中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，深圳經濟特區(qū)分行；各國有商業(yè)銀行、其他商業(yè)銀行、保險公司、全國性非銀行金融機構：

　　1997年9月，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會發(fā)布了《有效銀行監(jiān)管的核心原則》。該文件就有效銀行監(jiān)管的條件、審批程序、持續(xù)監(jiān)管手段以及監(jiān)管權力等諸多方面提出了基本要求。我行參與了這份銀行監(jiān)管文件的擬定，“核心原則”對中國的金融發(fā)展和金融監(jiān)管具有指導性和約束力?，F(xiàn)將《有效銀行監(jiān)管的核心原則》全文印發(fā)，并提出以下要求：

　　一、要組織金融從業(yè)人員認真學習和研究，為全面實施巴塞爾核心原則奠定基礎。

　　二、中國人民銀行各級領導和監(jiān)管人員切實把握巴塞爾核心原則的基本精神，并在實際工作中加以貫徹，逐步縮小我國金融觀念、標準和手段等方面與“巴塞爾核心原則”的差距，盡快提高我國中央銀行的金融監(jiān)管水平。

　　三、各金融機構管理層和業(yè)務部門負責人要按審慎監(jiān)管的要求，進一步強化管理，穩(wěn)健經營，增強抵御金融風險和參與國際競爭的能力。

　　附：

有效銀行監(jiān)管的核心原則

　　前言

　　1.許多國家銀行系統(tǒng)的弱點，其中包括發(fā)展中國家和發(fā)達國家，已經威脅到各國和全世界的金融穩(wěn)定。國際上對強化各國金融體系越來越重視。1996年6月，七國集團里昂峰會結束時發(fā)表宣言，呼吁在這方面采取措施。包括巴塞爾銀行監(jiān)管委員會、國際清算銀行、國際貨幣基金組織和世界銀行等幾家官方機構最近都在研究如何強化世界各國的金融穩(wěn)定。

　　2.多年來，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會（注1）一直以直接的方式或通過與世界各地銀行監(jiān)管者的多方聯(lián)系從事著這方面的工作。在過去一年半間，巴塞爾委員會研究了通過與非十國集團國家建立關系，以便盡可能地強化為加強各國審慎監(jiān)管所做的努力以及以往為加強其成員國審慎監(jiān)管所做的工作。為此，巴塞爾委員會準備出版下面兩套文件，即：

　　（注1：巴塞爾銀行監(jiān)管委員會是銀行監(jiān)管當局組成的委員會，于1975年由十國集團國家中央銀行行長建立，其成員包括比利時、加拿大、法國、德國、意大利、日本、盧森堡、荷蘭、瑞典、瑞士、英國和美國的監(jiān)管當局及中央銀行的高級別代表。委員會的秘書處設在巴塞爾的國際清算銀行，并經常在該行舉行會議。）

　　——一整套有效銀行監(jiān)管的核心原則（簡稱巴塞爾核心原則）；

　　——包括巴塞爾委員會目前現(xiàn)存的建議、原則和標準的文獻匯編（將定期更新），其中的內容多半與核心原則有關系。

　　這兩套文件都已得到十國集團中央銀行行長的認可，并曾提交七國集團和十國集團財政部長在丹佛峰會上討論，希望這些文件將成為強化世界各國金融穩(wěn)定的有效手段。

　　3.在核心原則制定的過程中，巴塞爾委員會與非十國集團國家的監(jiān)管當局密切合作。這份文件是由包括巴塞爾委員會和智利、中國、捷克、中國香港、墨西哥、俄羅斯及泰國的代表所組成的聯(lián)合小組準備的。其他9個國家（阿根廷、巴西、匈牙利、印度、印度尼西亞、韓國、馬來西亞、波蘭和新加坡）也積極參與了這項工作。世界各地的監(jiān)管機構以直接的方式地區(qū)性監(jiān)管組織對核心原則的修改提出了意見。

　　4.該文件制定了有效監(jiān)管體系必備的25條基本原則。原則的主要內容為：

　　有效銀行監(jiān)管要求——原則1

　　發(fā)照與結束——原則2至5

　　審慎法規(guī)和要求——原則6至15

　　持續(xù)銀行監(jiān)管手段——原則16至20

　　信息要求——原則21

　　正式監(jiān)管權力——原則22

　　跨國銀行業(yè)——原則23至25

　　除原則本身內容外，這套文件還包括介紹監(jiān)管者在實施核心原則時可以運用的各種手段。

　　5.監(jiān)管當局參照核心原則的內容對其轄區(qū)內的所有銀行組織進行管理。（注2）。核心原則是最低要求，而且往往還需要針對各國金融體系的具體情況與風險加以強化或補充。

　?。ㄗ?：在非銀行金融機構提供與銀行類似的金融服務的國家中，本文中確立的許多原則也可以適用于此類非銀行金融機構。）

　　6.核心原則意在為各國和國際監(jiān)管機構和其他公共當局提供一個基本的參考標準。它將供各國的監(jiān)管者（其中許多國家的監(jiān)管者正在努力強化其現(xiàn)有的監(jiān)管體系）使用所附的文件來檢查其現(xiàn)存的監(jiān)管安排，并在其職權允許的范圍內盡快制定出彌補缺陷的現(xiàn)實計劃。原則的設計也是為了便于監(jiān)管者、地區(qū)性監(jiān)管組織和市場加以核對。巴塞爾委員會將與其他有興趣的組織一起監(jiān)督各國實施該原則的進程。建議國際化幣基金組織、世界銀行和其他有關機構也可結合促進宏觀經濟和金融穩(wěn)定的工作，利用核心原則協(xié)助各國強化其監(jiān)管安排。1998年10月及以此后每兩年一次的國際銀行監(jiān)管人員大會將審查原則的實施。

　　7.我們鼓勵各國監(jiān)管當局同意遵循巴塞爾核心原則。巴塞爾委員會的成員和參與起草工作的其他16個監(jiān)管當局都贊同核心原則的內容。

　　8.地區(qū)性監(jiān)管組織（注3）負責人均支持巴塞爾委員會的工作，并準備在其成員國中促進核心原則的認可。目前正在討論各集團在保證對核心原則的認可和監(jiān)督各成員遵守核心原則方面能方揮怎樣的作用。

　　（注3：阿拉伯銀行監(jiān)管委員會、加勒比銀行監(jiān)管組織、拉丁美洲和加勒比銀行監(jiān)管當局協(xié)會、東非和南非銀行監(jiān)管組織、中歐和東歐國家銀行監(jiān)管官組織、海灣合作理事會銀行監(jiān)管委員會、銀行監(jiān)管者離岸組織、中亞和地區(qū)性監(jiān)管組織、東新澳銀行監(jiān)管官論壇、中西亞銀行監(jiān)管官委員會。）

　　9.巴塞爾委員會相信，達到核心原則的各項要求將是改善一國及國際金融穩(wěn)定的一個重要步驟。但實現(xiàn)這一目標的時間不盡相同。在許多國家，對立法體系和監(jiān)管者職權進行重大變革將是必要的。有些監(jiān)管當局當前還缺乏實施中項核心原則的法律權限。在這種情況下，巴塞爾委員會認為，為實施核心原則，各國立法者應立即考慮這些變革。

　　10.巴塞爾委員會將繼續(xù)承擔在主要風險領域在銀行監(jiān)管的主要內容方面制定規(guī)則的工作，文獻匯編已反映出以往的工作成果。核心原則將作為巴塞爾委員會未來工作的參考文件，并在適當時候與非十國集團監(jiān)管者和其地區(qū)性集團合作。巴塞爾委員會隨時準備就原則的實施工作向其他組織和有關各方提供咨詢。最后，巴塞爾委員會將致力于加強與非十國集團國家監(jiān)管當局的長期合作，并繼續(xù)增加在技術援助和培訓上的投入。

　　有效銀行監(jiān)管核心原則一覽表

　　有效銀行監(jiān)管的先決條件

　　1.在一個有效的銀行監(jiān)管體系下，參與銀行組織監(jiān)管的每個機構要有明確的責任和目標，并應享有工作上的自主權和充分的資源；適當的銀行監(jiān)管的法律框架是必要的，其各項條款應包括對銀行組織的審批及持續(xù)監(jiān)管，要求其遵守法律與法規(guī)及安全穩(wěn)健性的權力和對監(jiān)管者的法律保護。另外還要建立監(jiān)管者之間分享信息及為信息保密的各項安排。

　　發(fā)照和結構

　　2.必須明確界定已獲得執(zhí)照并接受銀行監(jiān)管的各類機構可以從事的業(yè)務范圍，并且嚴格控制“銀行”一詞的使用。

　　3.發(fā)照機關必須有權制定發(fā)照標準并拒絕一切不符合標準的申請。發(fā)照程序至少應包括審查銀行組織的所有權結構、董事和高級管理層、經營計劃和內部控制，以及包括對資本金在內的預計財務狀況等；當報批的所有者是外國銀行時，首先應獲得其母國監(jiān)管當局的批準。

　　4.銀行監(jiān)管者必須有權審查和拒絕向其他方面轉讓大筆股權或控制權的申請。

　　5.銀行監(jiān)管者必須有權制定用以審查銀行的大筆收購和投資的各項標準，確保其附屬機構或組織結構不會帶來過高的風險或影響有效的監(jiān)管。

　　審慎法規(guī)和要求

　　6.監(jiān)管者要規(guī)定適用于所有銀行的、適當的最低資本充足率審慎要求。此類要求應反映出銀行所承擔的風險，并必須根據它們承受損失的能力確定資本的構成。至少對于活躍的國際性銀行而言，上述標準不應低于巴塞爾資本協(xié)議的規(guī)定及其補充規(guī)定。

　　7.獨立評估銀行貸款發(fā)放、投資以及貸款和投資組合持續(xù)管理的政策和程序是監(jiān)管制度的一個必要組成部分。

　　8.銀行監(jiān)管者應確保銀行建立評估銀行資產質量和貸款損失儲備金及貸款損失準備金充足性的政策、做法和程序。

　　9.銀行監(jiān)管者應確保銀行的管理信息系統(tǒng)能使管理者有能力識別其資產的風險集中程度；銀行監(jiān)管者必須制定審慎限額以限制銀行對單一借款人或相關借款人群體的風險暴露。

　　10.為防止關聯(lián)貸款帶來的問題，銀行監(jiān)管者應確保銀行僅在商業(yè)基礎上向相關企業(yè)和個人提供貸款，并且發(fā)放的這部分信貸必須得到有效的監(jiān)測，必須采取合適的步驟控制或化解這種風險。

