第一章 總則

　　第一條 為加強(qiáng)政策性銀行的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范政策性銀行的財(cái)務(wù)行為，依據(jù)《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》及國家有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。

　　第二條 政策性銀行應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行國家的經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策，支持相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，堅(jiān)持自主，保本經(jīng)營，實(shí)行企業(yè)化管理，講究經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)行“計(jì)劃管理，分級(jí)核算，統(tǒng)負(fù)盈虧，利差補(bǔ)貼，保本經(jīng)營”的財(cái)務(wù)管理體制。政策性銀行應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算原則。

　　第三條 政策性銀行的財(cái)務(wù)管理實(shí)行行長負(fù)責(zé)制。各級(jí)行行長應(yīng)高度重視本行財(cái)務(wù)工作，建立健全內(nèi)部財(cái)會(huì)制度和機(jī)構(gòu)，充實(shí)財(cái)會(huì)人員。政策性銀行財(cái)務(wù)收支和費(fèi)用管理要相對(duì)集中，實(shí)行集體討論、“一支筆審批”制度。

　　第四條 政策性銀行應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)基礎(chǔ)管理工作，建立健全各項(xiàng)內(nèi)控制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、考核和分析工作，提高經(jīng)濟(jì)效益，接受財(cái)政部和財(cái)政部駐當(dāng)?shù)刎?cái)政監(jiān)察專員辦事機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱財(cái)政專員辦）的管理和監(jiān)督。

　　第五條 本辦法適用于國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國進(jìn)出口銀行。

　　第二章 資本金和資金籌集

　　第六條 政策性銀行的注冊(cè)資本金總額由國務(wù)院確定或調(diào)整，并由國家財(cái)政全額持有。

　　第七條 政策性銀行的資本金分別由下列渠道解決：

　　一、中央財(cái)政分年核撥；

　　二、根據(jù)國家規(guī)定，在一定期限內(nèi)將實(shí)際上繳的部分稅收予以返還，用于充實(shí)資本金；

　　三、經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)從歷年提留的盈余公積或資本公積轉(zhuǎn)增；

　　四、其他經(jīng)國務(wù)院或財(cái)政部批準(zhǔn)增加的資本金。

　　國務(wù)院規(guī)定撥付政策性銀行的外匯資本金，由中央財(cái)政撥付相應(yīng)的人民幣資金，政策性銀行按規(guī)定向外匯管理部門辦理購匯手續(xù)。

　　第八條 政策性銀行在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定撥付與其經(jīng)營規(guī)模相適應(yīng)的營運(yùn)資金。撥付各分支機(jī)構(gòu)營運(yùn)資金的總和，不得超過總行資本金總額的60%.

　　第九條 政策性銀行應(yīng)在國務(wù)院規(guī)定的范圍內(nèi)籌集資金。

　　第三章 資金運(yùn)用

　　第十條 政策性銀行須在國務(wù)院規(guī)定的范圍內(nèi)運(yùn)用資金，開展業(yè)務(wù)。政策性銀行應(yīng)當(dāng)建立健全貸款發(fā)放、項(xiàng)目管理和監(jiān)督的內(nèi)部控制制度，認(rèn)真做好貸款項(xiàng)目條件評(píng)審和財(cái)務(wù)評(píng)估，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)貸款的跟蹤、監(jiān)督和管理，做好貸前調(diào)查、貸中審查和貸后檢查，落實(shí)抵押擔(dān)保措施，確保政策性信貸資金的安全，按期回收貸款本息，努力提高資產(chǎn)質(zhì)量，降低不良資產(chǎn)的比重。對(duì)于被擠占挪用的政策性信貸資金必須嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行加罰息政策，并努力催收。

　　第十一條 經(jīng)國家批準(zhǔn)從事?lián)I(yè)務(wù)的政策性銀行可自主決定開展擔(dān)保業(yè)務(wù)， 但單項(xiàng)責(zé)任金額超過250萬美元或人民幣2000萬元的擔(dān)保，須報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)。

　　第十二條 政策性銀行購建固定資產(chǎn)應(yīng)從嚴(yán)控制，期末固定資產(chǎn)凈值（含在建工程及購買土地使用權(quán)形成的無形資產(chǎn)，下同），占資本金的比例不得超過30%.

