建設(shè)銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計(jì)劃單列市分行：

　　根據(jù)國務(wù)院國發(fā)[1994]22號文《國務(wù)院關(guān)于組建國家開發(fā)銀行的通知》精神，建設(shè)銀行部分政策性建設(shè)項(xiàng)目從1994年起劃歸國家開發(fā)銀行。按照國務(wù)院文件規(guī)定的銜接和過渡辦法，建設(shè)銀行在1994年項(xiàng)目未劃轉(zhuǎn)前，為開發(fā)銀行的部分項(xiàng)目安排了貸款，并在“建行基建貸款”科目中核算，其中5月15日以前由建設(shè)銀行墊付資金。目前項(xiàng)目劃轉(zhuǎn)工作已基本結(jié)束，經(jīng)建設(shè)銀行和國家開發(fā)銀行雙方商議，決定辦理有關(guān)貸款的劃轉(zhuǎn)及資金、利息的清算。為保證帳務(wù)劃轉(zhuǎn)及清算工作不錯不亂，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下，請即轉(zhuǎn)知有關(guān)經(jīng)辦行，遵照執(zhí)行。

　　一、貸款及資金、利息清算的范圍與時間：

　　（一）代理開發(fā)銀行基建貸款的帳務(wù)劃轉(zhuǎn)范圍，指目前在“建行基建貸款”科目下設(shè)立的“代理開發(fā)銀行基建貸款”帳戶核算的貸款，即包括按照總行建總傳字〔1994〕第61號明傳電報轉(zhuǎn)入的1月1日至5月15日部分和5月16日以后開發(fā)銀行通過建行總行專項(xiàng)調(diào)撥資金發(fā)放的貸款。此項(xiàng)貸款通過轉(zhuǎn)帳辦法轉(zhuǎn)入“代理開發(fā)銀行基建貸款”科目。

　?。ǘ╅_發(fā)銀行直接匯撥委托貸款基金到項(xiàng)目經(jīng)辦行，以“代理開發(fā)銀行基建貸款”科目核算的，不需進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。

　?。ㄈ┵Y金清算。上述（一）項(xiàng)的貸款所占用的資金通過轉(zhuǎn)帳的辦法，將原專項(xiàng)調(diào)撥的資金由“調(diào)撥資金”轉(zhuǎn)作代理開發(fā)銀行貸款基金。

　?。ㄋ模┵J款利息的劃分。采用“分段計(jì)算，分別收取”的辦法，即根據(jù)總行建總傳字第61號明傳電報轉(zhuǎn)入的1月1日至5月15日部分和各行在5月15日以后實(shí)際發(fā)放貸款超過專項(xiàng)調(diào)撥資金部分的貸款利息，由建設(shè)銀行向借款單位收取，列入經(jīng)辦行收入；其余代理開發(fā)銀行基建貸款的利息收入歸開發(fā)銀行。

　?。ㄎ澹┥鲜鲑J款調(diào)整時間，從1994年11月1日開始，11月20日以前結(jié)束。

　　二、關(guān)于貸款利息的處理

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　　鑒于過渡時間的特殊情況，1994年1月1日至5月15日的貸款利率（含超墊部分）按項(xiàng)目單位與建設(shè)銀行原簽訂的借款合同執(zhí)行，5月16日至9月20日的貸款利率按項(xiàng)目單位與開發(fā)銀行簽訂的借款合同執(zhí)行（若開發(fā)銀行未確定利率，則按項(xiàng)目單位與建設(shè)銀行簽訂的原借款合同規(guī)定的貸款利率執(zhí)行）。

　　（二）利息的扣收

　　本次結(jié)計(jì)的利息由經(jīng)辦行從借款單位存款戶中扣收，存款不足，由開發(fā)銀行下達(dá)的委托貸款基金到達(dá)到，按常規(guī)手續(xù)辦理貸款轉(zhuǎn)入存款戶后扣收。本次結(jié)計(jì)的利息包括開發(fā)銀行直匯貸款基金到經(jīng)辦行，以代理開發(fā)銀行基建貸款科目核算的貸款利息。

　　（三）9月20日以后各貸款帳戶未結(jié)息的積數(shù)，應(yīng)隨貸款轉(zhuǎn)戶時補(bǔ)計(jì)入新帳戶內(nèi)。

　　三、貸款劃轉(zhuǎn)的具體手續(xù)

　?。ㄒ唬┙?jīng)辦行的處理

　　1.辦理貸款帳戶簽證

　　各經(jīng)辦行會計(jì)部門應(yīng)將劃轉(zhuǎn)代理開發(fā)銀行貸款項(xiàng)目帳戶的貸款余額及9月20日止的積數(shù)，填制“代理貸款簽證單”（以下簡稱“簽證單”）一式四份，由經(jīng)辦行業(yè)務(wù)部門與項(xiàng)目單位在三日內(nèi)辦妥簽證（借款單位留兩份，經(jīng)辦行留兩份。其中借款單位一份自留，另一份寄國家開發(fā)銀行）。經(jīng)辦行業(yè)務(wù)部門收到簽回的兩份“簽證單”，由計(jì)劃部門據(jù)以填制“調(diào)整調(diào)撥資金通知單”（以下簡稱“通知單”）兩份。其中一份“簽證單”連同一份“通知單”送經(jīng)辦行會計(jì)部門辦理轉(zhuǎn)帳；另一份“簽證單”由經(jīng)辦行業(yè)務(wù)部門連同另一份“通知單”一并寄地市行。

