人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列城市分行：

　　為了規(guī)范人民銀行的財(cái)務(wù)行為，以適應(yīng)人民銀行轉(zhuǎn)換職能和加強(qiáng)金融宏觀調(diào)控的需要，根據(jù)國(guó)務(wù)院《關(guān)于金融體制改革的決定》和國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)規(guī)定，總行制定了《中國(guó)人民銀行財(cái)務(wù)制度》。本制度已報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。在執(zhí)行中有什么問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)函告我行。

　　附：

中國(guó)人民銀行財(cái)務(wù)制度

　　第一章　總則

　　第一條　中國(guó)人民銀行（以下簡(jiǎn)稱人民銀行）是國(guó)家的中央銀行，是國(guó)家領(lǐng)導(dǎo)、管理金融業(yè)的職能部門(mén)。為了有效地履行中央銀行的各項(xiàng)職能，規(guī)范全行的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)國(guó)務(wù)院《關(guān)于金融體制改革的決定》和國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)規(guī)定，特制定本制度。

　　第二條　本制度適用于人民銀行總行及各級(jí)分支行、國(guó)家外匯管理局。人民銀行總行所屬的各企業(yè)、事業(yè)單位，分別按國(guó)家有關(guān)行業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。

　　第三條　根據(jù)人民銀行的機(jī)構(gòu)性質(zhì)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，人民銀行實(shí)行獨(dú)立的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。人民銀行總行、各級(jí)分支行每年編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，由總行匯總報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行，各項(xiàng)收支相抵后，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)提取總準(zhǔn)備金后，全部上繳中央財(cái)政，年度發(fā)生虧損首先由歷年提取的總準(zhǔn)備金彌補(bǔ)，不足彌補(bǔ)的部分由中央財(cái)政撥補(bǔ)。人民銀行的年度預(yù)算報(bào)財(cái)政部審核后，納入國(guó)家預(yù)算，財(cái)務(wù)決算報(bào)告按規(guī)定報(bào)財(cái)政部審批，并接受財(cái)政部和國(guó)家審計(jì)署的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

　　第四條　財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)核算、預(yù)算管理、統(tǒng)負(fù)盈虧”的體制。

　　第五條　財(cái)務(wù)管理工作的范圍是：

　　一、資本金和負(fù)債管理；

　　二、資產(chǎn)管理；

　　三、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃管理；

　　四、財(cái)務(wù)支出管理；

　　五、財(cái)務(wù)收入及盈虧解繳管理。

　　第六條　各級(jí)行應(yīng)遵循收付實(shí)現(xiàn)制會(huì)計(jì)核算原則。

　　第七條　各級(jí)行要認(rèn)真做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，財(cái)務(wù)核算應(yīng)日清月結(jié)，原始記錄應(yīng)準(zhǔn)確、完整，要建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部單位的財(cái)務(wù)核算，定期或不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　　第八條　各級(jí)行必須遵守國(guó)家的法律、法規(guī)和財(cái)政、金融政策，有效地運(yùn)用中央銀行的貨幣政策工具，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、考核、分析工作，增收節(jié)支，改善管理，保證人民銀行業(yè)務(wù)發(fā)展，促進(jìn)中央銀行職能的發(fā)揮。

　　第九條　財(cái)務(wù)管理是人民銀行管理工作的重要組成部分。各級(jí)行行長(zhǎng)對(duì)財(cái)務(wù)管理負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)、組織、檢查、監(jiān)督的責(zé)任。

　　總會(huì)計(jì)師協(xié)助行長(zhǎng)組織領(lǐng)導(dǎo)全行的財(cái)務(wù)工作。

　　會(huì)計(jì)部門(mén)集中管理全行財(cái)務(wù)收支，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)制度，奉公守法，履行職責(zé)。

　　其他部門(mén)應(yīng)支持會(huì)計(jì)部門(mén)按《會(huì)計(jì)法》執(zhí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

　　第二章　資本金和負(fù)債

　　第十條　人民銀行的資本金由國(guó)家持有，不得轉(zhuǎn)讓。

　　第十一條　人民銀行的總準(zhǔn)備金，是中央銀行為了保持貨幣幣值穩(wěn)定和金融體系安全有效運(yùn)行而設(shè)置的專項(xiàng)準(zhǔn)備，按國(guó)家規(guī)定從實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)中提取和使用。

　　第十二條　人民銀行的負(fù)債包括：流通中貨幣、財(cái)政存款、金融機(jī)構(gòu)法定存款準(zhǔn)備金、備付金及其繳來(lái)的財(cái)政性存款、郵政儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)存款、保險(xiǎn)公司存款、中央銀行債券、各種暫收款項(xiàng)以及其他負(fù)債。