　　第四章 財(cái)務(wù)計(jì)劃的申報(bào)與審批

　　第十三條 財(cái)政部對(duì)政策性銀行的財(cái)務(wù)實(shí)行計(jì)劃管理。政策性銀行應(yīng)按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定以及財(cái)政部、中國人民銀行的《關(guān)于加強(qiáng)對(duì)政策性銀行監(jiān)管工作的通知》（［94］財(cái)商字第622號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《監(jiān)管通知》）認(rèn)真編制年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，履行申報(bào)、審批手續(xù)。政策性銀行年度財(cái)務(wù)計(jì)劃必須在1月31日以前上報(bào)財(cái)政部，財(cái)政部在3月底以前予以批復(fù)。

　　財(cái)政部主要批復(fù)業(yè)務(wù)管理費(fèi)用率（或費(fèi)用額）、實(shí)現(xiàn)利潤（或虧損）、利差補(bǔ)貼、固定資產(chǎn)購建資金、呆賬準(zhǔn)備金提取和壞賬核銷計(jì)劃等6個(gè)指標(biāo)。

　　第十四條 財(cái)政部對(duì)政策性銀行的業(yè)務(wù)管理費(fèi)實(shí)行絕對(duì)額或費(fèi)用率控制辦法。實(shí)行絕對(duì)額控制辦法的，由財(cái)政部核定政策性銀行業(yè)務(wù)管理費(fèi)的總額；實(shí)行業(yè)務(wù)管理費(fèi)用率控制辦法的，由財(cái)政部依據(jù)政策性銀行申報(bào)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，核定其業(yè)務(wù)管理費(fèi)占營業(yè)收入的比率。業(yè)務(wù)管理費(fèi)用率的計(jì)算公式如下：業(yè)務(wù)管理費(fèi)用率=業(yè)務(wù)管理費(fèi)/營業(yè)收入×100%

　　業(yè)務(wù)管理費(fèi)按《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》有關(guān)規(guī)定計(jì)算；營業(yè)收入包括利息收入、與人行往來利息收入、手續(xù)費(fèi)收入、匯兌收益、其它營業(yè)收入，但不含同業(yè)往來利息收入和系統(tǒng)內(nèi)往來利息收入。

　　在財(cái)政部核定的全行業(yè)務(wù)管理費(fèi)用額或業(yè)務(wù)管理費(fèi)用率指標(biāo)之內(nèi)，政策性銀行分別核定分支機(jī)構(gòu)和總行本級(jí)以及直屬機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)管理費(fèi)用或業(yè)務(wù)管理費(fèi)用率計(jì)劃，不得超額分配。

　　第十五條 財(cái)政部對(duì)政策性銀行的固定資產(chǎn)購建資金按年度實(shí)行絕對(duì)額控制，以總行為單位進(jìn)行考核。固定資產(chǎn)凈值占資本金比例未達(dá)到30%以前，每年上報(bào)財(cái)務(wù)計(jì)劃時(shí)，上報(bào)購建計(jì)劃， 經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)后，總行對(duì)下分解下達(dá)；固定資產(chǎn)凈值占資本金比例達(dá)到30%以后，按以下規(guī)定進(jìn)行控制：

　　一、全行固定資產(chǎn)當(dāng)年購建資金總額原則上不得超過當(dāng)年提取的折舊額，嚴(yán)禁將購建的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入賬外，以及通過掛往來賬等方式逃避固定資產(chǎn)購建資金規(guī)?？刂?。