　　11.銀行監(jiān)管者應確保銀行制定出完善的政策與程序，以便在國際信貸和投資活動中識別、監(jiān)測和控制國家風險及轉移風險并保持適當的風險準備金。

　　12.銀行監(jiān)管者應確保銀行建立準確計量并充分控制市場風險的體系；監(jiān)管者有權在必要時針對市場風險暴露制定出具體的限額和（或）具體的資本金要求。

　　13.銀行監(jiān)管者應確保銀行建立全面的風險管理程序（包括董事和高級管理層的適當監(jiān)督）以識別、計量、監(jiān)測和控制各項重大的風險并在適當時為此設立資本金。

　　14.銀行監(jiān)管者必須確定銀行是否具備與其業(yè)務性質及規(guī)模相適應的完善的內部控制制度。這應包括對審批和職責分配的明確安排；將銀行承諾、付款和資產與負債賬務處理方面的職能分離；對上述程序的交叉核對；資產保護；完善、獨立的內部或外部審計；以及檢查上述控制措施和有關法律規(guī)章遵守情況的職能。

　　15.銀行監(jiān)管者必須確定銀行具有完善的政策、做法和程序，其中包括嚴格的“了解你的顧客”以促進金融部門形成較高的職業(yè)道德與專業(yè)標準，并防止銀行有意或無意地被罪犯所利用。

　　持續(xù)銀行監(jiān)管手段

　　16.銀行監(jiān)管體系應包括某種形式的現(xiàn)場和非現(xiàn)場監(jiān)督。

　　17.銀行監(jiān)管者必須與銀行管理層保持經常性的接觸，全面了解該機構的經營情況。

　　18.監(jiān)管者必須具備在單一和并表的基礎上收集、審查和分析各家銀行的審計報告和統(tǒng)計報表的手段。

　　19.監(jiān)管者必須能夠通過現(xiàn)場檢查或利用外部審計師對監(jiān)管信息進行核實。

　　20.銀行監(jiān)管的一個關鍵要素是監(jiān)管者要有能力對銀行組織進行并表監(jiān)管。

　　信息要求

　　21.銀行監(jiān)管者應確保銀行根據統(tǒng)一的會計準則和做法保持完備的會計記錄，從而使監(jiān)管者能真實公正地了解銀行的財務狀況和贏利水平。

　　正式監(jiān)管權力

　　22.銀行監(jiān)管者必須掌握完善的監(jiān)管手段，以便在銀行未能滿足審慎要求（如最低資本充足率）或當存款人的安全受到威脅時及時采取糾正措施。在緊急情況下，其中應包括撤銷銀行執(zhí)照或建議撤銷其執(zhí)照。

　　跨國銀行業(yè)

　　23.銀行監(jiān)管者必須對其活躍的國際銀行組織實施全球性并表監(jiān)管，對這些銀行組織在世界各地的所有業(yè)務進行充分的監(jiān)測并要求其遵守審慎經營的各項原則，特別是其外國分行、合資機構和附屬機構的各項業(yè)務。

　　24.并表監(jiān)管的一個關鍵因素是與各有關監(jiān)管者特別是東道國監(jiān)管當局建立聯(lián)系、交換信息。

　　25.銀行監(jiān)管者應確保外國銀行按東道國國內機構所同樣遵循的高標準從事當地業(yè)務，而且從并表監(jiān)管的目的出發(fā)，有權分享其母國監(jiān)管當局所需的信息。

　　第一節(jié)　簡介

　　對銀行組織的有效監(jiān)管是穩(wěn)健的經濟環(huán)境的一個關鍵組成部分，這是因為銀行體系在支付及組織分配儲蓄方面發(fā)揮著重要的作用。監(jiān)管的責任是確保銀行穩(wěn)健經營并保持足夠的資本和儲備抵御業(yè)務風險。有效的銀行監(jiān)管作為公共商品不能完全由市場提供，它與有效的宏觀經濟政策結合在一起構成了一個國家金融穩(wěn)定的關鍵因素。雖然有效的銀行監(jiān)管成本很高，但監(jiān)管不力的成本則更高。

　　在制定有效銀行監(jiān)管的核心原則時，應考慮下列基本的概念：

　　——監(jiān)管的目標是保持金融系統(tǒng)的穩(wěn)定性和信心，以降低存款人和金融體系的風險；

　　——監(jiān)管者應鼓勵建立良好的公司治理結構（依靠適當的機構結構和銀行董事會與管理層的責任分工）（注4），以強化市場透明度和監(jiān)督作用，提高市場的約束作用；

　　（注4：本文件所指的是由董事會和高級管理層構成的管理結構。委員會知道各國關于董事會與高級管理層職能的立法和監(jiān)管規(guī)定有很大的不同。在一些國家，董事會是監(jiān)督執(zhí)行機構（高級管理層、一般管理層）的主要（如果不是唯一的）機構，以確保后者能夠盡職。為此，有時它們被稱為監(jiān)管董事會。這意味著董事會沒有執(zhí)行職能。相反，在其他國家，董事會也積極參與銀行管理框架的制訂。由于這些差異，本文件中的董事會與高級管理層的定義并非在于區(qū)別法律，而是在于區(qū)別銀行內的兩種決策職能。）

　　——為有效執(zhí)行其任務，監(jiān)管者必須具備操作上的獨立性、現(xiàn)場和非現(xiàn)場收集信息的手段和權力以及貫徹其決定的能力；

　　——監(jiān)管者必須全面了解銀行的業(yè)務性質并盡可能確保銀行妥善管理其面對的各類風險；

　　——審查各家銀行的風險水平，并依此來分配監(jiān)管資源是有效銀行監(jiān)管的內容之一；

　　——監(jiān)管者必須確保銀行有足夠的資源去承擔風險，包括足夠的資本、穩(wěn)健的管理和良好的控制制度和會計記錄；

　　——尤其在銀行跨國經營時，與其他監(jiān)管者的密切合作是十分必要的。

　　銀行監(jiān)管還應努力建設一個有效的、充滿競爭性的銀行體系，這一體系能以合理的成本提供良好的金融服務以滿足公眾的需要。通常必須認識到在監(jiān)管所提供的保護和金融中介的成本之間存在著矛盾。對銀行和金融體系降低風險的要求越高，監(jiān)管的內容就越細，所需的成本就越高，最終勢必對創(chuàng)新與資源配置造成負面影響。

　　監(jiān)管本身不能也不應保證不出現(xiàn)銀行倒閉。實際上，在市場經濟中，倒閉是資源（如資本和管理人員）配置機制的一個必要組成部分。處理倒閉和承擔成本的方式帶有一定政治色彩，涉及到要用多少公眾資金來支持銀行體系的決策。因此，這些問題可能不在銀行監(jiān)管者的職責范圍之內。不過，監(jiān)管者必須制定出處理有問題銀行的適當安排。

　　有效的監(jiān)管需要一些基礎條件。如果這類基礎條件不具備，監(jiān)管者要說服政府創(chuàng)造這些條件（并在設計和制定這些要求方面發(fā)揮作用），這些問題在第二節(jié)作了討論。

　　在一些國家，銀行發(fā)照和對銀行的持續(xù)監(jiān)管由不同部門管理。不管由誰負責，發(fā)照程序和持續(xù)的監(jiān)管應遵循同一標準，這也是本文件的核心內容。因此，第三節(jié)討論了一些在發(fā)照過程中應強調的原則和問題。

　　前面提到的和第三至第六節(jié)詳細討論的核心原則，將構成建立穩(wěn)健監(jiān)管體制的基礎。實施這些標準時必須考慮到具體情況。這些標準本身在各類情況下都是必要條件，但不是充分條件。每個國家應根據當地銀行市場的特點、風險和整體狀況建立監(jiān)管體系。此外，銀行監(jiān)管是一個動態(tài)函數，必須反映出市場的各種變化。監(jiān)管者為此必須做好準備，根據新情況定期評估他們的監(jiān)管政策和做法。為了開展工作，他們需要一個靈活的法律框架。

　　第二節(jié)　有效銀行監(jiān)管的先決條件

　　銀行監(jiān)管僅是促進金融市場穩(wěn)定性安排的一部分。這些安排包括：

　　1.穩(wěn)健且可持續(xù)的宏觀經濟政策；

　　2.完善的公共金融基礎設施；

　　3.有效的市場約束；

　　4.高效率解決銀行問題的程序；

　　5.提供適當的系統(tǒng)性保護（或公共安全網）的機制。

　　制定穩(wěn)健且可持續(xù)的宏觀經濟政策遠遠超出了監(jiān)管者的職權范圍，但當監(jiān)管者察覺到宏觀經濟政策會損害銀行體系的安全與穩(wěn)健性時，監(jiān)管者必須有所反應。在缺乏穩(wěn)健的宏觀經濟政策的情況下，實際上銀行監(jiān)管者的任務將是難以完成的。因此，穩(wěn)健的宏觀經濟政策是穩(wěn)定金融體系的基礎。

　　完善的公共金融基礎設施應包括以下內容，否則金融體系的穩(wěn)健性將會受到威脅：

　?。?）便于實施并有助于公平解決爭議的一整套商業(yè)法律體系，其中包括公司法、破產法、合同法、消費者保護法和私有財產法；

　?。?）綜合完善的會計準則；

　　（3）對規(guī)模相當的公司進行獨立審計的體系，以確保財務報表的使用者（包括銀行）相信各類賬目能真實公正地反映公司的財務狀況，各類賬戶應是按照既定的原則準備的，并且審計師應對其工作負責；

　?。?）有效的銀行監(jiān)管（如本文件所述）；

　?。?）對資本市場及在適當情況下對市場參與者進行監(jiān)管的明確規(guī)定；

　?。?）為金融交易進行清算且安全、有效的支付和清算系統(tǒng)，從而控制交易對象風險。

　　有效的市場秩序取決于向市場參與者提供信息的充分性、對管理層進行獎懲的適度財務剌激，以及保證投資者充分了解其決策結果后的各項安排。其中，需要強調的是公司治理結構以及保證借款人向現(xiàn)有和潛在的投資者及債權人提供準確、有意義、及時且具有透明度的信息。

　　如果政府試圖影響或干涉商業(yè)決策尤其是貸款決策以實現(xiàn)公共政策目標，市場信號則會被扭曲，市場約束則會被削弱。發(fā)生這種情況時，重要的是如果貸款有擔保，那么擔保要對外公布，并在政策性貸款發(fā)生問題時對金融機構提供補償。

