xùn)實施辦法》，本大綱提供了公共知識和專業(yè)知識兩大部分，政治理論與廉政建設(shè)、行政執(zhí)法知識、綜合知識與能力、會計基礎(chǔ)知識、稅收政策知識和稅收業(yè)務(wù)知識共六個模塊主要課程的教學(xué)指導(dǎo)。適用于全國稅務(wù)系統(tǒng)財稅類院校畢業(yè)人員（A類）、非財稅類院校畢業(yè)人員（B類）和軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部及其他（C類）三類人員的初任培訓(xùn)。其中，公共知識部分為三類人員的必修課程，集中培訓(xùn)時間原則上不少于120課時；專業(yè)知識部分可結(jié)合三類人員的情況進行選修。A類人員公共知識與專業(yè)知識的集中培訓(xùn)時間原則上為1：1，B類和C類人員公共知識與專業(yè)知識的集中培訓(xùn)時間原則上為1：2。

　　第一部分  公共知識

　　——培訓(xùn)目標(biāo)與總體要求

　　設(shè)置“公共知識”，是為了培養(yǎng)和檢驗稅務(wù)系統(tǒng)新錄用公務(wù)員所應(yīng)具備的思想政治素質(zhì)、綜合理論素質(zhì)、知識和能力，使稅務(wù)系統(tǒng)新錄用公務(wù)員樹立并鞏固中國特色社會主義理論體系的立場、觀點、方法；掌握國家法律法規(guī)、公務(wù)員知識、經(jīng)濟理論及公文的有關(guān)知識，從而為在稅務(wù)系統(tǒng)從事實際工作打下思想、理論基礎(chǔ)。

　　一、通過培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高政治思想素質(zhì)和理論水平，牢固樹立全心全意為人民服務(wù)的公仆意識，增強責(zé)任感和使命感；提高運用中國特色社會主義理論體系的立場、觀點、方法，分析和解決實際問題的能力。

　　二、通過培訓(xùn)學(xué)習(xí)，對政府機關(guān)的設(shè)置、職能以及國家公務(wù)員制度有一定了解；了解稅務(wù)機關(guān)的組織特質(zhì)；了解憲法以及行政法的基本程序；熟悉行政機關(guān)特別是稅務(wù)機關(guān)的公文寫作、公文文種及公文運轉(zhuǎn)程序。

　　三、通過培訓(xùn)學(xué)習(xí)，了解公務(wù)員職業(yè)道德和行為規(guī)范，樹立依法行政觀念，正確履行國家公務(wù)員職責(zé)；了解黨的廉政紀(jì)律規(guī)定，強化公務(wù)員廉政、勤政意識，提升拒腐防變能力。

　　四、培訓(xùn)時間：政治理論與廉政建設(shè)模塊20課時，行政執(zhí)法知識模塊60課時，綜合知識與能力模塊40課時。

　　——培訓(xùn)內(nèi)容與基本要點

　　第一單元  政治理論與廉政建設(shè)模塊

　　一、鄧小平理論

　　二、“三個代表”重要思想

　　三、科學(xué)發(fā)展觀

　　四、黨的執(zhí)政能力建設(shè)

　　五、廉政建設(shè)與預(yù)防職務(wù)犯罪

　?。ㄒ唬┒悇?wù)干部遵紀(jì)守法教育

　　（二）稅務(wù)行政執(zhí)法風(fēng)險和稅務(wù)職務(wù)犯罪及其防范

　?。ㄈ┥鐣髁x榮辱觀與稅務(wù)干部職業(yè)道德

　　六、時事政治

　　第二單元  行政執(zhí)法知識模塊

　　一、法學(xué)基礎(chǔ)

　?。ㄒ唬┓ǖ母拍钆c特征

　?。ǘ┓ǖ淖饔门c價值

　?。ㄈ┓ǖ捏w系

　?。ㄋ模┓ǖ姆诸惻c效力

　　二、憲法

　?。ㄒ唬椃ǖ牡匚缓妥饔锚?/p>

　　（二）憲法的基本內(nèi)容

　　三、立法法

　?。ㄒ唬┝⒎?quán)限

　?。ǘ┝⒎ǔ绦颡?/p>

　　四、行政法基礎(chǔ)