　　二、年末考核固定資產(chǎn)當(dāng)年購建資金規(guī)模按下列公式計(jì)算：

　　當(dāng)年固定資產(chǎn)購建資金規(guī)模=本年末固定資產(chǎn)原值與在建工程余額之和-上年末固定資產(chǎn)原值和在建工程余額之和。

　　第十六條 政策性銀行總行應(yīng)依財(cái)政部批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)計(jì)劃在兩個(gè)月之內(nèi)分解落實(shí)到各省級(jí)分行和直屬機(jī)構(gòu)，并組織和監(jiān)督全系統(tǒng)財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)施?？傂蟹纸庀逻_(dá)的財(cái)務(wù)計(jì)劃抄送當(dāng)?shù)刎?cái)政專員辦，全系統(tǒng)匯總計(jì)劃應(yīng)抄報(bào)財(cái)政部。

　　第十七條 財(cái)政部批復(fù)的政策性銀行年度財(cái)務(wù)計(jì)劃為指令性計(jì)劃，一般不得調(diào)整。如國務(wù)院決定的重大政策和特大自然災(zāi)害等因素影響計(jì)劃執(zhí)行，確需調(diào)整計(jì)劃，由政策性銀行于10月底之前上報(bào)財(cái)政部，財(cái)政部根據(jù)各行年度財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，在11月底之前下達(dá)調(diào)整財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)。

　　第五章 重要事項(xiàng)的申報(bào)與審批

　　第十八條 政策性銀行凡根據(jù)國務(wù)院文件規(guī)定的范圍和業(yè)務(wù)發(fā)展確需設(shè)立分支機(jī)構(gòu)或辦事機(jī)構(gòu)的，均應(yīng)事先將設(shè)立計(jì)劃和可行性報(bào)告報(bào)中國人民銀行、財(cái)政部審查同意后，由中國人民銀行按規(guī)定程序?qū)徟?。未?jīng)批準(zhǔn)一律不得設(shè)立分支機(jī)構(gòu)或辦事機(jī)構(gòu)。

　　第十九條 政策性銀行凡需在境內(nèi)發(fā)行政策性金融債券和在境外發(fā)行有價(jià)證券以及從國內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)籌資，均應(yīng)將融資的數(shù)量、期限、利率、對(duì)象以及償還方式等報(bào)中國人民銀行、財(cái)政部會(huì)同國務(wù)院有關(guān)部門審批。

　　第二十條 政策性銀行勞動(dòng)用工計(jì)劃及工資福利計(jì)劃在上報(bào)國務(wù)院主管部門之前，必須報(bào)請(qǐng)財(cái)政部審核同意。

　　第二十一條 政策性銀行因委托其他金融機(jī)構(gòu)代理金融業(yè)務(wù)而必須支付的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，須報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第二十二條 政策性銀行的基本建設(shè)按規(guī)定程序報(bào)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)。政策性銀行總行購建營業(yè)辦公用房、職工宿舍、交通運(yùn)輸工具、辦公自動(dòng)化設(shè)備等資金安排必須事先報(bào)財(cái)政部審核批準(zhǔn)；分支機(jī)構(gòu)由總行在財(cái)政部批復(fù)的計(jì)劃內(nèi)分解下達(dá)，并報(bào)財(cái)政部備案、抄送當(dāng)?shù)刎?cái)政專員辦。

　　第二十三條 政策性銀行對(duì)外投資和公益救濟(jì)性捐贈(zèng)必須報(bào)經(jīng)財(cái)政部審批。

　　第二十四條 呆賬準(zhǔn)備金的計(jì)提與核銷應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。政策性銀行分支機(jī)構(gòu)的貸款呆賬由當(dāng)?shù)刎?cái)政專員審查并報(bào)省級(jí)財(cái)政專員辦審核確認(rèn)后上報(bào)總行，由政策性銀行總行按規(guī)定審批核銷；政策性銀行總行本級(jí)和直屬機(jī)構(gòu)的貸款呆賬一律報(bào)財(cái)政部審核后，總行再具體辦理核銷手續(xù)。政策性銀行核銷呆賬的文件應(yīng)抄報(bào)財(cái)政部備案。