　　流通中貨幣是指人民銀行發(fā)行貨幣形成的對(duì)國(guó)家的負(fù)債。

　　財(cái)政存款是指人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)形成的對(duì)財(cái)政的負(fù)債。

　　中央銀行債券是指人民銀行為加強(qiáng)金融宏觀調(diào)控向金融機(jī)構(gòu)發(fā)行債券吸收資金形成的對(duì)金融機(jī)構(gòu)的負(fù)債。

　　第十三條　各項(xiàng)負(fù)債均按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。發(fā)行債券按債券面值計(jì)價(jià)。發(fā)行債券發(fā)生的各種費(fèi)用，在當(dāng)期計(jì)入業(yè)務(wù)支出。

　　以負(fù)債形式向金融機(jī)構(gòu)、郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)企業(yè)等吸收的資金，應(yīng)按規(guī)定利率計(jì)付利息。

　　第十四條　各級(jí)行必須督促金融機(jī)構(gòu)按規(guī)定及時(shí)足額劃繳財(cái)政性存款和準(zhǔn)備金存款，要監(jiān)督金融機(jī)構(gòu)代理國(guó)庫(kù)收繳的各項(xiàng)財(cái)政款項(xiàng)及時(shí)解繳入庫(kù)。

　　第三章　資產(chǎn)

　　第十五條　人民銀行的資產(chǎn)包括：再貸款、再貼現(xiàn)、金銀、外匯、有價(jià)證券，庫(kù)存現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、各種暫付款項(xiàng)以及其他資產(chǎn)。

　　第十六條　再貸款、再貼現(xiàn)應(yīng)根據(jù)貨幣政策和貸款安全的需要發(fā)放。

　　發(fā)放的貸款必須按期收回，并按時(shí)計(jì)收利息。逾期不能收回的，應(yīng)按規(guī)定加收罰息。

　　第十七條　金銀、庫(kù)存現(xiàn)金必須做到帳實(shí)相符，并做好保管、押運(yùn)、管理工作，建立健全內(nèi)部控制制度。

　　金銀買(mǎi)賣(mài)的財(cái)務(wù)核算按金銀業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第十八條　加強(qiáng)國(guó)家外匯儲(chǔ)備的集中管理，外匯儲(chǔ)備的經(jīng)營(yíng)必須堅(jiān)持安全性、流動(dòng)性和盈利性的原則。加強(qiáng)國(guó)家外匯人民幣資金往來(lái)管理，按有關(guān)規(guī)定辦理資金收付，經(jīng)審核相符后才能列帳，并應(yīng)進(jìn)行經(jīng)常性的監(jiān)督檢查，及時(shí)清理。

　　第十九條　人民銀行在公開(kāi)市場(chǎng)操作中吞吐的政府債券和其他特定債券必須加強(qiáng)管理，做到帳實(shí)相符。有價(jià)證券買(mǎi)賣(mài)發(fā)生的差額，按規(guī)定分別列入業(yè)務(wù)收入和業(yè)務(wù)支出。

　　第二十條　固定資產(chǎn)包括：使用期限在1年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

　　不屬于業(yè)務(wù)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。

　　不屬于上述規(guī)定條件的物品，為低值易耗品。

　　無(wú)論購(gòu)建或調(diào)入的固定資產(chǎn)，都應(yīng)及時(shí)列帳，并按房屋、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、機(jī)具、其他財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)核算。

　　第二十一條　固定資產(chǎn)按照下列原則計(jì)價(jià)：

　　一、自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過(guò)程實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)；

　　二、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按買(mǎi)價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)和繳納的稅金等計(jì)價(jià)；

　　三、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的價(jià)值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出，扣除改建、擴(kuò)建過(guò)程中產(chǎn)生的變價(jià)收入后的金額計(jì)價(jià)；

　　四、有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，以調(diào)撥價(jià)格或調(diào)入調(diào)出雙方協(xié)議價(jià)格加支付的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)計(jì)價(jià)；

　　五、無(wú)償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的帳面原值，扣除原來(lái)的安裝成本，加上調(diào)入單位的安裝成本計(jì)價(jià)；

　　六、接受損贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗(yàn)收清單所列金額加自行負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、保險(xiǎn)、安裝等費(fèi)用計(jì)價(jià)；

　　七、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置安全價(jià)值計(jì)價(jià)。

　　購(gòu)建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅、增值稅、消費(fèi)稅計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

　　第二十二條　各級(jí)行要加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，做到有帳有卡，帳實(shí)相符。要定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、清查，年度終了必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢、損毀的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，及時(shí)按規(guī)定列入損益處理。