　?。ㄒ唬┬姓ǜ攀霆?/p>

　?。ǘ┬姓ㄖ黧w與行政行為

　　五、行政許可與行政處罰

　?。ㄒ唬┬姓S可

　?。ǘ┬姓幜P

　　六、行政救濟

　　（一）行政復(fù)議

　?。ǘ┬姓V訟

　?。ㄈ┬姓r償

　　七、稅收執(zhí)法監(jiān)督

　?。ㄒ唬┒愂請?zhí)法監(jiān)督概述

　　（二）稅收執(zhí)法檢查

　?。ㄈ┲卮蠖悇?wù)案件審理

　　（四）稅收執(zhí)法責(zé)任制

　　八、稅收法律責(zé)任

　?。ㄒ唬┒愂辗韶?zé)任概述

　　（二）稅收違法行為及其行政責(zé)任

　?。ㄈ┒愂辗缸镄袨榧捌湫淌仑?zé)任

　　第三單元  綜合知識與能力模塊

　　一、軍訓(xùn)

　　二、拓展訓(xùn)練

　　三、公務(wù)員法

　?。ㄒ唬┕珓?wù)員的概念

　?。ǘ┕珓?wù)員的條件、義務(wù)與權(quán)利

　?。ㄈ┕珓?wù)員的職務(wù)與級別

　?。ㄋ模┕珓?wù)員的錄用

　　（五）公務(wù)員的考核

　?。┕珓?wù)員的職務(wù)任免與升降

　?。ㄆ撸┕珓?wù)員的獎懲

　?。ò耍┕珓?wù)員的培訓(xùn)

　　（九）公務(wù)員的法律責(zé)任

　　四、中國政府機構(gòu)概論及政府職能介紹

　　（一）政府機構(gòu)和政府職能概念

　?。ǘ﹪鴦?wù)院的職權(quán)和機構(gòu)設(shè)置

　?。ㄈ┑胤秸穆毮芎偷胤秸w制及其組成

　?。ㄋ模┒悇?wù)系統(tǒng)組織架構(gòu)和工作職責(zé)

　　五、公務(wù)禮儀

　?。ㄒ唬┒Y儀概述

　　（二）稅務(wù)人員形象與行政禮儀規(guī)范

　　六、公文寫作與公文處理

　?。ㄒ唬┬姓牡母拍瞠?/p>

　?。ǘ┬姓牡姆N類

　　（三）行政公文的格式

　?。ㄋ模┏Ｓ眯姓奈姆N的寫作

　　（五）行政公文的處理

　　七、學(xué)習(xí)型組織建設(shè)

　?。ㄒ唬W(xué)習(xí)型組織理論

　?。ǘW(xué)習(xí)型組織的六大特征

　?。ㄈ┑谖屙椥逕挭?/p>

　?。ㄋ模╊I(lǐng)導(dǎo)者的角色

　　八、稅務(wù)職業(yè)道德

　?。ㄒ唬┞殬I(yè)及職業(yè)素養(yǎng)

　　（二）稅務(wù)人員職業(yè)紀(jì)律

　?。ㄈ┒悇?wù)職業(yè)道德規(guī)范

　?。ㄋ模┒悇?wù)職業(yè)道德與納稅服務(wù)

　　九、稅務(wù)文化建設(shè)

　　——有關(guān)說明

　　一、學(xué)習(xí)參考書為稅務(wù)總局統(tǒng)一編印的稅務(wù)系統(tǒng)新錄用公務(wù)員初任培訓(xùn)相關(guān)教材。

　　二、參加過地方人事部門組織的公務(wù)員初任培訓(xùn)（公共科目）的學(xué)員對以上部分內(nèi)容可以選修，但不免考。C類人員可不安排軍訓(xùn)科目。

