第一章　總則

　　第一條　根據(jù)中華人民共和國《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》第十八條：中國銀行稽核工作暫行規(guī)定第五章第二十二條，結(jié)合海外行實際情況，特制定本規(guī)定。

　　第二條　本規(guī)定適用于中國銀行各級海外行、中國銀行港澳管理處、各駐海外代表處及港澳中銀集團各行（以下簡稱海外行）。

　　第三條　海外行稽核工作是中國銀行稽核工作的一部分，屬于內(nèi)部審計范疇?；瞬块T是各行專司稽核監(jiān)督工作的職能部門，其工作接受本級行總經(jīng)理（經(jīng)理）的領(lǐng)導(dǎo)和上級行稽核部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)?；耸且环N監(jiān)督行為，是對銀行各項業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理和財務(wù)收支進行檢查、分析、評估并提出改進建議，以促進各項業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。各行應(yīng)重視稽核機構(gòu)的建設(shè)和人員的配備，積極開展稽核工作。

　　第四條　海外行稽核工作實行分級負責(zé)制

　　總行和各級海外行稽核部門分別負責(zé)對本級業(yè)務(wù)部門和直接管轄的行、處進行稽核監(jiān)督。

　　上級行有權(quán)直接或委托下級行稽核部門對非直接管轄的下級行、處進行稽核，也可以組織轄屬行的稽核人員完成指定的稽核項目。

　　總行負責(zé)制定、修改稽核工作的有關(guān)規(guī)章制度，總行直接管轄的各海外行（以下簡稱管轄行）根據(jù)總行的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合當(dāng)?shù)亟鹑诒O(jiān)管機構(gòu)的規(guī)定制定實施細則，報總行備案。

　　港處是中國銀行的派出機構(gòu)，根據(jù)中銀集團各行、司董事會的授權(quán)，負責(zé)統(tǒng)一管理港澳中銀集團各行、司的工作。據(jù)此，港處對中銀集團各行、司的稽核工作擁有相應(yīng)的管理權(quán)。

　　第五條　各海外行稽核部門均要按本稽核工作規(guī)定和駐在地金融監(jiān)管機構(gòu)的有關(guān)法規(guī)開展工作，如本稽核工作規(guī)定與駐在地的有關(guān)法規(guī)相抵觸，則按駐在地法規(guī)要求制定相應(yīng)的實施辦法，由海外行總經(jīng)理審定后執(zhí)行，并報總行備案。

　　第二章　海外行稽核機構(gòu)的任務(wù)和職權(quán)

　　第六條　海外行稽核機構(gòu)的工作任務(wù)

　?。ㄒ唬┌凑湛傂泻捅拘写_定的經(jīng)營方針和制定的規(guī)章制度以及所在地金融管理機構(gòu)的規(guī)定，對本行及所轄行的各項業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理進行稽核，主要內(nèi)容包括以下幾個方面：

　　1.總行和各海外行確定的經(jīng)營方針和當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)金融法規(guī)的貫徹執(zhí)行情況；

　　2.總行和各海外行制定的各項規(guī)章制度，特別是內(nèi)部控制制度的健全和執(zhí)行情況；

　　3.資產(chǎn)的管理、安全、完整情況和資金的運用及經(jīng)濟效益情況；

　　4.對發(fā)生的嚴重失職行為、重大差錯事故和經(jīng)濟案件進行專項稽核；

　　5.電子通訊系統(tǒng)的管理、使用情況和電腦軟件的購置、系統(tǒng)的開發(fā)、維護、使用和管理情況；

　　6.各項應(yīng)變措施。

　　（二）對直接投資的全資、合資、合營公司的財務(wù)狀況進行稽核，或者在上述公司董事會的授權(quán)下對其各項業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理進行稽核。

　?。ㄈ┩瓿缮霞壭谢藱C構(gòu)委托的稽核項目和本行領(lǐng)導(dǎo)交辦的與稽核有關(guān)的事項。

　?。ㄋ模┡浜嫌嘘P(guān)金融管理機構(gòu)、外審機構(gòu)和上級行的稽核部門對本行進行稽核。

　　第七條　海外行稽核部門的職權(quán)

　?。ㄒ唬楸阌诨斯ぷ鞯拈_展，各行稽核部門的負責(zé)人有權(quán)列席本行有關(guān)經(jīng)營決策會議；稽核人員有權(quán)列席業(yè)務(wù)部門與稽核有關(guān)的業(yè)務(wù)會議?；瞬块T有權(quán)要求各業(yè)務(wù)部門提供下列資料：