　　為了促進有效地解決銀行的問題，相當靈活的權力是必要的。如果問題是可以補救的，監(jiān)管者通常尋找并使用可以全面解決問題的方法。如果問題難以補救，為了保持金融體系的效率，應要求無法達到監(jiān)管要求的機構迅速并有效地退出。過于寬容，不管是否受到政治上的壓力，一般會使問題更加嚴重，解決的成本更高。監(jiān)管者應負責或協(xié)助安排有問題銀行的有序退出，以保證存款人優(yōu)先在銀行股東和其他相關機構之前從銀行的資源中得到最大限度的償付（加上任何相關的存款保險）。（注5）

　?。ㄗ?：由于存款保險與銀行監(jiān)管相互聯(lián)系，有些基本原則詳見附件二。）

　　有時，可通過某種形式的重組，由實力雄厚機構接管或注入新資本與增加股東，使存款人的利益在最大限度上得到保護。監(jiān)管者可以促成此類結果，但重要的是，最終結果必須完全達到監(jiān)管要求，解決方案在短期和一定期限內能得以實現(xiàn)，存款人的利益暫時得到保護。

　　確定系統(tǒng)性保護的適當水平往往是由有關當局（包括中央銀行）決定的，特別是在可能需要調動公共資金的情況下。由于監(jiān)管者對有關的機構十分了解，通常他們還是要發(fā)揮一定作用。為了保護監(jiān)管人員工作上的獨立性，必須明確區(qū)分系統(tǒng)保護（或安全網）與對銀行的正常監(jiān)管兩者之間的差異。在處理系統(tǒng)性問題時，一方面要解決影響金融體系的信心問題，避免問題擴散，影響到其他健康的機構，另一方面要將對市場信號和約束的扭曲降到最低點。在條件具備的情況下，可啟動存款保險。

　　原則1　在一個有效的銀行監(jiān)管體系下，參與銀行組織監(jiān)管的每個機構要有明確的責任和目標，并應享有工作上的自主權和充分的資源；適當的銀行監(jiān)管的法律框架是必要的，其各項條款應包括對銀行組織的審批及持續(xù)監(jiān)管，要求其遵守法律與法規(guī)及安全穩(wěn)健性的權力和對監(jiān)管者的法律保護。另外還要建立監(jiān)管者之間分享信息及為信息保密的各項安排。這一標準要求具備下列因素：

　?。?）從立法角度為監(jiān)管人員制定明確的、可實現(xiàn)的、統(tǒng)一的責任和目標框架，但應保證他們實現(xiàn)目標和責任時享有工作上的獨立性，以便擺脫政治方面的壓力并能夠實現(xiàn)這些目標。

　?。?）實現(xiàn)既定目標所需的充足資源（包括人員、資金和技術），前提是這不會削弱監(jiān)管機構的自主權、職業(yè)道德和獨立性。

　　（3）制定銀行必須滿足的最低標準的銀行法律框架；監(jiān)管者要有充分的靈活性，根據需要制定審慎管理規(guī)則，以實現(xiàn)既定的目標并作出定量性判斷；賦予收集與獨立核對信息的權利；給予監(jiān)管者在一定范圍內，對違反審慎要求的情況進行處罰的權力（其中包括撤換職務、進行處罰和吊銷營業(yè)執(zhí)照）。

　　（4）在履行監(jiān)管職責中，按照誠信原則履行監(jiān)管職責的個人和機構免于承擔（通常在法律上的）任何責任。

　　（5）建立在國內外負責金融體系安全及穩(wěn)健性各類官方機構之間加強合作、交換有關信息的體系。保護監(jiān)管信息的保密規(guī)定以及使類信息只用于對有關機構進行有效監(jiān)管的各類安排應為上述合作提供支持。

　　第三節(jié)　發(fā)照程序和對機構變動的審批

　　原則2　必須明確界定已獲得執(zhí)照并接受銀行監(jiān)近的各類機構可以從事的業(yè)務范圍，并且嚴格控制“銀行”一詞的使用。

　　原則3　發(fā)照機關必須有權制定發(fā)照標準并拒絕一切不符合標準的申請。發(fā)照程序至少應包括審查銀行組織的所有權結構、董事和高級管理層、經營計劃和內部控制，以及包括對資本金在內的預計財務狀況等；當報批的所有者是外國銀行時，首先應獲得其母國監(jiān)管當局的批準。

　　為了形成一個健康的金融體系，明確界定被監(jiān)管對象，應明確界定對銀行組織的發(fā)照安排和執(zhí)照允許的業(yè)務范圍。特別要指出，一般只持有營業(yè)執(zhí)照并接受銀行監(jiān)管的機構才能辦理吸收公共存款的業(yè)務。對“銀行”一詞必須作清楚的定義，并且嚴格控制在名稱中使用“銀行”（注6）的名稱，以便使公眾不會被那些使用“銀行”這一名稱的無照經營、逃避監(jiān)管的機構所誤導。

　?。ㄗ?：這包括涉及銀行的其他術語，如銀行業(yè)。）

　　在以對吸收存款機構（在適當情況下包括其他種類的金融機構）的發(fā)照（或機構審批）體系為銀行監(jiān)管的基礎之上，銀行監(jiān)管者就有手段確定監(jiān)管對象，并控制銀行業(yè)準入。發(fā)照當局應當保證新銀行組織有適當數量的股東、充足的財力、與業(yè)務結構相一致的法律結構以及具備專業(yè)知識、道德水準、善于穩(wěn)健、審慎經營的管理人員。保證發(fā)照與持續(xù)監(jiān)管的標準相一致十分重要。這樣，當某家已成立的機構不能達到標準時，可據此吊銷其執(zhí)照。在發(fā)照和監(jiān)管由不同當局負責時，他們在發(fā)照時必須密切合作，監(jiān)管當局應享有要求發(fā)照當局考慮其觀點的正當權力。清楚、客觀的標準也有助于減少機構審批過程中潛在的政治干預。雖然審批程序不能確保開業(yè)后的正常運轉，但是它可以作為減少不穩(wěn)定機構進入銀行市場的有效手段。發(fā)照方面的法規(guī)同監(jiān)管工具一樣，旨在限制銀行倒閉的數目和存款人的損失，但同時還不應因限制準入而影響銀行業(yè)的效率和競爭水平。這兩方面的內容對維護公眾對銀行系統(tǒng)的信心十分必要。

　　在建立了嚴格審查銀行執(zhí)照的申請標準后，如果認定申請達不到標準，發(fā)照機構要有權拒絕審批。至少，發(fā)照程序應包括對銀行組織的所有權結構、董事和高級管理人員、經營計劃和內部控制、預計財務狀況包括資本充足率的審查；當報批的所有者是一家外國銀行時，應獲得其母國監(jiān)管者的事前批準。

　　A.所有權結構

　　監(jiān)管人員必須有能力審查銀行的所有權結構。這項工作應包括審查銀行的直接和非直接控制者、主要的（注7）直接或間接股東，還應包括審查控制者過去所有的銀行、非銀行企業(yè)、他們在商界的聲譽、所有主要股東的財務狀況以及必要時提供進一步財務支持的能力。作為審查其聲譽的一部分，監(jiān)管人員還必須確定初始資本的來源。

　　如果銀行是附屬于一家更大的機構，發(fā)照和監(jiān)管當局應當確保其所有權形式和組織結構不至構成問題的來源，并消除銀行和儲戶受到大機構內部其他單位各類活動不良影響的風險。對銀行主要股東的其他權益和有關實體的財務狀況也應當進行審查，以免銀行被其所有者當成被迫提供資金的工具。在審查企業(yè)集團的附屬機構和報批銀行的結構時，發(fā)照和監(jiān)管當局應當確保銀行的組織結構具有充分的透明度，能夠確定對穩(wěn)健開展銀行業(yè)務負責的人員，并確保他們在企業(yè)集團內部有充分的自主權，能夠迅速地對監(jiān)管方面的建議和要求做出反應。最后，發(fā)照和監(jiān)管當局應當有權防止形成妨礙有效監(jiān)管的附屬公司和組織結構。這包括主要機構設在缺乏監(jiān)管和實行保密法的地區(qū)，在這種情況下，由于同樣的所有者控制幾家具有平行結構的銀行，并且不存在常見的公司關系，因此無法實施綜合并表監(jiān)管。

　　B.經營計劃、控制制度和內部組織結構

　　審批過程中需要注意的另一個問題是，對銀行申請從事的業(yè)務及經營策略進行審查。經營計劃應對銀行未來大部分業(yè)務的市場情況進行描述與分析，并制定銀行長期的業(yè)務策略。申請者還應描述銀行內部的組織和控制情況。審批機構應當確定這些安排是否與其計劃的戰(zhàn)略相一致，也應當確定是否已經制定出完善的內部政策和程序和是否安排了充足的資源。這應包括確定已建立了適當的公司治理結構（職責明確的管理結構，有能力對管理層進行獨立檢查的董事會，獨立審計和檢查執(zhí)行情況的部門），并將遵守“雙人原則”（不同職責的分離、交叉核對、資產雙重控制和雙人簽字等）。必須明確營運結構不會妨礙對單個銀行的監(jiān)管或并表監(jiān)管，監(jiān)管者能夠充分接近管理層以獲得信息?；谶@一原因，對于當地注冊的銀行，發(fā)照機構應該明確建議銀行的總部應座落在發(fā)照國（見第五節(jié)）。

　　C.董事和高級管理人員的資格審查

　　審批過程的重要內容之一是對推舉的管理人員（包括董事會成員）（注8）的能力、品行和資歷進行審查。發(fā)照部門應掌握推舉的每一位董事和高級管理人員的必要信息，從而審查每一位人員及其人員整體的銀行經驗、其他業(yè)務經驗和個人品行及有關專業(yè)經驗。對管理人員的審查應涉及有關背景情況的審查，確定以前的行為（其中包括監(jiān)管部門和司法部門的處理情況）是否會暴露出在業(yè)務能力、判斷能力及品行方面存在問題。關鍵是銀行推舉的大部分高層管理人員都有良好的銀行工作經驗。董事和高級管理層的變動應隨時通報監(jiān)管者，監(jiān)管者有權反對危害存款人利益的任命。