　　第二十五 政策性銀行的壞賬損失核銷計(jì)劃由財(cái)政部在審批政策性銀行的年度財(cái)務(wù)計(jì)劃中核定下達(dá)。在財(cái)政部批準(zhǔn)的壞賬損失核銷計(jì)劃數(shù)和總行下達(dá)的壞賬損失核銷分解指標(biāo)內(nèi)，各政策性銀行分支機(jī)構(gòu)的壞賬損失，單個(gè)企業(yè)金額超過500萬元 （含500萬元）的，經(jīng)財(cái)政專員辦審核后上報(bào)財(cái)政部審批；500萬元以下的，由財(cái)政專員辦審批后報(bào)財(cái)政部備案；總行本級(jí)和直屬機(jī)構(gòu)的壞賬損失，不論金額大小，一律報(bào)財(cái)政部審批。經(jīng)批準(zhǔn)的壞賬損失在壞賬準(zhǔn)備金中核銷，不足部分可列入當(dāng)年成本。

　　第二十六條 政策性銀行應(yīng)向財(cái)政部（包括財(cái)政專員辦）定期報(bào)送信貸收支、財(cái)務(wù)收支、勞動(dòng)工資等等統(tǒng)計(jì)報(bào)表資料，并及時(shí)提供與申報(bào)審批事項(xiàng)相關(guān)的其他報(bào)表資料。

　　第六章 財(cái)務(wù)收支的核算及管理

　　第二十七條 政策性銀行必須根據(jù)《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》和本辦法準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入和支出。

　　第二十八條 政策性銀行以負(fù)債形式籌集的各項(xiàng)資金，國家有規(guī)定利率的按國家規(guī)定的利率提取應(yīng)付利息，通過國內(nèi)外資金市場(chǎng)籌集的，根據(jù)籌資協(xié)議利率提取應(yīng)付利息。

　　第二十九條 政策性銀行委托其他金融機(jī)構(gòu)辦理貸款發(fā)放及回收業(yè)務(wù)、發(fā)行政策性金融債券所支付的發(fā)行和兌付手續(xù)費(fèi)、以及金融債券托管費(fèi)按財(cái)政部批準(zhǔn)的比例支付。

　　分?jǐn)偓F(xiàn)金庫存利息按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第三十條 政策性銀行呆滯呆賬貸款的利息收入按實(shí)際收到的金額確認(rèn)，同時(shí)必須單獨(dú)設(shè)立表外科目反映呆滯呆賬貸款的應(yīng)收未收利息情況。

　　第三十一條 政策性銀行承接的其他銀行和金融機(jī)構(gòu)政策性金融業(yè)務(wù)，在未確定自營或代理，未經(jīng)財(cái)政部同意之前應(yīng)單獨(dú)核算，不得并大賬。

　　第七章 利差補(bǔ)貼、利潤及分配

　　第三十二條 財(cái)政部根據(jù)當(dāng)年財(cái)政預(yù)算平衡的要求和政策性銀行貸款的規(guī)模、利率、期限及其他因素，對(duì)政策性銀行的資產(chǎn)負(fù)債計(jì)劃和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃審核后，核定政策性銀行或者承辦政策性貸款的利差補(bǔ)貼。

　　一、國家開發(fā)銀行承辦基本建設(shè)和技術(shù)改造政策性項(xiàng)目貸款所需貼息資金，由國家財(cái)政專項(xiàng)列入年度預(yù)算，具體貼息辦法由財(cái)政部商國務(wù)院有關(guān)部門另行確定。

　　二、財(cái)政部根據(jù)中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和中國進(jìn)出口銀行資金運(yùn)用收入和資金來源的綜合成本，按照保本經(jīng)營的原則，核定利差補(bǔ)貼額或確定利差補(bǔ)貼率，按季撥補(bǔ)，年終統(tǒng)一清算。