　　2.項(xiàng)目經(jīng)辦行會計(jì)部門收到業(yè)務(wù)部門送交的“簽證單”和“通知單”，核對一致無誤后，根據(jù)“通知單”填制借貸方記帳憑證，將應(yīng)劃轉(zhuǎn)的調(diào)撥資金轉(zhuǎn)作代理開發(fā)銀行貸款基金，“通知單”作附件。會計(jì)分錄：

　　借：調(diào)撥資金　　　　　　　　　　　　　　　××行臨時借款戶（不計(jì)息）

　　　　貸：代理開發(fā)銀行貸款基金　　　　　　　　　××貸款基金戶

　　同時，根據(jù)“簽證單”填制特種轉(zhuǎn)帳憑證（兩借兩貸），以一借一貸分別代替新舊貸款帳戶借、貸方記帳憑證，“簽證單”作貸方記帳憑證的附件。另兩聯(lián)（一借一貸）蓋章后退給借款單位作調(diào)整帳務(wù)的回單，會計(jì)分錄：

　　借：代理開發(fā)銀行貸款　　　　　　　　　　　××單位貸款戶

　　　　貸：建行基建貸款　　　　　　　　　　　　　××單位貸款戶貸款指標(biāo)同時結(jié)轉(zhuǎn)新帳戶。

　　各經(jīng)辦行11月中旬的會計(jì)項(xiàng)目電報及統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)表，有關(guān)建貸和代理開發(fā)銀行貸款要按調(diào)帳后數(shù)據(jù)上報，各行上報時，會計(jì)、統(tǒng)計(jì)要加強(qiáng)核對。

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　　1.地市行的處理

　　地市行業(yè)務(wù)部門收到各經(jīng)辦行上報的“簽證單”和“通知單”，應(yīng)根據(jù)簽證單認(rèn)真與建總傳字〔1994〕第61號明傳電報所附的項(xiàng)目清單核對無誤后，填制“代理貸款匯總簽證單”（以簽證單代，以下簡稱“匯總簽證單”）一式兩份，并在“經(jīng)辦代理行”處注明“匯總”字樣簽章后，一份交會計(jì)部門，另一份連同經(jīng)辦行上報的簽證單于11月10日前寄分行業(yè)務(wù)部門。計(jì)劃部門同時根據(jù)經(jīng)辦行上級的“通知單”匯總填制“調(diào)整調(diào)撥資金通知單”兩份，與“匯總簽證單”核對一致后，一份隨簽證單上報分行，另一份隨“匯總簽證單”交會計(jì)部門。

　　會計(jì)部門收到業(yè)務(wù)部門送交的“通知單”和“匯總簽證單”核對一致無誤后，填制借貸方記帳憑證，調(diào)整調(diào)撥資金帳戶余額。會計(jì)分錄：

　　借：調(diào)撥資金　　　　　　　　　　　分行臨時借款戶（不計(jì)息）

　　　　貸：調(diào)撥資金　　　　　　　　　　　××行臨時借款戶（不計(jì)息）

　　2.分行的處理

　　分行收到地市行寄來的“簽證單”和“調(diào)整調(diào)撥資金通知單”后，比照上述“（二）1”的要求處理后，將分行匯總填制的“匯總簽證單”及所附經(jīng)辦行的簽證單（地市行的“匯總簽證單”由分行留存，不需上報總行）和“調(diào)整調(diào)撥資金通知單”于11月20日前寄送總行委托代理部。

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　　1.總行委托代理部收到各分行上報的“簽證單”和“調(diào)整調(diào)撥資金通知單”核對一致無誤后，將“簽證單”送總行信貸一部，與貸款項(xiàng)目清單逐項(xiàng)目進(jìn)行核對簽章后，由總行委托代理部統(tǒng)一匯總送國家開發(fā)銀行審核。同時將分行上報的“通知單”送總行資金計(jì)劃部據(jù)以匯總填制“調(diào)整調(diào)撥資金通知單”，送交總行營業(yè)部辦理貸款基金和調(diào)撥資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)。

　　總行營業(yè)部根據(jù)總行資金計(jì)劃部送交的“調(diào)整調(diào)撥資金通知單”，填制借貸方記帳憑證，調(diào)減對各分行的調(diào)撥資金和開發(fā)銀行委托貸款基金。會計(jì)分錄：

　　借：代理開發(fā)銀行貸款基金　　　　　　　　　　××貸款基金戶

　　　　貸：調(diào)撥資金　　　　　　　　　　　　　　　　臨時借款戶（不計(jì)息）

　　2.超過總行5月16日以后專項(xiàng)調(diào)撥開行項(xiàng)目的資金，除按簽證單數(shù)字劃轉(zhuǎn)外，超過部分的資金由總行資金計(jì)劃部與開發(fā)銀行辦理清算后通過調(diào)撥資金補(bǔ)撥給有關(guān)分行。

　　3.經(jīng)總行和開發(fā)銀行審核，個別項(xiàng)目劃轉(zhuǎn)有誤的，由總行統(tǒng)一通知調(diào)整。