　　第二十三條　人民銀行購(gòu)建、更新固定資產(chǎn)的資金經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)以后從有關(guān)財(cái)務(wù)支出科目專項(xiàng)列支。固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)修理支出，從有關(guān)財(cái)務(wù)支出科目列支。

　　第二十四條　低值易耗品比照固定資產(chǎn)管理辦法，設(shè)立登記簿或卡片帳，建立登記、保管制度。

　　第二十五條　資金和資產(chǎn)發(fā)生多缺，必須嚴(yán)肅對(duì)待，分清情況，查明性質(zhì)，按照總行規(guī)定的處理權(quán)限和規(guī)定，認(rèn)真妥善處理。

　　第二十六條　在業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)暫收、暫付款項(xiàng)，必須按制度規(guī)定，嚴(yán)格控制和管理，并由會(huì)計(jì)主管人員審核列帳，分戶記載，及時(shí)清理。非業(yè)務(wù)性占款不得用暫付款項(xiàng)墊付。

　　第四章　財(cái)務(wù)收支計(jì)劃

　　第二十七條　按照預(yù)算管理制度的要求，人民銀行各級(jí)行每年要編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，由總行匯總報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)后對(duì)下分解落實(shí)，并按計(jì)劃進(jìn)行控制管理，并采取有效措施努力完成。

　　第二十八條　財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的內(nèi)容：一、財(cái)務(wù)收入。包括利息收入，業(yè)務(wù)收入。二、財(cái)務(wù)支出。包括利息支出、業(yè)務(wù)支出、管理費(fèi)、專項(xiàng)支出、其他支出。以上收支相抵為利潤(rùn)或虧損。

　　第二十九條　財(cái)務(wù)收支計(jì)劃編制的依據(jù)和方法。編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃應(yīng)體現(xiàn)人民銀行的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，按照既保證業(yè)務(wù)發(fā)展需要，又節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支的原則，根據(jù)年度信貸收支計(jì)劃、各項(xiàng)業(yè)務(wù)需求、機(jī)構(gòu)人員和費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)等情況，參照上年財(cái)務(wù)收支規(guī)律、考慮物價(jià)調(diào)整及其他政策性因素，采取預(yù)測(cè)和計(jì)算等方法，按財(cái)務(wù)科目、帳戶及使用的說(shuō)明（見(jiàn)附件）逐項(xiàng)編制。

　　第三十條　財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的編制、核批和調(diào)整。人民銀行各級(jí)行于年度開(kāi)始前編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，省級(jí)分行在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)匯總上報(bào)總行，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)后，由總行對(duì)下核批實(shí)施。人民銀行財(cái)務(wù)收支實(shí)行分類(lèi)預(yù)算管理，利息收支按實(shí)列支，其他項(xiàng)目實(shí)行指標(biāo)管理，遇特殊情況經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整。

　　省級(jí)分行根據(jù)總行核批的計(jì)劃指標(biāo)下達(dá)下級(jí)行執(zhí)行，并據(jù)以掌握轄內(nèi)分支行的財(cái)政收支情況。計(jì)劃指標(biāo)遇有政策性原因和特殊情況需要調(diào)整時(shí)，應(yīng)上報(bào)總行核批并說(shuō)明原因。

　　人民銀行總行和國(guó)家外匯管理總局的預(yù)算支出，應(yīng)在總預(yù)算內(nèi)單獨(dú)編制，由財(cái)政部批準(zhǔn)后實(shí)施。

　　第三十一條　財(cái)務(wù)收支計(jì)劃是財(cái)務(wù)預(yù)算管理的重要內(nèi)容之一，是考核全行財(cái)務(wù)收支的主要依據(jù)。人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)要認(rèn)真測(cè)算，準(zhǔn)確編制，嚴(yán)格執(zhí)行，定期考核。

　　第三十二條　人民銀行各級(jí)分支行要主動(dòng)向財(cái)政部派出機(jī)構(gòu)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，并接受其定期和不定期的檢查監(jiān)督。

　　第三十三條　財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的管理職責(zé)。編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃是全行性工作，各級(jí)行的行長(zhǎng)和有關(guān)部門(mén)都有管理職責(zé)：

　　行長(zhǎng)的管理職責(zé)是：領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃編制，組織計(jì)劃實(shí)施，檢查計(jì)劃執(zhí)行情況，研究控制管理措施。

　　總會(huì)計(jì)師的管理職責(zé)是：協(xié)助行長(zhǎng)審查財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，審核重要項(xiàng)目的開(kāi)支，并對(duì)執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。