　?。ㄗ?：就：“資格審查”而言，必要時可以對監(jiān)管董事會和執(zhí)行董事會加以區(qū)別。）

　　D.包括資本金在內的財務預測

　　發(fā)照部門應審查報批銀行的預計財務報表和財務情況。應對照銀行提出的戰(zhàn)略計劃審查銀行是否具備足夠的財力支持它所提出的戰(zhàn)略計劃，特別要考慮到開辦費用和在業(yè)務初期可能出現(xiàn)的經營虧損。另外，發(fā)照當局應當審查預測是否是一致的、現(xiàn)實的，擬議中的銀行是否是可行的。在大多數國家，發(fā)照部門已經規(guī)定了初期所需的最低資本金規(guī)模。審批機構還應考慮股東在銀行開業(yè)后是否具備在必要時提供額外資本的能力。如果是一家公司作為大股東，那么就要審查母公司的財務狀況，其中包括資本金狀況。

　　E.當報批銀行的所有者是國外銀行時，需事先征求母國監(jiān)管者的同意（見第六節(jié)B部分）

　　當國外銀行、國外銀行集團的附屬機構或（接受某一監(jiān)管機構監(jiān)督的）外國非銀行金融機構提出在本地建立新的銀行或分行時，發(fā)照機構要考慮該機構是否已達到了巴塞爾委員會有關資本充足率的最低標準（注9），特別要指出，要在得到該行或該銀行集團的母國監(jiān)管人員同意后才可批準發(fā)放經營執(zhí)照。東道國當局還要考慮母國是否有進行并表監(jiān)管的能力（注10）。在審查是否有能力進行綜合管時，東道國發(fā)照當局不僅要考慮母國監(jiān)管制度的性質和范圍，還必須考慮申請者或申請集團的結構是否會妨礙母國和東道國開展有效監(jiān)管。

　　（注9：見匯編第三卷中“對國際集團和其跨國機構的最低標準”。）

　　（注10：有關評估監(jiān)管者是否具備履行上述職能的指南，見“對跨境銀行的監(jiān)管”（附件二）——文獻匯編第三卷。）

　　F.銀行股權的轉讓

　　原則4　銀行監(jiān)管者必須有權審查和拒絕銀行向其他方面轉讓大筆股權或控制權的申請。

　　除審批新銀行外，銀行監(jiān)管者應掌握任何關于未來直接或間接的投資，以及超出一定限額的所有權增加和變化的信息，如果不能滿足與批準新銀行相一致的各項標準，監(jiān)管者則應有權制止這種投資，或制止行使這些投資所享有的投票權。有關高于銀行外部持有股一定比例的所有權和投票權的情況均應通報銀行監(jiān)管當局（注11）。所有權變更的審批限額可高于這一比例。

　?。ㄗ?1：此類比例通常為5％～10％。）

　　G.銀行的重大收購與投資

　　原則5　銀行監(jiān)管者必須有權制定用以審查銀行的大筆收購和投資的各項標準，確保其附屬組織或組織結構不會帶來過高的風險或影響有效的監(jiān)管。

　　在許多國家，一旦銀行獲得執(zhí)照，它即可從事允許進行的各項活動或銀行執(zhí)照上注明的任何業(yè)務。自然，有些收購與投資只要在監(jiān)管者或銀行法規(guī)定的限額內即可自動獲得批準。在其他情況下，根據監(jiān)管者的要求，銀行在從事收購或投資業(yè)務前需事先通知監(jiān)管者或得到監(jiān)管者的同意。在這類情況下，監(jiān)管人員要確定銀行組織是否有足夠財力與管理能力進行收購，以及現(xiàn)有的法規(guī)是否允許進行這類投資。監(jiān)管者應當明確哪類投資及哪類金額的投資需要事先批準，在什么情況下需事先通報。那些與銀行業(yè)務緊密相關的活動或相對銀行資本總額較小的投資，只需事后通報即可。

　　第四節(jié)　持續(xù)性銀行監(jiān)管的安排

　　A.銀行業(yè)的風險

　　銀行業(yè)務的本質決定了它將承擔各種類型的風險。銀行監(jiān)管者需要了解這些風險并確保銀行能妥善地計量和管理風險。銀行面臨的主要風險如下：

　　1.信用風險。貸款是銀行的主要活動。貸款活動要求銀行對借款人的信用水平作出判斷。這些判決并非總是正確的，借款人的信用水平也可能會因各種原因而下降。因此，銀行面臨的一個主要風險就是信用風險或交易對象無力履約的風險。這些風險不僅存在于貸款中，也存在于其他表內與表外業(yè)務，如擔保、承兌和證券投資中。由于銀行未能及時認定發(fā)生問題的資產、未能建立準備金注銷這部分資產并且未及時停止計提利息收入，這一切都曾造成嚴重的銀行問題。

　　對單個借款人或一組相關借款人的大額風險暴露反映了信用風險的集中，并且是造成銀行問題的常見原因。大規(guī)模的貸款集中還可能發(fā)生在特定的行業(yè)、經濟部門和地區(qū)，持有對同樣的經濟因素（如高杠桿交易）十分敏感的同類貸款也會造成同樣的問題。

　　如果控制不當，有關借款人信用水平的審查缺乏客觀性，關聯(lián)貸款（即向在所有權、直接或間接的控制權方面與銀行有關聯(lián)的個人或公司發(fā)放的貸款）可能造成重要問題。關聯(lián)方包括銀行的母公司、大股東、附屬機構、關聯(lián)機構、董事和部門經理。由一家族或集團控制的公司之間會發(fā)生相互聯(lián)系，在這些或類似的情況下，這種特殊關系會導致提供優(yōu)惠的貸款條件，由此招致更大的貸款損失風險。

　　2.國家和轉移風險。除貸款業(yè)務中固有的交易對象的信用風險外，國際信貸業(yè)務還包括國家風險，這是指與借款人所在國的經濟、社會和政治環(huán)境方面有關的風險。當向外國政府或政府機構貸款時，由于這種貸款一般沒有擔保，國家風險可能最明顯。在向公共或私人部門提供貸款或進行投資時，將國家風險考慮在內十分重要。國家風險的一種表現(xiàn)形式是“轉移風險”，即當借款人的債務不是以本幣計值時，不管借款人的財務狀況如何，有時借款人都可能無法得到外幣。

　　3.市場風險。由于市場價格的變動，銀行的表內和表外頭寸會面臨遭受損失的風險。按照既定的會計準則，這類風險在銀行的交易活動中最明顯，不管它們是與債務和股本工具有關，還是與外匯或商品頭寸有關。市場風險的一個具體內容是外匯風險。銀行作為外匯市場的造市商向客戶公布牌價并持有各類幣種的敞口頭寸。在匯率波動劇烈時，外匯業(yè)務內在的風險特別是外匯敞口頭寸的風險會增大。

　　4.利率風險。利率風險是指銀行的財務狀況在利率出現(xiàn)不利的波動時面對的風險。這種風險不僅影響銀行的贏利水平，也影響其資產、負債和表外金融工具的經濟價值。其主要形式有：

　?。?）重新定價風險，產生于銀行資產、負債和表外頭寸到期日（對固定利率而言）的不同及重新定價的時間不同（對浮動利率而言）；

　　（2）收入曲線風險，產生于收入曲線的斜率和形狀的變化；

　?。?）基準風險，即當其他重新定價特點相同時，因所依據的基準利率不同而產生的風險；

　?。?）期權性風險（即期權風險），產生于銀行資產、負債和表外項目中的或隱含的各種期權風險。

　　盡管這些風險是銀行的一個正常組成部分，但嚴重的利率風險會給銀行的贏利水平和資本帶來巨大的威脅。在復雜的金融市場中，客戶采取各項措施，積極地管理利率風險，管理這一風險也顯得更加重要。在開始放松利率管制的國家，對該風險應予以特別注意。

　　5.流動性風險。流動性風險是指銀行無力為負債的減少或資產的增加提供融資，即當銀行流動性不足時，它無法以合理的成本迅速增加負債或變現(xiàn)資產獲得足夠的資金，從而影響了其盈利水平。在極端情形下，流動性不足會造成銀行的清償問題。

　　6.操作風險。最重大的操作風險在于內部控制及公司治理機制的失效。這種失效狀態(tài)可能因為失誤、欺詐、未能及時做出反映而導致銀行財務損失，或使銀行的利益在其他方面受到損失，如銀行交易員、信貸員、其他工作人員越權或從事職業(yè)道德不允許或風險過高的業(yè)務。操作風險的其他方面包括信息技術系統(tǒng)的重大失效或諸如火災和其他災難等事件。

　　7.法律風險。銀行要承受不同形式的法律風險。這包括因不完善、不正確的法律意見、文件而造成同預計情況相比資產價值下降或負債加大的風險。同時，現(xiàn)有法律可能無法解決與銀行有關的法律問題；有關某一銀行的法庭案例可能對整個銀行業(yè)務產生更廣泛的影響，從而增加該行本身乃至其他或所有銀行的成本。影響銀行和其他商業(yè)機構的法律有可能發(fā)生變化。在開拓新業(yè)務時，或交易對象的法律權力未能界定時，銀行尤其容易受法律風險的影響。

　　8.聲譽風險。聲譽風險產生于操作上的失誤、違反有關法規(guī)和其他問題。聲譽風險對銀行損害極大，因為銀行的業(yè)務性質要求它能夠維持存款人、貸款人和整個市場的信心。

　　B.審慎法規(guī)與要求的制定與實施

　　必須要認識、監(jiān)測與控制銀行業(yè)務的內在風險。為了確保銀行管理人員做到這一點，監(jiān)管者起著關鍵的作用。監(jiān)管程序的一個重要部分是監(jiān)管者有權制定和利用審慎法規(guī)的要求來控制風險，其中包括資本充足率、貸款損失準備金、資產集中、流動性、風險管理和內部控制等方面。這類審慎法規(guī)可以表現(xiàn)為定性或定量要求，其目的是限制銀行無限度地增加風險。這些要求不應取代管理部門的決策，而是規(guī)定最低審慎標準，確保銀行以穩(wěn)妥的方式開展業(yè)務。銀行業(yè)不斷變化的特點要求監(jiān)管者定期檢查審慎監(jiān)管要求的執(zhí)行情況，檢查現(xiàn)有要求的適用性及制定新要求的必要性。

　　1.資本充足率。

　　原則6　監(jiān)管者要規(guī)定能適用于所有銀行的適當的最低資本充足率的審慎要求。此類要求應反映出銀行所承擔的風險，并必須根據它們承受損失的能力確定資本的構成。至于對于活躍的國際性銀行而言，上述標準不應低于巴塞爾資本協(xié)議的規(guī)定及其補充規(guī)定。

