國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》的通知［失效］

國稅發(fā)[1994]131號(hào)

頒布時(shí)間：1994-05-27 00:00:00.000　發(fā)文單位：國家稅務(wù)總局

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

　　現(xiàn)行《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》（以下簡稱“現(xiàn)行申報(bào)表”）自1994年實(shí)行以來對企業(yè)預(yù)繳和申報(bào)繳納年度企業(yè)所得稅發(fā)揮了很好的作用，促進(jìn)了企業(yè)所得稅的管理。但是，隨著企業(yè)所得稅政策的逐步調(diào)整完善和企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的不斷改革，“現(xiàn)行申報(bào)表”的總體結(jié)構(gòu)和許多具體項(xiàng)目已經(jīng)不能全面體現(xiàn)和貫徹企業(yè)所得稅法規(guī)和政策規(guī)定。為適應(yīng)企業(yè)所得稅規(guī)范化和改革的需要，總局對“現(xiàn)行申報(bào)表”進(jìn)行了修訂。現(xiàn)將修訂后的《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》及附表（以下簡稱“新申報(bào)表”）印發(fā)給你們，請貫徹執(zhí)行。企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表格式，由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局本著簡便易行的原則自行設(shè)計(jì)。

　　“新申報(bào)表”與“現(xiàn)行申報(bào)表”相比，總體結(jié)構(gòu)和具體項(xiàng)目均做了調(diào)整，內(nèi)容更為詳細(xì)規(guī)范。為用好這套申報(bào)表，總局決定逐步推開使用。具體安排是：1999年先在上市股份公司試用；2000年擴(kuò)大到大中型企業(yè)；2001年全面鋪開使用。鑒于“新申報(bào)表”的申報(bào)項(xiàng)目變化較大，邏輯關(guān)系較為復(fù)雜，填報(bào)難度加大等實(shí)際情況，使用“新申報(bào)表”的納稅人，企業(yè)所得稅年度申報(bào)表可在次年4月底前報(bào)送。

　　為了做好1999年上市公司的試用工作，及時(shí)了解有關(guān)情況，請各地盡快落實(shí)試點(diǎn)公司的名單，制定具體實(shí)施方案，并將試點(diǎn)名單和實(shí)施方案于1999年1月15日前報(bào)總局。試點(diǎn)中有什么問題請及時(shí)向總局反映。

　　附件：1.《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》及填報(bào)說明

　　2.《銷售（營業(yè)）收入明細(xì)表》（企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一）及填報(bào)說明

　　3.《投資所得（損失）明細(xì)表》（企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附二）及填報(bào)說明

　　4.《銷售（營業(yè)）成本明細(xì)表》（企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表三）及填報(bào)說明

　　5.《工資薪金和職工福利等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》（企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表四）及填報(bào)說明

　　6.《資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表》（企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表五）及填報(bào)說明

　　7.《壞賬損失明細(xì)表》（企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表六）及填報(bào)說明

　　8.《廣告支出明細(xì)表》（企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表七）及填報(bào)說明

　　9.《公益救濟(jì)性捐贈(zèng)明細(xì)表》（企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表八）及填報(bào)說明

　　10.《稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表九）及填報(bào)說明

　　國家稅務(wù)總局
一九九八年十一月三日