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北京市地方稅務(wù)局關(guān)于填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關(guān)問題的通知

京地稅企[2005]543號

頒布時間:2005-12-08 00:00:00.000 發(fā)文單位:北京市地方稅務(wù)局辦公室

北京市地方稅務(wù)局關(guān)于填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表

有關(guān)問題的通知

京地稅企[2005]543號

各區(qū)、縣地方稅務(wù)局、各分局:

  根據(jù)《北京市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)<北京市地方稅務(wù)局核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法>的通知》(京地稅企[2004]569號)文件精神,為做好核定征收企業(yè)所得稅政策與《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》填報口徑的銜接,現(xiàn)將實行純益率征收方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》的有關(guān)事項明確如下:

  一、年度申報表填報要求

  凡實行核定純益率征收方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人,在進(jìn)行年度申報時,使用現(xiàn)行《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》格式,只填寫第1行、16至22行、57行、58行、62至76行、78行、80行、83行至104行的有關(guān)項目;如取得需要補稅的投資收益,還需填報《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計算表》。

  納稅人若彌補在實行核定純益率征收方式繳納企業(yè)所得稅前發(fā)生的符合稅法規(guī)定的以前年度尚未彌補的虧損時,要按照《北京市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)<北京市地方稅務(wù)局企業(yè)所得稅彌補虧損管理規(guī)定>的通知》(京地稅企[2004]581號)文件規(guī)定,向主管稅務(wù)機關(guān)報送報備資料。

  二、填報口徑、方法有變化行次說明

  第1行“銷售(營業(yè))收入”:填寫納稅人取得的全部收入減除國家規(guī)定的免稅收入或投資收益的余額。全部收入是指《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第五條中所指的生產(chǎn)、經(jīng)營收入;財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入;利息收入;租賃收入;特許權(quán)使用費收入;股息收入及其他收入。

  第21行“國家補貼收入”:填寫納稅人取得的免稅的補貼收入。

  第22行“營業(yè)外收入”:填寫納稅人除免稅的國家補貼收入以外的其他免稅收入。

  第62行“納稅調(diào)整后所得”:此行按以下公式計算填寫。

  納稅調(diào)整后所得=銷售(營業(yè))收入×行業(yè)純益率+投資收益+國家補貼收入+營業(yè)外收入-納稅調(diào)整減少額 即62行=1行×行業(yè)純益率+16+21+22-57 .

  第63行“彌補以前年度虧損”:填寫納稅人經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核定實行純益率征收方式前符合稅法規(guī)定的以前年度尚未彌補的虧損。稅法所指虧損的概念,不是企業(yè)財務(wù)報表中反映的虧損,而是企業(yè)財務(wù)報表中的虧損額經(jīng)稅務(wù)機關(guān)按稅法規(guī)定核實調(diào)整后的所得。

  其他行次填報說明、計算公式仍按原規(guī)定執(zhí)行。

  二ОО五年十二月八日

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