　　股權資本用于以下幾個目的：為銀行股東提供持久的收入來源，為銀行提供持久的資金來源；能夠承擔風險和吸收損失；提供業(yè)務發(fā)展的基礎；使股東相信銀行的管理既安全又穩(wěn)健。制定最低的資本充足率有助于降低存款者、債權人和其他有關利益方遭受損失的風險，有助于監(jiān)管者實現(xiàn)整個銀行體系的穩(wěn)定。監(jiān)管者要制定出最低的資本比率，鼓勵銀行高于最低要求持有更多的資本金。如果銀行的資產質量、風險集中程度和其他財務狀況存在不確定因素，監(jiān)管人員應對個別銀行制定高于最低要求的資本充足率。如果銀行的資本充足率低于最低標準，銀行監(jiān)管者應確保銀行有切實可行的計劃來及時恢復最低資本。監(jiān)管者還應考慮在這種情況下是否需要施加額外的限制。

　　1988年，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的成員就計量銀行資本充足率的方法達成協(xié)議（注12）。許多國家也已經采納了該協(xié)議的內容或類似的內容。資本充足率協(xié)議對銀行的兩類業(yè)務具有重要意義：一是它考慮到銀行資產負債表上的各類不同程度的信用風險；二是考慮到可構成銀行大規(guī)模風險暴露的表外業(yè)務。

　?。ㄗ?2：見“資本計量與資本標準的國際協(xié)調”——文獻匯編第一卷。）

　　資本充足率協(xié)議界定了為監(jiān)管當局所接受的各類形式的資本，強調了需要有規(guī)模適度的“核心資本”（在協(xié)議里稱為一級資本），其內容包括永久性的股東權益以及現(xiàn)已公開的從留存收益或其他盈余（即：股票溢價、留存利潤、一般準備金和法定準備金）中劃撥的準備金。公開的準備金還包括滿足下列標準的各類資金：（1）劃撥的資金應出自稅后留存收益或調整各項稅收后的稅前收益；（2）劃入和撥出的資金必須在銀行公開的賬目上單獨公布；（3）資金可隨時用于彌補損失；（4）損失不能從上述資金中直接沖銷，必須從資金損益賬戶中沖銷。協(xié)議同時還承認其他形式的補充資本（在協(xié)議中稱為二級資本），如各種準備金和混合型資本工具，它們是銀行資本的組成部分，因此應被列入資本計量體系中。

　　資本協(xié)議還根據相對風險大小規(guī)定了表內和表外業(yè)務的風險權數。權數的基本框架盡可能地簡單，僅有5個權數，分別為：0，10％，20％，50％，100％。根據其風險資產的種類，協(xié)議對活躍的國際性銀行規(guī)定了4％的一級資本和8％的總資本（一級與二級資本之和）的最低資本比率要求（注13）。這一要求按并表的原則計算（根據監(jiān)管者的要求，也可針對單個銀行）（注14）。必須強調這些比率應被視為最低標準，而且許多監(jiān)管者應采用比該協(xié)議更高的比率、適用更嚴格的資本定義或更高的風險權重。

　　（注13：盡管協(xié)議適用于活躍的國際銀行，許多國家也將其適用于其國內銀行。）

　?。ㄗ?4：當然，監(jiān)管者應當考慮到在非并表基礎上對銀行資本的監(jiān)測。）

　　2.信用風險管理。

　?。?）信用審批批準和信用監(jiān)測程序。

　　原則7　獨立評估銀行貸款發(fā)放、投資以及貸款和投資組合持續(xù)管理的政策和程序是監(jiān)管制度的一個必要組成部分。

　　監(jiān)管者必須保證銀行的信貸和投資職能客觀并建立在穩(wěn)健原則的基礎上。建立并保持審慎的書面信貸政策、貸款審批和管理程序以及完善的貸款文檔對銀行信貸部門的管理是必要的。信貸和投資活動應當建立在銀行董事會批準的審業(yè)務標準之上，并清楚地傳達到銀行信貸官和其他職員。另外的關鍵一點是，監(jiān)管者應確定每家機構在信貸決策時不發(fā)生利益沖突，不受外部壓力的干擾。

　　銀行也必須具有完善的、用于持續(xù)監(jiān)測信貸關系、包括借款人的財務狀況的程序。所有管理信息系統(tǒng)的一個關鍵因素是建立一個數據庫，提供有關貸款（包括內部貸款評級和分類狀況）的必要細節(jié)。

　?。?）對資產質量和貸款損失準備金充足性的評估。

　　原則8　銀行監(jiān)管者應確保銀行建立評估銀行資產質量和貸款損失儲備及貸款損失準備充足性的政策、做法和程序。

　　監(jiān)管者應對銀行有關單項信貸、資產分類和提取呆賬準備金進行定期檢查的政策進行評估。這些政策要定期審查并得到統(tǒng)一的執(zhí)行。監(jiān)管者也應保證銀行擁有監(jiān)測有問題貸款和回收逾期貸款的程序。當有問題貸款已引起監(jiān)管者的注意時，他們必須要求該銀行強化貸款程序、授信標準和總的財務實力。

　　在已提供了擔?；虻盅旱那闆r下，銀行應建立一套機制，以持續(xù)地評估這些擔保的可靠性和抵押品價值。監(jiān)管者應保證銀行妥善地記錄表外業(yè)務的風險，并針對這部分潛在風險持有充足的資本。

　?。?）風險集中和大額暴露。

　　原則9　銀行監(jiān)管者應確保銀行的管理信息系統(tǒng)能使管理者有能力識別其資產的風險集中程度；銀行監(jiān)管者必須制定審慎限額以限制銀行對單一借款人或相關借款人群體的風險暴露。

　　監(jiān)管者必須制定審慎限額，以限制銀行對單一借款人和相關借款人群體的風險暴露或其他重大的風險暴露（注15）。這類限額通常是以銀行資本的百分比來表示，盡管它們各有不同，一家銀行或銀行集團可不經監(jiān)管當局批準而向某一私人部門、非銀行借款人或密切相關的借款人群體放貸的最高限額通常是資本金的25％。眾所周知，新建或規(guī)模很小的銀行實際上難以實現(xiàn)分散風險，由此應保持更多的資本以反映當前風險水平。

　?。ㄗ?5：作為對風險集中進行適度控制的指南，巴塞爾委員會發(fā)布過一份防止大額風險的最佳做法文件，該文件明確了對信用風險、單一借款人和相關交易對象的定義，還討論了大額風險控制的合適水平，不同形式的資產風險集中，見文獻匯編第一卷“大額風險的計量與控制”。）

　　監(jiān)管者應監(jiān)測銀行對風險集中的處理情況，并要求各家銀行向監(jiān)管者通報超過特定比例（如資本金的10％）的風險暴露或監(jiān)管者認定的大額借款風險暴露。在有些國家，此類大額風險貸款的總額也被限定于一定的比例。

　?。?）關聯(lián)貸款。

　　原則10　為防止關聯(lián)貸款帶來的問題，銀行監(jiān)管者應確保銀行僅在商業(yè)基礎上向相關企業(yè)和個人提供貸款，并且發(fā)放的這部分信貸必須得到有效的監(jiān)測，必須采取合適的控制或化解這種風險。

　　銀行監(jiān)管者必須能夠阻止向關聯(lián)和相關團體發(fā)放貸款時濫用權力。這就要求確保這種信貸不是銀行在商業(yè)基礎上發(fā)放的，并且貸款的金額能得到監(jiān)測。要求發(fā)放這類貸款的條件不比類似情況下對非關系借款人的貸款條件更優(yōu)惠，并對這類貸款實行嚴格的限額，通過采用這兩種方法可以很容易地實施控制。在合適的情況下，監(jiān)管者有權力進一步地對這種貸款的種類設立絕對的限額，在評估資本充足率時從資本中扣除這種貸款，或要求對這種貸款進行抵押。這種給銀行帶來特殊風險的與相關團體的交易應由銀行董事會批準，并向監(jiān)管者報告，否則應給予禁止。在綜合并表的基礎上監(jiān)管銀行組織有時可發(fā)現(xiàn)并減少因關聯(lián)貸款而出現(xiàn)的風險。

　　監(jiān)管者應有權相機抉擇，對銀行和其他團體之間的關系作出判斷。當銀行與相關團體采取措施掩蓋這些聯(lián)系時，這一點尤為必要。

　　（5）國家風險或轉移風險。

　　原則11　銀行監(jiān)管者應確保銀行制定出完善的政策與程序，以便在國際貸款和投資活動中識別、監(jiān)測和控制國家風險及轉移風險并保持適當的風險準備。（注16）。

　?。ㄗ?6：這些問題在巴塞爾委員會的早期文件“銀行國際借貸的管理”中已有說明，見文獻匯編第一卷。）

　　3.市場風險管理。

　　原則12　銀行監(jiān)管者應確保銀行建立準確計量并充分控制市場風險的體系；監(jiān)管者有權在必要時針對市場風險暴露制定出具體的限額和（或）具體的資本金要求。

　　銀行監(jiān)管者必須確保銀行能精確衡量和充分控制市場風險。在存在重大風險的情況下，應為銀行暴露的價格風險，尤其是對產生于交易業(yè)務活動的價格風險明確安排資本金。規(guī)定這方面的資本金要求是加強金融市場的合理性和穩(wěn)定性的重要步驟。也必須對與市場風險有關的風險管理程序設置系統(tǒng)的定量和定性標準（注17）。銀行監(jiān)管者必須保證銀行管理層為該項業(yè)務設置了合適的限額，實施了充分的內部控制（注18）。

　?。ㄗ?7：1996年1月，巴塞爾委員會已經發(fā)行了一份補充資本協(xié)議的文件，以執(zhí)行新的與市場風險有關的資本金要求。該項要求在1997年底之前開始生效。在計算資本金要求時，銀行可選擇使用標準方法或它們自己的內部模型。十國集團監(jiān)管當局計劃使用“返回檢驗”（如模型結果和實際結果的事后監(jiān)督）的方法，并聯(lián)系銀行的內部風險計量系統(tǒng)作為應用資本要求的基礎，見1996年1月“關于資本協(xié)議市場風險補充規(guī)定的概述”、“資本協(xié)議的市場風險的資本金修正案”以及“關于銀行‘返回檢驗’法檢查計算市場風險資本要求的內部模型法的監(jiān)管框架的監(jiān)管框架”，見文獻匯編第一卷。）