　　會(huì)計(jì)部門(mén)的管理職責(zé)是：具體負(fù)責(zé)計(jì)劃的編制、匯總和執(zhí)行，分解、落實(shí)上級(jí)行核批的計(jì)劃指標(biāo)；按照國(guó)家政策規(guī)定，對(duì)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查、考核、分析、報(bào)告。

　　各業(yè)務(wù)、人事、行政部門(mén)的管理職責(zé)是：提供編制計(jì)劃的依據(jù)，協(xié)助會(huì)計(jì)部門(mén)完成計(jì)劃指標(biāo)。

　　第五章　財(cái)務(wù)支出

　　第三十四條　財(cái)務(wù)支出包括：利息支出、業(yè)務(wù)支出、管理費(fèi)、專項(xiàng)支出及其他支出。

　　一、利息支出是指以負(fù)債形式形成的各類(lèi)資金按國(guó)家規(guī)定的利率計(jì)付的利息。包括金融機(jī)構(gòu)存款利息支出、保險(xiǎn)企業(yè)存款利息支出、機(jī)關(guān)團(tuán)體存款利息支出、郵政儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)存款利息支出、郵政匯兌資金利息支出、債券利息支出、貼息支出和其他利息支出等。

　　二、業(yè)務(wù)支出是指人民銀行在行使中央銀行職能、實(shí)施貨幣政策過(guò)程中所發(fā)生的業(yè)務(wù)費(fèi)用開(kāi)支。包括貨幣發(fā)行費(fèi)、鈔幣印制費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、郵電費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、調(diào)研信息費(fèi)、印刷費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、金銀業(yè)務(wù)支出、手續(xù)費(fèi)支出、證券業(yè)務(wù)支出、咨詢費(fèi)和其他業(yè)務(wù)支出等。

　　三、管理費(fèi)是指辦公經(jīng)費(fèi)、個(gè)人經(jīng)費(fèi)及其他公用經(jīng)費(fèi)支出。包括會(huì)議費(fèi)、旅差費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、水電取暖費(fèi)、低值易耗品購(gòu)置費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、職工工資、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi)、職工福利費(fèi)、外事費(fèi)、綠化費(fèi)、公雜費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和其他管理費(fèi)等。

　　四、專項(xiàng)支出是指為適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要支出的設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、電子設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、基本建設(shè)支出、院校經(jīng)費(fèi)支出和事業(yè)費(fèi)支出等。

　　五、其他支出包括勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、稅金、損失款項(xiàng)和其他支出。

　　第三十五條　各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出實(shí)行分類(lèi)核算。利息支出按實(shí)列支；業(yè)務(wù)支出、其他支出由總行核定預(yù)算，分行在預(yù)算內(nèi)組織轄內(nèi)實(shí)施，按實(shí)列支；管理費(fèi)由總行核定指標(biāo)，分行在指標(biāo)內(nèi)掌握開(kāi)支；專項(xiàng)支出按照核定專項(xiàng)支出指標(biāo)和專項(xiàng)預(yù)算撥款的方式進(jìn)行管理，即：專項(xiàng)支出中設(shè)備購(gòu)置、縣級(jí)支行基建、零星基建、職工宿舍投資以及銀行學(xué)校經(jīng)費(fèi)實(shí)行專項(xiàng)指標(biāo)管理。一、二級(jí)分行的發(fā)行庫(kù)、營(yíng)業(yè)辦公用房的投資，高等院校經(jīng)費(fèi)由總行核定預(yù)算，專項(xiàng)撥款。金融電子化投資由總行核定預(yù)算，根據(jù)項(xiàng)目分別實(shí)行專項(xiàng)指標(biāo)和專項(xiàng)撥款管理。

　　第三十六條　費(fèi)用開(kāi)支的范圍和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)由總行按國(guó)家的有關(guān)規(guī)定制度，報(bào)財(cái)政部審批后下發(fā)實(shí)施。對(duì)省、自治區(qū)、直轄市政府規(guī)定的地方性補(bǔ)貼和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)報(bào)總行批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第三十七條　財(cái)務(wù)支出必須劃分下列界限：應(yīng)在管理費(fèi)中列支的費(fèi)用不能列入業(yè)務(wù)支出和其他支出；應(yīng)在專項(xiàng)支出中列支的費(fèi)用不能列入業(yè)務(wù)支出、管理費(fèi)和其他支出。

　　第三十八條　各行要加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出的管理，各項(xiàng)開(kāi)支在滿足正常業(yè)務(wù)支出、保證業(yè)務(wù)發(fā)展需要的同時(shí)，要努力增收節(jié)支，嚴(yán)格按預(yù)算管理，提高資金使用效益。