　　第二部分  專業(yè)知識

　　——培訓(xùn)目標(biāo)與總體要求

　　在掌握稅收基本理論的基礎(chǔ)上，了解我國現(xiàn)行稅制的基本狀況及有關(guān)稅種的概念、特點和立法精神，把握幾個主要稅種的課征制度、應(yīng)納稅額的計算和征收管理辦法，把握《稅收征管法》的立法精神和主要內(nèi)容。掌握稅收基礎(chǔ)知識、稅務(wù)管理、稅務(wù)稽查、稅收征管工作流程和辦稅服務(wù)廳工作流程，為盡快適應(yīng)稅收工作崗位奠定基礎(chǔ)。

　　培訓(xùn)時間：會計基礎(chǔ)知識模塊120課時（A類人員選修），稅收政策知識模塊70課時，稅收業(yè)務(wù)知識模塊50課時。

　　——培訓(xùn)內(nèi)容與基本要點

　　第一單元  會計基礎(chǔ)知識模塊

　　一、基礎(chǔ)會計知識

　?。ㄒ唬?dǎo)論

　　1.會計的產(chǎn)生與發(fā)展

　　2.會計的對象

　　3.會計核算的基本前提和原則

　　4.會計核算的基本方法

　　5.會計法規(guī)體系

　　（二）會計要素、科目和賬戶

　　1.會計要素與會計等式

　　2.會計科目和會計賬戶

　?。ㄈ┙栀J記賬法

　　（四）企業(yè)經(jīng)營過程的核算

　　1.供應(yīng)過程的核算

　　2.生產(chǎn)過程的核算

　　3.銷售過程的核算

　　4.財務(wù)成果的核算

　?。ㄎ澹嫅{證

　　1.原始憑證

　　2.記賬憑證

　?。嬞~簿

　　1.會計賬簿的種類

　　2.會計賬簿的設(shè)置和登記

　　3.對賬和結(jié)賬

　?。ㄆ撸┴敭a(chǎn)清查

　?。ò耍媹蟊愍?/p>

　　1.會計報表的種類和編制要求

　　2.資產(chǎn)負(fù)債表的編制

　　3.利潤表的編制

　　4.現(xiàn)金流量表的編制

　　5.會計報表的分析與利用

　?。ň牛嫼怂愠绦颡?/p>

　　1.會計核算程序概述

　　2.記賬憑證核算程序

　　3.科目匯總表核算程序

　　二、財務(wù)會計知識

　　（一）概論

　　1.財務(wù)報告目標(biāo)、會計假設(shè)和會計基礎(chǔ)

　　2.財務(wù)會計要素

　　3.財務(wù)會計信息質(zhì)量要求

　　4.我國企業(yè)財務(wù)會計核算規(guī)范

　?。ǘ┝鲃淤Y產(chǎn)

　　1.貨幣資金的核算

　　2.應(yīng)收款項的核算

　　3.交易性金融資產(chǎn)的核算

　　4.外幣交易的核算

　　5.存貨的確認(rèn)和計量

　　6.原材料的核算

　　7.其他存貨的核算

　　8.存貨清查的核算

　?。ㄈ┓橇鲃淤Y產(chǎn)

　　1.固定資產(chǎn)的確認(rèn)和計量及相關(guān)核算

　　2.無形資產(chǎn)的核算

　　3.持有至到期投資的核算

　　4.可供出售金融資產(chǎn)的核算

　　5.長期股權(quán)投資的核算

　　6.投資性房地產(chǎn)的核算

　?。ㄋ模┝鲃迂?fù)債

　　1.應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的核算

　　2.應(yīng)交稅費的核算

　　3.其他流動負(fù)債的核算

　?。ㄎ澹┓橇鲃迂?fù)債

　　1.借款費用的核算

　　2.應(yīng)付債券的核算

　　（六）所有者權(quán)益

　　1.投入資本的核算

　　2.資本公積的核算

　　3.留存收益的核算

　?。ㄆ撸┦杖搿⒊杀举M用和利潤

　　1.收入的確認(rèn)和計量

　　2.收入的核算

　　3.期間費用的核算

　　4.利潤的核算

　　5.所得稅的核算

　　6.利潤分配的核算

　?。ò耍┴攧?wù)報告

　　1.資產(chǎn)負(fù)債表

　　2.利潤表

　　第二單元  稅收政策知識模塊

　　一、稅收基本理論

　?。ㄒ唬┒惙ǜ攀觥⒃瓌t、稅收主體的權(quán)利和義務(wù)