　　1.有關(guān)業(yè)務(wù)、財務(wù)、會計、電腦、電訊等方面的規(guī)章制度；

　　2.各項業(yè)務(wù)的計劃及其執(zhí)行情況報告和年度、季度會計和統(tǒng)計報表等資料；

　　3.新開展業(yè)務(wù)的種類；

　　4.重大損失款項、重大差錯事故等情況。

　　（二）檢查被稽核單位的庫存現(xiàn)金、有價證券、貴重資產(chǎn)、重要空白憑證等，必要時可先封存，后檢查；查閱被稽核單位的各種憑證、帳簿、報表、契據(jù)和電腦檔案、電訊等資料，必要時可以影印、抄錄，但須根據(jù)被查閱文件、資料的有關(guān)保密制度，經(jīng)稽核小組負責(zé)人或稽核部門負責(zé)人批準，被稽核單位必須如實提供，不得拒絕、隱匿和拖延。

　?。ㄈ┰诨斯ぷ髦?，稽核人員有權(quán)找有關(guān)人員了解各項業(yè)務(wù)情況；有權(quán)了解、檢查整個業(yè)務(wù)運作、流程和內(nèi)部管理情況，有關(guān)單位的人員必須積極配合，不得設(shè)置任何障礙。

　　（四）稽核單位應(yīng)在稽核報告中提出改進工作的意見和建議，被稽核單位應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)就執(zhí)行情況做出書面答復(fù)。

　　（五）對正在進行中的嚴重違反經(jīng)營方針、規(guī)章制度和造成經(jīng)濟損失的行為，向行領(lǐng)導(dǎo)及時提出制止的建議，對上述有關(guān)責(zé)任者和工作中嚴重失職的人員，可向行領(lǐng)導(dǎo)建議立即將其調(diào)離工作崗位，并根據(jù)本行和當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)法規(guī)提出追究其責(zé)任的建議。

　　（六）稽核人員認為有關(guān)經(jīng)營行為嚴重危及本行資金安全和信譽而無力制止時，或遇到阻力無法正常進行工作時，有權(quán)越級上報上級行，直至總行。

　　第三章　稽核機構(gòu)的設(shè)置、人員配備、任免和稽核人員守則

　　第八條　稽核機構(gòu)的設(shè)置

　?。ㄒ唬┛傂性O(shè)總稽核室專司稽核工作，外部接受國家審計署和人民銀行稽核司的業(yè)務(wù)指導(dǎo)并向其報告工作；內(nèi)部在行長的領(lǐng)導(dǎo)下總體規(guī)劃和指導(dǎo)海外行的稽核工作，負責(zé)對總行各部門和直屬的各海外行進行稽核。

　　（二）各管轄行設(shè)稽核部或?qū)Ｂ毣藛T，在本行總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下和總行總稽核室的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下負責(zé)總體規(guī)劃、組織和指導(dǎo)轄內(nèi)各行的稽核工作，并對本行的各業(yè)務(wù)部門和轄屬行進行稽核。各管轄行的下屬行、處是否設(shè)稽核部門，由各管轄行自行決定。

　?。ㄈ└厶幵O(shè)稽核部，在主任的領(lǐng)導(dǎo)下和總行總稽核室的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下總體規(guī)劃、組織和指導(dǎo)港澳中銀集團各行的稽核工作，并對港處轄屬各部、司、中心和中銀集團各行進行稽核。

　　港澳中銀集團各行稽核機構(gòu)在本行總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下和港處稽核部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下開展稽核工作，其轄屬的行、處是否設(shè)稽核部門由港澳中銀集團各行自行決定。

　　第九條　稽核人員的配備、任免

　　（一）各海外管轄行凡員工在一百人以上的均應(yīng)設(shè)稽核機構(gòu)，配備稽核人員。稽核人員的配備，原則上不低本行員工的1％；員工人數(shù)少的行和下屬分支機構(gòu)多的行適當(dāng)增大比例。凡員工不足一百人的行應(yīng)配備一至二名專職稽核員。凡員工人數(shù)在一百至二百人的行應(yīng)配備三名稽核人員，在此基礎(chǔ)上每增加一百名員工（不足一百人的四舍五入）增中一名稽核人員；每增加五個轄屬行或附屬公司（不足五個按五個計算）另增加一名稽核人員。