　　第六章　財(cái)務(wù)收入和盈虧解繳

　　第三十九條　人民銀行的財(cái)務(wù)收入包括利息收入和業(yè)務(wù)收入。

　　一、利息收入是指以資產(chǎn)形式形成的各類(lèi)資金按國(guó)家規(guī)定的利率計(jì)收的利息。包括金融機(jī)構(gòu)再貸款利息收入、再貼現(xiàn)利息收入、郵政匯兌資金往來(lái)利息收入和其他利息收入等。

　　二、業(yè)務(wù)收入是指人民銀行在行使中央銀行職能，實(shí)施貨幣政策過(guò)程中所發(fā)生的利息收入以外的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。包括金銀業(yè)務(wù)收入、手續(xù)費(fèi)收入、證券業(yè)務(wù)收入、罰款凈收入、其他收入等。

　　第四十條　各項(xiàng)貸款（含再貼現(xiàn)）以及郵政匯兌往來(lái)資金必須按照人民銀行總行規(guī)定的利率計(jì)收利息，不準(zhǔn)擅自變動(dòng)利率，減少或增加利息收入。低息和貼息貸款的利差，除國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)由人民銀行補(bǔ)貼的項(xiàng)目外，實(shí)行誰(shuí)批準(zhǔn)，誰(shuí)補(bǔ)貼的辦法，各級(jí)行不得自行增加低息、貼息項(xiàng)目。

　　第四十一條　各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入要嚴(yán)格按照國(guó)家政策和有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算，認(rèn)真核實(shí)，真實(shí)反映。按規(guī)定收取的各項(xiàng)收入，應(yīng)全部列入有關(guān)科目核算，不得截留或挪作他用。

　　財(cái)務(wù)收入發(fā)生多收或少收時(shí)，應(yīng)由有關(guān)人員提出依據(jù)，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員審核批準(zhǔn)，從有關(guān)帳戶退還或補(bǔ)收。

　　第四十二條　各級(jí)行每一會(huì)計(jì)年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入扣抵該年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出后，剩余的利潤(rùn)年終決算后全額逐級(jí)匯總上劃總行，虧損由總行審核后逐級(jí)撥補(bǔ)。全行凈利潤(rùn)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)提取總準(zhǔn)備金后，由總行全部上繳中央財(cái)政，凈虧損首先由歷年提取的總準(zhǔn)備金彌補(bǔ)，不足彌補(bǔ)的部分由中央財(cái)政撥補(bǔ)。

　　第七章　財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)檢查

　　第四十三條　財(cái)務(wù)報(bào)告是反映人民銀行財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)成果的總結(jié)性書(shū)面文件，包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)兩部分。各級(jí)行應(yīng)按總行有關(guān)規(guī)定，本著真實(shí)可靠、全面完整、編報(bào)及時(shí)的原則定期編制，逐級(jí)匯總上報(bào)總行。

　　第四十四條　財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、年度利潤(rùn)分配表，固定資產(chǎn)表及季度財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目電報(bào)。

　　資產(chǎn)負(fù)債表分項(xiàng)列示人民銀行在報(bào)表日所有資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的類(lèi)別及金額，反映人民銀行在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況。

　　損益表提供人民銀行各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入和財(cái)務(wù)支出數(shù)據(jù)，反映人民銀行在一定時(shí)期利潤(rùn)（虧損）實(shí)現(xiàn)情況，是考核財(cái)務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù)。

　　利潤(rùn)分配表反映人民銀行年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)按規(guī)定進(jìn)行分配的情況。

　　固定資產(chǎn)表反映人民銀行各類(lèi)固定資產(chǎn)現(xiàn)狀及增減變動(dòng)情況。

　　季度財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目電報(bào)反映人民銀行財(cái)務(wù)收支增減變動(dòng)情況，是考核、檢查財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況的依據(jù)。

　　第四十五條　財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)是以文字為主、結(jié)合數(shù)字指標(biāo)編寫(xiě)而成的關(guān)于人民銀行本期財(cái)務(wù)狀況的分析報(bào)告。要求包括以下主要內(nèi)容：

　　一、本期財(cái)務(wù)收支情況、盈虧情況及資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)情況的說(shuō)明；

　　二、本期發(fā)生的直接影響本期或下期財(cái)務(wù)收支情況的重要事項(xiàng)的說(shuō)明及分析；

　　三、本期所采用的主要會(huì)計(jì)處理方法、會(huì)計(jì)處理方法的變更、變更原因，以及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響；