　?。ㄗ?8：見文獻匯編第一卷“銀行外匯頭寸監(jiān)管”。）

　　4.其他風險管理。

　　原則13　銀行監(jiān)管者應確保銀行建立全面的風險管理程序（包括董事和高級管理層的適當監(jiān)督）以識別、計量、監(jiān)測和控制各項重大的風險并在適當時為此設立資本金。

　　由于金融工業(yè)和風險衡量技術越來越復雜，風險管理的標準（注19）成為銀行監(jiān)管的一項日益重要的因素。而且，新技術對金融市場發(fā)展的影響，也可以允許和要求許多銀行迅速調整它們的資產組合和風險暴露，以呼應市場和客戶的需求。在這樣一種環(huán)境下，管理人員、投資者和監(jiān)管人員都需要關于這家銀行的正確、豐富、及時的信息。監(jiān)管者可通過實施合理的政策和程序來保證能獲得必要的信息。

　?。ㄗ?9：巴塞爾委員會最近設立了一個小組以研究與風險管理和內部控制相關的問題，以便為銀行業(yè)提供指南。）

　?。?）利率風險。監(jiān)管者應監(jiān)測銀行控制利率風險的方式，包括董事會和高級管理層的有效監(jiān)督，充分的風險管理政策和程序、風險衡量和監(jiān)測制度以及綜合控制（注20）。另外，監(jiān)管者應從銀行獲得充分和及時的信息，以評估利率風險的水平。該信息應適當地考慮每家銀行資產組合的期限和幣種的范圍以及其他相關因素，如交易和非交易業(yè)務之間的區(qū)別。

　?。ㄗ?0：巴塞爾委員會發(fā)布了一份與利率風險管理有關的文件，概括了監(jiān)管當局在考慮單個銀行的利率風險管理及時使用的原則。見1997年1月“利率風險管理原則”，見文獻匯編第一卷。）

　?。?）流動性管理。流動性管理的目的是確保銀行有能力充分滿足其合同承諾。強有力的流動性管理的關鍵因素包括良好的管理信息系統(tǒng)、中央流動性控制、對不同情況下凈融資方案的分析、融資來源的多樣化以及應急計劃（注21）。監(jiān)管者應寄希望于銀行為保證充足的流動性而去管理它們的資產、負債和表外合同。銀行應有一個多樣化的融資渠道，這不僅表現(xiàn)在資金來源方面，而且在表現(xiàn)在負債的到期日方面。它們也應保證充足的流動性資產。

　?。ㄗ?1：巴塞爾委員會發(fā)布了一份確定用于衡量和管理流動性的模型分析框架的主要因素的文件。盡管該文件主要為大型的國際性銀行設計，但其提供的指導對所有的銀行有用。見1992年9月“衡量和管理流動性的框架”，見文獻匯編第一卷。）

　?。?）操作風險。監(jiān)管人員應確保銀行高級管理層擁有有效的內部控制和審計程序；而且也應具有管理和化解操作性風險的政策（如通過保險或應急計劃）。監(jiān)管者應當確定銀行是否為所有主要系統(tǒng)準備了完整、有效的業(yè)務恢復計劃（如遠程設施），以預防此類事件發(fā)生。

　　5.內部控制。

　　原則14　銀行監(jiān)管者必須確定銀行是否具備與其業(yè)務性質及規(guī)模相適應的完善的內部控制制度。還應包括對審批和職責分配的明確安排；將銀行承諾、付款和資產與負債賬務處理方面的職能分離；對上述程序的交叉核對；資產保護；完善、獨立的內部或外部審計，以及檢查上述控制措施和有關法律規(guī)章遵守情況的職能。

　　原則15　銀行監(jiān)管者必須確定銀行具有完善的政策、做法降程序，其中包括嚴格的“了解你的客戶”的政策，以促進金融部門形成較高的職業(yè)道德與專業(yè)標準，并防止銀行有意或無意地被罪犯所利用。

　　內部控制的目的是：確保一家銀行的業(yè)務能根據銀行董事會制定的政策以謹慎的方式經營。只有經過適當的審批方可進行交易；資產得到保護而負債受到控制；會計及其他記錄能提供全面、準確和及時的信息；而且管理層能夠發(fā)現(xiàn)、評估、管理和控制業(yè)務的風險。

　　內部控制包括四個主要內容：

　　（1）組織結構（職責的界定、貸款審批的權限分離和決策程序）；

　?。?）會計規(guī)則（對賬、控制單、定期試算等）；

　　（3）“雙人原則”（不同職責的分離、交叉核對、資產雙重控制和雙人簽字等）；

　?。?）對資產和投資的實物控制。

　　這類控制措施必須有內部審計職能進行補充，通過內部審計職能在機構內部獨立地評價控制系統(tǒng)的完善程度、有效性和效率。因此，為了確保其獨立性，內部審計必須在銀行中有適當的地位和適當的報告程序（注22）。外部審計對該程序的有效性進行交叉檢查。銀行監(jiān)管者必須要求有效的政策和做法能得到執(zhí)行，而且管理者應對內部和外部審計師所發(fā)現(xiàn)的問題采取適當的彌補措施。

　　（注22：在一些，監(jiān)管者建議銀行在董事會內建立一個“審計委員會”。該委員會的目的是促進董事會有效地行使其監(jiān)督權。）

　　銀行要遵守各種銀行和非銀行的法律法規(guī)。必須制定出確保遵守上述法律和法規(guī)的政策和程序。否則，違背已確定的要求會損害銀行的聲譽并招致巨額的罰款，嚴重時甚至導致銀行資不抵債。違反合規(guī)性要求也表明該銀行不能按銀行組織應具備的技能和誠信水平進行管理。尤其是大的銀行，應該有獨立的檢查合規(guī)性的職能，銀行監(jiān)管者應確定這些職能能夠有效地運行。

　　假如銀行與毒品販子和其他罪犯有聯(lián)系，盡管通常對此類犯罪活動不負責任，公眾對銀行的信心仍可能遭到損害。因此，盡管銀行監(jiān)管者一般不負責對洗錢犯罪進行起訴，但它們應保證銀行的工作程序可以避免與毒品販子或其他犯罪發(fā)生聯(lián)系，其中包括嚴格的“了解你的客戶”政策，以及普遍加強金融部門的職業(yè)道德和從業(yè)標準的教育（注23）。特別是監(jiān)管者應鼓勵銀行采納適用于銀行的金融特別行動小組（FATF）關于反洗錢的建議。這些建議涉及到客戶的身份以及有關記錄的保存、促進金融機構發(fā)現(xiàn)和報告可疑交易、提供與沒有完善的或根本沒有反洗錢措施的國家打交道的方法。

　　（注23：見1988年12月“防止將銀行系統(tǒng)用于洗錢的目的”，見文獻匯編第一卷。）

　　銀行的欺詐行為或者被卷入欺詐行為也應引起銀行監(jiān)管者的注意，原因有三：首先，它會極大地威脅銀行的安全以及金融體系的安定與穩(wěn)健。其次，它可能意味著內部控制薄弱，因此需要加強監(jiān)管。第三，它對該機構乃至整個體系的聲譽與信心都會形成潛在的影響?；谶@種原因，銀行的管理層和內部安全或保衛(wèi)應建立專線電話，以便溝通情況。應要求職員向上級或內部安全部門報告可疑或出現(xiàn)問題的行為，而且應要求銀行向監(jiān)管者報告可疑行為和重大的欺詐行為。這并不需要監(jiān)管者調查銀行的欺詐案，從事這方面的工作需要專門的技術。但監(jiān)管者確實需要確保有關當局注意到問題的存在。它們還需要研究并在必要時采取行動保護其他銀行不受影響，并使銀行界了解正在出現(xiàn)或可能發(fā)生的各種欺詐行為，從而使銀行能夠采取適當的措施加以防范。

　　C.持續(xù)進行的銀行監(jiān)管手段

　　原則16　銀行監(jiān)管體系應包括某種形式的現(xiàn)場和非現(xiàn)場監(jiān)督。

　　原則17　銀行監(jiān)管者必須與銀行管理層保持經常性的接觸，全面了解該機構的經營情況。

　　原則18　監(jiān)管者必須具備在單個和并表的基礎上收集、審查和分析各家銀行的審計報告和統(tǒng)計報表的手段。

　　原則19　監(jiān)管者必須有辦法通過現(xiàn)場檢查或利用外部審計師對監(jiān)管信息進行核實。

　　原則20　銀行監(jiān)管的一個關鍵要素是監(jiān)管者要有能力對銀行組織進行并表監(jiān)管。

　　監(jiān)管的內容包括獲得和分析信息。這可通過現(xiàn)場或非現(xiàn)場檢查實施。有效監(jiān)管體系將同時使用兩種手段。有些國家的現(xiàn)場監(jiān)管由現(xiàn)場檢查人員進行；在另一些國家由稱職的外部審計師進行；在其他國家則是由現(xiàn)場檢查以及監(jiān)管人員和外部審計師共同進行?，F(xiàn)場工作量和采用的方法取決于不同的因素。

　　暫且不管怎樣結合使用現(xiàn)場或非現(xiàn)場檢查或聘用外部審計人員，監(jiān)管者均必須與銀行管理人員保持經常接觸并全面了解機構的業(yè)務情況。對內部和外部審計人員的報告進行審查是現(xiàn)場檢查及非現(xiàn)場檢查必不可少的內容。對審批過程中涉及的各種因素應作為持續(xù)性監(jiān)管的內容定期評估。銀行要定期向監(jiān)管人員提供信息，以便監(jiān)管人員進行審查。監(jiān)管者要能經常與銀行就所有重大的業(yè)務問題進行討論。如果發(fā)生問題，銀行應當確信他們可以信賴監(jiān)管者并與它們共同商討解決辦法，所討論的問題會得到保密獲得積極的解決。然而，它們也必須認識到它們有責任及時向監(jiān)管人員通報重大事件。

　　1.非現(xiàn)場檢查。監(jiān)管者應具有在針對單個銀行和并表的基礎上收集、檢查、分析審慎報告的手段。非現(xiàn)場檢查包括：審查和分析各種報告和統(tǒng)計報表。這類資料應包括基本的財務報表和輔助資料，詳細說明銀行的各種風險和財務狀況，其中包括準備金提留及表外業(yè)務。監(jiān)管當局應有能力從其附屬的非銀行機構中收集信息。銀行監(jiān)管者應充分利用公開發(fā)布的信息和分析資料。