　　（二）稅收的概念、稅收的特性、稅收產(chǎn)生的條件、稅收與生產(chǎn)的關(guān)系、稅收原則、稅制構(gòu)成要素、稅收分類。

　　二、流轉(zhuǎn)稅

　?。ㄒ唬┰鲋刀惇?/p>

　　1.增值稅的概念及類型

　　2.增值稅的課征制度

　　3.增值稅應(yīng)納稅額的計算

　　4.增值稅的征收管理

　?。ǘ┫M稅

　　1.消費稅的概念

　　2.消費稅的課征制度

　　3.消費稅應(yīng)納稅額的計算

　　4.消費稅的征收管理

　?。ㄈI業(yè)稅

　　1.營業(yè)稅的概念

　　2.營業(yè)稅的課征制度

　　3.營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算

　　4.營業(yè)稅的征收管理

　　（四）車輛購置稅

　　1.車輛購置稅的概念

　　2.車輛購置稅的課征制度

　　3.車輛購置稅應(yīng)納稅額的計算

　　4.車輛購置稅的征收管理

　　三、所得稅

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)所得稅

　　1.企業(yè)所得稅的概念

　　2.企業(yè)所得稅的課征制度

　　3.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算

　　4.企業(yè)所得稅的征收管理

　?。ǘ﹤€人所得稅

　　1.個人所得稅的概念

　　2.個人所得稅的課征制度

　　3.個人所得稅應(yīng)納稅額的計算

　　4.個人所得稅的征收管理

　　四、其他稅種

　?。ㄒ唬┵Y源稅的課征制度

　?。ǘ┩恋卦鲋刀惖恼n征制度

　?。ㄈ┯』ǘ惖恼n征制度

　　（四）房產(chǎn)稅的課征制度

　?。ㄎ澹┸嚧惖恼n征制度

　?。┏擎?zhèn)土地使用稅的課征制度

　　（七）城市維護建設(shè)稅的課征制度

　?。ò耍┢醵惖恼n征制度

　?。ň牛熑~稅的課征制度

　　第三單元  稅收業(yè)務(wù)知識模塊

　　一、稅務(wù)征收管理

　?。ㄒ唬┒悇?wù)管理概述

　?。ǘ┒愂照鞴苣Ｊ姜?/p>

　?。ㄈ┒愂照鞴芊皩嵤┘?xì)則有關(guān)內(nèi)容

　　（四）稅收征收管理基本制度

　　1.稅務(wù)登記

　　2.賬簿、憑證管理

　　3.納稅申報

　　4.稅款征收

　　5.稅源管理

　　二、稅務(wù)稽查工作流程

　?。ㄒ唬┒悇?wù)稽查概述

　?。ǘ┒悇?wù)稽查的內(nèi)容與方式、方法

　?。ㄈ┒悇?wù)稽查工作規(guī)程

　?。ㄋ模└鞫惙N稽查工作的特點與主要方法

　?。ㄎ澹┒悇?wù)稽查中的賬務(wù)調(diào)整

　　（六）稅務(wù)稽查案例分析

　　三、稅收征管工作流程

　?。ㄒ唬┒愂展芾韱T制度概述

　　1.稅收管理員制度的主要發(fā)展歷程

　　2.稅收管理員制度的原則

　　3.稅收管理員的主要工作職責(zé)

