北京、上海、廣東、河南、江蘇、浙江、云南、遼寧?。ㄖ陛犑校﹪叶悇?wù)局，大連市國家稅務(wù)局：

　　為了加強企業(yè)所得稅的征收管理，保證國家稅款及時、足額入庫，現(xiàn)對廣東發(fā)展銀行及其各分支機構(gòu)繳納企業(yè)所得稅的問題明確如下：

　　一、廣東發(fā)展銀行及其所屬分支機構(gòu)，在2001年底前，按照“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)交、集中清算”的原則，實行匯總繳納企業(yè)所得稅。

　　二、廣東發(fā)展銀行總部和所屬各分行及分行所屬的異地支行（不含深圳分行），應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其有關(guān)規(guī)定，計算每一納稅年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，并按規(guī)定的比例在當?shù)仡A(yù)繳，年終辦理匯算清繳。

　　廣東發(fā)展銀行所屬各分行按年度應(yīng)繳所得稅額的60％比例就地預(yù)繳，廣東省內(nèi)各分行可匯總到總行一并納稅。省級以下成員單位的具體預(yù)繳比例，由各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市國家稅務(wù)局按照國稅發(fā)[2001]13號文件第八條的規(guī)定確定。

　　三、廣東發(fā)展銀行在匯總所屬各分行年度企業(yè)所得稅申報表的基礎(chǔ)上，統(tǒng)一計算廣東發(fā)展銀行每一納稅年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，并在廣東省集中進行匯繳清算。

　　廣東發(fā)展銀行統(tǒng)一計算的每一納稅年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額大于所屬各成員企業(yè)在當?shù)仡A(yù)交的企業(yè)所得稅額的部分，由廣東發(fā)展銀行在規(guī)定時間內(nèi)補繳；小于所屬各成員企業(yè)在當?shù)仡A(yù)交的企業(yè)所得稅額的部分，由廣東發(fā)展銀行抵繳下一年度統(tǒng)一計算應(yīng)繳的企業(yè)所得稅額。

　　四、廣東發(fā)展銀行及所屬分支機構(gòu)均應(yīng)根據(jù)稅收法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，向所在地稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表和有關(guān)財務(wù)會計報表。

　　從2001年度起，廣東發(fā)展銀行及所屬分支機構(gòu)，企業(yè)所得稅年度納稅申報表的格式和內(nèi)容，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)并試行新修訂的＜企業(yè)所得稅納稅申報表＞的通知》（國稅發(fā)[1998]190號）的規(guī)定執(zhí)行。

　　五、廣東發(fā)展銀行及所屬分支機構(gòu)，應(yīng)在年度終了后45天內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》及有關(guān)財務(wù)會計報表，并繳足全年按照本通知第二條規(guī)定按規(guī)定的比例應(yīng)就地預(yù)繳的企業(yè)所得稅。

　　廣東發(fā)展銀行在年度終了后4個月內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送合并后的《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》及有關(guān)財務(wù)會計報表，并附有各成員企業(yè)的《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》，集中辦理年度企業(yè)所得稅清算。

　　六、廣東發(fā)展銀行及所屬分支機構(gòu)，應(yīng)嚴格執(zhí)行國家稅務(wù)總局關(guān)于匯總（合并）納稅企業(yè)所得稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，接受所在地國稅局的管理和檢查。

　　七、各級稅務(wù)機關(guān)要及時核實廣東發(fā)展銀行及其所屬分支機構(gòu)的名單，掌握基本情況，做好基礎(chǔ)工作，切實加強管理。廣東發(fā)展銀行各分支機構(gòu)所在地國家稅務(wù)局應(yīng)認真受理其納稅申報，及時辦理有關(guān)稅收事宜，切實履行納稅檢查和管理職責，對查出的應(yīng)繳企業(yè)所得稅，就地征收入庫；查補的稅款，不得作為當年的預(yù)交稅款合并清算。