　　可使用這類報表檢查審慎管要求的遵守情況，如資本充足率或對單一借款者的授信額。非現(xiàn)場檢查常常反映出潛在問題，特別是現(xiàn)場檢查間隔時期發(fā)生的問題，從而提前發(fā)現(xiàn)問題并在問題惡化之前迅速要求銀行拿出解決辦法。不管是定期進行還是在問題發(fā)生時進行，這類報表將用來了解個別機構或整個銀行體系的總體發(fā)展趨勢，并作為與銀行管理部門進行討論的基礎，報表還應作為計劃檢查工作的重要依據，從而使短時間的現(xiàn)場檢查發(fā)揮最大的效力。

　　2.現(xiàn)場檢查和（或）聘用外部審計人員（注24）。無論是實施現(xiàn)場檢查還是使用外部審計師，監(jiān)管者必須有核實監(jiān)管信息的手段?，F(xiàn)場檢查工作，不管是由銀行監(jiān)管當局的檢查人員實施還是由監(jiān)管者委托外部審計師實施，應能獨立地反映每家銀行的治理結構是否完善，銀行提供的信息是否可靠。

　?。ㄗ?4：在一些國家，由監(jiān)管當局雇傭的用于代以實現(xiàn)現(xiàn)場檢查工作的內部審計師被稱為報告會計師。）

　　現(xiàn)場檢查給監(jiān)管者提供了核實和評估一些事項的手段，包括：

　　——從銀行收到的報告的精確性；

　　——銀行的總體經營狀況；

　　——銀行風險管理制度和內部控制措施的完善程度；

　　——貸款資產組合的質量和貸款損失準備的完善程度；

　　——管理層的能力；

　　——會計和管理信息系統(tǒng)的完善程度；

　　——非現(xiàn)場或以前現(xiàn)場監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)的問題；

　　——銀行遵守有關銀行法規(guī)和條款的情況。

　　監(jiān)管當局應建立清楚的與檢查頻率和范圍有關的內部指南。同時，應當制定檢查政策和程序，以確保檢查的認真進行，其目的與既定目標相一致。

　　根據本部門的檢查人員的資源情況，監(jiān)管者可能需要全部或部分地使用外部審計師完成上述職能。在一些情況下，上述職能可能是正常審計過程的一部分（如評估貸款資產的質量及應持有的準備金水平）。在其他領域，監(jiān)管者要具備充分的權力來要求進行某項檢查工作以滿足特定的監(jiān)管要求（如檢查上報監(jiān)管人員的報告的精確性或控制制度的完善程度）。然而，僅僅在具有了完善的、職業(yè)化的、具有承擔工作要求的技巧的、獨立的審計職業(yè)的條件下，才可以在為完成某些監(jiān)管目的時使用外部審計師。在需要使用外部審計人員的情況下，監(jiān)管當局必須保留拒絕聘用外部審計師事務所的權力。同時，監(jiān)管者應勸導銀行集團在整個集團內盡可能使用同一批審計師和同樣的會計日期。

　　監(jiān)管者和外部審計師對其相應職責有明確的了解也極為重要。當發(fā)現(xiàn)銀行的問題時，外部審計師應當保持與監(jiān)管當局的溝通，并應受到保護，不對此類在誠信基礎上的披露承擔個人責任。應設置一種機制促進監(jiān)管者與外部審計師之間的討論（注25）。有時，此類討論也應有銀行參與。

　?。ㄗ?5：巴塞爾委員會已審查過銀行監(jiān)管者與外部審計師之間的關系，并提出了有關監(jiān)管者與外部審計師之間關系的最佳做法。見文獻匯編第三卷“銀行監(jiān)管者與外部審計者之間的關系”。）

　　在所有情況下，監(jiān)管機構應有法律權力和手段就其關心的問題對銀行進行獨立的檢查。

　　3.并表監(jiān)管。銀行監(jiān)管的一個關鍵因素是監(jiān)管者要有能力在并表基礎上進行監(jiān)管。這包括審查銀行組織直接或間接（通過附屬公司或關聯(lián)公司）從事的各項銀行和非銀行業(yè)務，以及其國內外機構從事的業(yè)務。監(jiān)管者應考慮非金融業(yè)務對該銀行或集團可能帶來的風險。監(jiān)管者應當確定哪些審慎要求僅適用于單個的銀行，哪些將適用于并表的銀行，哪些在兩種情況下都適用。在所有情況下，銀行監(jiān)管者在使用其監(jiān)管方法時應了解銀行組織或銀行集團的整體結構（注26）。銀行監(jiān)管者也應具備與管轄其組織框架內特定機構的其他監(jiān)管當局進行協(xié)調的能力。

　?。ㄗ?6：巴塞爾委員會在其文件“銀行資產負債表的并表監(jiān)管”中提議進行并表基礎上的監(jiān)管，見文獻匯編第一卷。）

　　D.銀行機構的信息要求

　　原則21　銀行監(jiān)管者應確保銀行根據統(tǒng)一的會計準則和做法保持完備的會計記錄，從而使監(jiān)管者能真實公正地了解銀行的財務狀況和贏利水平。

　　為了幫助銀行監(jiān)管者進行有效的非現(xiàn)場檢查，并評估本地銀行市場的總體狀況，他們必須定期收到財務報表，必須通過現(xiàn)場檢查或外部審計對信息的準確性進行定期審核。監(jiān)管者必須確保每家銀行都依據會計政策及做法保留完整的會計記錄，以便使監(jiān)管者能夠得到關于銀行財務狀況和盈利水平的真實而公正的看法。為使會計賬目能真實而公正地反映情況，必須在考慮到現(xiàn)值的情況下按實際價值以統(tǒng)一的方法記錄資產的價值，在必要時，計算收益時，應按以凈值計價的原則來反映將要得到的收入，并考慮到應結轉的貸款損失準備金。重要的是，各家銀行應按標準格式提供信息，以便具備可比性，盡管銀行內部管理信息系統(tǒng)形成的資料有時對于銀行監(jiān)管當局也會有所幫助。定期提供的報告至少應包括銀行資產負債表、或有負債和收入報告，并附有包括輔助信息和關鍵風險暴露的報告。

　　當銀行有意或由于疏忽而提供具有實質性錯誤的信息時，監(jiān)管者便會受到蒙蔽或誤導。如果在了解到信息有實質性的錯誤或有誤導性的情況下，銀行仍將該信息提供給監(jiān)管者，或者銀行由于疏忽而進行了以上行為，則應對有關的個人或機構從監(jiān)管或刑事犯罪方面進行處理。

　　1.會計準則。為了確保銀行提供的信息具有可比性、內容清楚，監(jiān)管當局要對報告的內容做出規(guī)定，制定明確的會計準則，用于準備財務報表。這類準則應建立在國際上通用的會計準則特別是針對銀行組織的有關準則的基礎上。

　　2.報告范圍和頻率。監(jiān)管當局要有權決定報告的范圍和頻率，以便反映銀行業(yè)務所面臨的重大變動，并確保在針對單個銀行及并表基礎上及時了解各家銀行以及整個銀行體系的動態(tài)。監(jiān)管者須設計出由銀行準備并定期上報的報表體系。有些報告可為月報，其他的為季報或年報。另外，有一些報告則是“因事而報”，意思就是只在發(fā)生某種業(yè)務（如對新關聯(lián)機構的投資）時才須報告。因此，它們也可決定并不需要每家銀行都要填報各項報告，報告的狀況應基于銀行的組織結構、規(guī)模大小以及它所從事的活動等因素。

　　3.確認所提供信息的準確性。銀行管理層應有責任保證報送給監(jiān)管者的審慎財務及其他報告的精確性、完整性、及時性。因此，銀行管理層應保證報告內容已經過核對。而且外部審計師認定現(xiàn)有的報告體系是完善的并能提供可靠的信息。外部審計師應對年度賬戶及管理部門向股東及公眾提供的報告提供意見。如某個國家的銀行審計標準存在缺陷，則要求銀行監(jiān)管者參與制定關于審計的范圍和內容以及所使用標準的明確指導原則。在某些極端的情形下，如果銀行監(jiān)管當局對年度報告或監(jiān)管報告的質量或外部審計師所做的工作不滿意，它們應當有能力運用監(jiān)管手段采取糾正行動，而且它們也需要保留批準向公眾公布報表的權利。

　　在評估審計師所做工作的質量和完善程度以及對其工作的信賴程序時，監(jiān)管者必須要考慮到審計工作對諸如貸款構成、貸款損失準備金、非營業(yè)性資產（包括對此類資產利息的處理）、資產估值、交易和其他證券業(yè)務、衍生產品、資產證券化和對金融報告系統(tǒng)的內部控制是否適宜等方面的審查水平。不過，當內部審計師有能力并且獨立于管理層時，他們也可作為一個可靠的信息來源，并有助于增強監(jiān)管人員的了解。

　　4.監(jiān)管信息保密。盡管市場參與者應當獲得正確、及時的信息，但銀行監(jiān)管當局還是應對某些敏感的信息（注27）予以保密。為了建立雙方的相互信任關系，銀行應該知道銀行監(jiān)管當局和相應的國內外監(jiān)管機構將對此類敏感信息保密。

　?。ㄗ?7：敏感信息的定義在各國之間不盡相同，但它一般包括有關各客戶的賬戶及監(jiān)管者正在幫助銀行解決的問題。）

　　5.信息披露。為了保證市場的有效運行，從而建立一個穩(wěn)定而高效的金融體系，市場參與者需要獲得準確、及時的信息。因此，信息披露是監(jiān)管的必要補充。為此，銀行應當向公眾發(fā)布其業(yè)務活動的信息，真實而公正地說明其財務狀況。此類信息應當及時、充分，使市場參與者了解各家銀行的內在風險（注28）。

　　（注28：巴塞爾委員會最近建立了一個分委員會，以研究與披露有關的問題，在近期為銀行業(yè)提供詳細的指導。）

　　第五節(jié)　監(jiān)管者的正規(guī)權力

　　原則22　銀行監(jiān)管者必須掌握完善的監(jiān)管手段，以便在銀行未能滿足審慎要求（如最低資本充足率）或當存款人的安全受到威脅時及時采取糾正措施。在緊急情況下，其中應包括撤銷銀行執(zhí)照或建立撤銷其執(zhí)照。