　?。ǘ榘l(fā)揮稽核部門的職能作用，需要配備較多的職級較高的工作人員。各級海外行要根據(jù)工作需要適當(dāng)增加稽核機構(gòu)行政領(lǐng)導(dǎo)崗位職數(shù)，增大職位較高人員的比例。

　?。ㄈ└骷壭袘?yīng)選派政策水平高、責(zé)任心強、知識面廣，熟悉銀行業(yè)務(wù)的人員充實稽核機構(gòu)?；巳藛T不得兼任其他部門的職務(wù)和工作，以保持稽核工作的獨立性和稽核人員的超脫地位。

　?。ㄋ模┗巳藛T的任免。各級稽核人員按人事管理權(quán)限任免；稽核部門主要領(lǐng)導(dǎo)人的任免、調(diào)動應(yīng)征得上一級稽核部門的同意，其工作政績的考核應(yīng)向上級稽核部門備案。

　　第十條　海外行稽核人員必須遵守下列行為準則

　?。ㄒ唬﹫猿衷瓌t，忠于職守，客觀公正，實事求是；

　　（二）廉潔自律，遵章守紀，以身作則，不徇私情；

　　（三）對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)認真核實后再做結(jié)論；

　　（四）遵守銀行的保密制度，妥善保管稽核工作中獲取的資料；

　　（五）不參與與本人親屬有關(guān)的稽核事項；

　?。┣趭^學(xué)習(xí)各項業(yè)務(wù)知識，努力提高專業(yè)素質(zhì)，不斷改進工作。

　　第十一條　稽核人員按章進行稽核受國家法律的保護，任何單位及個人不得打擊報復(fù)。

　　第十二條　對違反本規(guī)定的單位和個人，由其主管單位根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰，直至移送司法部門依法處理。

　　第四章　稽核工作程序和檔案管理

　　第十三條　稽核機構(gòu)按照經(jīng)總經(jīng)理批準的年度工作計劃確定稽核項目，選定稽核對象和稽核人員，組成稽核工作小組，指定稽核小組負責(zé)人，組織擬定稽核方案。參加稽核的人員可以是本行或下屬行的稽核人員，也可以吸收被稽核行的稽核人員。

　　稽核部門對本行各業(yè)務(wù)部門或下級行進行稽核時，一般應(yīng)先發(fā)送稽核通知，以便被稽核單位有所準備。某些特定項目可不事先通知，進行突擊性檢查。

　　第十四條　每次稽核結(jié)束后要寫出稽核報告，在征求被稽核單位的意見后報行主要領(lǐng)導(dǎo)人審批。審批后的稽核報告發(fā)送被稽核單位執(zhí)行，被稽核單位要在規(guī)定的期限內(nèi)將執(zhí)行情況做出書面答復(fù)。

　　第十五條　被稽核單位對稽核部門提出的報告中的稽核結(jié)論和處理建議有異議時，可以提出書面意見，由稽核部門與其協(xié)調(diào)；如達不到一致意見時報行領(lǐng)導(dǎo)審批；被稽核單位如仍有意見，可以向上級行直至總行提出申訴，上級行的稽核部門收到申訴書以后，應(yīng)于一個月內(nèi)進行復(fù)審，復(fù)審期間原行領(lǐng)導(dǎo)審批的意見照常進行。

　　第十六條　各海外行稽核部門要向上級行的稽核部門報送年度工作計劃、年度、半年總結(jié)報告和所有稽核報告，重要事項隨時上報。上級行對下級行的稽核計劃進行審核，對其執(zhí)行情況進行考評。

　　第十七條　稽核部門要按稽核對象建立稽核檔案，指定專人進行管理，并按檔案的使用價值確定保存年限，非經(jīng)有權(quán)人批準不得銷毀。稽核人員調(diào)動時，應(yīng)在稽核部門領(lǐng)導(dǎo)或其指定的人員監(jiān)督下辦理移交手續(xù)，并將保存的所有文件資料和檔案全部移交。

　　第五章　附則

　　第十八條　本規(guī)定由中國銀行總行負責(zé)解釋和修改。

　　第十九條　各海外分行、港處可根據(jù)本規(guī)定和駐地金融管理當(dāng)局的規(guī)定制定稽核工作實施細則，報總行備案。

　　第二十條　本規(guī)定自1994年7月1日起執(zhí)行。