　　三、發(fā)生下列情況之一時(shí)，財(cái)政部可以調(diào)整補(bǔ)貼：

　?。ㄒ唬┖暧^經(jīng)濟(jì)政策和外交政策有重大調(diào)整，國家要求大幅度增加政策性貸款規(guī)模；

　?。ǘ﹪医y(tǒng)一調(diào)整利率，造成資金成本變化或者資產(chǎn)收益變化，導(dǎo)致盈虧大幅度增減；

　　（三）由于國家有關(guān)政策調(diào)整，引起政策性銀行的經(jīng)營成本變化或者資產(chǎn)收益變化，導(dǎo)致盈虧大幅度增減。

　　第三十三條 政策性銀行應(yīng)執(zhí)行國家制定的利率政策，除國務(wù)院確定的優(yōu)惠政策外，其他部門或地方出臺(tái)的優(yōu)惠政策，實(shí)行誰出政策誰負(fù)擔(dān)補(bǔ)貼的原則，由政策性銀行全額收息，利差補(bǔ)貼由有關(guān)部門或地方直接補(bǔ)貼到借款人。

　　第三十四條 政策性銀行由于非政策性因素導(dǎo)致超過財(cái)政部核批的財(cái)務(wù)計(jì)劃的虧損，國家財(cái)政不予補(bǔ)貼。所發(fā)生的虧損，政策性銀行在五年內(nèi)用稅前利潤連續(xù)彌補(bǔ)，超過五年未彌補(bǔ)完的，由稅后利潤彌補(bǔ)。

　　第三十五條 政策性銀行取得的利差補(bǔ)貼收入按實(shí)際收入數(shù)核算損益。

　　第三十六條 政策性銀行利潤按下列公式計(jì)算：

　　利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

　　營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)稅及附加-成本+利差補(bǔ)貼收入

　　第三十七條 政策性銀行的稅后利潤分配方案必須報(bào)財(cái)政部審批。

　　第八章 考核、監(jiān)督與處罰

　　第三十八條 政策性銀行應(yīng)定期或不定期地做好財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真分析，提出改進(jìn)和加強(qiáng)管理的意見。季度財(cái)務(wù)收支快報(bào)按財(cái)政部《關(guān)于認(rèn)真做好金融保險(xiǎn)企業(yè)季度財(cái)務(wù)分析的通知》的要求辦理，報(bào)送時(shí)間為：每季終了后8日內(nèi)上報(bào)財(cái)務(wù)收支快報(bào)，10日內(nèi)上報(bào)財(cái)務(wù)分析文字材料。

　　第三十九條 政策性銀行應(yīng)按照財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定編制年度財(cái)務(wù)決算，上報(bào)財(cái)政部審批?？傂性谙蚍种C(jī)構(gòu)布置決算時(shí)的文件應(yīng)報(bào)財(cái)政部備案。政策性銀行的年度決算應(yīng)于下一年度的5月底前一式二份報(bào)送財(cái)政部，并附完整的補(bǔ)充資料。 政策性銀行按規(guī)定上報(bào)財(cái)務(wù)決算后，財(cái)政部于3個(gè)月之內(nèi)予以批復(fù)。批復(fù)各總行財(cái)務(wù)決算時(shí)，實(shí)際業(yè)務(wù)管理費(fèi)用高于核定業(yè)務(wù)管理費(fèi)指標(biāo)的，超支部分予以調(diào)整，繳納所得稅，并相應(yīng)扣減下一年度業(yè)務(wù)管理費(fèi)用指標(biāo)。

　　第四十條 政策性銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量的管理，如實(shí)反映逾期貸款率、呆滯貸款率、呆賬貸款率和貸款收息率等指標(biāo)，并定期將考核情況上報(bào)財(cái)政部，接受財(cái)政部的監(jiān)督與檢查。

　　政策性銀行不按規(guī)定提取呆賬準(zhǔn)備金和核銷貸款呆賬以及將核銷文件報(bào)財(cái)政部備案的，財(cái)政部在批復(fù)財(cái)務(wù)決算時(shí)予以調(diào)整，補(bǔ)交所得稅。