　　A.糾正措施

　　盡管有監(jiān)管者的努力，仍然會有銀行不能滿足監(jiān)管要求或出現(xiàn)清償問題。為保護存款人和債權人，防止問題的擴散，監(jiān)管者必須有能力實施適當的干預。銀行監(jiān)管當局必須有適當的監(jiān)管手段，以便在銀行不能滿足審慎要求時根據問題的性質逐步采取糾正措施。在這些情況下，當所發(fā)現(xiàn)問題相對較小時，可以僅采取與銀行管理層進行簡單的口頭或書面聯(lián)系等非正式措施，對于其他問題，更為正式的對策可能是必要的。如果這是銀行所制定的綜合糾正計劃的組成部分，并有明確的實施進程表，這些挽救措施的成功率會大大提高；然而，如果不能與銀行管理層達成一致，這也不應妨礙監(jiān)管當局要求銀行采取整改措施。

　　監(jiān)管者應當有權力限制銀行當前開展的業(yè)務并停止批準其開辦新業(yè)務或收購活動。還應該有權力限制或暫停向股東支付紅利或其他收入，禁止資產轉讓及購回自己的股權。監(jiān)管者應具備有效的手段解決管理方面的問題，其中包括有權撤換股方、管理層或董事，限制其手中的權力，并可在它認為適當的情況下將這批人永遠逐出銀行業(yè)。在極端的情況下，監(jiān)管者應有能力對未能達到審慎要求的銀行進行接管。重要的是，所有挽救行動要通知銀行董事會，因為銀行董事會對整個機構負有全部的責任。

　　一旦實行了補救措施，監(jiān)管者必須通過定期檢查密切注意有關問題，以確保銀行正在采取措施滿足監(jiān)管者提出的各項要求。如果問題日趨惡化或者銀行管理層對監(jiān)管者提出的令其采取糾正行動的非正式要求置若罔聞時，補救措施的力度則應加大。

　　B.清算程序

　　在極端的情況下，盡管監(jiān)管者不斷地努力解決出現(xiàn)的問題，但銀行組織可能已不再具備繼續(xù)生存的能力。在這種情況下，監(jiān)管者可參與決定該機構被另一家更穩(wěn)健的機構接管或合并。當所有的辦法都失敗后，監(jiān)管者應當有能力關閉或參與關閉一家不穩(wěn)健的銀行，以保護整個銀行系統(tǒng)的穩(wěn)定性。

　　第六節(jié)　跨國銀行業(yè)

　　本節(jié)確立的各項原則與所謂的巴塞爾協(xié)議以及該協(xié)議的后續(xù)文件相一致（注29）。該協(xié)議對母國和東道國監(jiān)管當局在跨境銀行監(jiān)管方面的交流與合作做出了規(guī)定。“跨境銀行監(jiān)管”這份最近的文件是在離岸銀行監(jiān)管組織的協(xié)助下由巴塞爾委員會制定的，1996年6月出席國際銀行監(jiān)管人員大會的130個國家對此表示同意。這份文件包括消除阻礙有效并表監(jiān)管的各種障礙的29條建議。

　?。ㄗ?9：詳見文獻匯編第三卷的“對銀行國外機構的監(jiān)管原則”、“對國際銀行集團和其跨國機構的最低監(jiān)管標準”和“跨國銀行監(jiān)管”。）

　　A.母國監(jiān)管者的責任

　　原則23　銀行監(jiān)管者必須實施全球性并表監(jiān)管，對銀行在世界各地的所有業(yè)務，特別是其外國分行、附屬機構和合資機構的各項業(yè)務，進行充分的監(jiān)測，并要求其遵守審慎經營的各項原則。

　　原則24　并表監(jiān)管的一項關鍵內容是與各有關監(jiān)管者特別是東道國監(jiān)管當局建立聯(lián)系、交換信息。

　　作為實施全球性的并表監(jiān)管的一部分，銀行監(jiān)管者必須對銀行在包辦各地的所有業(yè)務進行適當的監(jiān)測并執(zhí)行審慎監(jiān)督原則，包括其外國分行、附屬機構和合資機構。母另銀行監(jiān)管者的一項主要責任是：確保母國銀行是有效地控制其境外機構、監(jiān)督內部控制制度的遵守情況、定期收到足夠的信息并定期核對所收到的信息。在許多情況下，銀行境外機構從事的業(yè)務可能與其國內的業(yè)務完全不同。因此，監(jiān)管者必須要求銀行要具有從事這些業(yè)務的專業(yè)技能，以穩(wěn)健的方式辦理這些業(yè)務。

　　并表監(jiān)管的一項關系內容是與其他有關的監(jiān)管者包括母國監(jiān)管當局，建立聯(lián)系并交換信息。這種聯(lián)系應表現(xiàn)為，東道國監(jiān)管當局發(fā)照之前要征求其母國監(jiān)管當局意見。在一些情況下，有些監(jiān)管當局之間已經達成了雙邊協(xié)議，這些協(xié)議可以幫助確定分享信息的范圍和在一般情況下分享信息的條件。除非能就獲取信息達成滿意的協(xié)議，否則銀行監(jiān)管當局應當考慮禁止其國內銀行在根據保密法或其他法規(guī)不允許向監(jiān)管者提供所需信息的國家建立機構與開展業(yè)務。

　　母國監(jiān)管者應當確定東道國對其國內銀行當地業(yè)務的監(jiān)管內容及水平。當東道國監(jiān)管不完善時，母國監(jiān)管當局需另外采取措施加強監(jiān)管力度，如通過現(xiàn)場檢查，或要求銀行的總部或其外部審計師提供額外的信息。如果這些方法都不能收到令人滿意的效果，考慮到其中的風險，母國監(jiān)管當局也許別無選擇，只能要求關閉其境外機構。

　　B.東道國監(jiān)管者的責任

　　原則25　銀行監(jiān)管者應確保外國銀行按東道國國內機構所同樣遵循的高標準從事當地業(yè)務，而且從并表監(jiān)管的出發(fā)，有權分享其母國監(jiān)管當局所需要的信息。

　　外國銀行能夠增大當地銀行業(yè)的市場深度并提高競爭水平，他們自然是當地銀行市場的重要參與者。監(jiān)管者必須像對待國內機構一樣，以同樣高的標準要求外國銀行，而且必須有權從并表監(jiān)管的目的出發(fā)與這些銀行的母國監(jiān)管當局分享所需的信息。因此，除一些明顯的差異，如分行無需單獨建立資本金外，外國銀行的經營就必須與國內銀行一樣滿足相同的審慎監(jiān)督、檢查和報告要求。

　　鑒于東道國監(jiān)管機構只能監(jiān)管外國銀行業(yè)務中有限的一部分，監(jiān)督機構就應判定母國監(jiān)管者能夠對銀行的國內及國外業(yè)務進行并表監(jiān)管。為使母國監(jiān)管者有效地實施并表監(jiān)管，在對等及信息保密的條件下，東道國監(jiān)管者必須與外國監(jiān)管機構交流有關外國銀行在當地業(yè)務的信息。此外，在遵守東道國法律的前提下，從進行適當監(jiān)管的目的出發(fā)，應允許母國監(jiān)管者對當地的機構或子公司進行現(xiàn)場檢查。如果東道國的法律在分享信息或同母國監(jiān)管當局進行合作方面設置障礙的話，東道國監(jiān)管當局應改變其法律，以便允許母國方面進行有效的并表監(jiān)管。

　　附錄一　　　　　　 有關政府所有銀行的特殊問題

　　許多國家的一些商業(yè)銀行部分或全部為國家政府或其他公共機構所有（注30）。還有一些國家通常由于歷史原因，政府所有的商業(yè)銀行構成銀行體系的大部分。從原則上說，無論所有權狀況如何，所有銀行都應遵守同樣的業(yè)務和監(jiān)管標準，但是也應該認識到政府所有的商業(yè)銀行的特殊性。

　?。ㄗ?0：其中包括儲蓄銀行和合作銀行。這些銀行與專門從事對某些部門或某些特定貸款的政策性銀行不同。）

　　政府所有的商業(yè)銀行一般會得到政府資金的全力支持，這就為銀行提供了額外的援助與支持。盡管政府的支持是件好事，但也該注意到這些銀行有時不能及時采取必要的糾正措施，政府不會永遠有能力在需要時注資，同時這種支持會導致銀行管理層承擔過多的風險。此外，當市場參與者認識到某一家銀行擁有政府的全力支持并且比私營部門的銀行更易獲得大量的資金（而且可能是更廉價資金）時，市場的約束就不那么有效了。

　　因此，重要的是，為了維持整個銀行體系的信譽和監(jiān)管水平，監(jiān)管者應力圖使政府所有的商業(yè)銀行和私營部門的商業(yè)銀行按同樣高水平的專業(yè)技能運營，遵守同樣的法規(guī)。監(jiān)管者對政府所有的商業(yè)銀行和其他商業(yè)銀行應一視同仁，對其實施同樣的監(jiān)管。

　　附錄二　　　　　　　　　　　存款保險

　　盡管有監(jiān)管者的努力，但是，在活躍的市場經濟中不可避免地會發(fā)生銀行倒閉。此時，損失部分或全部資金的可能性可能會使存款人喪失對其他銀行的信心。許多國家使用存款保險方案來保護小儲戶。這些方案通常由政府、中央銀行或相關銀行家協(xié)會來組織，主要是強制性的而非自愿性的安排。存款保險為許多銀行的債權人提供了一個安全網，由中增加公眾對銀行的信心并使金融體系更加穩(wěn)定。一個安全網同時也限制了某一家銀行出現(xiàn)的問題對同一市場中其他較健全的銀行的影響，從而降低了整個銀行體系中擴散或連鎖反應的可能性。存款保險的一個主要優(yōu)點在于：它與適當的退出程序結合在一起，可以讓銀行監(jiān)管者有更多的自由允許銀行倒閉。

　　然而，存款保險會增加個別銀行出現(xiàn)輕率行為的風險，因為即使在銀行推行高風險戰(zhàn)略的情況下，小儲戶也很少會抽走資金，從而削弱了對不謹慎的管理層的一種重要約束手段。政府官員和監(jiān)管者必須識別這種安全網的影響，采取措施制止銀行冒過大的風險。限制此類冒險的一個方法就是運用“共同保險”的存款保險機制。在這種機制下，存款保險只對一儲戶的一定比例（如90％）的存款投保，并且僅保險到某一絕對金額，這樣儲戶仍有部分資金存在風險。其他的方法包括對風險性的收入進行收費或抑制大額機構儲戶的存款保險。

　　此類方案的具體形式應根據每個國家的具體情況，如歷史和文化特征進行設計（注31）。

　　（注31：巴塞爾委員會的所有成員國都有某種形式的存款保險。這些國家的經驗對設計存款保險計劃是有益的。見“十國集團的存款保護安排”，見文獻匯編第三卷。）