　　四、本期財(cái)務(wù)狀況中存在的主要問(wèn)題及應(yīng)采取的解決措施、意見(jiàn)。

　　第四十六條　人民銀行系統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)告于年度終了后規(guī)定期限匯總上報(bào)總行，全行的財(cái)務(wù)決算報(bào)告由總行在年度終了后3個(gè)月內(nèi)報(bào)送財(cái)政部審批，并接受?chē)?guó)家審計(jì)。季度財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目電報(bào)每季按規(guī)定逐級(jí)匯總上報(bào)總行。

　　第四十七條　會(huì)計(jì)部門(mén)要做好日常的財(cái)務(wù)分析工作，采取綜合分析、專項(xiàng)分析等形式，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理中的全面情況和特殊問(wèn)題進(jìn)行分析、研究、反映，以改進(jìn)財(cái)務(wù)工作中存在問(wèn)題。

　　第四十八條　為保證貫徹財(cái)務(wù)制度、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性，各級(jí)行要進(jìn)行定期和不定期的財(cái)務(wù)檢查，并堅(jiān)持實(shí)行內(nèi)部稽核、審計(jì)制度。凡違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律造成的各項(xiàng)支出，一律從以后年度預(yù)算中扣減。

　　第八章　附則

　　第四十九條　本制度經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)后，由人民銀行總行發(fā)布實(shí)施并負(fù)責(zé)解釋。

　　第五十條　本省級(jí)分行可根據(jù)本制度，結(jié)合本地區(qū)的實(shí)際情況制定具體的實(shí)施辦法，并報(bào)總行備案。

　　第五十一條　本制度從1994年1月1日起施行。

　　附件：

財(cái)務(wù)科目、帳戶及使用說(shuō)明

　　一、利息收入科目（一）金融機(jī)構(gòu)利息收入核算人民銀行對(duì)各金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款按規(guī)定利率計(jì)收的利息。

　?。ǘ┰儋N現(xiàn)利息收入核算人民銀行實(shí)施貨幣政策辦理貼現(xiàn)按規(guī)定再貼現(xiàn)率計(jì)收的利息。

　?。ㄈ┴?cái)政匯兌利息收入核算郵政部門(mén)郵政匯兌資金往來(lái)占用人民銀行資金按規(guī)定利率計(jì)收的利息。

　　（四）其他利息收入核算人民銀行（或委托金融機(jī)構(gòu)）發(fā)放的專項(xiàng)貸款、對(duì)財(cái)政借款按規(guī)定的利率計(jì)收的利息。

　　二、業(yè)務(wù)收入科目（一）金銀業(yè)務(wù)收入核算金銀收售過(guò)程中發(fā)生的升色、升秤等收益。

　?。ǘ┦掷m(xù)費(fèi)收入核算人民銀行辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)按規(guī)定收取的手續(xù)費(fèi)。

　　（三）證券業(yè)務(wù)收入核算人民銀行實(shí)施貨幣政策在公開(kāi)市場(chǎng)吞吐國(guó)債和其他特定債券所得的收入。

　　（四）罰款凈收入核算對(duì)違反金融規(guī)章制度的單位處以罰款（不含逾期貸款罰息）的凈收入。

　?。ㄎ澹┢渌杖牒怂悴粚儆谏鲜龈鲙舻钠渌杖搿?/P>

　　三、利息支出科目（一）機(jī)關(guān)團(tuán)體利息支出核算機(jī)關(guān)團(tuán)體部隊(duì)等存款按規(guī)定利率計(jì)付的利息。

　?。ǘ┙鹑跈C(jī)構(gòu)利息支出核算金融機(jī)構(gòu)存款按規(guī)定利率計(jì)付的利息。

　?。ㄈ﹤⒅С龊怂阒醒脬y行債券（融資券）按規(guī)定的利率計(jì)付的利息。

　?。ㄋ模┍ｋU(xiǎn)企業(yè)利息支出核算保險(xiǎn)企業(yè)存款按規(guī)定利率計(jì)付的利息。

　　（五）郵政儲(chǔ)蓄利息支出核算郵政儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)存款按規(guī)定利率計(jì)付的利息。

　?。┼]政匯兌利息支出核算郵政匯兌存款按規(guī)定利率計(jì)付的利息。

　　（七）貼息支出核算對(duì)金融機(jī)構(gòu)及有關(guān)部門(mén)按規(guī)定利率計(jì)付的利差補(bǔ)貼（總行專用）。

　　（八）其他利息支出核算不屬于上述各帳戶的其他利息支出。

　　四、業(yè)務(wù)支出科目（一）貨幣發(fā)行費(fèi)核算鈔幣調(diào)運(yùn)、保管、整點(diǎn)、銷(xiāo)毀過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用以及出納業(yè)務(wù)費(fèi)、人民幣反假費(fèi)等支出。