　　第四十一條 財(cái)政部負(fù)責(zé)對(duì)政策性銀行全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、計(jì)劃執(zhí)行、利差補(bǔ)貼撥補(bǔ)以及決算編報(bào)等依法進(jìn)行監(jiān)督管理，并授權(quán)財(cái)政專員辦對(duì)下列進(jìn)行監(jiān)督管理：

　　一、對(duì)當(dāng)?shù)卣咝糟y行分支機(jī)構(gòu)執(zhí)行財(cái)務(wù)制度情況進(jìn)行日常監(jiān)督。

　　二、對(duì)上級(jí)行下達(dá)的財(cái)務(wù)指標(biāo)的執(zhí)行情況以及對(duì)《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》規(guī)定按比例控制的費(fèi)用開支項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)管。

　　三、依據(jù)國家財(cái)經(jīng)制度及本辦法，對(duì)年度決算出具審查報(bào)告和提出處理意見。對(duì)未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和財(cái)務(wù)制度規(guī)定核算，沒有納入損益的應(yīng)收利息和應(yīng)作納稅調(diào)整的計(jì)稅工資，由各地財(cái)政專員辦審查匯總上報(bào)財(cái)政部，由財(cái)政部批復(fù)政策性銀行財(cái)務(wù)決算時(shí)統(tǒng)一進(jìn)行清算。

　　四、對(duì)當(dāng)?shù)卣咝糟y行分支機(jī)構(gòu)申報(bào)的呆、壞賬損失按規(guī)定權(quán)限審批或?qū)徍撕炇鹨庖姟?/P>

　　五、對(duì)政策性銀行分支機(jī)構(gòu)申報(bào)的非常損失進(jìn)行調(diào)查核實(shí)和簽署意見。分支機(jī)構(gòu)上報(bào)總行，總行匯總上報(bào)財(cái)政部統(tǒng)一處理。

　　六、對(duì)政策性銀行的國有資產(chǎn)的保值增值情況進(jìn)行監(jiān)督。

　　第四十二條 政策性銀行各分支機(jī)構(gòu)違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定和超過上級(jí)行下達(dá)的財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)的以下行為，由財(cái)政專員辦就地檢查，就地進(jìn)行納稅調(diào)整和繳庫，并按《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》進(jìn)行處罰：

　　一、超過財(cái)務(wù)制度規(guī)定比例的費(fèi)用開支（不含業(yè)務(wù)招待費(fèi)）。

　　政策性銀行的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出由財(cái)政專員辦清算后，匯總上報(bào)財(cái)政部，由財(cái)政部批復(fù)決算時(shí)以總行為單位進(jìn)行調(diào)整，并扣除財(cái)政專員辦已調(diào)整數(shù)。

　　二、業(yè)務(wù)管理費(fèi)用額或業(yè)務(wù)管理費(fèi)用率高于上級(jí)行下達(dá)的計(jì)劃指標(biāo)，采取掛往來賬、私設(shè)小金庫等辦法逃避業(yè)務(wù)管理費(fèi)用控制。

　　三、固定資產(chǎn)當(dāng)年購建資金總額超過上級(jí)行下達(dá)的計(jì)劃指標(biāo)，或者將購建的固定資產(chǎn)不入賬以及通過采取掛往來賬等辦法逃避固定資產(chǎn)購建資金指標(biāo)控制，對(duì)超額部分、清查出的賬外資產(chǎn)和掛往來賬等占用的資金全部沒收，上交財(cái)政。

　　四、不按規(guī)定提取呆、壞賬準(zhǔn)備金，未經(jīng)批準(zhǔn)自行核銷呆、壞賬準(zhǔn)備金，壞賬損失沖減壞賬準(zhǔn)備金不足部分在成本中列支超過財(cái)務(wù)計(jì)劃（或調(diào)整計(jì)劃）。

