各區(qū)、縣地方稅務(wù)局，各分局：

　　現(xiàn)將中國證券監(jiān)督管理委員會、國家發(fā)展計(jì)劃委員會、國家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整證券交易傭金收取標(biāo)準(zhǔn)的通知》（證監(jiān)發(fā)〔2002〕21號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們。

　　各證券公司應(yīng)及時(shí)將本公司制定的傭金收入標(biāo)準(zhǔn)報(bào)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)備案。對于未按規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料的，根據(jù)《稅收征收管理法》中的有關(guān)規(guī)定給予處罰。

　　請一并依照執(zhí)行。

　　二○○二年十二月二十五日

關(guān)于調(diào)整證券交易傭金收取標(biāo)準(zhǔn)的通知

證監(jiān)發(fā)[2002]21號

各證券公司，各證券監(jiān)管辦公室、辦事處、特派員辦事處，各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市計(jì)委、物價(jià)局，國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

　　為規(guī)范證券市場的收費(fèi)行為，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，促進(jìn)證券市場的發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國價(jià)格法》等法律法規(guī)，現(xiàn)就證券交易傭金收取標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)問題通知如下：

　　一、A股、B股、證券投資基金的交易傭金實(shí)行最高上限向下浮動制度，證券公司向客戶收取的傭金（包括代收的證券交易監(jiān)管費(fèi)和證券交易所手續(xù)費(fèi)等）不得高于證券交易金額的3‰也不得低于代收的證券交易監(jiān)管費(fèi)和證券交易所手續(xù)費(fèi)等。A股、證券投資基金每筆交易傭金不足5元的，按5元收取；B股每筆交易傭金不足l美元或5港元的，按l美元或5港元收取。

　　二、國債現(xiàn)券、企業(yè)債（含可轉(zhuǎn)債）、國債回購，以及今后出現(xiàn)的新的交易品種，其交易傭金標(biāo)準(zhǔn)由證券交易所制定并報(bào)中國證監(jiān)會和國家計(jì)委備案，備案1 5天內(nèi)無異議后實(shí)施。

　　三、證券公司收取的證券交易傭金是證券公司為客戶提供證券代理買賣服務(wù)收取的報(bào)酬。如證券公司向客戶提供代理以外的其它服務(wù)（如咨詢等），可由雙方本著平等、自愿、公平、誠實(shí)信用的原則協(xié)商確定收取標(biāo)準(zhǔn)。

　　四、證券公司以在證券交易時(shí)向客戶收取的傭金為計(jì)征營業(yè)稅營業(yè)額，如果證券公司給客戶的折扣額與向客戶收取的傭金額在同一張證券交易交割憑證上注明的，可按折扣后的傭金額征收營業(yè)稅；如果將折扣額另開證券交易交割憑證或發(fā)票的，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從傭金計(jì)稅營業(yè)額中將折扣額扣除。

　　五、證券公司必須嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不得采用現(xiàn)金返傭、贈送實(shí)物或禮券、提供非證券業(yè)務(wù)性質(zhì)的服務(wù)等不正當(dāng)競爭方式吸引投資者進(jìn)行證券交易，禁止證券公司將機(jī)構(gòu)投資者繳納的證券交易傭金直接或間接返還給個(gè)人。

　　六、各證券公司應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況制定本公司的傭金收取標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)公司注冊地中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)及營業(yè)地證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)、營業(yè)地價(jià)格主管部門、營業(yè)地稅務(wù)部門備案，并在營業(yè)場所公布。證券公司改變傭金收取標(biāo)準(zhǔn)，必須在完成上述備案、公布程序后方可執(zhí)行。

　　七、證券公司違反本通知規(guī)定向投資者收取傭金，或不及時(shí)向證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門報(bào)備傭金收取辦法，或不及時(shí)在營業(yè)場所公布傭金收取辦法，或未按公司公開的傭金收取辦法收取傭金的，中國證監(jiān)會和有關(guān)價(jià)格、稅務(wù)管理部門將依法對其查處。

　　八、本通知自2002年5月1日起執(zhí)行。