　　（二）鈔幣印制費(fèi)核算鈔幣印制過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用（總行專用）。

　?。ㄈ┌踩佬l(wèi)費(fèi)核算安全防衛(wèi)所需的槍支、彈藥、警棍、報(bào)警器、電子監(jiān)控及通訊消防等的器材購(gòu)置費(fèi)、維修費(fèi)以及安裝營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)防護(hù)門(mén)窗、柜臺(tái)欄桿等費(fèi)用開(kāi)支。

　　（四）郵電費(fèi)核算辦理業(yè)務(wù)支付的郵費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、電話費(fèi)以及電話、電傳的安裝、使用、線路租用管理。按規(guī)定收取的郵電費(fèi)沖減本帳戶支出。

　?。ㄎ澹╇娮釉O(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)核算電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中耗用的材料、維修費(fèi)用及軟件開(kāi)發(fā)費(fèi)用。

　?。┱{(diào)研信息費(fèi)核算金融研究、調(diào)查統(tǒng)計(jì)、信息收集所支出的調(diào)研費(fèi)、資料費(fèi)、課題費(fèi)以及辦理刊物的補(bǔ)貼支出、各種學(xué)會(huì)的會(huì)費(fèi)支出。

　?。ㄆ撸┯∷①M(fèi)核算各種帳表、憑證、資料的印刷費(fèi)以及包裝運(yùn)送費(fèi)等。

　?。ò耍I(yè)務(wù)宣傳費(fèi)核算開(kāi)展業(yè)務(wù)宣傳支付的宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)、宣傳用品的購(gòu)置費(fèi)等。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在核定的指標(biāo)內(nèi)據(jù)實(shí)列支，不得突破。

　?。ň牛┳赓U費(fèi)核算租借辦公用房、交通工具及其他固定資產(chǎn)所支付的租金，不得假租賃之名，搞以租代建，以租代購(gòu)。

　?。ㄊ┬蘩碣M(fèi)核算房屋、運(yùn)輸工具及其他機(jī)具設(shè)備的大、中、小修理費(fèi)。

　?。ㄊ唬┙疸y業(yè)務(wù)支出核算金銀收售過(guò)程中發(fā)生的降色、降秤損失及有關(guān)開(kāi)支。

　?。ㄊ┦掷m(xù)費(fèi)支出核算辦理業(yè)務(wù)支付的手續(xù)費(fèi)和對(duì)金融機(jī)構(gòu)代理人民銀行業(yè)務(wù)支出的手續(xù)費(fèi)。

　?。ㄊ┳C券業(yè)務(wù)支出核算人民銀行在公開(kāi)市場(chǎng)上吞吐政府債券及其他特定的債券的支出。

　?。ㄊ模┳稍冑M(fèi)核算聘請(qǐng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問(wèn)、法律顧問(wèn)支付的咨詢費(fèi)。

　?。ㄊ澹┢渌麡I(yè)務(wù)支出核算訴訟費(fèi)、公證費(fèi)、審計(jì)費(fèi)等不屬于上述帳戶的支出。

　　五、管理費(fèi)科目（一）會(huì)議費(fèi)核算各種會(huì)計(jì)支出的會(huì)場(chǎng)租金，參加人員的住宿費(fèi)，伙食費(fèi)等。

　?。ǘ┞貌钯M(fèi)核算因公出差和調(diào)干（包括家屬）按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)的車(chē)船、飛機(jī)費(fèi)、出差補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、交通費(fèi)補(bǔ)貼以及職工探親和經(jīng)批準(zhǔn)外地就醫(yī)的車(chē)船費(fèi)，市內(nèi)出差的誤餐補(bǔ)助費(fèi)。參加學(xué)習(xí)、進(jìn)修、培訓(xùn)人員的伙食補(bǔ)貼費(fèi)等。差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)參照所在地省、自治區(qū)、直轄市政府有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本行實(shí)際情況確定。

　?。ㄈ﹦趧?dòng)保護(hù)費(fèi)核算按規(guī)定開(kāi)支的職工勞動(dòng)保護(hù)用品及保健費(fèi)。

　?。ㄋ模┧娙∨M(fèi)核算營(yíng)業(yè)辦公所支付的水電費(fèi)及電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)中耗用的水電費(fèi)。取暖所需燃料費(fèi)，修理取暖制冷用具以及季節(jié)性臨時(shí)鍋爐工工資等。