　　4.稅收管理員的管理與監(jiān)督

　　5.稅收管理員的綜合素質(zhì)要求

　　（二）戶籍管理

　　1.稅務(wù)登記管理

　　2.稅源登記管理

　　3.戶籍巡查管理

　?。ㄈ┵Y格認(rèn)定管理

　　1.一般納稅人資格認(rèn)定管理

　　2.出口退稅資格認(rèn)定管理

　　3.委托代征資格認(rèn)定管理

　　4.享受稅收優(yōu)惠企業(yè)資格認(rèn)定管理

　?。ㄋ模┌l(fā)票管理

　　1.發(fā)票領(lǐng)購管理

　　2.發(fā)票使用管理

　　3.發(fā)票繳銷管理

　　4.稅控裝置管理

　?。ㄎ澹┘{稅申報管理

　　（六）稅款征收管理

　　1.征稅管理

　　2.減免抵退稅管理

　　3.欠稅管理

　?。ㄆ撸┒愒捶诸惞芾愍?/p>

　　1.重點稅源管理

　　2.集貿(mào)市場管理

　　3.個體工商戶管理

　　4.非正常戶管理

　?。ò耍┒愂辗治龉芾愍?/p>

　　（九）納稅評估管理

　?。ㄊ┘{稅服務(wù)

　　四、辦稅服務(wù)廳工作流程

　?。ㄒ唬┚C合服務(wù)窗口

　　1.稅務(wù)登記（含稅種登記）

　　2.納稅人銀行開戶賬號及會計核算情況報備

　　3.稅務(wù)登記驗換證

　　4.遺失稅務(wù)登記補辦

　　5.延期申報申請

　　6.延期繳納稅款申請

　　7.納稅申報方式審批

　　8.一般納稅人認(rèn)定

　　9.一般納稅人轉(zhuǎn)正

　　10.享受稅收優(yōu)惠企業(yè)認(rèn)定

　　11.發(fā)票領(lǐng)購簿的發(fā)放

　　12.企業(yè)銜頭發(fā)票印制申請

　　13.增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批

　　14.使用經(jīng)營地普通發(fā)票申請

　?。ǘ┌l(fā)票管理窗口

　　1.發(fā)票計劃與調(diào)撥管理

　　2.柜臺庫存與發(fā)票庫房結(jié)存管理

　　3.發(fā)票核銷管理

　　4.發(fā)票掛失管理

　　5.發(fā)票發(fā)售管理（驗舊售新）

　　6.發(fā)票代開管理

　　7.發(fā)票繳銷管理

　　8.發(fā)票保證金管理

　　（三）申報納稅窗口

　　1.一般申報

　　2.防偽稅控發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證

　　3.四小票的采集

　　4.失控票的處理

　　5.開具《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》

　　6.委托代征

　　7.代扣代繳

　　8.代征代扣結(jié)報單

　　9.稅款開票

　　10.稅票作廢

　　11.欠稅管理

　　12.退稅處理

　　13.抵繳扣繳

　　14.征收會計核算

　　五、稅收信息化基礎(chǔ)

　　（一）計算機技術(shù)

　　1.Windows操作系統(tǒng)基礎(chǔ)應(yīng)用與維護

　　2.Office辦公軟件基礎(chǔ)應(yīng)用與使用技巧

　　3.計算機網(wǎng)絡(luò)安全

　?。ǘ┒愂招畔⒒ㄔO(shè)

　　1.稅收信息化的概念

　　2.稅收信息化發(fā)展及現(xiàn)狀

　　3.金稅工程的由來及發(fā)展

　　4.金稅工程（三期）建設(shè)

　?。ㄈ┒悇?wù)應(yīng)用軟件

　　1.中國稅收管理信息系統(tǒng)——CTAIS

　　2.稅務(wù)綜合辦公系統(tǒng)——OA

　　六、稅務(wù)機關(guān)工作流程

　　——有關(guān)說明

　　一、學(xué)習(xí)參考書為稅務(wù)總局統(tǒng)一編印的稅務(wù)系統(tǒng)新錄用公務(wù)員初任培訓(xùn)相關(guān)教材。

　　二、A類人員可酌情減少 “基礎(chǔ)會計”和“財務(wù)會計”課時或者免修。