　　五、未經(jīng)上級(jí)行批準(zhǔn)自行調(diào)整財(cái)務(wù)計(jì)劃。

　　六、未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自或超標(biāo)準(zhǔn)向代理機(jī)構(gòu)支付費(fèi)用，凡違反規(guī)定支付的費(fèi)用，財(cái)政部在批復(fù)財(cái)務(wù)決算時(shí)予以剔除。

　　七、其他違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定和超過上級(jí)行下達(dá)的財(cái)務(wù)計(jì)劃的支出。

　　每年5月底之前，省級(jí)財(cái)政專員辦應(yīng)按照規(guī)定將對(duì)各分行的檢查結(jié)果、繳庫情況以及決算審查報(bào)告一式二份上報(bào)財(cái)政部。

　　第四十三條 政策性銀行各總行本級(jí)及直屬機(jī)構(gòu)違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定和超過總行下達(dá)的計(jì)劃指標(biāo)的，由財(cái)政部負(fù)責(zé)檢查，比照第五十二條的規(guī)定進(jìn)行處罰。

　　第四十四條 對(duì)于以下情況，財(cái)政部將視情節(jié)予以處罰：

　　一、政策性銀行籌集資金不按《監(jiān)管通知》規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)，由財(cái)政部按所籌集資金的額度和利率，等額扣減應(yīng)撥補(bǔ)的利差補(bǔ)貼。

　　二、政策性銀行未經(jīng)批準(zhǔn)超業(yè)務(wù)范圍運(yùn)用資金，沒收所得或相應(yīng)扣減補(bǔ)貼，并處以一倍以上五倍以下的罰款。

　　三、未經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立或變更分支機(jī)構(gòu)（含代表處）的，處以五萬元以上三十萬元以下罰款。

　　四、未經(jīng)批準(zhǔn)增加人員或提高工資福利標(biāo)準(zhǔn)，按照增支額相應(yīng)扣減補(bǔ)貼，并視情節(jié)按增支額處以一倍以上五倍以下的罰款。

　　五、對(duì)不按照國家規(guī)定投向而發(fā)放的貸款，國家財(cái)政不承擔(dān)利差補(bǔ)貼。政策性信貸資金被擠占挪用的，扣減擠占挪用部分相應(yīng)的補(bǔ)貼。

　　六、其他應(yīng)扣減財(cái)政利差補(bǔ)貼的行為。

　　第四十五條 對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，情節(jié)嚴(yán)重或金額較大的，由財(cái)政部或?qū)T辦對(duì)違反規(guī)定的機(jī)構(gòu)提出警告、通報(bào)批評(píng)；專員辦在對(duì)違紀(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行處罰的同時(shí)，抄報(bào)財(cái)政部，并由財(cái)政部在下年度財(cái)務(wù)計(jì)劃批復(fù)中等額扣回；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處以最多不超過違紀(jì)額5倍的罰款并相應(yīng)扣減下年度支出計(jì)劃；對(duì)于政策性銀行的罰款就地繳入中央金庫。對(duì)于有關(guān)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)單位的直接責(zé)任人和單位行政領(lǐng)導(dǎo)人，根據(jù)事實(shí)和情節(jié)，需要給予行政處罰的，各地專員辦可以向該單位的上級(jí)主管機(jī)關(guān)和監(jiān)察機(jī)關(guān)提出給予行政處罰的書面建議，并抄報(bào)財(cái)政部；也可向財(cái)政部報(bào)告并提出處理意見，由財(cái)政部向政策性銀行總行建議給予相應(yīng)的行政處罰。

　　第四十六條 政策性銀行的財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)決算編報(bào)及季度的財(cái)務(wù)分析等報(bào)表資料的報(bào)送時(shí)間及質(zhì)量，由財(cái)政部在國有銀行、保險(xiǎn)公司年終評(píng)審?fù)▓?bào)中予以公布。

　　第九章 附則

　　第四十七條 本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋和修訂。各省、自治區(qū)、直轄市專員辦可據(jù)此制定實(shí)施辦法，并報(bào)財(cái)政部備案。

　　第四十八條 本辦法自1998年1月1日起實(shí)施。