　?。ㄎ澹┑椭狄缀钠焚?gòu)費(fèi)核算按規(guī)定屬于低值易耗品的物品的購(gòu)置及修理費(fèi)。

　?。┍ｋU(xiǎn)費(fèi)核算財(cái)產(chǎn)參加保險(xiǎn)按規(guī)定支付的保險(xiǎn)費(fèi)。

　?。ㄆ撸┞毠すべY核算按國(guó)家工資制度規(guī)定發(fā)放給職工的工資（含責(zé)任目標(biāo)津貼、獎(jiǎng)金、特殊崗位津貼及其他補(bǔ)貼等）。

　?。ò耍┕?huì)經(jīng)費(fèi)核算按職工工資總額2％計(jì)提撥交工會(huì)使用的工會(huì)經(jīng)費(fèi)及補(bǔ)貼。

　?。ň牛┞毠そ逃?jīng)費(fèi)核算干部培訓(xùn)費(fèi)以及職工政治、業(yè)務(wù)、技術(shù)學(xué)習(xí)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)書(shū)籍及資料費(fèi)等。

　?。ㄊ┞毠じ＠M(fèi)核算職工醫(yī)藥費(fèi)、生活困難補(bǔ)助費(fèi)、計(jì)劃生育補(bǔ)助費(fèi)、職工家屬醫(yī)藥困難補(bǔ)助等職工福利費(fèi)開(kāi)支和用于集體福利及福利設(shè)施的支出等。

　?。ㄊ唬┩馐沦M(fèi)核算外事活動(dòng)與洽談業(yè)務(wù)的接待費(fèi)、出國(guó)人員的差旅費(fèi)、生活費(fèi)、服裝費(fèi)以及人民銀行對(duì)外代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。

　?。ㄊ┚G化費(fèi)核算行內(nèi)綠化發(fā)生的各項(xiàng)支出。

　?。ㄊ┕s費(fèi)核算辦公所需文具、紙張等辦公用品等、車(chē)船燃料費(fèi)以及訂閱報(bào)刊資料及其他零星開(kāi)支。

　?。ㄊ模I(yè)務(wù)招待費(fèi)核算支付業(yè)務(wù)活動(dòng)合理需要的業(yè)務(wù)交際費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)在核定的指標(biāo)內(nèi)據(jù)實(shí)列支，不得突破。

　?。ㄊ澹┢渌芾碣M(fèi)核算不屬上述帳戶的管理費(fèi)支出。

　　六、專項(xiàng)支出科目（一）設(shè)備購(gòu)置費(fèi)核算設(shè)備、車(chē)船及其他器具的購(gòu)置費(fèi)。

　?。ǘ╇娮釉O(shè)備購(gòu)置費(fèi)核算電子計(jì)算機(jī)及配套設(shè)備的購(gòu)置費(fèi)。

　?。ㄈ┗窘ㄔO(shè)支出核算新建、購(gòu)建、擴(kuò)建、改建發(fā)行庫(kù)、營(yíng)業(yè)辦公用房、職工宿舍以及其他零星基建支出；院校及事業(yè)單位的基建支出。

　?。ㄋ模┰盒＝?jīng)費(fèi)支出核算人民銀行所屬高等院校、銀行學(xué)校的教育經(jīng)費(fèi)支出。

　?。ㄎ澹┦聵I(yè)費(fèi)支出核算總行直屬事業(yè)單位的事業(yè)費(fèi)支出。

　　七、其他支出科目（一）勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)核算離、退休職工退休金、價(jià)格補(bǔ)貼、醫(yī)藥費(fèi)（含離退休人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)的醫(yī)療保險(xiǎn)基金）、異地安家補(bǔ)助費(fèi)，六個(gè)月以上的病假人員工資、職工死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)，按規(guī)定支付給離休干部的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，以及人民銀行實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌提取的統(tǒng)籌基金。

　?。ǘ┐龢I(yè)保險(xiǎn)費(fèi)核算按規(guī)定繳納的待業(yè)保險(xiǎn)基金。

　?。ㄈ┒惤鸷怂闳嗣胥y行按國(guó)家規(guī)定應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加以及房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅和印花稅等。

　?。ㄋ模p失款項(xiàng)核算辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生的出納短款、結(jié)算賠款等經(jīng)濟(jì)損失，按規(guī)定手續(xù)報(bào)批出損的款項(xiàng)。

　?。ㄎ澹┢渌С龊怂阕匀粸?zāi)害和其他意外事故造成的凈經(jīng)濟(jì)損失、在抵御自然災(zāi)害過(guò)程中發(fā)生的支出以及用于社會(huì)公益事業(yè)的支出和上述帳戶以外的其他支出。